II. Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ Phần Liên Hợp Thực Phẩm Hà
Phiếu thu Quyển số:
Ngày 15 tháng 08 năm 2004 Số: 38 Nợ: TK 1111
Có: TK 5111, 33311 Họ tên ngời nộp: Bà Phợng
Địa chỉ: DNTN Hải Phợng – Yên Bái Lý do nộp: mua hàng
Số tiền: 2.677.200
Viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm bảy mơi bảy nghìn hai trăm đồng chẵn/ Kèm theo:...01... chứng từ gốc.
Kế toán trởng Ngời lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm bảy mơi bảy nghìn hai trăm đồng.
Ngày 15 tháng 08 năm 2004
Thủ quỹ (Ký, họ tên) Biểu 2: Mẫu phiếu thu tiền mặt của công ty CP LHTP Hà Tây.
Mặt khác nh đã nói ở trên, vì công ty sử dụng phần mềm kế toán trong công tác theo dõi tiêu thụ thành phẩm nên bên cạnh việc phải lập các chứng từ bằng tay bắt buộc, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán bán hàng cũng phải chuyển và nhập các số liệu vào máy tính để lên các chứng từ điện tử và các bảng biểu, sổ sách điện tử. Từ hoá đơn GTGT số 50380 ở trên, kế toán viên sẽ nhập số liệu vào máy tại phân hệ bán hàng và lên hoá đơn xuất hàng điện tử có mẫu nh sau: (hoá đơn xuất hàng hoá này kiêm luôn hoá đơn bán hàng điện tử)
Biểu 3: Hoá đơn bán hàng điện tử của công ty LHTP Hà Tây. Nh vậy từ chứng từ điện tử này, máy tính sẽ tự định khoản:
Nợ TK 1111: 2.677.200 Có TK 5111: 2.433.800 Có TK 3331: 243.400
Trên đây là trờng hợp bán hàng thu tiền ngay thì sẽ có cả hoá đơn GTGT, Phiếu thu tiền mặt.
Còn trong trờng hợp bán hàng thu tiền sau, ví dụ công ty bán hàng cho cửa hàng công nghệ phẩm ứng Hoà vào ngày 20/08/2004 thì khi giao hàng cho khách
hàng, kế toán viên cũng lập hoá đơn GTGT (số 50395), ghi nhận doanh thu đồng thời ghi nhận nợ phải thu khách hàng nhng không lập Phiếu thu tiền. Khi đó cũng từ hoá đơn GTGT, kế toán bán hàng lên chứng từ điện tử và máy tính sẽ tự định khoản nh sau:
Nợ TK 131: 4.184.730 Có TK 5111: 3.804.300 Có TK 3331: 380.430 Chứng từ điện tử trong trờng hợp này sẽ nh sau:
Biểu 4: Hoá đơn bán hàng điện tử của công ty CP LHTP Hà Tây
2.1.2. Tổ chức ghi sổ kế toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty CP LHTP Hà Tây. Tây.
Sau khi kế toán viên nhập số liệu từ các chứng từ gốc về tiêu thụ thành phẩm lên máy tính, phần mềm sẽ tự động kết chuyển vào sổ chi tiết bán hàng và sổ Cái các tài khoản liên quan. Cụ thể ta có một mẫu sổ chi tiết bán hàng của loại sản phẩm bia chai HADO đỏ 0.5 trong tháng 8 năm 2004 của công ty nh sau:
Đơn vị: Công ty LHTP Hà Tây
Địa chỉ: 267 Quang Trung- Hà Đông- Hà Tây