Cụng ty CPSX và PTTM Tõn Nam Việt tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ và nộp thuế hàng thỏng cho ngõn sỏch Nhà nước. Thuế suất được tớnh theo thụng tư hướng dẫn 122/TT-BTC của Bộ Tài Chớnh.
• Tài khoản sử dụng:
- TK 133 “Thuế GTGT đầu vào” - TK 33311 “Thuế GTGT đầu ra” • Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế GTGT
Trần Thị Hải Anh - Lớp Kế toỏn 1
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số phỏt sinh
NT SH Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 53.475.000
04/07 02462HĐ Bỏn hàng theo HĐ 02462 511 254.720.000
Thuế GTGT đầu ra 33311 25.472.000
15/07 VPB234 Thanh toỏn tiền hàng đợt 1 112 215.000.000 23/07 VPB252 Thanh toỏn tiền hàng đợt 2 112 28.000.000
…… ... ... ….. ... ……….
Cộng số phỏt sinh 280.192.000 243.000.000
Số dư cuối kỳ 90.667.000
- Bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa mua vào - Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra Cỏch tớnh thuế GTGT phải nộp trong kỳ như sau:
Thuế GTGT phải nộp
trong kỳ =
Thuế GTGT đầu ra phỏt sinh trong kỳ -
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ
Nếu số thuế GTGT đấu ra phỏt sinh trong kỳ nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ, Cụng ty sẽ được hoàn nhập thuế GTGT hoặc tớnh chuyển sang thuế GTGT được khấu trừ thỏng sau.
Khi mua hàng, căn cứ vào húa đơn GTGT của người bỏn, kế toỏn nhập dữ liệu vào phần hành “Kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả” lờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào”, sổ chi tiết TK133, sổ cỏi TK133. Khi lập tờ khai thuế GTGT, kế toỏn căn cứ vào bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào để cộng doanh số chưa thuế và thuế GTGT đầu vào.
Khi bỏn hàng, căn cứ vào húa đơn GTGT lập cho số hàng húa bỏn ra, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh và lờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra”.
Khi lập tờ khai thuế GTGT, kế toỏn thuế dựa trờn “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa mua vào” và “Bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa bỏn ra”.
Cuối mỗi thỏng, kế toỏn thuế tớnh ra số thuế GTGT phải nộp ngõn sỏch trong thỏng và thanh toỏn với ngõn sỏch bằng chuyển khoản.