dịch vụ theo phương thức trả chậm:
Câc thơng tin về tỷ lệ hăng hĩa dịch vụ (%) vảă_ số ngăy được trả chậm.
Phương thức vay vă lêi suất vay (%): ._ Dự kiến lêi suất vay ngắn hạn vă dăi hạn.
Lêi suất tiền gửi ngđn hăng (%): Dự kiến lêi suất tiền gửi khơng kỳ hạn vă cĩ kỷ
hạn.
Câc tỷ lệ khẩu hao TSCĐÐ (%/thâng):
Câc TSCĐ được chia theo nhĩm vă sử dụng lệ khấu hao theo quy định của Bộ Tăi chính.
Câc chỉ phí bân hăng vă quản lý: Việc sử dụng lợi tức rịng vă lượng
tiền mặt dư thừa:
Căn cứ văo câc kế h sạch trước cĩ thể ước tính theo % doanh thu ha: giâ vốn hăng bân Câc quyết định về sử dụng lợi tức rịng vă đầu tư tiền mặt dư thừa.
KẾ HOẠCH TĂI CHÍNH 145
Theo câc giả định trín, cĩ những giả định khơng cần thiết khi :lập KHTC cho loại hình hoạt động khâc như DN dịch vụ khơng c<.
tồn kho, hoặc khi khơng cĩ mua bân trả chậm, khơng vay vă khơng gửi tiền ở ngđn hăng thì sẽ khơng cĩ câc phần liín quan đến lêi suất, kỳ hạn trả nợ v.v.. Những khoản mục năo cĩ thể tính tôn chỉ:
tiết, cụ thể hơn trong phần lập câc bảng dự bâo tăi chính thì khơng
cần giả định ở đđy. Ví dụ như chi phí sản xuất cho một đơn vị đê tính cụ thể trong phần kế hoạch sản xuất thì khơng cần đưa ra giả
định giâ vốn hăng bân theo % doanh thu mă chỉ cẩn lấy chi phí sản xuất đơn vị nhđn với số lượng bân dự kiến.
- Trong câc giả định trín, cần lưu ý
Giả định 0í kỳ thu tiền bình quản: nếu DN bân hăng theo
phương thức trả chậm, cần ước tính số ngăy thu được tiền về. Thực tế, câc DN đang hoạt động cĩ thể ước tính số ngăy thu tiền theo kinh: nghiệm. Riíng đối với câc DN mới hoạt động sẽ cĩ khĩ khăn hơn, người lập kế hoạch cĩ thể căn cứ văo phương thức bân hăng vă kế hoạch thu tiền của DN.so với kỳ thu tiền bình quđn của ngănh để ước tính. Chẳng hạn, DN bân cho khâch hăng trả chậm 30 ngăy, như vậy
khâch hăng phải trả nợ đúng hạn. Do vậy, phải cĩ kế hoạch thu nợ
khâch hăng để nhận được tiền đúng hạn, hoặc phải hiệu chỉnh sa cho gần đúng với kỳ thu tiền thực tế trong quâ khứ.
Giảd định uí ỳ hạn phổi trả cho nhă cung cấp: DN đang hoạt”
động cĩ thể xâc định căn cứ văo hoạt động hiện tại. Đối với câc DN mới, cần liín hệ cụ thể với câc nhă cung cấp dự kiến để cĩ thơng tin
năy. Cần lưu ý, câc DN mới thănh lập rất khĩ nhận được câc khoản cho trả chậm nếu như khơng cĩ mối quan hệ đặc biệt với nhă cung . cấp. Do vậy, trong phần kế hoạch mua nguyín vật liệu, hăng hĩa, câc _ thơng tin về nhă cung cấp vă phương thức mua rất cần thiết cho việc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tính tôn ở đđy. ˆ
b) Bảng Cđn đối kế toớtt khởi đầu
Bảng Cđn đối kế tôn khởi đầu cho biết vị trí tăi chính của DN tại thời điểm lập KHKD. Người lập kế hoạch nín sử dụng mẫu bâo câo theo quy định của Bộ Tăi chính hoặc cĩ thể trình băy đơn giản hơn căn cứ văo đặc điểm hoạt động của DN.
146 Ế HOẠCH TĂI CHÍNH _ _ 1#2ï
Bảng 7.2: Bảng Cân đối bế tôn hhởi đều
CHƯƠNG. _— G7
¡â lại tăi sản theo ý kiến của cơ quan cĩ thẩm quyển hoặc theo giâ hị trường. Chú ý quy luật cđn bằng giữa tổng tăi sản vă tổng nguồn vốn
Bảng Cđn đối kế tôn
Cơng ty...
Ngăy - thâng . năm TĂI SẲN
Tăi sản lưu đơng vă đầu tư ngắn han: Tiển mặt vă đầu tư ngắn hạn Khoản phải thu
Tổn kho: TK nguyín vật liệu TK bân thănh phẩm
TK thănh phẩm Tăi sản cố định vă đầu tư dăi hạn:
Tăi sản cố định
Tăi sản vơ hình
_ Khoản đầu tư tăi chính dăi hạn ' Xđy dựng cơ bản đở dang _
Câc khoản ký quỹ dăi hạn
NGUỒN VỐN Nơ phải trả: Nợ ngắn hạn Khoản phải trả Vay ngắn hạn Nợ dăi hạn Vốn chủ sở hữu: Vốn kinh doanh Lêi chưa phđn phối
Câc loại quỹ
Vốn xđy dựng cơ bản