NHUẬN 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000
Hậu Giang Sóc Trăng Bạc Liêu Cà Mau 6.382 8.474 12.525 7.795 7.305 10.345 13.738 9.476 7.039 9.341 10.809 10.728 2011 2012 2013
36
Bảng 4.5 Biến động của các chỉ tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận tại Công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Giá trị TL % Giá trị TL % Tổng doanh thu 50.400 60.587 102.004 10.127 20,09 41.417 68,14 Doanh thu bán hàng 50.372 60.504 101.665 10.132 20,11 41.161 68.03
Doanh thu tài chính 28 23 87 -5 -17,86 64 280,15
Thu nhập khác - 60 252 60 - 192 319,80
Tổng chi phí 50.178 60.396 101.891 10.139 20,20 41.495 68.70
Chi phí tài chính 1.705 1.533 1.376 -172 -10,09 -157 -10,21
Giá vốn hàng bán 44.849 53.438 95.843 8.589 19,15 42.405 79,35
Chi phí bán hàng 2.420 3.318 2.831 898 37,11 -487 -14,70
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.203 2.031 1.773 828 68,82 -258 -12,71
Chi phí khác - 75 67 75 - -8 -11.16
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 223 207 -71 -16 -7,17 -278 134,48
37
Nhìn chung trong giai đoạn 2011-2013, công ty hoạt động không ổn định. Tổng doanh thu tăng qua các năm nhƣng chi phí và lợi nhuận có nhiều biến động. Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và thu nhập khác, trong đó doanh thu bán hàng là chủ yếu, doanh thu tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm một phần nhỏ không đáng kể. Trong giai đoạn 2011-2013, lãi suất tiền gửi ngày càng giảm dần, mức lợi nhuận của mua bán cao hơn so với tồn vốn trong các ngân hàng. Dƣới tác động của biến động kinh tế trong giai đoạn 2011-2013 tổng doanh thu của công ty cũng biến động theo. Tổng doanh thu năm 2012 là 60.587 triệu đồng tăng 10.127 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ 20,09%. Tổng doanh thu năm 2013 tăng 41.417 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 68,14%.
50.372 28 60.504 83 101.665 339 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2011 2012 2013
Doanh thu bán hàng Doanh thu tài chính và thu nhập khác
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Hình 4.4 Cơ cấu doanh thu tại công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
Doanh thu tài chính của công ty chủ yếu là do tiền lãi gửi ngân hàng. Doanh thu tài chính năm 2011 là 28 triệu đồng, 2012 là 23 triệu đồng, doanh thu tài chính năm 2013 là 87 triệu đồng trong đó đều phát sinh hoàn toàn từ tiền gửi ngân hàng. Ngoài ra thu nhập khác của công ty phát sinh là do nhƣợng bán, thanh lý tài sản cố định trong kỳ.
Bên cạnh đó, tổng chi phí cũng có xu hƣớng biến động tƣơng tự xu hƣớng biến động của doanh thu. Tác nhân chủ yếu đến chi phí là giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán của công ty khá cao nhƣng không điều chỉnh đƣợc do mua hàng hóa từ tổng công ty mẹ chứ không tham gia vào quá trình sản xuất. Đối với công ty mẹ là công ty Prime Thanh Long, công ty TNHH Thanh
38
Long Cần Thơ chỉ đóng vai trò nhà phân phối trung gian. Ở vị trí này, công ty khá bị động trong việc giá cả.
Chi phí tài chính khá cao nhƣng có xu hƣớng giảm dần. Chi phí tài chính năm 2013 chỉ còn 135 triệu đồng, giảm 1.389 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 91,19%. Do công ty vừa thành lập chƣa lâu nên tình hình hoạt động kinh doanh chƣa thật sự ổn định, chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là lãi vay phải trả cho ngân hàng. Năm 2013 công ty đã đi vào ổn định nên tiền vay ngân hàng cũng giảm đi. mặt khác là do những năm gần đây lãi suất tiền vay cũng giảm xuống từ 18,2% xuống còn 10,5% nên lƣợng tiền lãi phải trả ngân hàng cũng giảm đi.
39
Bảng 4.6 Bảng cơ cấu chi phí bán hàng của công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
ĐVT: Triệu đồng
Chi phí bán hàng 2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012
Giá trị TL % Giá trị TL %
Chi phí nhân viên bán hàng 394 153 498 -241 -61,17 345 225,49
Chi phí công cụ, dụng cụ 20 23 12 3 15,00 -11 -47,83
Chi phí khấu hao TSCĐ 328 342 599 14 4,27 257 75,15
Chi phí khác phục vụ bán hàng 1.631 2.763 1.682 1.132 69,40 -1.081 -39,12
Chi phí xăng dầu,cầu đƣờng 1.191 2.401 1.430 1.210 101,60 -917 -40,44
Chi phí quảng cáo 2 26 5 24 1.200,00 -21 -80,77
Chi phí dịch vụ mua ngoài 45 11 40 -34 -75,56 29 263,64
Tổng chi phí 2.420 3.318 2.831 898 37,11 -487 -14,68
40
Bên cạnh đó, chi phí bán hàng của công ty cũng khá cao. Chi phí bán hàng năm 2012 là 3.318 triệu đồng tăng 898 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ 37,11%. Chi phí bán hàng năm 2013 là 2.831 triệu đồng giảm 487 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 14,68%. Trong đó, chi phí phục vụ bán hàng chiếm giá trị cao nhất, góp phần chi phối chi phí bán hàng. Chi phí phục vụ bán hàng cao là do chi phí xăng dầu, cầu đƣờng vận chuyển hàng hóa ảnh hƣởng. Chi phí xăng dầu năm 2012 là 2.401 triệu đồng tăng 1.201 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ là 75,56%, chi phí xăng dầu năm 2013 là 1.430 triệu đồng giảm 917 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 40,44%. Nguyên nhân là do công ty giao hàng tận nơi cho khách hàng, mà trong giai đoạn này giá xăng dầu tƣơng đối cao, tuy nhiên đến năm 2013 chi phí này đƣợc điều tiết do giá xăng dầu đã đƣợc Nhà nƣớc điều tiết lại. Bên cạnh đó, chi phí khấu hao tài sản cố định cũng góp phần không nhỏ ảnh hƣởng đến tổng chi phí bán hàng của công ty. Nguyên nhân là do công ty có nhiều tài sản cố định có giá trị lớn nhƣ các xe vận chuyển hàng, các máy bốc dở hàng…Tuy nhiên chi phí này không có sự biến động lớn qua các năm. Bên cạnh đó ta thấy chi phí quảng cáo của công ty biến động mạnh, chi phí quảng cáo chỉ đƣợc đầu tƣ ở năm 2012, điều này chứng tỏ công ty chƣa tập trung chú ý đến công tác Marketing. Mặc dù một phần biến động của chi phí là do tác động của nền kinh tế nhƣng chi phí bán hàng quá cao và không hạn chế đƣợc tác động của nền kinh tế chứng tỏ kênh phân phối vẫn chƣa hoạt động một cách hiệu quả.
Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh
Hình 4.5 Cơ cấu chi phí bán hàng của Công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
Tƣơng tự nhƣ các chi phí trên, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng rất cao và biến động.
Triệu đồng
41
Bảng 4.7 Bảng cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
ĐVT: Triệu đồng
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012 Giá trị TL % Giá trị TL %
Chi phí nhân viên quản lý 766 1.650 1.313 884 115,40 -337 -20,42
Chi phí đồ dùng văn phòng 58 43 45 -15 -25,86 2 4,65
Chi phí khấu hao TSCĐ 90 98 66 8 8,89 -32 -32,65
Chi phí dịch vụ mua ngoài 178 140 261 -38 -21,35 121 86,43
Chi phí thuê kho 126 90 240 -36 -28,57 150 166,67
Chi phí khác phục vụ quản lý 111 99 81 -12 -10,81 -18 -18,18
Tổng chi phí 1.203 2.031 1.773 828 68,82 -258 -12,70
42
Yếu tố tác động mạnh nhất đến chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí nhân viên quản lý. Năm 2012, chi phí nhân viên quản lý 1.650 triệu đồng tăng 884 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ 115,40%, nhƣng đƣợc cải thiện ở dần. Chi phí nhân viên quản lý ở năm 2013 là 1.313 triệu đồng giảm 337 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 20,42%. Trong năm 2012, công ty tập trung đẩy mạnh mở rộng mạng lƣới phân phối ở các tỉnh nên chi phí nhân viên quản lý ở năm này tƣơng đối cao. Khi kênh phân phối đã dần ổn định, chi phí nhân viên quản lý cũng giảm đi.
Bên cạnh đó, chi phí dịch vụ mua ngoài cũng góp phần tác động đến chi phí quản lý doanh nghiệp, trong đó chi phí thuê kho là chi phí phát sinh chủ yếu. Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2012 là 140 triệu đồng, giảm 38 triệu đồng so với năm 2011, chi phí này ở năm 2013 là 240 triệu đồng tăng 150 triệu đồng. Mặc dù công ty đã có hệ thống kho bãi rộng lớn nhƣng do đặc thù đây là hàng hóa cồng kềnh, chiếm diện tích lớn và không thể chồng chất lên nhau quá nhiều nên chi phí này phát sinh là không tránh khỏi.
Năm 2012, công ty tiến hành thanh lý một số tài sản cố định và không mua thêm tài sản cố định nào khác nên chi phí khấu hao tài sản trong quản lý doanh nghiệp cũng giảm đi ở năm 2013. Cụ thể là chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2012 là 98 triệu đồng, tăng 8 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ 15%, chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2013 là 66 triệu đồng giảm 32 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 32,65%.
Nhìn chung, tuy chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty còn khá cao nhƣng đang đƣợc cải thiện dần qua các năm.
Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh
Hình 4.6 Cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH Thanh Long- Cần Thơ giai đoạn 2011- 2013
43
Mặc dù doanh thu cao nhƣng chi phí của công ty cũng rất lớn nên lợi nhuận trƣớc thuế của công ty là khá thấp so với cơ cấu qui mô của công ty.