Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên mua
(i) Gửi Thông báo về khoản phải thu (Phụ lục 18) cho Bên mua đề nghị xác nhận. (ii) Trường hợp Bên mua không xác nhận, đề nghị Bên mua nêu rõ nguyên nhân,
báo cáo CTQ để xử lý.
31.8. Ghi nhập và giám sát dữ liệu
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên mua
(i) CN quản lý Bên bán ghi nhập dữ liệu liên quan đến khoản phải thu nhận chuyển nhượng.
(ii) CN quản lý Bên mua ghi nhập dữ liệu liên quan đến khoản phải thu nhận chuyển nhượng để theo dõi thu nợ.
(iii) Dữ liệu ghi nhập phải đảm bảo chính xác và khớp đúng.
Điều 32. Ứng trước
32.1. Kiểm tra các điều kiện ứng trước
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán
Khi Bên bán có yêu cầu được ứng trước cho khoản phải thu chuyển nhượng, kiểm tra các điều kiện ứng trước nêu trong HĐKH, Thông báo cung cấp dịch vụ BTT trong nước của NHNT.
32.2. Xác định số tiền ứng trước, ngày đến hạn, mức lãi suất
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán
(i) Trường hợp Bên bán có yêu cầu được ứng trước, xác định số tiền ứng trước cụ thể cho khoản phải thu khi nhận chuyển nhượng
(ii) Xác định số tiền ứng trước
a) Số tiền ứng trước được xác định bằng mức yêu cầu của Bên bán nhưng tối đa không vượt quá số tiền bằng [(Giá trị khoản phải thu x Tỷ lệứng trước tối đa nêu trong Thông báo cung cấp dịch vụ BTT của NHNT) – Các khoản khấu trừước tính]
b) Số tiền ứng trước xác định cho khoản phải thu không được vượt quá Mức ứng trước còn lại tại thời điểm xác định.
(iii) Xác định ngày đến hạn
Ngày đến hạn = Ngày đến hạn của khoản phải thu liên quan + 100 ngày. (iv) Xác định mức lãi suất
a) Áp dụng 2 mức lãi suất trong hạn
• Mức 1 được xác định theo Thông báo lãi suất của NHNT vào thời điểm ứng trước hoặc theo thoả thuận; áp dụng từ ngày tài khoản Bên bán được ghi có đến ngày thứ 10 sau ngày đến hạn của khoản phải thu liên quan;
• Mức 2 được xác định bằng 120% lãi suất mức 1; áp dụng từ ngày thứ 11 đến ngày thứ 100 sau ngày đến hạn của khoản phải thu liên quan. b) Lãi ứng trước được tính trên số ngày ứng trước thực tế: từ ngày tài khoản
Bên bán được ghi có đến ngày khoản ứng trước được tất toán
(v) Sau khi CTQ phê duyệt số tiền ứng trước, lập Thông báo ứng trước (Phụ lục 12) gửi Bên bán.
32.3. Hồ sơ xin rút vốn ứng trước
Hồ sơ xin rút vốn ứng trước gồm có:
(i) Thông báo ứng trước do Bộ phận tác nghiệp BTT lập; (ii) Giấy nhận nợ: 03 bản gốc;
(iii) Uỷ nhiệm chi theo mẫu của NHNT.
32.4. Tiếp nhận và kiểm tra thủ tục rút vốn ứng trước
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán
(i) Bộ phận tác nghiệp BTT chịu trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ xin rút vốn ứng trước của Bên bán.
(ii) Kiểm tra hồ sơ xin rút vốn ứng trước do Bên bán lập. Khi phát hiện những điểm không phù hợp, yêu cầu Bên bán sửa chữa, bổ sung ngay.
(iii) Trường hợp kết luận hồ sơ xin rút vốn ứng trước phù hợp, lập Yêu cầu mở TK ứng trước BTT (Phụ lục14) và chuyển cùng hồ sơ cần thiết sang bộ phận QLN
để thực hiện giải ngân. Lưu ý ký xác nhận ngày giờ chuyển giao hồ sơ trên Yêu cầu mở TK ứng trước.
32.5. Thực hiện giải ngân
Thực hiện: - Bộ phận QLN tại CN quản lý Bên bán
- Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán
(i) Căn cứ Yêu cầu mở TK ứng trước của bộ phận tác nghiệp BTT và hồ sơ xin rút vốn ứng trước, bộ phận chức năng tiến hành:
a) Mở tài khoản UTBTT, điền số tại khoản và ký nháy trên tất cả các Giấy nhận nợ;
b) 01 Giấy nhận nợ có đầy đủ số tài khoản UTBTT và chữ ký xác nhận được chuyển lại cho bộ phận tác nghiệp BTT để trả lại Bên bán; 01 Giấy nhận nợ có đầy đủ số tài khoản và chữ ký cùng các chứng từ kèm theo được chuyển sang bộ phận chức năng kế toán để giải ngân.
(ii) Bộ phận tác nghiệp BTT tiến hành
a) Hạch toán theo chỉ thị tại Uỷ nhiệm chi b) Nội dung hạch toán:
Nợ TK 140503001 (Chi tiết theo Bên bán)
Có TK thích hợp : Số tiền ứng trước
32.6. Thu lãi ứng trước
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán
(i) Lãi ứng trước được thu định kỳ hàng tháng bằng cách tựđộng trích nợ TK tiền gửi thanh toán của Bên bán theo thoả thuận tại HĐKH.
(ii) Bộ phận tác nghiệp BTT chịu trách nhiệm cài đặt chếđộ tựđộng trích nợ theo đúng thoả thuận tại HĐKH. Nội dung hạch toán:
Nợ TK tiền gửi thanh toán của Bên bán
(iii) Định kỳ hàng tháng, bộ phận chức năng kế toán theo dõi việc thu lãi tự động của các khoản ứng trước để phát hiện lỗi, kịp thời điều chỉnh theo đúng quy định của NHNT.
32.7. Tất toán khoản ứng trước
Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN quản lý Bên bán - Bộ phận QLN tại CN quản lý Bên bán
(i) Bên bán yêu cầu hoàn trả khoản ứng trước
a) Khi Bên bán có yêu cầu hoàn trả khoản ứng trước, Bộ phận QLN tính toán số tiền gốc và lãi chưa thu (nếu có) thông báo cho bộ phận tác nghiệp BTT; b) Bộ phận tác nghiệp BTT thực hiện tất toán khoản ứng trước tương ứng
bằng nguồn tiền Bên bán chỉ định: Nợ TK thích hợp (tiền mặt, tiền gửi…)
Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên bán) Có TK 410101103
Có TK 460203001
: Số tiền ứng trước và lãi : Số tiền ứng trước
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
(ii) Bên mua thanh toán/CN quản lý Bên mua thanh toán BĐRRTD Bên mua
a) Nhận được Báo Có từ CN quản lý Bên mua, Bộ phận tác nghiệp BTT xác định đơn vị hưởng, đơn vị trả tiền, số hoá đơn liên quan, khoản ứng trước liên quan, số tiền báo có; đề nghị Bộ phận QLN tính toán số tiền ứng trước và lãi chưa thu liên quan.
b) Bộ phận QLN tính toán số tiền gốc và lãi chưa thu thông báo cho bộ phận tác nghiệp BTT để hạch toán thu nợ.
c) Nếu số tiền Báo Có lớn hơn số tiền gốc và lãi chưa thu, bộ phận tác nghiệp BTT thực hiện:
• Tất toán khoản ứng trước:
Nợ TK (mã CN).270310018
Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên bán)
: Số tiền ứng trước và lãi : Số tiền ứng trước
Có TK 410101103 Có TK 460203001
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
• Hạch toán số tiền chênh lệch theo quy định tại Điều 34.3 hoặc 35.3 dưới đây.
d) Nếu số tiền Báo Có nhỏ hơn số tiền gốc và lãi chưa thu, bộ phận tác nghiệp BTT thu hồi số tiền thiếu từ TK tiền gửi thanh toán của Bên bán:
Nợ TK (mã CN).270310018
Nợ TK tiền gửi thanh toán của Bên bán Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên bán) Có TK 410101103
Có TK 460203001
: Số tiền Báo Có : Số tiền còn thiếu : Số tiền ứng trước
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
Điều 33. Theo dõi khoản phải thu