Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được thể hiện qua các chỉ tiêu doanh số, chi phí và lợi nhuận. Mục đích cuối cùng mà các doanh nghiệp luơn hướng tới đĩ là lợi nhuận. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khơng những thể hiện trình độ sử dụng các nguồn lực là vật lực và tài lực của doanh nghiệp để đạt được hiệu quả cao nhất với chi phí thấp nhất mà nĩ cịn phản ánh năng lực và trình độ quản lý của doanh nghiệp.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty CPTM vận tải và CBHS Long Hải qua 3 năm 2009 – 2011 được thể hiện qua bảng
Qua bảng số liệu cĩ thể thấy kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty tăng cao qua các năm, với tốc độ tăng là khác nhau.
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng qua các năm với tốc độ tăng trưởng cao. Năm 2009, tổng doanh thu bán hàng và CCDV là 21.779,5 triệu đồng, năm 2010 là 128.894,1 triệuđồng tăng 107.114,6 triệu đồng tương ứng tăng 491,8 % so với năm 2009. Sở dĩ cĩ sự tăng đột biến như vậy là do cơng ty mở rộng sản xuất kinh doanh, kinh doanh sản phẩm mới là bột cá, xuất khẩu Surimi ra thị trường Indonesia, Thái Lan. Đến năm 2011, tổng doanh thu bán hàng và CCDV là 213.020,9 triệuđồng, tăng 84.126,8 triệuđồng tương ứng tăng 65,27% so với năm 2010, lúc này sản phẩm của cơng ty đã trở nên dần quen thuộc với khách hàng và phần lớn do cơng ty mở rộng thị trường xuất khẩu sang Trung Quốc và Nhật Bản làm tăng doanh thu.
Việc mở rộng sản xuất kinh doanh, thị trường kinh doanh kéo theo sự gia tăng của giá vốn hàng bán. Năm 2009, giá vốn hàng bán của cơng ty đạt 17.948,9 triệu đồng,
năm 2010 đạt 120.063,9 triệuđồng, tăng 102.115 triệu đồng tương ứng tăng 568,9 % so với năm 2009. Năm 2011, giá vốn hàng bán đạt 182.431,1 triệu đồng, tăng 62.367,2 triệu đồng tương ứng tăng 51,95% so với năm 2010. Việc tăng giá vốn hàng bán do cơng ty tăng cường thu mua nguyên liệu về cả số lượng và chất lượng, tăng cường sản xuất để đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày một tăng cao, phù hợp với mục tiêu phát triển của cơng ty.
Lợi nhuận gộp của cơng ty tăng lên cùng với sự tăng cao của tổng doanh thu qua các năm. Năm 2009, lợi nhuận gộp của cơng ty đạt 3.830,6 triệu đồng, năm 2010 đạt 8.830,2 triệu đồng, tăng 4.999,6 triệuđồng tương ứng tăng 130,5% so với năm 2009. Năm 2011, lợi nhuận gộp đạt 30.589,8 triệuđồng, tăng 21.759,6 triệuđồng tương ứng tăng 246,42 % so với năm 2010. Tuy nhiên, cĩ thể thấy tốc độ tăng của lợi nhuận gộp trong năm 2011 nhanh hơn so với tốc độ tăng của năm 2010 mặc dù tốc độ tăng doanh thu của năm 2010 cao hơn năm 2011. Điều này là do doanh nghiệp đã giảm thiểu được chi phí trong SXKD, cắt giảm chi phí trong một số khâu khơng cần thiết. Chính vì vậy, năm 2010 tốc độ tăng trưởng giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng trưởng của doanh thu nhưng đến năm 2011 tốc độ tăng trưởng doanh thu là 65,27
nhưng tốc độ tăng trưởng giá vốn chỉ 51,95% làm cho lợi nhuận gộp tăng trưởng tới 246,42% so với năm 2010.
Ngồi khoản doanh thu bán hàng và CCDV chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh thu của doanh nghiệp thì cịn cĩ một phần là doanh thu từ hoạt động tài chính mà doanh nghiệp thu được từ hoạt động kinh doanh. Năm 2009, doanh thu tài chính của cơng ty là 837,3 triệu đồng, năm 2010 là 457,9 triệu đồng, giảm 45,31% so với năm 2009. Nhưng đến năm 2011 doanh thu tài chính đạt 1.396,6 triệu đồng, tăng 205% so với năm 2010.
Bảng 4: Kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty qua 3 năm 2009 – 2011 ĐVT: Triệu đồng
( Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty CP Long Hải)
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 +/-2010/2009% +/-2011/2010%
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 21.779,5 128.894,1 213.020,9 107.114,6 491,8 84.126,8 65,27 2. DT thuần về BH và CCDV 21.779,5 128.894,1 213.020,9 107.114,6 491,8 84.126,8 65,27 3. Giá vốn hàng bán 17.948,9 120.063,9 182.431,1 102.115 568,9 62.367,2 51,95 4. Lợi nhuận gộp 3.830,6 8.830,2 30.589,8 4.999,6 130,5 21.759,6 246,42 5. Doanh thu từ HĐTC 837,3 457,9 1.396,6 (379.4) -45,31 938,7 205 6. Chi phí tài chính 2.144,5 2.225,3 9.427,8 80,8 3,77 7.202,5 323,7
7. Chi phí quản lý kinh doanh 2.069,8 3.903,5 7.270,2 1.833,7 88,59 3.366,7 86,25
8. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 453,6 3.159,3 15.288,4 2.705,7 596,5 12.129,1 383,9
9. Thu nhập khác 53,2 3.034,2 551,3 2.981 5602,9 -2.482,9 -81,83
10. Chi phí khác 293,8 5.928 2.768,2 5.634,2 1917,7 -3.159,8 -53,3
11. Lợi nhuận khác (240,6) (2.893,8) (2.216,9) (2.653,2) 1102,8 676,9 -23,39
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 213 265,5 13.071,5 52,5 24,63 12.806 4823,9
13. Chi phí thuế TNDN hiện hành 53,2 66,4 3.267,9 13,2 24,63 3.201,5 4823,9
Khơng chỉ cĩ doanh thu mà các khoản chi phí cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận của cơng ty. Chi phí càng cao thì lợi nhuận càng thấp, các khoản chi phí này bao gồm chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh. Tuy nhiên khơng phải trường hợp nào chi phí cao cũng khơng tốt, phải tùy vào từng điều kiện cụ thể để phản ánh hiệu quả hoạt động của cơng ty. Nhìn chung các khoản chi phí này của cơng ty đều tăng qua 3 năm. Năm 2009, chi phí tài chính là 2.144,5 triệu đồng, năm 2010 là 2.225,3 triệu đồng tăng 3,77% so với năm 2009. Với việc mở rộng sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần thêm vốn để đầu tư, vì vậy việc vay vốn ngân hàng kéo theo chi phí tài chính tăng lên. Tuy nhiên, năm 2011 chi phí tài chính là 9.427,8 triệu đồng tăng 323,7% so với năm 2010. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng đều qua các năm. Năm 2009, chi phí này là 2.069,8 triệu đồng, năm 2010 là3.903,5 triệu đồng, tăng 88,59% so với năm 2009. Năm 2011 tiếp tục tăng đến 7.270,2 triệu đồng, tăng 86,25% so với năm 2010. Điều này là do cơng ty mở rộng kinh doanh nên đẩy khoản chi phí này tăng theo và quan trọng hơn là do cơng ty đã quan tâm đến các chính sách đãi ngộ cho nhân viên hơn bằng việc tổ chức đi du lịch hàng năm cho nhân viên.
Từ những nguyên do trên kéo theo sự tăng trưởng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cơng ty. Năm 2009, lợi nhuận thuần đạt 453,6 triệu đồng, năm 2010 đạt 3.159,3 triệu đồng, tăng 596,5% so với năm 2009. Năm 2011 đạt 15.288,4 triệu đồng, tăng 383,9% so với năm 2010.
Tuy khơng đáng kể nhưng khoản lợi nhuận khác cũng ảnh hưởng một phần đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Trong 3 năm 2009 – 2011, cơng ty luơn thua lỗ trong việc đầu tư các khoản mục khác, khoản lợi nhuận này luơn âm và tăng giảm thất thường, làm giảm lợi nhuận vì vậy cơng ty cần phải xem xét lại để cĩ chính sách giảm thiểu thua lỗ trong các hoạt động này. Năm 2010, lỗ 2.893,8 triệu đồng, tăng tới 1102,8% so với năm 2009, và năm 2011 lỗ 2.216,9 triệu đồng giảm đi 23,39% so với năm 2010.
Chỉ tiêu cuối cùng phản ánh rõ nét nhất hiệu quả kinh doanh của cơng ty là lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. Cĩ thể thấy lợi nhuận sau thuế của cơng ty tăng rõ rệt qua các năm. Năm 2009 đạt 159,8 triệu đồng, năm 2010 đạt 199,1 triệu đồng, tăng 24,63% so với năm 2009. Năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng đột biến, đạt 9.803,6 triệu
đồng, tăng 4823,9% so với năm 2010. Điều này chứng tỏ sự nỗ lực của cơng ty trong việc nâng cao trình độ, kỹ năng tổ chức quản lý giúp giảm thiểu chi phí, gia tăng doanh số bán hàng từ đĩ giúp gia tăng lợi nhuận.
Cùng với sự tăng trưởng về lợi nhuận thì cơng ty vẫn luơn thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước thơng qua việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm, đĩng gĩp một phần vào ngân sách Nhà nước, hồn thành nghĩa vụ của doanh nghiệp mình. Năm 2009, thuế thu nhập doanh nghiệp nộp là 53,2 triệu đồng, năm 2010 là66,4 triệu đồng và năm 2011 là3.267,9 triệu đồng.
Nĩi tĩm lại, kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty ngày càng cao khẳng định được sự phát triển của cơng ty, giúp nâng cao đời sống của người lao động, khẳng định vị thế của doanh nghiệp trên thị trường, gĩp phần phát triển kinh tế xã hội nĩi chung và của địa phương nĩi riêng.