Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một Công ty doanh nghiệp của nhà nước, tư nhân hay vốn đầu tư nước ngoài đi chăng nữa thì các nhà quản lý luôn chú trọng đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải chi phí. Tuy nhiên, để làm được điều đó các nhà
-200,000 0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 2011 2012 2013 6 tháng 2014
46
quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu để kịp thời đưa ra những chiến lược tăng trưởng phù hợp. Doanh thu của Công Ty cổ phần chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre bao gồm: doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (gồm doanh thu thực phẩm chế biến, kinh doanh nông sản, cho thuê mặt bằng và các hoạt động khác, bất động sản kinh doanh, tất cả trừ đi cho các khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại), doanh thu từ hoạt động tài chính (bao gồm lãi tiền gửi, lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện, lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, lãi do đầu tư chứng khoán), và các khoản thu nhập khác (lãi từ thanh lý tài sản cố định hữu hình và thu khác). Sự biến động Doanh thu của Công ty cổ phần chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre qua 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014 được thể hiện khái quát qua đồ thị sau đây:
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 4.2: Doanh thu theo thành phần của công ty chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre 2011- 6/2014
Nhìn vào đồ thị trên ta có thể thấy được doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng rất cao (hầu hết tổng doanh thu của công ty). Tăng 4,6% từ năm 2011 đến 2012 nhưng lại giảm mạnh ở năm 2013 là 23,3% so với năm 2012. Năm 2012 là năm mà doanh thu đạt cao nhất trong 3 năm phân tích đạt 787.955 triệu đồng. Doanh thu của năm 2013 có phần giảm mạnh chỉ còn 610.531 triệu đồng, sự sụt giảm về doanh thu này là do biến động xấu của thị trường xuất khẩu. Cụ thể là sự khủng hoảng kinh tế thế giới làm cho thị trường các nước mà công ty xuất khẩu hàng hóa giảm đơn đặt
0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000 800,000 2011 2012 2013 6 tháng 2014 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu từ hoạt động tài chính
47
hàng lại, kèm theo sự chênh lệch tỷ giá giữa đồng Việt Nam và đồng ngoại tệ, bên cạnh đó có thêm sự xuất hiện của nhiều đối thủ cạnh tranh ngoài nước, gây sức ép kinh doanh ở thị trường Mỹ, Nhật Bản, Châu Âu… làm cho đơn đặt hàng của công ty giảm sút. Đồng thời với chiến lược chuyển hướng sang thị trường nội địa, nhân cơ hội này công ty đã thu hẹp thị trường xuất khẩu. Và năm 2014 là năm hết sức khó khăn đối với công ty vì nhiệm vụ đặt ra là phải cải thiện được tình hình doanh thu của công ty trở lại mức ổn định và tăng cao hơn trong thời gian sắp tới. Nhưng có lẽ 6 tháng đầu năm 2014 công ty vẫn chưa có dấu hiệu khả quan trong phục hồi doanh thu của công ty, cụ thể là 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu của công ty chỉ đạt 293.601 triệu đồng cao hơn 6 tháng đầu năm 2013 là 6.816 triệu đồng. Con số tăng lên này là quá nhỏ so với mục tiêu của Công ty đặt ra. Nhưng cũng không thể phủ nhận sự cố gắng và đoàn kết của toàn thể công nhân viên và ban điều hành công ty trong thời gian khó khăn này.
Doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm cơ cấu rất ít trong tổng doanh thu của công ty và biến động tăng giảm thất thường qua các năm. Điều này cho thấy công ty chưa vận dụng một cách tối đa nguồn thu từ lãi ngân hàng và các hoạt động khác, nhưng với doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác của công ty trong các năm vừa qua cũng không phải là quá thấp. Để hiểu rõ và cụ thể hơn về tình hình doanh thu và sự biến động của nó qua từng năm, ta có bảng số liệu dưới đây:
48
Bảng 4.2: Tình hình doanh thu theo thành phần của Công ty chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre 2011-6/2014
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6 tháng 2014/6 tháng 2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Doanh thu từ hoạt
động bán hàng và cung cấp dịch vụ
745.677 779.594 597.679 286.785 293.601 33.917 4,5 -181.915 23,3 6.816 2,4
Doanh thu từ hoạt động tài chính
8.289 6.895 9.708 4.719 458 -1.394 16,8 2.813 40,8 -4.261 90,3
Doanh thu khác 2.955 1.466 3.143 2.333 1.992 -1.489 50,4 1.677 114,4 -341 14,6
Tổng doanh thu 756.921 787.955 610.530 293.837 296.051 31.034 4,1 -177.425 22,5 2.214 0,8
49
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy rõ tình hình tổng doanh thu của công ty cổ phần chế biến hàng xuất khẩu Cầu Tre từ năm 2011- 6/2014 có sự biến động theo chiều hướng tăng giảm khác nhau:
Năm 2012 so với năm 2011, tổng doanh thu tăng nhẹ 31.034 triệu đồng, tương ứng tăng gần 4,1%. Nguyên nhân chính là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng gần 33.917 triệu đồng tương đương 4,6%, nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 1.395 triệu đồng, tương đương giảm 16,8%, thu nhập khác cũng giảm gần 1.488 triệu đồng tương đương giảm 50,4% so với cùng kỳ năm 2011. Dù doanh thu từ hoạt động tài chính thu nhập khác giảm với tỷ trọng cao, nhưng sự tăng lên của doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng khá cao nên không ảnh hưởng đến tổng doanh thu. Những nhân tố làm cho doanh thu của công ty tăng lên là do thị trường nội địa được mở rộng và đạt được kết quả khả quan, hàng hóa trong nước bán chạy do chiến lược quảng bá hình ảnh và thương hiệu của công ty đến các thị trường nội địa. Sản phẩm chất lượng, uy tín công ty, làm cho sản lượng hàng hóa bán chạy ở thị trường nội địa.
Năm 2013 so với năm 2012, tổng doanh thu lại giảm mạnh , cụ thể là giảm hơn 177.425 triệu đồng, tương đương giảm 22,5%. Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm hơn 181.915 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 23,3%, đây là một con số giảm đáng báo động đối với tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Nhưng trái ngược với sự giảm sút của doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ thì công ty đã vận dụng khá tốt nguồn vốn từ tiền gửi ngân hàng, thanh lý tài sản cố định và nguồn thu khác. Điều đó làm cho doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên 2.813 triệu đồng, tương ứng tăng 20,8%. Thu nhập khác năm 2013 cũng tăng so với năm 2012 là 1.677 triệu đồng, tương đương tăng 114,4%. Tuy nhiên sự tăng lên đáng kể của doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác, cũng không thể bù đắp được sự giảm mạnh của doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, làm cho tổng doanh thu giảm mạnh so với năm 2012. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do biến động xấu của thị trường xuất khẩu buộc công ty phải có sự thu hẹp thị trường xuất khẩu, làm cho đơn đặt hàng giảm mạnh, tình hình tiêu thụ ở thị trường nội địa cũng gặp khó khăn. Sự kết hợp của 2 yếu tố trên đã khiến cho doanh thu có sự biến động theo chiều hướng giảm như vậy.
6 tháng đầu năm 2014, tổng doanh thu có tăng so với 6 tháng đầu năm 2013 nhưng con số tăng đó không đáng kể, chỉ tăng 2.214 triệu đồng, tương đương tăng 0,8% so với cùng kỳ năm 2014. Sự gia tăng lên của tổng doanh thu này là do doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 6.816
50
triệu đồng, tương đương tăng 2,4%. Nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính lại giảm một cách đáng báo động, giảm hơn 4.261 triệu đồng, tương đương với giảm 90,3% so với cùng kỳ năm 2013. Thu nhập khác cũng theo đà giảm nhưng giảm rất ít chỉ giảm 341 triệu đồng, tương đương với giảm 15% so với năm 2013. Nhưng do doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao hơn so với sự sụt giảm của doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Nên tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014, vẫn được coi là cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2013. Điều đó cho thấy toàn thể công ty đang rất cố gắng cải thiện tình hình doanh thu từ hoạt động bán hàng, để tránh sự thua lỗ như 2 năm 2012 và 2013, mặc dù tình hình chưa có sự khởi sắc nhiều cho lắm. Bên cạnh đó công ty chưa có chiến lược tận dụng được lãi từ ngân hàng và doanh thu từ các hoạt động khác, làm cho tổng doanh thu chưa có sự tăng trưởng đáng kể, tình hình chung chưa có sự biến sắc rõ. Nguyên nhân là do công ty đã chuyển tiền ngân hàng trả nợ cho người bán nguyên vật liệu, chi phí cho công nhân viên, khiến tiền gửi ngân hàng giảm, làm cho lãi suất cũng từ đó giảm xuống. Chưa chú tâm vào doanh thu từ các hoạt động khác ngoài doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Sự giảm sút của nhiều thành phần doanh thu làm cho các nhà điều hành không thể vẹn cả đôi đường trong chính sách điều chỉnh chiến lược phục hồi cũng như làm tăng doanh thu. Vì vậy đã tạo nên sự chênh lệch về tăng giảm doanh thu theo thành phần của công ty.