2
3.1.2.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách tại GES VN
Công ty GES VN hoạt động theo Luật doanh nghiệp Việt Nam, tuân thủ các chuẩn mực Kế toán hiện hành, sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 mục đích theo dõi theo từng nhóm đối tượng chi phí tính giá thành.
Vềchứng từsửdụng:
Đối với tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng mua sắm, giấy
đềnghị tạmứng công tác, giấy đềnghị thanh toán, quyết toán công tác phí, biên bản kiểm quỹ.
Đối với nguyên vật liệu, hàng hóa, công cụ dụng cụ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê hàng tồn kho.
Đối với tài sản cố định: Biên bản bàn giao tài sản cố định, giấy đề nghị sử
dụng máy tính cá nhân phục vụcông việc.
Đối với người lao động: bảng chấm công, danh sách lương thưởng, bảng theo dõi tình hình thanh toán bảo hiểm xã hội.
GES VN sửdụng hình thức “Nhật ký chung” đểghi chép các nghiệp vụkinh tếphát sinh thông qua hệthống cơ sởdữliệu Excel.
Sơ đồ3.2: Nhật ký chung
(Nguồn: phòng Tài chính–Kếtoán, GES VN)
Ghi chú :
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc ghi định kỳ Đối chiếu kiểm tra
Việc nhập liệu chia thành từng mảng chính theo từng phần hành kế toán cụ
thể như kế toán thanh toán chịu trách nhiệm lập phiếu thu, phiếu chi; kế toán kho, lập phiếu xuất nhập kho; kế toán thuế theo dõi các khoản thuế nộp ngân sách nhà
nước.
Tất cả các dữ liệu kế toán được lưu trên phân vùng chung của bộ phận kế
toán, kế toán viên chịu trách nhiệm cho phần hành công việc được phân công có
đầy đủ tất cảcác quyền đọc, chỉnh sửa, xóa bỏ nội dung đó, những thành viên còn lại được quyền vào xem.
Sổ, thẻkếtoán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổnhật ký chuyên dùng Chứng từgốc Sổnhật ký chung Sổcái Bảng cân đối số phát sinh