4. Phƣơng pháp nghiên cứu và bố cục đề tài:
3.3.1.2 Xây dựng mơ hình lập dự tốn ngân sách:
Dự tốn ngân sách phải thực hiện đƣợc mục tiêu chung của ban lãnh đạo cơng ty, phải phù hợp với tình hình thực tế, năng lực và trình độ của các xí nghiệp trực thuộc đồng thời phải bảo đảm tính tập trung dân chủ.
Mơ hình lập dự tốn ngân sách tại Cơng ty Cổ Phần May Đồng Tiến cĩ thể đƣợc thực hiện nhƣ sau:
Trƣớc hết Cơng ty Cổ Phần May Đồng Tiến sẽ truyền đạt các mục tiêu chung của Cơng ty thơng qua một số chỉ tiêu cơ bản nhƣ: doanh thu, sản lƣợng, lợi nhuận, thu nộp ngân sách.
Trên cơ sở các chỉ tiêu dự thảo ban hành, đồng thời căn cứ vào khả năng và điều kiện thực tế ban lãnh đạo cơng ty sẽ xem xét và thảo luận xem cĩ thể hồn thành các chỉ tiêu đƣợc giao hay khơng, sau khi thống nhất các chỉ tiêu cĩ thể thực hiện đƣợc, Ban lãnh đạo cơ tồn cơng ty sẽ tiến hành phân bổ các chỉ tiêu này xuống các xí nghiệp trực thuộc.
Cuối cùng trên cơ sở dự tốn đƣợc duyệt, cơng ty sẽ đƣa ra kế hoạch chung tồn Cơng ty, và bộ luật dự tốn tại cơng ty sẽ tiến hành triển khai các chỉ tiêu này đến các bộ phận liên quan để phối hợp triển khai thực hiện.
: Kế hoạch ngân sách đƣa xuống lần 1 từ Cơng ty Cổ Phần May Đồng Tiến. : Dự tốn ngân sách sơ bộ đƣợc dự tốn. :Trình duyệt dự tốn. Sơ đồ 3.1: Mơ hình lập dự tốn + Về cơng tác tổ chức nhân sự:
Để chuẩn bị nhân sự cho việc lập dự tốn ngân sách, Ban lãnh đạo Cơng ty phải tiến hành phân cơng cụ thể cho các cá nhân và từng phịng ban, các phịng ban phải chịu trách nhiệm việc lập ngân sách của bộ phận mình. Khơng cần lập bộ phận chuyên trách lập dự tốn ngân sách mà chỉ cần thành lập ban chỉ đạo lập dự tốn chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo gồm một phĩ giám đốc chuyên mơn, các trƣởng phịng chức năng và các nhân viên kiêm nhiệm từ các phịng ban để theo dõi, đốc thúc và tổng hợp dự tốn ngân sách tồn Cơng ty.
Nhiệm vụ của các phịng chức năng cơng ty sẽ đƣợc phân cơng cụ thể nhƣ sau: - Dự tốn một số chỉ tiêu cơ bản: sản lƣợng sản xuất, tiêu thụ, doanh thu, lợi
nhuận ...
- Phịng kinh doanh cơng ty: căn cứ vào tiềm năng thị trƣờng, các chính sách bán hàng, nhu cầu, giá cả nguyên liệu để tiến hành lập dự tốn nhập khẩu nguyên liệu, dự tốn tiêu thụ trong đĩ cả dự tốn về xuất khẩu cho tồn cơng ty. - Phịng tổng hợp: dựa vào nhu cầu lao động, nhân sự sẽ tiến hành lập dự tốn về
nhân sự, tiền lƣơng.
Hội đồng quản trị
Tổng giám đốc, giám đốc, phĩ giám đốc
Ban lãnh đạo các phịng ban, phân xƣởng
- Phịng sản xuất sẽ tiến hành lập các dự tốn về sửa chữa thƣờng xuyên, sửa chữa lớn, khấu hao tài sản cố định và dự tốn sản xuất.
- -Phịng kế tốn Cơng ty: sẽ tiến hành tồng hợp các dự tốn của các phịng ban trên cơ sở đĩ tổng hợp số liệu và lập các dự tốn nhƣ:dự tốn mua nguyên liệu,dự tốn chi phí nguyên liệu trực tiếp,dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp,dự tốn chi phí sản xuất chung,dự tốn tiền,dự tốn lợi nhuận và tốn bảng cân đối kế tốn.
- Ban chỉ đạo lập dự tốn: sau khi nhận đƣợc số liệu tổng hợp từ phịng kế tốn Cơng ty sẽ xem xét phê duyệt thơng qua cuộc họp với các thành viên liên quan và cho triển khai thực hiện.