C Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% 3 347 665 900 334 766 590 3Hàng hoá dịch vụ mua vào144 344
152 Nguyên liệu, vật liệu 1 153
911 Xác định kqkd 1 153 900 Cộng PS trong tháng 6417 1 153 900 1 153 900 6418 CP BH khác bằng tiền Số d đầu kỳ 111 Tiền mặt 83 626 300 4 102 400 131 Phải thu khách hàng - 4 102 400 911 Xác định kqkd 83 626 300 Cộng phát sinh trong tháng 6418 83 626 300 83 626 300 Tổng cộng Số d đầu tháng 641 Cộng PS trong tháng 641 Số d cuối tháng 641 285 162 000 285 162 000 Ngày 31 tháng 08 năm 2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP LHTP Hà Tây.
∗Đặc điểm chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí có liên quan chung tới toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra đợc cho bất kỳ hoạt động nào. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại công ty gồm: Chi phí tiền lơng cho nhân viên quản lý, các khoản trích nộp theo lơng của nhân viên quản lý, chi phí công cụ dụng cụ, cùng nhiều chi phí khác phục vụ quản lý công ty. Cũng giống nh chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đợc tập hợp cho toàn công ty, đến cuối tháng mới tiền hành phân bổ cho từng loại mặt hàng kinh doanh để lập báo cáo quản trị.
Kế toán công ty tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng trên tài khoản 642. Tài khoản này đợc chi tiết thành 8 tài khoản chi tiết cấp 2 theo nh hớng dẫn của Bộ.
Trong tháng, khi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp có chứng từ đi kèm, kế toán định khoản và lên sổ Cái tài khoản 642 nh sau:
Đơn vị: Công ty LHTP Hà Tây
Sổ Cái
Tháng 08/2004
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK TK đ.ứng Diễn giải Nợ Số tiền Có 6421 CP quản lý doanh nghiệp Số d đầu kỳ
3341 Tiền lơng 27 677 4003381 20% BHXH trích nộp cấp trên 8 813 800