Qua bảng phân tích số liệu 5.15 ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, giảm không ổn định qua các năm. Cụ thể:
Năm 2010 tổng chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 16.720 triệu đồng. Sang năm 2011 chi phí này tăng nhẹ, cụ thể tăng 1.145 triệu đồng, tương ứng với tăng 6,85%. Sở dĩ chi phí tăng như vậy là do khoản chi phí dự phòng các khoản phải thu khó đòi tăng , đây là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong chi phí quản lý doanh nghiệp, cụ thể tăng 2,63% so với năm 2010. Bên cạnh đó chi phí đồ dùng văn phòng cũng chiếm tỷ lệ không nhỏ trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng thêm 48 triệu đồng, tương ứng tăng 16,33% là do giá cả các loại văn phòng phẩm tăng nhiều, thêm vào đó nhu cầu sử dụng tăng cao nên đẩy mức chi phí này tăng lên đáng kể. Trong năm 2011 doanh nghiệp mua thêm một số tài sản cố định sử dụng cho văn phòng nên chi phí khấu hao cũng tăng thêm cụ thể tăng 13,11% so với năm 2010. Mặt khác, chi phí dịch vụ mua ngoài như chi phí điện thoại, điện thắp sáng đều tăng đã đẩy chi phí dịch vụ mua ngoài tăng lên 15,40% so với năm 2010. Đi cùng với sự tăng lên của các khoản mục chi phí trên thì các khoản chi phi khác bằng tiền cũng không là ngoại lệ, do trong năm 2011 công ty thực hiện nhiều hợp đồng nên chi phí tiếp khách, hội nghị, các khoản công tác phí, tàu xe cũng tăng lên củng chính vì điều này làm cho chi phí khác bằng tiền tăng 25,24%.
Sang năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nhẹ cụ thể giảm 2,64%, trừ khoản mục chi phí khấu hao tài sản cố định văn phòng và thuế, phí và lệ thí tăng một lượng tương đối nhỏ, còn tất cả các chi phí còn lại trong chi phí quản lý doanh nghiệp đều giảm. Cụ thể khoản dự phòng phải thu khó đòi công ty giảm mạnh tương ứng giảm 19,18% so với năm 2011 là do khoản phải thu khách hàng trong năm giảm. Bên cạnh đó, chi phí đồ dùng văn phòng cũng giảm đáng kể, cụ thể giảm 7,31% so với năm 2011 do công ty đã chủ động tiết kiệm khoản chi này nhằm làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp. Không dừng lại ở đó chi phí dịch vụ mua ngoài cũng giảm do chi phí điện thoại, điện thắp sáng công ty đã tiết kiệm một cách tối đa nhằm hạn chế tối thiểu chi phí phát sinh. Sang 6 tháng năm 2013 tất cả các chi phí cấu thành nên chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn theo chiều hướng giảm cụ thể chi phí đồ dùng văn phòng giảm 5,68% so với 6 tháng năm 2012. Chính những nhân tố này đã làm cho tổng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 1,54% so với 6 tháng năm 2012. Nhìn chung tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 và 6 tháng năm 2013 giảm hơn nhiều so với năm 2011, điều này cho thấy doanh nghiệp đã quản lý tốt các khoản chi phí, góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Bảng 5.15: Tình hình biến động của các nhân tố cấu thành chi phí quản lý doanh nghiệp qua 3 năm (2010-2012) và 6 tháng năm 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán của Công ty Cafatex
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm
2012 6th 2012 6th 2013 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6th2013/6th2012
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Chi phí đồ dùng văn phòng
294 342 317 229 216 48 16,33 (25) (7,31) (13) (5,68)
Chi phí khấu hao TSCĐ VP
351 397 405 164 158 46 13,11 8 2,02 (6) (3,66)
Thuế,phí và lệ phí
217 245 258 110 103 28 12,90 13 5,31 (7) (6,36)
Dự phòng phải thu khó đòi
12.698 13.032 13.007 4.740 4.578 334 2,63 (25) (19,18) (162) (3,42) Chi phí dịch vụ mua ngoài
1.104 1.274 1.097 897 884 170 15,40 (177) (13,89) (13) (1,45)
Chi phí khác bằng tiền
2.056 2.575 2.309 1.703 1.783 519 25,24 (266) (10,33) (80) (4,70)