Bước 1: Hoàn tất hồ sơ tại văn phòng
Nhóm kiểm toán sẽ hoàn tất hồ sơ kiểm toán tại văn phòng. Kiểm toán viên chính có trách nhiệm kiểm tra toàn bộ giấy tờ làm việc của các trợ lý kiểm toán và hoán tất hồ sơ kiểm toán, lập báo cáo dự thảo BCTC đã kiểm. Để đáp ứng yêu cầu thời gian, KTV chính có trách nhiệm soạn thảo thư lần 1 đề nghị các bút toán điều chính nếu cần. Sau đó trưởng nhóm sẽ thông báo cho khách hàng về những vấn đề điều chỉnh, thời gian phát hành bản dự thảo báo cáo kiểm toán và gửi cho Ban giám đốc phê duyệt hồ sơ kiểm toán.
Kiểm toán giữa niên độ, thư quản lý do trưởng nhóm lập và trình Ban giám đốc phê duyệt.
Bước 2: Kiểm tra hồ sơ kiểm toán
Công việc kiểm tra hồ sơ được thực hiện bởi Phó giám đốc hoặc Trưởng phòng nghiệp vụ gồm:
Chất lượng và hình thức lưu trữ file.
Cách hành văn trong kiểm toán để người sử dụng dễ hiểu (kể cả phần tiếng anh).
Việc tuân thủ các file hồ sơ kiểm toán.
Các kỹ thuật kiểm toán nghiêm trọng đối với từng phần hành trong hồ sơ.
Hình thức trình bày các biểu mẫu.
Căn cứ vào hồ sơ kiểm toán đã được kiểm tra, Ban giám đốc sẽ phê duyệt toàn bộ hồ sơ kiểm toán. Sau đó sẽ có một cuộc họp giữa thành viên kiểm toán và giám đốc để thống nhất ý kiến.
Bước 3: Gửi bản dự thảo cho khách hàng
Bản dự thảo được xét duyệt bởi Ban giám đốc sẽ được gửi cho khách hàng để lấy ý kiến và lưu một bản vào hồ sơ kiểm toán.
Bước 4: Phát hành báo cáo chính thức
Nếu bản dự thảo được khách hàng đồng ý, các BCTC sẽ được in ấn và gửi cho khách hàng ký trước. Ban giám đốc sẽ xem xét và phê duyệt lần cuối khi ký phát hành Báo cáo kiểm toán.
Bước 5: Theo dõi sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán
Những vấn đề nảy sinh sau ngày phát hành Báo cáo kiểm toán có ảnh hưởng đến ý kiến của kiểm toán viên về BCTC cần được theo dõi thường xuyên bởi trưởng nhóm.
CHƯƠNG 4
ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN KHANG VIỆT