Để chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty phải cĩ kế hoạch thu mua nguyên liệu một cách hợp lý về số lượng và giá trị, đảm bảo hoạt động sản xuất của cơng ty luơn cĩ đủ nguồn nguyên liệu đầu vào để sản xuất, tránh tình trạng ngưng đọng sản xuất gây lãng phí, bên cạnh đĩ giúp cơng ty chủ động và quản lý tốt nguồn vốn mua hàng.
Cơng ty căn cứ vào lượng hàng cần xuất bán hàng năm, lượng hàng tồn kho, dực trên những thơng tin về nguồn hàng… để đưa ra kế hoạch thu mua hàng hĩa. Tình hình thực hiện kế hoạch thu mua được thể hiện qua bảng.
Giá trị hàng thu mua được xác định dựa trên nhu cầu sản xuất của cơng ty, tình hình tiêu thụ, tồn kho sản phẩm, nguyên liệu, tình hình đơn vị nguồn hàng theo giá mua của năm trước.
Bảng 8: Tình hình thực hiện kế hoạch thu mua nguyên liệu của cơng ty qua 3 năm 2009-2011
ĐVT: Kg
( Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty CP Long Hải)
Loại NL Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Kế hoạch Thực hiện So sánh Kế hoạch Thực hiện So sánh Kế hoạch Thực hiện So sánh Sản lượng 3.076.775 2.610.814 84,9 15.700.520 15.487.190 98,6 25.782.500 21.566.379 83,6 - Cá 3.000.000 2.541.247 84,7 15.500.000 15.308.758 98,8 25.000.000 20.750.027 83 - Muối 2.000 1.930 96,5 6.000 5.882 98,03 110.000 98.968 89,9 - Đường 70.000 63.063 90,1 180.000 157.850 87,7 650.000 694.020 106,8 - Mì chính 75 90 120 220 200 90,9 500 545 109 - Sorbitol 1.200 1.139 94,9 3.800 4.375 115 - - - - Bột trứng 1.000 975 97,5 4.000 3.575 89,4 6.000 5.900 98,3 - Bột dẻo 2.500 2.370 94,8 6.500 6.550 100,7 12.000 13.574 113,1
ĐVT: Triệu đồng
( Nguồn: Phịng kế tốn – Cơng ty CP Long Hải)
Loại NL Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Kế hoạch Thực hiện So sánh Kế hoạch Thực hiện So sánh Kế hoạch Thực hiện So sánh
Giá trị 25.212,3 20.497 81,3 141.046 126.154,6 89,4 252.585 232.861,2 92,2 - Cá 24.000 19.313,5 80,5 139.500 122.414,7 87,8 250.000 218.005,9 87,2 - Muối 5 4,2 84,9 15 13,5 90,2 286 228,1 79,8 - Đường 840 725,2 86,3 288 2.452,3 85,2 11.500 12.373,9 107,4 - Mì chính 11 11,4 104 33 38,6 117,1 67,5 59,6 88,3 - Sorbitol 13,8 13,1 94,9 50 52,5 105 - - 100 - Bột trứng 255 247,6 97,1 910 929,5 102,1 1.620 1.593 98,3 - Bột dẻo 87,5 82 93,7 250 253,5 101,3 516 600,7 116,4
Dựa vào bảng số liệu trên cĩ thể thấy :
Về sản lượng thu mua, trong 3 năm tổng sản lượng thu mua đều chưa đạt chỉ tiêu đề ra so với kế hoạch. Năm 2009, tổng sản lượng thu mua đạt 84,9% so với kế hoạch đề ra, năm 2010 cĩ vẻ khả quan hơn, sản lượng thực tế đạt 98,6% so với kế hoạch, đến năm 2011 sản lượng thực tế chỉ đạt 83,6% so với kế hoạch.
Trong đĩ, các nguyên liệu như cá, muối, bột trứng đều khơng đạt chỉ tiêu so với kế hoạch đề ra. Năm 2009, cơng ty mới đưa vào sản xuất Surimi nên chưa cĩ cơ sở để đề ra kế hoạch thu mua nguyên liệu cho cơng ty, sản lượng cá thu mua chỉ đạt 80,5% so với kế hoạch, năm 2010, sản lượng thu mua cá cũng chỉ đạt 87,8% so với kế hoạch, năm 2011 đạt87,2% so với kế hoạch.
Đối với muối, năm 2009 sản lượng thu mua đạt 84,9% so với kế hoạch, năm 2010 đạt 90,2% so với kế hoạch, năm 2011 chỉ đạt 79,8 so với kế hoạch. Do cơng ty dự định sẽ mua nhiều muối hơn nữa để dự trữ vì dự đốn giá muối sẽ tăng cao vào năm 2010, 2011. Tuy nhiên, năm 2010, 2011 giá muối tăng rất ít, vì vậy cơng ty đã mua nhiều vào năm 2011 để dự trữ cho năm 2012. Bột lịng trắng trứng cĩ sản lượng thu mua đạt 97,1% so với kế hoạch vào năm 2009, năm 2010 sản lượng thu mua bột trứng đã vượt kế hoạch 2,1%, nhưng đến năm 2011 lại chỉ đạt 98,3% so với kế hoạch.
Các nguyên liệu khác như đường đã vượt kế hoạch 7,4% vào năm 2011, mì chính cĩ sản lượng thực tế vượt kế hoạch 4% vào năm 2009 và vượt tới 17,1% vào năm 2010, sorbitol vượt kế hoạch 5% vào năm 2010 và cuối cùng là bột dẻo cĩ sản lượng thu mua thực tế vượt kế hoạch 0,7% năm 2010 và vượt tới 13,1% vào năm 2011.
Tổng giá trị nguyên liệu thu mua qua 3 năm đều khơng đạt chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Năm 2009, giá trị thực tế đạt 81,3% so với kế hoạch, năm 2010 đạt 89,4% so với kế hoạch và năm 2011 đạt 92,2% so với kế hoạch. Do cơng ty định mức kế hoạch sản lượng cao hơn thực tế và giá cả cũng cao hơn đối với một số mặt hàng nên đã đẩy giá trị kế hoạch đề ra cao hơn so với thực tế.
Các nguyên liệu cá, muối là những nguyên liệu cĩ giá trị thu mua chưa đạt kế hoạch đề ra. Do hai nguyên liệu này thường cĩ giá ít biến động nên giá thực tế thường thấp hơn so với kế hoạch đề ra, sản lượng thu mua cũng thấp hơn so với kế hoạch từ đĩ đẩy giá trị thu mua cũng thấp hơn so với kế hoạch đề ra.
Đối với đường, giá trị thu mua vào năm 2009 chỉ đạt 86,3% so với kế hoạch, năm 2010 đạt 85,2% so với kế hoạch, nhưng đến năm 2011 giá trị thu mua thực tế đã vượt kế hoạch 7,4% do giá nguyên liệu thực tế tăng lên 2.300 đồng/1kg.
Giá trị thu mua thực tế của mì chính năm 2009 vượt kế hoạch 4%, năm 2010 vượt 17,1% nhưng đến năm 2011 giá trị thu mua chỉ đạt 88,3% so với kế hoạch. Sở dĩ giá trị thu mua mì chính thay đổi thất thường là do giá thực tế mì chính tăng đột xuất 66.000 đồng/1kg vào năm 2010 và giảm tới 83.900 đồng/1kg vào năm 2011.
Giá trị thu mua thực tế bột trứng vượt kế hoạch năm 2010 là 2,1% do giá bột trứng tăng cao vào năm 2010. Bột dẻo cĩ giá trị thu mua thực tế năm 2010 vượt kế hoạch 1,3% và năm 2011 vượt kế hoạch 16,4% do giá và sản lượng thực tế của nguyên liệu này tăng cao vào hai năm 2010 và 2011.
Nĩi chung, kế hoạch mà cơng ty đề ra hầu hết đều cao hơn so với thực tế cả về số lượng và giá trị các nguyên liệu thu mua. Nguyên nhân chung là do cơng ty luơn trong quá trình phát triển, năm 2009 sản xuất surimi và xuất khẩu ra nước ngồi, năm 2010 sản xuất thêm bột cá, xuất khẩu surimi sang Thái Lan và Indonesia, năm 2011 xuất khẩu qua Trung Quốc, Nhật Bản. Vì vậy, việc đề ra kế hoạch của cơng ty cho các năm đều khơng chính xác do chưa cĩ kinh nghiệm kinh doanh ở các thị trường mới, cơng ty cần tìm hiểu thêm thơng tin về thị trường tiêu thụ và các đơn vị nguồn hàng để đề ra kế hoạch chính xác hơn, đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.