Thực hiện: - Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN - Bộ phận QLN tại CN
(i) Bên XK yêu cầu hoàn trả khoản ứng trước
a) Khi Bên XK có yêu cầu hoàn trả khoản ứng trước, Bộ phận QLN tính toán số tiền gốc và lãi chưa thu (nếu có) thông báo cho bộ phận tác nghiệp BTT; b) Bộ phận tác nghiệp BTT thực hiện tất toán khoản ứng trước tương ứng
bằng nguồn tiền Bên XK chỉđịnh: Nợ TK thích hợp (tiền mặt, tiền gửi…)
Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên XK) Có TK 410101103
Có TK 460203001
: Số tiền ứng trước và lãi : Số tiền ứng trước
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
(ii) Bên NK thanh toán/ĐLBTTNK thanh toán BĐRRTD BNK/NHNT thanh toán
BĐRRTD ĐLBTTNK
a) Nhận được Báo Có từ Bộ phận đầu mối BTT tại HSC, Bộ phận tác nghiệp BTT tại CN xác định đơn vị hưởng, đơn vị trả tiền, số hoá đơn liên quan, khoản ứng trước liên quan, số tiền báo có; đề nghị Bộ phận QLN tính toán số tiền ứng trước và lãi chưa thu liên quan.
b) Bộ phận QLN tính toán số tiền gốc và lãi chưa thu, thông báo cho bộ phận tác nghiệp BTT để hạch toán thu nợ.
c) Nếu số tiền Báo Có lớn hơn số tiền gốc và lãi chưa thu, bộ phận tác nghiệp BTT thực hiện:
Nợ TK (mã CN).270310018
Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên XK) Có TK 410101103
Có TK 460203001
: Số tiền ứng trước và lãi : Số tiền ứng trước
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
• Hạch toán số tiền chênh lệch theo quy định tại Điều 15.3 hoặc 16.4 hoặc 17.2 dưới đây.
d) Nếu số tiền Báo Có nhỏ hơn số tiền gốc và lãi chưa thu, bộ phận tác nghiệp BTT thu hồi số tiền thiếu từ TK tiền gửi thanh toán của Bên XK:
Nợ TK (mã CN).270310018
Nợ TK tiền gửi thanh toán của Bên XK Có TK 140503001 (Chi tiết theo Bên XK) Có TK 410101103
Có TK 460203001
: Số tiền Báo Có : Số tiền còn thiếu : Số tiền ứng trước
: Số lãi trong kỳ chưa thu : Số lãi phạt (nếu có)
Điều 14. Theo dõi khoản phải thu