Bảng 2.4 – Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2013 – 2015 ĐVT đồng
STT CHỈ TIÊU 2015 2014 2013 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2014/2013
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) TÀI SẢN
A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.798.285.655 72,18 1.920.776.885 72,11 2.533.075.138 85,66 -122.491.230 -6,38 -612.298.253 -24,17
I I.Tiền và các khoản tương đương tiền 4.175.647 0,17 155.825.764 5,85 1.012.588.893 34,24 -151.650.117 -97,32 -856.763.129 -84,61
III III.Các khoản phải thu ngắn hạn 18.681.603 0,75 98.108.134 3,68 92.264.382 3,12 -79.426.531 -80,96 5.843.752 6,33
1 1.Phải thu của khách hàng 18.681.603 98.108.134 92.264.382 -79.426.531 -80,96 5.843.752 6,33
IV IV.Hàng tồn kho 1.714.667.186 68,82 1.595.692.171 59,91 1.414.278.829 47,83 118.975.015 7,46 181.413.342 12,83
1 1.Hàng tồn kho 1.714.667.186 1.595.692.171 1.414.278.829 118.975.015 7,46 181.413.342 12,83
V V.Tài sản ngắn hạn khác 60.761.219 2,44 71.150.816 2,67 13.943.034 0,47 -10.389.597 -14,60 57.207.782 410,30
1 1.Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 60.761.219 71.150.816 13.943.034 -10.389.597 -14,60 57.207.782 410,30
B B - TÀI SẢN DÀI HẠN 693.217.807 27,82 742.733.363 27,89 424.023.631 14,34 -49.515.556 -6,67 318.709.732 75,16
I I.Tài sản cố định 693.217.807 742.733.363 424.023.631 -49.515.556 -6,67 318.709.732 75,16
1 1.Nguyên giá 770.006.090 30,91 770.006.090 28,91 482.227.270 16,31 0 0,00 287.778.820 59,68 2 2.Giá trị hao mòn lũy kế (*) (76.788.283) -3,08 (27.272.727) -1,02 (58.203.639) -1,97 -49.515.556 181,56 30.930.912 -53,14
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2.491.503.462 100,00 2.663.510.248 100,00 2.957.098.769 100,00 -172.006.786 -6,46 -293.588.521 -9,93
NGUỒN VỐN 0 0
A A – NỢ PHẢI TRẢ 2.840.748.237 114,02 2,852.756.038 107,11 2.760.106.073 93,34 -12.007.801 -0,42 92.649.965 3,36
I I.Nợ ngắn hạn 2.840.748.237 2,852.756.038 2.760.106.073 -12.007.801 -0,42 92.649.965 3,36
1 1.Vay ngắn hạn 2.545.294.467 102,16 2,142.630.255 80,44 2.364.324.704 79,95 402.664.212 18,79 -221.694.449 -9,38 2 2.Phải trả cho người bán 135.453.770 5,44 710.125.783 26,66 395.781.369 13,38 -574.672.013 -80,93 314.344.414 79,42
7 7.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 160.000.000 6,42 0,00 0,00 160.000.000 0
B B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (349.244.575) -14,02 (189.245.790) -7,11 196.992.696 6,66 -159.998.785 84,55 -386.238.486 -196,07
I I.Vốn chủ sỡ hữu (349.244.575) (189.245.790) 196.992.696 -159.998.785 84,55 -386.238.486 -196,07
1 1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.800.000.000 72,25 1.800.000.000 67,58 1.800.000.000 60,87 0 0,00 0 0,00 7 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (2.149.244.575) -86,26 (1.989.245.790) -74,69 (1.603.007.304) -54,21 -159.998.785 8,04 -386.238.486 24,09
Về tài sản: Tổng giá trị tài sản năm 2013 là cao nhất với số tiền là gần 2,96 tỷ đồng. Sang năm 2014 tổng giá trị tài sản giảm xuống với số tiền là hơn 2,66 tỷ đồng, thấp hơn so với năm 2013 hơn 0,29 tỷ đồng, tương đương với giảm 9,93% chủ yếu do tài sản ngắn hạn giảm, chứng tỏ quy mô kinh doanh của công ty năm 2014 giảm đi đáng kể, giảm tương ứng 24,17% so với năm 2013. Đến năm 2015, tổng giá trị tài sản tiếp tục giảm xuống 6,38% so với năm 2014, với tổng số tiền là gần 1,8 tỷ đồng.
- Tài sản ngắn hạn của công ty giảm xuống qua các năm về mặt giá trị, nhưng xét về mặt tỷ trọng chiếm trong tổng số tài sản thì có sự tăng rồi giảm qua các năm. Cụ thể là năm 2013 tài sản ngắn hạn là hơn 2,53 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 85,66%. Năm 2014 tổng giá trị là hơn 1,92 tỷ đồng giảm so với năm 2013 với tốc độ giảm là 24,17%. Đồng thời tỷ trọng của tài sản ngắn hạn cũng giảm, với tỷ trọng là 72,11% trên tổng tài sản. Năm 2015, tài sản ngắn hạn giảm xuống còn gần 1,8 tỷ đồng, giảm hơn 122 triệu đồng so với năm 2014 với tốc độ giảm là 6,38%. Tuy giảm về giá trị nhưng tỷ trọng không giảm mà ngược lại còn tăng so với tổng tài sản, với tỷ trọng là 72,18%. Nguyên nhân là do năm 2015, công ty muốn tăng quy mô kinh doanh, nên đã dùng tiền và các khoản tương đương tiền để đầu tư cơ sở vật chất, cho dù tài sản ngắn hạn có giảm nhưng tốc độ giảm thấp hơn tốc độ giảm của tổng tài sản.
- Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao thứ hai trong tổng tài sản ngắn hạn vì vậy nó ảnh hưởng rất nhiều đến tổng tài sản. Lượng hàng tồn kho và tỷ trọng của hàng tồn kho đều tăng qua các năm. Năm 2013, hàng tồn kho chỉ hơn 1,41 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 47,83 so với tổng tài sản. Năm 2014, hàng tồn kho tăng lên đáng kể tăng hơn 181 triệu đồng so với năm 2013 với tốc độ tăng là 12,83%. Tỷ trọng hàng tồn kho cũng tăng từ 47,83% lên 59,91%. Năm 2015, hàng tồn kho tăng gần 119 triệu đồng tốc độ tăng 7,46%, với tỷ trọng là 68,82%. Vì đối tượng kinh doanh của công ty là sản phẩm sữa XO nên tỷ trọng tồn kho của công ty là khá lớn nhằm kịp thời cung cấp sản phẩm cho khách hàng một cách nhanh chóng. Ta thấy hàng tồn kho năm 2015 là khá cao do công ty mở rộng quy mô kinh doanh.
- Tài sản cố định cũng chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản. Năm 2013, tài sản cố định là hơn 424 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 14,34% trong tổng số tài sản. Năm 2014, tài sản cố định tăng gần 319 triệu đồng, tỷ trọng 27,89%. Năm 2015 thì
giảm gần 50 triệu, tỷ trọng giảm còn 27,82%. Trong năm 2014 vì công ty đầu tư mua 1 chiếc xe ô tô nên tài sản cố định tăng nhiều so với năm 20113.
Về nguồn vốn: Qua bảng trên ta thấy được tổng nguồn vốn giảm xuống trong năm 2014 phần lớn là do vốn chủ sở hữu giảm hơn 386 triệu đồng, trong khi đó nợ phải trả thì tăng chỉ gần 93 triệu đồng. Trong năm 2015, tồng nguồn vốn giảm là do vốn chủ sở hữu giảm xuống một lượng gần 160 triệu đồng, bên cạnh đó nợ phải trả cũng giảm xuống một số tiền hơn 12 triệu đồng so với năm 2014. Ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu giảm qua ba năm đây là một điều không khả quan đối với công ty vì công ty có xu hướng không tự chủ với tài chính. Việc vốn chủ sở hữu giảm đều qua các năm là điều không tốt, cho thấy công ty hoạt động không có lãi. Tuy nhiên ta đặt biệt chú ý năm 2014, để mở rộng quy mô kinh doanh công ty đã tăng phần nợ phải trả lên cao, điều này có thể làm cho chi phí tài chính tăng theo. Năm 2015 có vẻ khả quan hơn, công ty đã giảm nợ phải trả nhưng vốn chủ sở hữu giảm rất nhiều. Ta thấy nợ phải trả của công ty là vay ngắn hạn là do công ty huy động vốn để mở rộng kinh doanh nhưng điều này sẽ không tốt vì làm chi phí tài chính tăng theo.