2.5.3.1. Hối phiếu (Draft - Bill of Exchange)
Hối phiếu cĩ giá trị thanh tốn phải là hối phiếu bản gốc, cĩ chữ ký bằng tay của người ký phát trên hối phiếu.
Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu cĩ trùng hoặc sau ngày vận đơn và trong thời hạn hiệu lực của L/C hay khơng (Vì sau khi giao hàng, nhà XK hồn tất BCT gửi hàng rồi mới ký phát hối phiếu địi tiền).
Kiểm tra số tiền ghi trên hối phiếu, số tiền này phải nằm trong trị giá của L/C và phải bằng 100% trị giá hố đơn.
Kiểm tra thời hạn ghi trên hối phiếu cĩ đúng như L/C quy định hay khơng. Trên hối phiếu phải ghi “at sight” nếu là thanh tốn trả ngay hoặc “at...days sight” nếu là thanh tốn cĩ kỳ hạn.
Kiểm tra các thơng tin về các bên liên quan trên bề mặt hối phiếu: tên và địa chỉ
của người ký phát (drawer), người trả tiền (drawee).
Kiểm tra số L/C và ngày của L/C ghi trên hối phiếu cĩ đúng khơng?
Kiểm tra xem hối phiếu đã được ký hậu hay chưa. Nếu BCT đã được chiết khấu trước khi gửi đến Ngân hàng thì trên mặt sau hối phiếu phải cĩ ký hậu của ngân hàng thơng báo hoặc hối phiếu được ký phát theo lệnh của ngân hàng thơng báo.
Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp khi kiểm tra hối phiếu
Hối phiếu thiếu hoặc khơng chính xác về tên và địa chỉ của các bên cĩ liên quan.
Hối phiếu chưa ký hậu.
Số tiền ghi trên hối phiếu bằng số và bằng chữ khơng khớp nhau hay khơng bằng trị giá hố đơn.
Ngày ký phát hối phiếu quá hạn hiệu lực của L/C.
2.5.3.2. Hố đơn thương mại (Commercial Invoice)
Kiểm tra số bản được xuất trình cĩ đúng quy định của L/C khơng?
Kiểm tra các dữ liệu về người bán, người mua (tên cơng ty, địa chỉ, số điện thoại...) so với nội dung của L/C quy định cĩ phù hợp khơng?
Hố đơn cĩ chữ ký xác nhận của người thụ hưởng hay khơng? (Theo UCP 600, nếu L/C khơng quy định thêm thì hố đơn khơng cần ký tên). Nếu hố đơn khơng phải do người thụ hưởng lập thì hố đơn được coi là hợp lệ khi L/C cĩ quy định chấp nhận chứng từ do bên thứ ba lập.
Mơ tả trên hố đơn cĩ đúng quy định của L/C hay khơng?
Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện cơ sở giao hàng,
điều kiện đĩng gĩi và ký mã hiệu hàng hố cĩ mâu thuẫn với các chứng từ khác như
phiếu đĩng gĩi, vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng khơng...
Kiểm tra hố đơn về các dữ kiện mà ngân hàng đã đề cập trong L/C, hợp đồng, giấy phép xuất nhập khẩu... và các thơng tin khác ghi trên hố đơn: số L/C, loại và ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số và ngày lập hố đơn cĩ phù hợp với L/C và các chứng từ khác hay khơng?
Bất hợp lệ thường gặp khi kiểm tra hĩa đơn thương mại
Tên và địa chỉ của các bên cĩ liên quan được ghi trên hố đơn thương mại khác với L/C và các chứng từ khác.
Số bản hố đơn phát hành khơng đủ theo yêu cầu của L/C.
Số lượng, đơn giá, mơ tả hàng hố, tổng trị giá, điều kiện đĩng gĩi và ký mã hiệu hàng hố trên hố đơn khơng chính xác với nội dung của L/C.
Số L/C và ngày mở L/C khơng chính xác.
Các dữ kiện về vận tải hàng hố khơng phù hợp với vận đơn. Khơng cĩ chữ ký theo quy định của L/C.
2.5.3.3. Vận tải đơn (Ocean Bill of Lading)
Kiểm tra số bản chính được xuất trình.
Kiểm tra loại vận đơn: Vận đơn cĩ nhiều loại như vận đơn đường biển, vận đơn
đường thuỷ, vận đơn đa phương thức...Căn cứ vào quy định của L/C, cần kiểm tra xem loại vận đơn cĩ phù hợp khơng?
Kiểm tra tính xác thực của vận đơn: Nhà NK phải kiểm tra vận đơn cĩ chữ ký của người chuyên chở (hãng tàu) hoặc đại lý của người chuyên chở hoặc thuyền trưởng của con tàu hoặc người giao nhận và tư cách pháp lý. Nếu chỉ cĩ chữ ký của người vận chuyển, khơng nêu tư cách pháp lý hoặc khơng nêu đầy đủ
các chi tiết liên quan tư cách pháp lý của người đĩ thì chứng từ sẽ khơng được ngân hàng thanh tốn.
Kiểm tra mục người gửi hàng. Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chấp nhận một chứng từ vận tải mà trên đĩ bên thứ ba được đề cập cho dù trong L/C khơng quy định như vậy.
Kiểm tra mục người nhận hàng: đây là mục quan trọng trên vận đơn và luơn
được quy định rõ trong L/C nên người lập vận đơn phải tuân thủ quy định này một cách nghiêm ngặt.
Kiểm tra mục thơng báo (Notify): Mục Notify trên vận đơn sẽ ghi tên và địa chỉ đầy đủ của người làm đơn xin mở L/C.
Kiểm tra tên cảng xếp hàng (Port of Loading) và cảng dỡ hàng (Port of Discharge) cĩ phù hợp với quy định của L/C hay khơng?
Kiểm tra điều kiện chuyển tải: Nếu L/C quy định khơng cho phép chuyển tải (Transhipment prohibited), trên vận đơn khơng được thể hiện bất cứ bằng chứng nào về sự chuyển tải. Nếu việc chuyển tải xảy ra, ngân hàng chỉ chấp nhận chứng từ này khi tên cảng chuyển tải, tên tàu và tuyến đường phải được nêu trên cùng một vận đơn.
Kiểm tra nội dung hàng hố được nêu trên vận đơn cĩ phù hợp với quy định trong L/C và các chứng từ khác hay khơng? Nội dung này bao gồm: tên hàng hố,
ký mã hiệu hàng hố, số lượng, số kiện hàng hố, tổng trọng lượng hàng hố.
Đặc biệt, ngân hàng thường chú ý đến mục ký mã hiệu hàng hố ghi trên thùng hàng, số hiệu container hoặc số hiệu lơ hàng được gửi trên tàu với nội dung L/C và Packing List.
Kiểm tra đặc điểm của vận đơn: cĩ thể là vận đơn đã xếp hàng (Shipped on board B/L) hoặc vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L). Loại vận đơn này khơng được ngân hàng chấp nhận và từ chối thanh tốn trừ khi cĩ sự chấp nhận của người NK.
Kiểm tra mục cước phí: cĩ phù hợp với quy định của L/C hay khơng? Do ở
nước ta, hàng hố NK chủ yếu theo điều kiện giao hàng CIF và CFR nên hầu hết các L/C quy định cước phí trả trước “freight prepaid”. Nếu vận đơn nêu cước phí phải thu “freight to collect” thì nhà NK sẽ khơng chấp nhận chứng từ này.
Cần lưu ý các sửa đổi bổ sung trên vận đơn phải được xác nhận bằng chữ ký và con dấu đồng thời kiểm tra các thơng tin như số L/C và ngày mở, các dẫn chiếu các chứng từ khác như hố đơn, hợp đồng ...
Nhà NK phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn cĩ hợp lệ hay khơng?
Các bất hợp lệ thường gặp ở vận đơn là
Tên, địa chỉ và các thơng tin khác về người gửi hàng, người nhận hàng, người được thơng báo khơng phù hợp theo quy định của L/C.
Các thay đổi bổ sung trên vận đơn khơng cĩ xác nhận của người lập (chữ ký và con dấu ).
Vận đơn thiếu tính chính xác do người lập vận đơn khơng nêu rõ tư cách pháp lý
đối với trách nhiệm chuyên chở lơ hàng này. Số L/C và ngày mở L/C khơng chính xác.
Các điều kiện đĩng gĩi và ký mã hiệu hàng hố khơng theo đúng quy định L/C. Số hiệu container hay lơ hàng khơng khớp với các chứng từ khác như chứng từ
2.5.3.4. Chứng từ bảo hiểm ( Insurance Policy/ Insurance Certificate)
Kiểm tra số lượng bản chính được xuất trình theo quy định của L/C.
Kiểm tra tính xác thực của chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm cĩ được ký xác nhận của người cĩ trách nhiệm hay khơng?
Kiểm tra loại tiền và số tiền trên chứng từ bảo hiểm. Trong thực tế các L/C đều quy định giá trị bảo hiểm bằng 110% trị giá hố đơn. Do vậy Thanh tốn viên sẽ đối chiếu số tiền trên chứng từ bảo hiểm và hố đơn theo quy định của L/C.
Kiểm tra tên và địa chỉ của người được bảo hiểm cĩ đúng theo quy định của L/C hay khơng? Đồng thời kiểm tra việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hĩa cĩ hợp lệ hay khơng? Ngoại trừ cĩ quy định khác, tên và địa chỉ của người được bảo hiểm phải là nhà XK (người thụ hưởng) và việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hố cho nhà NK phải được thể hiện bằng hình thức ký hậu để trắng (blank endorsed), tương tự như trường hợp chuyển quyền sở hữu đối với chứng từ
vận tải.
Kiểm tra ngày lập chứng từ bảo hiểm: Căn cứ theo điều 28e UCP 600: “Ngày của chứng từ bảo hiểm khơng được trễ hơn ngày giao hàng, trừ khi chứng từ
bảo hiểm thể hiện nĩ cĩ hiệu lực từ ngày khơng trễ hơn ngày giao hàng”.
Kiểm tra nội dung hàng hố trên chứng từ bảo hiểm: các mơ tả về hàng hố và số liệu khác phải phù hợp với L/C và các chứng từ khác.
Kiểm tra các dữ kiện về vận chuyển hàng hố trên chứng từ bảo hiểm: tên tàu, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng cĩ phù hợp với L/C hay khơng?
Kiểm tra các cơ quan giám định tổn thất và nơi khiếu nại, bồi thường phải phù hợp với quy định của L/C.
Kiểm tra phí bảo hiểm đã được thanh tốn hay chưa? (đối với trường hợp L/C quy định phải ghi rõ).
Kiểm tra các điều kiện bảo hiểm cĩ phù hợp với yêu cầu của L/C hay khơng? Thơng thường trong L/C quy định điều kiện bảo hiểm mọi rủi ro (all risks), rủi ro chiến tranh (war risk), rủi ro đình cơng (strike risk)...
Các bất hợp lệ thường gặp đối với chứng từ bảo hiểm
Số bản chính được xuất trình khơng đủ theo yêu cầu của L/C.
Tên hoặc địa chỉ của các bên liên quan đến chứng từ bảo hiểm khơng chính xác. Chứng từ bảo hiểm khơng ký hậu chuyển quyền sở hữu bảo hiểm hàng hố cho nhà NK.
Mơ tả hàng hố và những thơng tin khác khơng khớp với L/C hoặc các chứng từ
khác.
Mua bảo hiểm sau khi giao hàng lên tàu hoặc khơng nêu ngày lập chứng từ
bảo hiểm.
Khơng nêu số lượng bản chính được phát hành.
Khơng nêu hoặc nêu khơng đầy đủ các điều kiện bảo hiểm.
Khơng nêu tổ chức giám định hàng hố hoặc nơi khiếu nại, bồi thường theo quy định L/C.
2.5.3.5. Phiếu đĩng gĩi (Packing List)
Mơ tả hàng hố, số lượng, trọng lượng hàng trên một đơn vị bao gĩi cĩ phù hợp với quy định của L/C hay khơng?
Ðiều kiện đĩng gĩi cĩ được nêu chính xác hay khơng?
Các thơng tin khác khơng được mâu thuẫn với nội dung của L/C và các chứng từ
khác.
Các bất hợp lệ thường gặp đối với phiếu đĩng gĩi
Khơng nêu hoặc nêu khơng chính xác điều kiện đĩng gĩi theo quy định trên L/C.
Thơng tin về các bên liên quan khơng đầy đủ và chính xác.
Tổng trọng lượng từng đơn vị hàng hố khơng khớp với trọng lượng cả
2.5.3.6. Các chứng từ khác
Ngồi các chứng từ kể trên, Ngân hàng cũng sẽ chú ý kiểm tra các chứng từ sau theo nguyên tắc đã nêu ở trên, trong đĩ cĩ các chứng từ sau:
Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, Giấy chứng nhận hun trùng/ Giấy chứng nhận kiểm dịch.. phải được lập hoặc cĩ xác nhận ngày tiến hành kiểm nghiệm/ kiểm dịch là trước ngày giao hàng.
Hố đơn bưu điện gửi chứng từ (Courier receipt) ngày nhận chứng từ phải nằm trong thời hạn của L/C, kèm theo xác nhận của người nhận chuyển BCT.
Giấy chứng nhận chất lượng và số lượng phải được lập theo quy định của L/C. Giấy chứng nhận xuất xứ do Phịng thương mại và Cơng nghiệp hoặc người sản xuất hoặc người thụ hưởng lập theo quy định của L/C.
Các điện, fax thơng báo giao hàng: thời hạn thơng báo phải phù hợp với quy định của L/C.
2.6. Thực trạng rủi ro trong thanh tốn Tín dụng Chứng từ tại Ngân hàng Nam Á - Chi nhánh Quang Trung Ngân hàng Nam Á - Chi nhánh Quang Trung
2.6.1. Khái quát tình hình Thanh tốn Quốc tế tại Chi nhánh Quang Trung Quang Trung
Qua sơ đồ tổ chức hệ thống chi nhánh, Thanh tốn viên Thanh tốn Quốc tế
làm việc tại phịng Kế tốn, điều này chứng tỏ hoạt động thanh tốn tại đây khơng nhiều, chủ yếu là giao dịch với một số khách hàng lâu năm.
Tại chi nhánh, phương thức được sử dụng chủ yếu là L/C nhập và chuyển tiền. Bảng số liệu dưới đây sẽ giúp chúng ta cĩ được cái nhìn cụ thể hơn về tình hình thanh tốn xuất nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Nam Á - Chi nhánh Quang Trung trong những năm qua.
Bảng 2.4: Doanh số thanh tốn xuất khẩu, nhập khẩu tại Chi nhánh Quang Trung trong những năm qua.
Đơn vị: 1,000 USD 2007 2008 2009 Nghiệp vụ Sốđơn hàng Số tiền Sốđơn hàng Số tiền Sốđơn hàng Số tiền L/C nhập 55 3,716.4 53 2,948.0 26 1,594.2 L/C xuất 4 285.8 3 122.4 3 124.1 Chuyển tiền 72 3,567.3 66 574.4 32 273.8 Tổng doanh số thanh tốn L/C 59 4,002.2 56 3,070.4 29 1,718.3 Tổng doanh số TTQT 131 7,569.5 122 3,644.8 61 1,992.1
(Nguồn: Báo cáo Tổng hợp hàng năm tại Chi nhánh Quang Trung)
Nhìn chung, từ năm 2007 đến năm 2009, nghiệp vụ L/C nhập, L/C xuất và chuyển tiền đều giảm, đặc biệt là phương thức chuyển tiền đã giảm sút nhanh chĩng, cụ thể là năm 2007, doanh số nghiệp vụ chuyển tiền là 3,567,300 USD, đến năm 2008 là 574,400 USD và giảm cịn 273,800 USD vào năm 2009.
Hoạt động Thanh tốn Quốc tế tại Hội sở Ngân hàng Nam Á nĩi chung và Chi nhánh Quang Trung nĩi riêng đều giao dịch với những khách hàng thân thiết, lâu năm. Qua đĩ thấy được Ngân hàng chưa cơng tác tìm kiếm những đối tác khách hàng mới, vì vậy doanh số thanh tốn XNK khơng thể tăng trưởng.
Hơn thế nữa, 2 năm vừa qua, trong bối cảnh cuộc khủng hoảng tài chính và suy thối kinh tế tồn cầu, nền kinh tế trong nước gặp nhiều khĩ khăn, do đĩ doanh số
thanh tốn XNK đã giảm đáng kể, cụ thể là tổng doanh số TTQT năm 2008 đã giảm 3,924,700 USD (-51.8%) so với 2007 và năm 2009 tiếp tục giảm 1,652,700 USD (-45.3%) so với năm 2008.
Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng các phương thức Thanh tốn Quốc tế tại Chi nhánh Quang Trung
(Nguồn: Báo cáo Tổng hợp hàng năm tại Chi nhánh Quang Trung)
49.10% 80.90% 80% 3.80% 3.40% 6.20% 47.10% 15.70% 13.80% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2007 2008 2009 L/C nhập L/C xuất Chuyển tiền
Nhìn chung, tỷ trọng của các phương thức TTQT qua các năm cĩ sự thay đổi
đáng kể. Tỷ trọng L/C nhập khẩu tại Chi nhánh Quang Trung vượt xa tỷ trọng L/C xuất khẩu, chiếm vị trí chủ đạo và phát triển mạnh mẽ trong các phương thức TTQT. Điều này khẳng định tình trạng mất cân đối về nguồn ngoại tệ thanh tốn.
Phương thức L/C nhập dần dần thay thế cho phương thức chuyển tiền. Năm 2007, tỷ trọng phương thức L/C nhập và chuyển tiền khơng quá chênh lệch (cụ thể
theo thứ tự là 49.1% và 47.1%). Đến 2008, cĩ sự thay đổi đột ngột, tỷ trọng phương thức chuyển tiền chỉ chiếm 5.7% và tỷ trọng phương thức L/C nhập là 80.9%. Và đến cuối năm 2009, tỷ trọng phương thức chuyển tiền chỉ cịn 3.8%.
Tuy phí mà doanh nghiệp phải trả cho Ngân hàng khi thực hiện chuyển tiền thấp hơn phí thực hiện theo phương thức L/C, nhưng để hạn chế tối đa rủi ro xảy ra đối với khách hàng và đối với những hợp đồng cĩ giá trị lớn thì doanh nghiệp thường chọn phương thức an tồn nhất đĩ là phương thức Tín dụng Chứng từ.
Để thấy được rõ nét hơn tỷ lệ thanh tốn L/C trong tổng doanh số thanh tốn quốc tế tại chi nhánh trong những năm 2007 đến 2009, chúng ta cĩ thể khảo sát biểu đồ sau:
Biểu đồ 2.3: Tổng doanh số Thanh tốn Quốc tế và thanh tốn L/C các năm
(Nguồn: Báo cáo Tổng hợp hàng năm tại Chi nhánh Quang Trung)
7,569.50 3,644.80 1,992.10 4,002.20 3,070.40