Bảng 1.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm.
ĐVT: đồng.
2010/2009 2011/2010 Chỉ tiêu NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011
(+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 74,588,918,822 76,533,253,091 118,509,383,458 1,944,334,269 2.61 41,976,130,367 54.85 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 737,812,855 580,863,231 521,850,973 (156,949,624) (21.27) (59,012,258) (10.16) 3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ. 73,851,105,967 75,952,389,860 117,987,532,485 2,101,283,893 2.85 42,035,142,625 55.34 4. Giá vốn hàng bán 56,698,819,276 59,183,519,742 95,956,221,820 2,484,700,466 4.38 36,772,702,078 62.13 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ. 17,152,286,691 16,768,870,118 22,031,310,665 (383,416,573) (2.24) 5,262,440,547 31.38 6. Doanh thu HĐ tài chính 748,569,130 588,288,600 479,829,012 (160,280,530) (21.41) (108,459,588) (18.44) - chi phí tài chính 1,345,582,481 2,044,581,904 1,666,421,977 698,999,423 51.95 (378,159,927) (18.5) 7. Chi phí bán hàng 8,290,277,706 8,895,634,959 8,897,676,359 605,357,253 7.3 2,041,400 0.02 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,403,121,874 3,294,218,845 3,483,827,118 891,096,971 37.08 189,608,273 5.76 9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 5,861,873,760 3,122,663,010 8,463,214,223 (2,739,210,750) (46.73) 5,340,551,213 171.03 10. Thu nhập khác 76,008,619 6,997,188 0 (69,011,431) (90.79) (6,997,188) (100) 11. Chi phí khác 699,460,384 1,272,004,536 1,471,971,959 572,544,152 81.86 199,967,423 15.72 12.Lợi nhuận khác (623,451,765) (1,265,007,348) (1,471,971,959) 641,555,583 102.9 206,964,611 16.36 13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 5,238,421,995 1,857,655,662 6,991,242,264 (3,380,766,333) (64.54) 5,133,586,602 276.35 14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 484,647,061 352,064,893 1,056,708,318 (132,582,168) (27.36) 704,643,425 200.15 15. Lợi nhuận sau thuế TNDN 4,753,774,934 1,505,590,769 5,934,533,946 (3,248,184,165) (68.33) 4,428,943,177 294.17
Nhận xét:
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Long Sinh trong 3 năm qua có những biến động liên tục. Năm 2010 lợi nhuận sau thuế có giảm so với năm 2009, giảm 68.33% tương ứng giảm hơn 3 tỷ. Nhưng sau đó năm 2011 đã tăng trở lại, tăng hơn 4 tỷ đồng, tương ứng tăng 294.17%, chứng tỏ trong thời gian này công ty đã có những hoạt động để gia tăng sản xuất rất tốt.
Tổng doanh thu năm 2010 là hơn 76 tỷ đồng, tăng 2.61% so với năm 2009, tăng tương ứng hơn 1 tỷ. Đến năm 2011 doanh thu tăng 54.85% so với năm 2010, doanh thu đạt hơn 118 tỷ đồng. Bên cạnh đó các khoản giảm trừ doanh thu cũng giảm đi đáng kể qua từng năm: năm 2010 đã giảm 21.27% so với năm 2009, và đến năm 2011 cũng giảm được 10.16% so với năm 2010. Nhưng việc giảm này cũng không làm tăng lợi nhuận nhiều vì giá vốn hàng bán của công ty tăng qua từng năm. Năm 2010 giá vốn hàng bán đã tăng hơn 2 tỷ đồng, tăng tương ứng 4.38% và tiếp tục tăng vào năm 2011 đạt mức hơn 95 tỷ đồng, tăng 62.13% so với năm 2010. Chính điều này đã làm giảm đi lợi nhuận của công ty rất nhiều.
Về các khoản chi phí như chi phí bán hàng được công ty đầu tư và luôn giữ mức ổn định qua từng năm, tuy có tăng nhưng khoản tăng cũng không đáng kể. Như năm 2010 chi phí bán hàng là hơn 8 tỷ, tăng 7.3% so với năm 2009 và đến năm 2011 cũng chỉ tăng thêm 0.02%. Với chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí này cũng được công ty chú trọng và tăng qua từng năm. Năm 2010 đã tăng 37.08% tương ứng tăng 891,069,971 đồng và năm 2011 tiếp tục tăng 5.76% so với năm 2010.
Do các khoản chi phí khác tăng cao qua từng năm trong khi thu nhập khác lại quá ít, từ đó làm cho lợi nhuận khác âm, và dẫn đến lợi nhuận kế toán trước thuế giảm sút nhiều.
Phân tích tình hình tài chính của công ty:
Bảng 1.6: Phân tích tình hình tài chính của công ty qua các năm 2009 – 2011.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1. Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán: - Khả năng thanh toán hiện hành.
- Khả năng thanh toán nhanh. - Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.
Lần Lần Lần 2.57 0.09 1.63 2.42 0.22 1.56 2.62 0.65 2.62 2. Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động: - Vòng quay hàng tồn kho. - Vòng quay tài sản. Vòng Vòng 7.7 1.59 6.35 1.96 6.94 3.22 3. Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời:
- Lợi nhuận / doanh thu - Lợi nhuận / tổng vốn
- Lợi nhuận / vốn chủ sở hữu
% % % 6.44 10.29 18.8 1.13 2.27 4.1 5 16.06 21.79 4. Hệ số cấu trúc tài chính. - Hệ số nợ. - Hệ số tài trợ. % % 38.87 61.13 41.28 58.72 26.29 73.71 Nhận xét:
Qua bảng tổng hợp trên ta có những nhận xét chung và khái quát tình hình tài chính của công ty như sau:
- Đối với khả năng thanh toán hiện hành cũng như khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là tốt, chỉ số này qua từng năm đều lớn hơn 1, cho thấy công ty có đủ tài sản lưu động để đảm bảo nợ ngắn hạn cho công ty.
- Đối với khả năng thanh toán nhanh: qua 2 năm 2009 và 2010 đều dưới 0.5, chứng tỏ công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ. Đến năm 2011 tình hình đã được cải thiện khi chỉ số này đạt 0.65, công ty có đủ lượng tiền mặt để thanh toán nợ, vì lượng tiền mặt năm trước công ty dự trữ để thanh toán nhanh
không đáp ứng tốt nên năm 2011 công ty đã có sự đề phòng và dự trữ tiền mặt tốt hơn.
- Vòng quay hàng tồn kho năm 2010 có giảm so với năm 2009, giảm 1.35 vòng và có tăng trở lại vào năm 2011. Qua đây cho thấy tốc độ quay vòng của hàng hóa trong kho là tương đối ổn định, việc tăng giảm này do tùy theo tình hình thời vụ và thị trường của sản phẩm.
- Hiệu suất sử dụng tài sản của công ty: tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản tạo ra cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu. Qua từng năm chỉ số này tăng lên, cao nhất vào năm 2011, với 1 đồng tài sản công ty đầu tư đã thu được 3.22 đồng, công ty đã sử dụng rất tốt tài sản của mình để đạt được hiệu quả cao.
- Đối với chỉ số về khả năng sinh lời:
+ Lợi nhuận trên doanh thu của công ty có sự biến động qua từng năm, cao nhất là năm 2009 lợi nhuận chiếm 6.44% trong doanh thu. Chỉ số này đã giảm rõ rệt vào năm 2010, lợi nhuận chỉ còn chiếm 1.33% doanh thu, và đã tăng trở lại vào năm 2011, lợi nhuận đã chiếm lại 5% doanh thu. Công ty đã có những hoạt động rất tốt để tăng lợi nhuận trở lại. Công ty đã gia tăng chi phí cho các hoạt động Marketing, đầu tư thêm vào các chi phí bán hàng để hỗ trợ tốt cho việc ra hàng, nâng cao doanh thu.
+ Lợi nhuận trên vốn kinh doanh: có sự biến động qua từng năm, năm 2010 đã có sự sụt giảm mạnh so với năm 2009, từ 10.29% đã giảm còn 2.27%, cho thấy công ty đã không sử dụng tốt nguồn vốn kinh doanh của mình. Và đến năm 2011 công ty đã sử dụng lại tốt nguồn vốn của mình, tăng nhanh chóng với 16.06%.
+Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: tương tự như lợi nhuận trên vốn kinh doanh, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cũng lên xuống qua từng năm. Năm 2010 giảm mạnh chỉ còn 4.1%, trong khi năm 2009 đạt 18.8% nhưng sau đó năm 2011 đã đạt lại được 21.79%, công ty đã quản lý và sử dụng tốt hơn vốn chủ sở hữu.
- Đối với hệ số cấu trúc tài chính: năm 2009 trong toàn bộ tài sản của doanh nghiệp có được, công ty đã đầu tư bằng nguồn vốn nợ chiếm 38.87%, còn lại 61.13% là nguồn lực của công ty. Sang năm 2010, hệ số nợ của công ty đã tăng lên nhưng tài
sản chủ yếu vẫn là bằng nguồn tự tài trợ. Và năm 2011 công ty đã giảm hệ số nợ của mình còn 26.29%, cho thấy tình hình tài chính của công ty ngày càng được cải thiện, công ty hoạt động ngày càng hiệu quả.
Từ những phân tích ở trên ta có thể nhận thấy tình hình tài chính của công ty tương đối ổn định và lành mạnh.
2.3. Thực trạng công tác Marketing tại thị trường miền Tây về mặt hàng phân bón lá của công ty TNHH Long Sinh.