6. Tổng quan về tài liệu nghiên cứu
1.3. KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN
1.3.2. Nội dung kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ đầu tư phát
trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, chức năng của mình, trong đó có hoạt động cho vay đầu tư.
1.3.2. Nội dung kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ đầu tưphát triển địa phương phát triển địa phương
Kiểm soát nội bộ trong QĐTPT địa phương gồm nhiều bước kiểm sốt bao gồm: Kiểm sốt q trình trước khi cho vay, kiểm sốt trong q trình cho vay như kiểm soát việc thế chấp, cầm cố tài sản đảm bảo và quá trình giải ngân, kiểm sốt sau cho vay là kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay sau khi giải ngân, kiểm sốt rủi ro tín dụng, kiểm sốt việc tn thủ các nguyên tắc trong thực hiện nghiệp vụ. Cụ thể:
1.3.2.1. Kiểm soát giai đoạn trước khi cho vay
điều kiện cho vay bảo đảm việc tuân thủ theo quy định tại Nghị định 138/2007/NĐ-CP, Nghị định 37/2013/NĐ-CP và các quy định của Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh;
+ Kiểm soát hồ sơ vay đầu tư dự án, các thủ tục đầu tư dự án đã đảm bảo đầy đủ và được cấp thẩm quyền có liên quan phê duyệt;
+ Kiểm sốt việc thực hiện phân tích thơng tin về dự án, thơng tin tài chính, thơng tin tín dụng nhằm đảm bảo các thơng tin được trình bày trung thực, chính xác và được phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt ra quyết định cho vay;
+ Kiểm soát về tài sản đảm bảo như về pháp lý, về giá trị , về khả năng thanh khoản và xem xét tính hợp lệ, hợp lý của hồ sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc thẩm định đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá theo Luật dân sự 2015, Luật đất đai và các căn cứ về giá do Uỷ ban nhân dân thành phố ban hành, Quy chế do Quỹ Đầu tư phát triển ban hành. Đồng thời tài sản phải đảm bảo đủ các điều kiện nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh nhằm hạn chế rủi ro tín dụng có liên quan;
+ Kiểm sốt thẩm quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã được quy định tại các Nghị định về tổ chức hoạt động và điều lệ của Quỹ ĐTPT địa phương (Nghị định 138/2007/NĐ-CP, Nghị định 37/2013/NĐ-CP);
1.3.2.2. Kiểm sốt trong q trình cho vay
a) Kiểm sốt giai đoạn trước q trình giải ngân
+ Kiểm sốt dự án có thuộc đối tượng cho vay.
+ Kiểm sốt dự án có đủ điều kiện để vay vốn tại Quỹ theo quy định và kiểm sốt q trình trình cấp có thẩm quyền phê duyệt cho vay.
b) Kiểm soát giai đoạn trong khi giải ngân
hiện theo quy định và tại cơ quan tư pháp có thẩm quyền bảo đảm việc nhận thế chấp, cầm cố tài sản đảm bảo theo đúng quy định của pháp luật.
+ Kiểm sốt thực hiện hạn mức tín dụng, lãi suất cho vay, các điều kiện giải ngân đã được phê duyệt nhằm đảm bảo rằng việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được phê duyệt và phù hợp với các điều kiện giải ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín dụng.
+ Kiểm sốt việc thực hiện giải ngân thơng qua các hồ sơ giải ngân, việc đáp ứng các điều kiện giải ngân, kiểm soát tỷ lệ vốn đối ứng tham gia vào dự án.
c) Kiểm soát giai đoạn thu hồi nợ
+ Kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay tại hiện trường dự án.
+ Giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của các khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên và đầy đủ;
+ Kiểm sốt q trình thẩm tra, cập nhập thường xun tình hình tài chính, kinh doanh của chủ đầu tư và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc;
+ Kiểm sốt q trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định phân loại nợ và mức trích lập dự phịng thích hợp;
+ Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị cao cấp nhất để có những biện pháp ứng phó thích hợp. + Kiểm sốt báo cáo số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác và thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý, cơ quan liên quan để phục vụ cho việc phân tích, giám sát tín dụng.
- Xử lý rủi ro: việc xử lý rủi ro xảy ra cho các dự án vay vốn của Quỹ do nguyên nhân khách quan được xử lý như sau:
Trường hợp chính sách Nhà nước thay đổi ảnh hưởng trực tiếp hoạt động của dự án mà dẫn đến việc chủ đầu tư gặp khó khăn trong trả nợ vay thì chủ đầu tư được xem xét gia hạn nợ; xóa, giảm lãi tiền vay, khoanh nợ.
Trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn do nguyên nhân khách quan gây thiệt hại tài sản, giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật mà chủ đầu tư không trả được nợ và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận thì việc xử lý rủi ro được thực hiện như sau:
• Sử dụng các nguồn tài chính của chủ đầu tư theo quy định để thu hồi nợ; • Tiền bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có);
• Được xem xét xóa nợ một phần hoặc tồn bộ số nợ vay còn lại. + Thẩm quyền xử lý rủi ro
Cấp nào quyết định cho vay thì cấp đó quyết định gia hạn nợ. Thời gian gia hạn nợ tối đa không vượt quá 1/3 thời hạn của khoản vay.
Hội đồng quản lý Quỹ quyết định việc xóa nợ lãi.
Chủ tịch UBND cấp địa phương quyết định khoanh nợ, xóa nợ gốc. Trường hợp xóa nợ, sau khi quyết định, Chủ tịch UBND phải báo cáo HĐND.
- Trích lập dự phòng rủi ro cho vay
Dự phịng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của Quỹ. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong chương 1 tác giả đã hệ thống hóa được các vấn đề cơ bản về Kiểm sốt nội bộ, hoạt động cho vay đầu tư, kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư của Quỹ Đầu tư phát triển địa phương.
Từ đó, tác giả sẽ có cơ sở để trình bày cụ thể hơn về thực trạng kiểm sốt nội bộ đối với hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng và đề xuất các giải pháp đề nhằm hồn thiện cơng tác Kiểm soát nội bộ cho vay đầu tư dự án tại Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN