Phân tích tình hình tài chính sẽ cho thấy một cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động của doanh nghiệp: Cơ sở vật chất, khả năng thanh tốn, dịng lưu chuyển tiền tệ…các thơng số tài chính phản ánh rõ nét “sức khoẻ”doanh nghiệp, từ đĩ làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chín của doanh nghiệp, so sánh với các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành và với chỉ tiêu trung bình ngành. Chỉ ra thế mạnh và bất ổn, đề xuất các biện pháp quản trị tài chính đúng đắn và kịp thời để sử dụng vốn cĩ hiệu quả, tạo uy tín với các tổ chức khác.
Tình hình tài chính của cơng ty CPTM vận tải và CBHS Long Hải bao gồm tình hình tài sản và nguồn vốn, được thể hiện qua các bảng dưới đây
Trộn sản phẩm Đĩng khuơn
Cấp đơng Rửa thịt cá lần 2
Tinh chế trắng
Kho bảo quản
Sàng tinh lọc Ép khơ Đĩng thùng Bể khuấy tách sạn cát, thịt cá Rửa thịt cá lần 1
Dựa vào bảng, cĩ thể thấy tình hình tài sản của cơng ty tăng đột biến qua các năm. Năm 2009 tổng tài sản là 32.700,2 triệu đồng, đến năm 2010 tổng tài sản lên tới 99.371,1 triệu đồng tăng 203,89% so với năm 2009. Năm 2011 tổng tài sản tiếp tục tăng đột biến lên tới 205.210,1 triệu đồng tăng 106,51% so với năm 2010. Sở dĩ cĩ hiện tượng tăng đột biến trong tài sản của cơng ty là do cơng ty đang trong quá trình đầu tư và phát triển, đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, hạ tầng, mua thêm các máy mĩc thiết bị, tiếp tục mở rộng thị trường kinh doanh.
- Tài sản ngắn hạn của cơng ty tăng đột biến phù hợp với xu hướng tăng của tổng tài sản. Năm 2009 giá trị TSNH là 11.757,8 triệu đồng, năm 2010 là 40.896,6 triệu tăng 247,8% so với năm 2009. Năm 2011 giá trị TSNH là 133.192,7 triệu đồng tăng 225,68% so với năm 2010. Tỷ trọng của các khoản tiền, tương đương tiền tăng cho thấy khả năng thanh tốn của cơng ty cũng tăng. Năm 2009 các khoản tiền và tương đương tiền chỉ chiếm 0,96% trong tổng tài sản. Đến năm 2010 các khoản này chiếm tới 1,3% và năm 2011 chiếm 2,13%.
Các khoản phải thu tăng nhanh trong năm 2010 tăng 324,8% so với năm 2009 và tỷ trọng của các khoản này tăng từ 18,32% lên đến 25,57%. Nhưng đến năm 2011 các khoản phải thu chỉ tăng 4,94% so với năm 2010 và tỷ trọng của các khoản này chỉ chiếm 13% trong tổng tài sản. Điều này là do các khoản phải thu khách hàng cũ của cơng ty đã đến hạn thanh tốn.
Tài sản: Bảng2: Tình hình tài sản của cơng ty qua 3 năm 2009 – 2011 ĐVT: Triệu đồng
( Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty CP Long Hải)
Chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2010/2009 2011/2010
Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%) +/- % +/- % A-Tài sản ngắn hạn 11.757,8 35,96 40.896,6 41,15 133.192,7 64,9 29.138,8 247,8 92.296,1 225,68 1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 314,5 0,96 1.291,4 1,3 4.379,6 2,13 976,9 310,62 3.088,2 239,14
2. Các khoản phải thu NH 5.990,3 18,32 25.413 25,57 26.667,4 13 19.430,7 324,8 1.254,4 4,94
3. Hàng tồn kho 5.398,5 16,51 13.888 13,97 101.082,5 49,2 8.489,5 157,3 87.194,5 627,84
4. Tài sản NH khác 54,5 0,17 304,2 0,31 1.063,2 0,52 241,7 387,01 759 249,48
B-Tài sản dài hạn 20.942,4 64,04 58.474,5 58,85 72.017,4 35,1 37.532,1 179,21 13.542,9 23,16 1. Tài sản cố định 20.942,4 64,04 58.474,5 58,85 72.017,4 35,1 37.532,1 179,21 13.542,9 23,16
- Nguyên giá 23.228,8 71,04 62.023,7 62,42 66.962,8 32,63 38.794,9 167,01 4.939,1 7,96
- Giá trị hao mịn lũy kế (2.596,6) (7,94) (5.435,7) (5,47) (7.888,1) (3,84) (2.839,1) 109,34 (2.452,4) 45,12
- Chi phí XDCB dở dang 310,2 0,94 1.886,5 1,9 12.942,7 6,31 1.576,3 508,24 11.056,2 586,07
Hàng tồn kho của cơng ty cũng tăng qua các năm do việc mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh nên cơng ty cũng cần dự trữ nhiều hơn. Năm 2010 hàng tồn kho tăng 157,3% so với năm 2009 nhưng tỷ trọng hàng tồn kho giảm từ 16,51% xuống 13,97%. Đến năm 2011 cơng ty mở rộng thị trường xuất khẩu sang Nhật Bản, Trung Quốc và tiến hành chuẩn bị cho xuất khẩu sang thị trường Châu Âu vào năm 2012, vì vậy cơng ty đã tiến hành tăng dự trữ để cĩ đủ hàng xuất bán cho các thị trường khác. Mặt khác do dự tính giá nguyên liệu và chi phí sản xuất tăng vào năm 2012 nên việc dự trữ hàng hĩa là rất cần thiết. Vì vậy năm 2011 hàng tồn kho tăng đột biến tăng 627,84% và tỷ trọng hàng tồn kho chiếm tới 49,2% trong tổng tài sản. Các tài sản ngắn hạn khác cũng cĩ xu hướng tăng lên, năm 2010 tăng 387,01 % so với năm 2009 và năm 2011 tăng 249,48% so với năm 2010.
- Tài sản dài hạn cũng tăng cao qua các năm. Năm 2009 giá trị TSDH là 20.942,4 triệu đồng, năm 2010 là 58.474,5 triệu đồng tăng 179,21% so với năm 2009. Điều này là do năm 2010, cơng ty mua sắm thêm 1 dây chuyền sản xuất chả cá Surimi và 1 dây chuyền nghiền bột cá theo cơng nghệ Hàn Quốc. Năm 2011, chi phí XDCB dở dang tăng cao dẫn đến giá trị TSDH tiếp tục tăng lên là 72.017,4 triệu đồng tăng 23,16% so với năm 2010.
Nguồn vốn:
Tình hình nguồn vốn của cơng ty được thể hiện qua bảng
Cĩ thể thấy nguồn vốn của cơng ty biến động tăng rõ rệt qua các năm tương tự như tài sản. Trong đĩ nợ phải trả của cơng ty chiếm tỷ trọng lớn và tăng cao qua các năm do cơng ty vay nợ ngân hàng để đầu tư thêm vào xây dựng cơ sở vật chất hạ tầng và mua sắm máy mĩc thiết bị và một phần do các khoản phải thu khách hàng cũng tăng qua các năm vì vậy cơng ty phải vay nợ ngân hàng nhiều để tiến hành sản xuất kinh doanh. Năm 2009 giá trị nợ phải trả của cơng ty là 17.539,4 triệu đồng (chiếm 53,6% tổng nguồn vốn), năm 2010 là 68.944,8 triệu đồng (chiếm 69,4%) tăng 293,1% so với năm 2009. Năm 2011 giá trị nợ phải trả của cơng ty là 141.202,8 triệu đồng (chiếm 68,8% tổng nguồn vốn) tăng 104,8% so với năm 2010.
Bảng 3: Tình hình nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm 2009 - 2011
ĐVT: Triệu đồng
( Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty CP Long Hải)
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2010/2009 2011/2010
Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) +/- % +/- % A-Nợ phải trả 17.539,4 53,6 68.944,8 69,4 141.202,8 68,8 51.405,4 293,1 72.258 104,8 1. Nợ ngắn hạn 16.429,4 50,2 46.928,5 47,2 110.173,5 53,9 30.499,1 185,6 63.245 134,8 2. Nợ dài hạn 1.110 3,4 22.016,3 22,2 31.029,3 14,9 20.906,3 1883,5 9.013 40,9 B-Vốn CSH 15.160,8 46,4 30.426,3 30,6 64.007,3 31,2 15.265,5 100,7 33.581 110,4 1. Vốn CSH 15.160,8 46,4 30.426,3 30,6 64.007,3 31,2 15.265,5 100,7 33.581 110,4 Tổng cộng nguồn vốn 32.700,2 100 99.371,1 100 205.210,1 100 66.670,9 67,1 105.839 106,5
- Nguồn vốn CSH của cơng ty cũng tăng qua các năm. Năm 2009 vốn CSH của cơng ty là 15.160,8 triệu đồng, năm 2010 là 30.426,3 triệu đồng tăng 100,7% so với năm 2009. Năm 2011 vốn CSH của cơng ty là 64.007,3 triệu đồng tăng 110,4% so với năm 2010. Điều này là do năm 2011 cơng ty chuyển đổi sang hình thức cơng ty cổ phần làm phần vốn chủ sở hữu tăng cao. Tuy nhiên tỷ trọng vốn CSH của cơng ty trong tổng nguồn vốn lại giảm qua các năm, năm 2009 vốn CSH chiếm 46,4%, năm 2010 chiếm 30,6% đến năm 2011 chiếm 31,2% do nguồn vốn vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của cơng ty tăng cao.