Tỷ số thanh toỏn dựng để đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn, chi trả nợ trong ngắn hạn của Doanh nghiệp. Sau đõy ta sẽ phõn tớch từng tỷ số thanh toỏn tại Cụng ty than Hồng Thỏi
a.Khả năng thanh toỏn hiện hành
Khả năng thanh toỏn hiện hành là một tỷ số tài chớnh dựng để đo lường năng lực thanh toỏn nợ của doanh nghiệp. Tỷ số này cho thấy 1 đồng nợ đảm bảo bằng bao nhiờu đồng tài sản
Khả năng thanh toỏn hiện hành =
Qua bảng 2.2 ta thấy khả năng thanh toỏn hiện hành của Cụng ty khụng cú gỡ thay đổi so với năm 2010.Khả năng thanh toỏn hiện hành bằng 1,24 thể hiện trong 100 đồng nợ đảm bảo cú 124 đồng tài sản. Như vậy Cụng ty đảm bảo thanh toỏn được cho cỏc khoản nợ
b. Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn là năng lực về tài chớnh mà doanh nghiệp cú được để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn của Doanh nghiệp, chỉ tiờu này cho biết tổng giỏ trị thuần của tài sản ngắn hạn hiện cú tại doanh nghiệp cú đảm bảo khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn hay khụng.
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn =
Qua bảng 2.2 ta thấy hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn năm 2011 giảm 0,19 so với năm 2010 tương đương giảm 17,76%. Khả năng thanh toỏn năm 2011 chỉ bằng 0,88, tỷ số này nhỏ hơn 1 thể hiện tổng tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn điều này thể hiện sử dụng nợ ngắn hạn đầu tư vào tài sản dài hạn của Cụng ty mất khả năng thanh toỏn. Cụng ty cần nhanh chúng chuyển một phần tài sản dài hạn thành tiền để đảm bảo khả năng thanh khoản cỏc khoản nợ khi đến hạn
Tổng tài sản Tổng nợ
Tổng tài sản ngắn hạn
Bảng 2.2 : BẢNG PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CễNG TY ĐVT: Đồng Đ V T : Đ ồ n g Chờnh lệch 2011/2010 Chỉ tiờu 2010 2011 Giỏ trị % Tổng tài sản 428.792.577.703 516.255.558.417 87.462.980.714 20,40 Tiền và cỏc khoản tương tiền 30.032.588.655 25.459.776.595 (4.572.812.060) 15,23 Tổng tài sản ngắn hạn 164.070.693.751 190.760.253.617 26.689.559.866 16,27 Tổng tài sản dài hạn 264.721.883.952 325.495.304.800 60.773.420.848 22,96 Tổng nợ ngắn hạn 152.784.549.427 217.083.930.677 64.299.381.250 42,09 Tổng nợ dài hạn 193.530.552.625 198.101.126.097 4.570.573.472 2,36 Tổng nợ 346.315.102.052 415.185.056.774 68.869.954.722 19,89 Lợi nhuận trước thuế và lói vay 31.548.732.338 47.583.965.545 16.035.233.207 50,83 Chi phớ lói vay 23.848.859.912 26.913.615.322 3.064.755.410 12,85
Khả năng thanh toỏn hiện hành 1,24 1,24 0 -
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn 1,07 0,88 (0,19) (17,76) Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn 1,37 1,50 0,13 9,49 Khả năng thanh toỏn lói vay 1,32 1,77 0,45 34,10 Khả năng thanh toỏn nhanh 0,2 0,12 (0,08) (40,00)
c. Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn
Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn cho biết khả năng của Doanh nghiệp trong việc huy động cỏc tài sản được đầu tư bằng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay dài hạn để trả nợ cỏc khoản nợ vay của Doanh nghiệp.
Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn =
Qua bảng 2.2 ta thấy hệ số thanh toỏn nợ dài hạn năm 2011 tăng 0,13 so với năm 2010 tương đương tăng 9,49% . Đõy là dấu hiệu tốt Cụng ty cần phỏt huy
d. Khả năng thanh toỏn lói vay
Khả năng thanh toỏn lói vay là chỉ số cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng trả lói vay như thế nào, mức độ an toàn cú thể cú đối với nhà cung cấp tớn dụng ( bờn cho vay ) đồng thời là chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn của Doanh nghiệp.
Khả năng thanh toỏn lói vay =
Qua bảng 2.2 ta thấy hệ số thanh toỏn lói vay năm 2011 tăng 0,45 so với năm 2010 tương đương tăng 34,10% thể hiện năm 2011 hiệu quả sử dụng vốn vay tốt hơn, khả năng thanh toỏn lói vay cao hơn tạo sự an toàn đối với nhà tớn dụng
e. Khả năng thanh toỏn nhanh
Khả năng thanh toỏn nhanh là một tỷ số tài chớnh dựng nhằm đo khả năng huy động tài sản lưu động của Doanh nghiệp để thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn của Doanh nghiệp
Khả năng thanh toỏn nhanh =
Tổng tài sản dài hạn Nợ dài hạn
Lợi nhuận trước thuế và lói vay Chi phớ lói vay
Tiền và cỏc khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nhanh năm 2011 giảm 0.08 so với năm 2009 tương đương giảm 40% thể hiện khả năng thanh toỏn nhanh tức thời đối với cỏc khoản nợ đến hạn trả của năm 2011 giảm so với năm 2010. Tuy nhiờn hệ số này năm 2011 bằng 0,12 cũng lớn hơn 0,1 nờn cũng khụng cú gỡ đỏng lo ngại