11 Lợi nhuận để lại Triệu
2.2.4. Tình hình nộp ngân sách nhà nước
STT Nội dung 2006 2007 2008 2007 so với 2006 2008 với 2007 Chênh lệch Tỉ lệ (%) Chênh lệch Tỉ lệ (%) I Thuế 1.077 1.138,9 1.278,6 61,9 5,74 139,7 12,26 1 Thuế GTGT 352,6 401,4 432,4 48,8 10,78 31 6,18 2 Thuế TNDN 533,4 636,5 745,2 103,1 19,31 117,7 17,08 3 Thuế môn bài 1,0 1,0 1,0 0 0
II Nộp khác 236,4 279,6 302,6 43,2 18,27 23 8,23
1 BHXH 167,9 204,2 220,6 36,3 21,62 16,4 8,032 BHYT 19,8 24 25,9 4,3 21,62 1,9 8,03 2 BHYT 19,8 24 25,9 4,3 21,62 1,9 8,03 3 Khác 43,2 47,8 51,3 4,6 10,65 3,5 7,32
Tổng cộng 1.313,4 1.436,5 1.581,2 223,1 9,3 144,7 10
Nguồn: số liệu công ty năm 2008
Nộp thuế vào ngân sách nhà nước là nghĩa vụ bắt buộc mà bất cứ một doanh nghiệp nào, bất cứ trong lĩnh vực gì cũng phải thực hiện. Các khoản mà Nam Trung Viet phải nộp vào ngân sách nhà nước hàng năm bao gồm thuế và các khoản khác. Trong đó các khoản thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế môn bài. Các khoản nộp khác là nộp BHXH, BHYT, các khoản nộp về bảo vệ môi trường, an ninh…
Trong năm 2006, tổng số tiền mà công ty phải nộp vào ngân sách nhà nước là 1.313,4 triệu đồng. Số tiền nộp vào ngân sách nhà nước năm 2007 tăng 223,1 triệu đồng hay 9,3 % so với 2006 với 1.518,5 triệu đồng. Tăng tiền phải nộp là do cơng ty hoạt đơng có lợi nhuận tăng, vì các khoản phải nộp này hầu như đều tỉ lệ thuận với kết quả hoạt động của công ty. Năm 2008, lợi nhuận của công ty tăng nên số tiền nộp vào ngân sách tăng lên đạt đến 1.581,2 triệu đồng; tăng 10% so với 2007 tương ứng 144,7 triệu đồng.
Thuế:
Thuế giá trị gia tăng
Tiền thuế được xác định cụ thể và ghi rõ cùng với giá trị hàng hóa trên một đơn vị tính thuế của cước phí dịch vụ của cơng ty. Thuế giá trị gia tăng thực chất là do NTV Logistics Corp nộp thay cho khách hàng, được thay thế cho thuế doanh thu trước đây. Có hai cách tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Cơng ty NTV Logistics Corp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Cách tính thuế như sau:
Số thuế phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào. Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra = giá tính thuế của dịch vụ bán ra x thuế suất.
- Thuế GTGT đầu vào = tổng số thuế GTGT đã thanh tốn được ghi trên hóa đơn mua dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu.
Trong năm 2006, số tiền thuế GTGT mà công ty nộp cho nhà nước là 452,6 triệu đồng. Đây là số tiền mà công ty chỉ nộp hộ, đối tượng chịu thuế thực sự là người tiêu dùng cuối cùng sản phẩm, dịch vụ. Trong năm 2006, số tiền thuế GTGT tăng thêm 10,78% hay 48,8 triệu đồng so với năm 2007, đưa tổng số thuế GTGT phải nộp là 501,4 triệu đồng. năm 2008, khoản thuế phải nộp này là 532,4 triêu đồng; tăng 6,18% so với năm 2007 tương ứng với 31 triệu đồng. Thuế GTGT có mối quan hệ tỉ lệ thuận với doanh thu nên việc thuế GTGT tăng hay giảm hoàn toàn phụ thuộc vào doanh thu của công ty.
Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Đây là loại thuế trực thu, đối tượng tính thuế và chịu thuế là thu nhập của công ty NTV Logistics Corp. Thu nhập chịu thuế là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần với các khoản chi phí hợp lý có liên quan đến thu nhập chịu thuế của công ty.
Thuế thu nhập doanh nghiệp = thu nhập chịu thuế x thuế suất
Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28% nhưng kể từ ngáy 01.01.2009 sẽ áp dụng mức thuế suất là 25%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp trong năm 2006 là 533,4 triệu đồng. Bước sang năm 2007, mức thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp vào ngân sách nhà nước tăng thêm 103,1 triệu đồng, tăng 19,31% so với năm 2006, sở dĩ tăng thuế thu nhập là do hoạt động của công ty mang lại lợi nhuận trong năm 2007 cao hơn 2006. Tốc đô tăng thuế thu nhập doanh ngiệp cũng chính là tốc độ tăng lợi nhuận do thuế suất trong 2 năm vẫn là 28%. Nhưng sang năm 2008, tuy lợi nhuận có tăng nhưng tốc độ tăng lại thấp hơn so với năm 2007 nên mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp cũng có tốc độ tăng thấp hơn. Số tiền thuế thu nhập mà công ty nộp là 745,2 triệu đồng; tăng 117,7 triệu đồng hay tăng 17,08% so với năm 2007.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một chỉ tiêu tỉ lệ thuận với lợi nhuận. Mức thuế mà công ty nộp tăng hay giảm đều phụ thuộc vào lợi nhuận của công ty. Tuy thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản chi lớn hàng năm của công ty, làm giảm đi mức lợi nhuận của công ty nhưng đây là một khoản nộp bắt buộc, do đó cơng ty ln thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.
Thuế mơn bài
Là loại thuế tính trên số vốn đăng ký của công ty, nhà nước quy định mức thuế đối với công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân...
Bảng 2.10: Mức thuế môn bài theo bậc ĐVT: đồng
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế môn bài cả năm
Bậc 1 Trên 10 tỉ 3.000.000
Bậc 2 Từ 5 tỉ đến 10 tỉ 2.000.000
Bậc 3 Từ 2 tỉ đến dưới 5 tỉ 1.500.000
Bậc 4 Dưới 2 tỉ 1.000.000
Nguồn: Cục thuế TP.HCM
Trong 3 năm mức vốn đăng ký kinh doanh của công ty không thay đổi nên công ty nộp thuế môn bài theo bậc 4. Thuế môn bài mà công ty nộp cho nhà nước hàng năm là 1.000.000 đồng.
Các khoản nộp khác Bảo hiểm xã hội:
Được tính bằng 17% trên tổng quỹ lương của tồn cơng ty. Trong năm 2006, công ty nôp vào ngân sách nhà nước cho BHXH là 167,9 triệu đồng. Với nhu cầu giải quyêt nhanh chóng số đơn hàng ngày càng gia tăng, công ty đã tuyển thêm một số nhân viên cho phòng kinh doanh, cùng với chính sách xét tăng lương hàng năm nên tổng quỹ lương của công ty đã tăng từ 987,6 triệu đồng năm 2006 lên 1.201,3 triệu đồng năm 2007. Việc tăng trong tổng quỹ lương đã dẫn đến khoản nộp cho BHXH cũng tăng lên. Năm 2007, số tiền nộp cho khoản này là 204,2 triệu đồng; tăng 36,3 triệu đồng so với 2006 hay tăng 21,62%. Trong năm 2008, do công ty cùng quyết tâm vượt qua giai đoạn khó khăn của cuộc khủng hoảng nên tỉ lệ xét tăng lương giảm xuống, tổng quỹ lương năm 2008 tăng với tốc độ thấp hơn năm 2007 do đó mà số tiền trích nộp BHXH cũng tăng với tốc độ thấp hơn. Công ty đã nộp 220,6 triệu đồng cho BHXH trong năm 2008, tăng 8,03% so với năm 2007 tương ứng tăng 16,4 triệu đồng. tóm lại, số tiền nộp BHXH của cơng ty qua các năm đều tăng là do chính sách tăng lương hàng năm và việc tuyển dụng thêm nhân viên mới phục vụ hoạt động cho cơng ty.
Bảo hiểm y tế:
Được tính bằng 2% trên tổng quỹ lương của tồn cơng ty. Đây là mức tỉ lệ cố định nên việc tăng hay giảm số tiền nộp vào ngân sách nhà nước hoàn toàn phụ thuộc vào quỹ lương của công ty. Năm 2006, số tiền cơng ty trích để nộp vào BHYT là 19,8 triệu đồng. Năm 2007, số tiền đã nộp là 24 triệu đồng; tăng 21,62 % so với 2006
tương ứng với 4,3 triệu đồng. Năm 2008, số tiền nộp cho BHYT là 25,95 triệu đồng, tăng 1,9 triệu đồng hay 8,03% so với năm 2007. Cũng như BHXH, BHYT phụ thuộc hoàn tồn vào tổng quỹ lương của cơng ty nên khi quỹ lương tăng hay giảm sẽ dẫn đến số tiền nộp tăng hoặc giảm.
Nộp khác:
Là các khoản vệ sinh môi trường, phịng cháy chữa cháy, ủng hộ chính quyển địa phương, đóng quỹ dân phịng...số tiền phải nộp trong khoản này cũng tăng dần qua các năm.
Tóm lại, qua bảng phân tích tình hình nộp ngân sách cho nhà nước ta thấy công ty NTV Logistics Corp là một doanh nghiệp thực hiện đúng đắn và đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, đồng thời cũng đảm bảo quyền lợi cho nhân viên của mình.