II. Phân theo thành
2. Phân theo trình độ văn hoá
2.4 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank Vũng Tàu
2.4.1 Ưu điểm
Thứ nhất, về môi trường kiểm soát
Ban lãnh đạo ý thức được phần nào sự cần thiết của sự quản lý và kiểm soát, có quan điểm hoạt động kinh doanh lành mạnh, coi trọng tính trung thực của các báo cáo. Bởi vậy, Chi nhánh thực hiện chế độ BCTC theo đúng quy định về kế toán, thống kê và
báo cáo đầy đủ. Chi nhánh thực hiện hoạt động theo triết lý kinh doanh và văn hoá doanh nghiệp của TSC ban hành mang lại việc nhận diện thương hiệu riêng của Agribank.Cơ cấu tổ chức khá chặt chẽ đảm bảo sự độc lập cũng như tạo mối quan hệ giữa các phòng, sắp xếp tương đối hợp lý cán bộ, bố trí vào vị trí hợp lý phù hợp với trình độ chuyên môn, công việc đảm nhiệm, hạn chế được sự chồng chéo, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra kiểm soát lẫn nhau. Chính sách nhân sự của Agribank chi nhánh Vũng Tàu được xây dựng khá chi tiết, đã chuẩn hóa hệ thống chức danh và định biên nhân sự, đổi mới hệ thống lương thưởng. Ngoài ra, định kỳ Agibank Vũng Tàu đã triển khai chương trình đánh giá và nâng cao năng lực, hướng đến kiện toàn đội ngũ cán bộ lãnh đạo với nhiều kinh nghiệm.
Thứ hai, về đánh giá rủi ro.
Chi nhánh đặc biệt quan tâm đến công tác thiết lập mục tiêu, thông qua việc thiết lập chỉ số phản ánh cụ thể các mục tiêu hướng đến. Việc cụ thể hóa các mục tiêu tài chính, hiệu quả hoạt động thành các chỉ số là cơ sở quan trọng giúp Chi nhánh giám sát việc thực hiện mục tiêu trong suốt quá trình thực hiện, cũng như kịp thời đưa ra các điều chỉnh cần thiết khi mục tiêu bị sai lệch. Mục tiêu có thể kể đến như mục tiêu tài chính, hoạt động, tuân thủ, báo cáo tài chính... Chi nhánh cũng thực hiện định kỳ đánh giá và điều chỉnh mục tiêu cho phù hợp với sự biến động của thị trường, môi trường kinh tế vĩ mô, cũng như các yếu tố thay đổi từ nội bộ doanh nghiệp. Nhận diện và đánh giá rủi ro đã có chuyển biến tích cực, cụ thể Chi nhánh đã chủ động xem xét, rà soát, nhận diện các nhóm rủi ro quan trọng, chính yếu có thể gây ảnh hưởng đáng kế đến việc thực hiện mục tiêu của mình. Các phương pháp nhận diện rủi ro đơn giản cũng đã được triển khai tại Chi nhánh giúp cân đối lợi ích với chi phí bỏ ra.
Thứ ba, các hoạt động kiểm soát
Các thủ tục kiểm soát được thiết kế và tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các phòng ban ngăn ngừa được một số hạn chế rủi ro có thể xảy ra. Các quy trình trước, trong và sau của từng nghiệp vụ được kiểm soát. Ở tại tất cả các hoạt động của Chi nhánh đều được thực hiện kiểm soát để kiểm tra tính xác thực và đầy
đủ của nghiệp vụ. Kiểm tra việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ. Kiểm tra việc chấp hành quy trình hạch toán, kiểm soát. Kiểm tra việc chấp hành chế độ chứng từ, sổ sách và việc phê duyệt đúng theo quy định.
Thứ tư, hệ thống thông tin và truyền thông
Chi nhánh xây dựng và vận hành các kênh truyền thông từ cấp trên xuống cấp dưới tổ chức tương đối hiệu quả. Hạ tầng CNTT luôn được Agribank Vũng Tàu ưu tiên chú trọng đầu tư, đảm bảo công tác kinh doanh được vận hành hiệu quả, chính xác. Hệ thống thông tin đặc biệt là hệ thống thông tin kế toán như hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách, bảo cáo kế toán tuân thủ quy định của Luật, chuẩn mực kế toán quốc gia; ngoài ra hệ thống này còn được tổ chức phù hợp với nhu cầu thông tin quản lý. Hệ thống bảo mật cao, thiết lập các chương trình sao lưu tránh mất cấp xảy ra, tạo cảnh báo đa dạng, thực hiện tự động, giảm thiểu lỗi tác nghiệp, thời gian xử lý và nâng cao chất lượng thông tin.
Thứ năm, giám sát
Hoạt động giám sát thường xuyên được thực hiện tại chi nhánh thông qua các lãnh đạo trưởng phòng của các phòng ban đảm bảo mọi hoạt động của Chi nhánh diễn ra đều có sự giám sát, tuân thủ. Tại Chi nhánh đã có Phòng kiểm tra KSNB phụ trách kiểm tra giám sát tất cả các nghiệp vụ tuân thủ các chuẩn mực, giám sát kiểm tra công tác tổ chức lao động, giám sát kiểm tra việc thực hiện các quy chế, quy trình từng nghiệp vụ. Cuộc giám sát đã được thực hiện định kỳ hàng năm hoặc thực hiện đột xuất.
Tóm lại, HTKSNB tại Agribank Chi nhánh Vũng Tàu đã được thiết kế và vận hành trên cơ sở 5 yếu tố theo Khung kiểm soát nội bộ của COSO 2013. Các yếu tố KNSB đều hiện hữu và đạt được hiệu quả nhất định trong quá trình thực hiện góp phần đáng kể vào việc hạn chế rủi ro và giúp Chi nhánh thực hiện mục tiêu đặt ra. Tuy nhiên, có thể thấy ngoài những ưu điểm trên KSNB tại các Chi nhánh còn tồn tại nhiều hạn chế, và nhược điểm được đề cập sau đây.