Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh KVAC giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu 3.120,8 3.684,4 3.869,8 563,6 18,06 185,40 5,03 Chi phí 3040,1 3.540,0 3.649,5 499,9 16,44 109,52 3,09 Lợi nhuận 80,7 144,4 220,2 63,7 78,93 75,88 52,55
Qua bảng số liệu trên cho thấy, doanh thu liên tục tăng qua các năm, cụ thể như sau: doanh thu 2012 tăng 563,6 triệu đồng tương ứng với 18,06% so với năm 2011, trong năm 2013 doanh thu tăng 185,40 tương ứng 5,03% so với năm 2013. Nguyên nhân của việc doanh thu tăng như vậy là do:
- Công ty KVAC đã ký thêm nhiều hợp đồng kiểm toán, kế toán mới nhưng vẫn duy trì hợp tác với những khách hàng cũ.
- Do chất lượng dịch vụ cung cấp ngày càng cao nên phí kiểm toán cũng được tăng lên.
- Các khách hàng trong các lĩnh vực tư vấn và đào tạo cũng tăng đáng kể. Tương ứng với việc tăng doanh thu thì chi phí qua các năm cũng tăng lên theo, chi phí năm 2012 tăng 499,9 triệu đồng tương ứng 16,44% so với năm 2011, trong khi đó chi phí năm 2013 tăng 109,52 triệu đồng tương ứng 3,09%. Một số nguyên nhân làm tăng chi phí:
- Hợp đồng kiểm toán tăng đồng nghĩa chi phí cho công tác kiểm toán cũng phát sinh nhiều hơn.
- Giá cả thị trường ngày càng tăng nên công tác phí cho nhân viên đi kiểm toán cũng tăng.
Mặc dù chi phí tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của chi phí thấp hơn doanh thu nên lợi nhuận của KVAC qua các năm vẫn tăng lên cụ thể là: năm 2012 tăng 63,7 triệu đồng tương ứng 78,93% so với năm 2011, lợi nhuận năm 2013 tăng 75,88 triệu đồng tương ứng 52,55% so với năm 2012. Lợi nhuận tăng liên tục qua các năm cho thấy hiệu quả hoạt động tăng không ngừng của KVAC qua các năm.
Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh KVAC 6 tháng 2014 và 6 tháng 2013
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 6/2013 6/2014 Chênh lệch 6.2014/6.2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu 1.605,3 1.688,3 83,0 5,17 Chi phí 1.534,5 1.563,4 28,9 1,88 Lợi nhuận 70,8 124,9 54,1 76,41
Nhìn vào bảng số liệu trên, doanh thu KVAC trong 6 tháng đầu năm 2014 tăng lên 83 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2103 tương ứng 5,17%. Nguyên nhân tăng so với vùng kỳ năm trước là do:
- Công ty ký kết thêm hợp đồng kế toán, kiểm toán và vẫn duy trì các hợp đồng với các khách hàng cũ.
- Giá phí các loại hình dịch vụ tăng phù hợp với nền kinh tế Việt Nam. Bên cạnh doanh thu tăng so với 6 tháng 2013 thì chi phí cũng tăng cụ thể chi phí 6 tháng đầu năm 2014 tăng 289 triệu đồng tương ứng 1,8% so với 6 tháng 2013, nguyên nhân chủ yếu do:
- Hợp đồng kiểm toán tăng đồng nghĩa chi phí cho công tác kiểm toán phát sinh nhiều hơn.
- Công ty tăng cường cơ sở vật chất phục vụ cho công việc thuận lợi và hiệu quả hơn. Ngoài ra, công ty bỏ ra chi phí để đào tạo nguồn nhân lực, nâng cao trình độ chuyên môn nhân viên.
Lợi nhuận của công ty 6 tháng đầu 2014 tăng 54,1 triệu đồng tương ứng 76,41% so với 6 tháng năm 2013, mặc dù chi phí tăng nhưng tốc độ tăng không bằng tốc độ tăng của doanh thu. Việc giữ lợi nhuận tăng trong tình hình kinh tế khó khăn hiện nay là một điều khích lệ đối với công ty, do thành quả nổ lực không ngừng của toàn bộ nhân viên.