Lợi nhuận của Công ty Cầu Tre bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố khác nhau, tuy nhiên ở đây ta chỉ xem xét một vài nhân tố như: doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí tài chính, thu nhập khác, chi phí khác và được xác định như sau(ở đây không xét thuế thu nhập doanh nghiệp)
LN = DTT – GVHB –CPBH –CPQLDN +DTHDTC –CPTC +TNK –CPK Trong đó:
LN: lợi nhuận trước thuế
DTT: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ GVHB: Giá vốn hàng bán
CPBH: Chi phí bán hàng
CPQLDN: Chi phí quản lí doanh nghiệp DTHDTC: Doanh thu hoạt động tài chính CPTC: Chi phí tài chính
TNK: Thu nhập khác CPK: Chi phí khác
Từ phương trình trên ta thấy rằng lợi nhuận của Công ty chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố:
- Nhân tố doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: quan hệ tỷ lệ thuận với lợi nhuận.
- Nhân tố giá vốn hàng bán tỷ lệ nghịch với lợi nhuận. - Nhân tố chi phí bán hàng tỷ lệ nghịch với lợi nhuận
- Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp tỷ lệ nghịch với lợi nhuận - Nhân tố doanh thu từ hoạt động tài chính tỷ lệ thuận với lợi nhuận - Nhân tố chi phí tài chính tỷ lệ nghịch với lợi nhuận
- Nhân tố thu nhập khác tỷ lệ thuận với lợi nhuận - Nhân tố chi phí khác tỷ lệ nghịch với lợi nhuận
72
Sử dụng phương pháp liên hệ cân đối để tìm ra sự chênh lệch lợi nhuận qua các năm của công ty như sau:
Sự chênh lệch lợi nhuận giữa năm 2012 so với năm 2011
Kỳ phân tích: LN12 = DTT12 – GVHB12 - CPBH12 – CPQLDN12 + DTHDTC12 – CPTC12 + TNK12 – CPK12 = -77.417triệu đồng
Kỳ gốc: LN11 = DTT11 – GVHB11 – CPBH11 – CPQLDN11 + DTHDTC11 – CPTC11 + TNK11 – CPK11 = 45.740 triệu đồng
Đối tượng phân tích: LN12 – LN11 = -123.157triệu đồng
Ta thấy lợi nhuận năm 2012 đã giảm -123.157 triệu đồng so với năm 2011, nguyên nhân là do các yếu tố sau đây:
Bảng 4.9: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012
Nhân tố ảnh hƣởng Mức độ ảnh hƣởng
1. Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
+ 33.917
2. Giá vốn hàng bán -53.971
3. Chi phí bán hàng -58.783
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp -42.844 5. Doanh thu hoạt động tài chính -1.395 6. Chi phí hoạt động tài chính +1.472
7. Thu nhập khác -1.488
8. Chi phí khác -65
9. Tổng hợp các nhân tố -123.156.844
Sự chênh lệch lợi nhuận giữa năm 2013 so với năm 2012
Kỳ phân tích: LN13 = DTT13 – GVHB13 – CPBH13 – CPQLDN13 + DTHDTC13 – CPTC13 + TNK13 – CPK13 = 1.019 triệu đồng.
Kỳ gốc : LN12 = DTT12 – GVHB12 – CPBH12 – CPQLDN12 + DTHDTC12 – CPTC12 + TNK12 – CPK12 = - 77.417 triệu đồng.
Đối tượng phân tích: LN13 – LN12 = 1.019.159 – (- 77.416.903)= 78.436 triệu đồng.
Ta thấy lợi nhuận năm 2013 tăng 78.436 triệu đồng so với năm 2012, nguyên nhân là do các yếu tố sau đây.
73
Bảng 4.10: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2013
Nhân tố ảnh hƣởng Mức độ ảnh hƣởng
1. Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
-181.915
2. Giá vốn hàng bán + 215.978
3. Chi phí bán hàng +25.830
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp +15.283 5. Doanh thu hoạt động tài chính +2.813
6. Chi phí tài chính -1.202
7. Thu nhập khác +1.677
8. Chi phí khác -28
9. Tổng hợp các nhân tố +78.436
Sự chênh lệch lợi nhuận giữa 6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013 Kỳ phân tích: LN6T.14 = DTT6T.14 – GVHB6T.14 – CPBH6T.14 – CPQLDN6T.14 + DTHDTC6T.14 – CPTC6T.14 + TNK6T.14 – CPK6T.14 = -922triệu đồng Kỳ gốc : LN6T.13 = DTT6T.13 – GVHB6T.13 – CPBH6T.13 – CPQLDN6T.13 + DTHDTC6T.13 – CPTC6T.13 + TNK6T.13 – CPK6T.13 = -22.743 triệu đồng
Đối tượng phân tích: LN6T.14 – LN6T.13 = 21.821 triệu đồng.
Ta thấy lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2014 tăng 21.821 triệu đồng so với 6 tháng đầu năm 2013, nguyên nhân là do các yếu tố sau đây:
74
Bảng 4.11: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty Cầu Tre 6 tháng đầu năm 2014
Nhân tố ảnh hƣởng Mức độ ảnh hƣởng
1. Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
+6.816
2. Giá vốn hàng bán +2.114
3. Chi phí bán hàng +8.758
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp +7.013