Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty cổ phần chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre bao gồm toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra nhằm duy trì việc tổ chức, điều hành và quản lý các hoạt động chung của toàn bộ doanh nghiệp bao gồm chi phí cho nhân viên, chi phí nguyên vật liệu, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác.
Năm 2012, lại là năm mà doanh nghiệp phải chịu chi phí quản lý doanh nghiệp cao nhất trong những năm còn lại. Lý do vẫn là các chỉ tiêu trong chi phí quản lý doanh nghiệp đồng loạt tăng với tốc độ khác cao. Tổng chi phí năm 2011 35.840 triệu đồng, nhưng năm 2012 lại là 78.684 triệu đồng, tương đương tăng 42.844 triệu đồng, hay tăng 119,5%. Chi phí cho nhân viên là chỉ tiêu chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong chi phí quản lý doanh nghiệp, nhưng trong năm 2012 chi phí này lại tăng cao, làm chi phí quản lý tăng cao, đồng nghĩa với việc làm giảm lợi nhuận của công ty. Điều đó chứng tỏ ban điều hành công ty đã chưa có chính sách đúng đắn trong công tác quản lý chi phí cho nhân viên. Cụ thể hơn là chi phí nhân viên tăng 18,2 tỷ đồng (hay tăng 133,6%), chi phí đồ dùng văn phòng tăng gần 1,2 tỷ đồng (tương ứng với tăng 49,1%), chi phí khấu hao tài sản cố định tăng gần 1,4 tỷ đồng (tương đương tăng 50,3%), chi phí dịch vụ mua ngoài cũng tăng lên rất mạnh với hơn 18 tỷ đồng (hay tăng đến 1435%), chi phí khác tăng 4,8 tỷ ứng với 33,2% so với năm 2011. Việc tăng lên không kiểm soát của toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp là do công ty quá chú trọng đến tăng doanh thu, mà lại bỏ qua việc kiểm soát tình hình của các loại chi phí của doanh nghiệp. Khiến cho các chi phí tăng quá nhiều, ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh, làm tình hình lợi nhuận xấu đi.
Năm 2013 tổng chi phí quản lý doanh nghiệp có phần giảm hơn so với năm 2012, nhưng vẫn còn khá cao so với năm 2011. Cho thấy tình hình có chiều hướng tốt hơn, nhưng vẫn chưa trở lại tình trạng ổn định như năm 2011. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 là 63.402 triệu đồng, giảm 15.283 triệu đồng, hay giảm 19,4% so với tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012. Trong đó chỉ tiêu giảm mạnh nhất phải nói đến là chi phí khác giảm hơn 9,7 tỷ đồng (tương đương giảm 50%), chi phí dịch vụ mua ngoài cũng giảm mạnh với hơn 8,4 tỷ đồng (hay giảm 43,6%), tiếp đến là chi phí đồ dùng văn phòng giảm gần 1,1 tỷ (tương đương giảm 30,1%). Trái ngược với 3 tiêu chí vừa nêu, chỉ tiêu chi phí cho nhân viên tiếp tục tăng trong năm 2013 này lên 35.769 triệu đồng so với năm 2012 là 31.953 triệu đồng, tương đương đã tăng lên hơn 3,8 tỷ đồng, hay tăng 11,9%. Chi phí khấu hao tài sản của năm này
63
cũng tăng nhẹ so với năm 2012 là 147.197 triệu đồng, tương đương tăng 3,4%. Điều đó cho thấy, trong năm 2013 công ty đã kiểm soát được tình hình chi phí của một số chỉ tiêu trong quản lý doanh nghiệp, nhưng vẫn còn chi phí cho nhân viên và chi phí khấu hao tài sản vẫn còn tăng. Điều này vẫn còn gây ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
6 tháng đầu năm 2014 so với 6 tháng đầu năm 2013, tình hình tiếp tục có xu hướng tốt. Với tổng chi phí quản lý giảm được 7.013 triệu đồng, ứng với giảm 22,3%. Cho thấy công ty đang rất chú trọng trong việc điều chỉnh tình hình chi phí phù hợp với doanh thu để tăng lợi nhuận so với những năm trước kinh doanh thua lỗ. Trong 6 tháng đầu năm 2014 chi phí cho nhân viên đã được giảm xuống hơn 5,2 tỷ đồng, tương đương giảm 28,6%, so với cùng kỳ năm trước. Chi phí đồ dùng văn phòng cũng giảm nhẹ với hơn 40 triệu đồng (tương đương giảm 3,7%). Chi phí dịch vụ mua ngoài cũng giảm nhẹ với hơn 367 triệu đồng (hay giảm 6,9%). Chi phí khác trong quản lý doanh nghiệp có phần giảm khá mạnh, giảm hơn 1,9 tỷ đồng, ứng với giảm 42,4% so với cùng kỳ năm 2013. Chi phí khấu hao tài sản vẫn theo đà tăng khá mạnh qua mỗi năm, tăng 646.596 triệu đồng, tương đương tăng 33,2%, cho thấy máy móc của công ty đã có sự hao mòn ngày càng cao qua nhiều năm sử dụng. Để hiểu rõ hơn ta có bản số liệu chi tiết về tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre như sau:
64
Bảng 4.7: Tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chế biến hàng xuất khẩu Cầu tre 2011- 6/2014
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6 tháng 2014/6 tháng 2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Chi phí cho nhân viên quản lý 13.679 31.953 35.769 18.522 13.222 18.274 133,6% 3.816 11,9 -5.300 28,6 Chi phí cho đồ dùng văn phòng 2.382 3.553 2.484 1.083 1.043 1.170 49,1 -1.069 30,1 -40 3,7 Chi phí khấu hao tài sản cố định 2.885 4.337 4.485 1.949 2.595 1.452 50,3% 148 3,4 646 33,1 Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.260 19.341 10.916 5.344 4.977 18.081 1435% -8.425 43,6 -367 6,9
Chi phí khác 14.634 19.500 9.748 4.606 2.654 4.866 33,2% -9.752 50,0 -1.952 42,4
Tổng 35.840 78.684 63.402 31.504 24.491 42.844 119,5% -15.282 19,4 -7.013 22,3
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động của công ty Cầu Tre 2011-6/2011
Chi phí cho nhân viên quản lý: các khoản phải trả cho cán bộ quản lý doanh nghiệp (tiền lương, phụ cấp…) Chi phí cho đồ dùng văn phòng: chi phí cho dụng cụ dùng cho công tác quản lý.
Chi phí khấu hao tài sản cố định: khấu hao tài sản cố định dùng chung cho doanh nghiệp như: nhà cửa làm việc của các phòng ban.. Chi phí dịch vụ mua ngoài: phản ánh dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp, chi mua sử dụng các tài liệuy ỹ thuật, phương tiện vận tải truyền dẫn, máy móc thiết bị quản lý dùng trên văn phòng.
65
4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2011-2013) VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014