Sớm hoàn thiện quy chế về tổ chức và hoạt động kiểm soát nội bộ trong toàn hệ thống NHNo & PTNT. Theo Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc, NHNo & PTNT cần sớm ban hành quy chế về tổ chức và hoạt động KSNB. Trong văn bản nên quy định cụ thể về tổ chức và hoạt động của hệ thống KSNB nhƣ: Việc thiết lập và duy trì hoạt động của hệ thống KSNB, các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB NHNo & PTNT, nguyên tắc hoạt động của hệ thống KSNB…
Ngoài ra, các văn bản cần quy định cụ thể trách nhiệm kiểm soát của các từng phòng ban, việc thiết lập công tác kiểm soát trong từng quy trình nghiệp vụ tại Chi nhánh, quy trình KSNB của hệ thống KSNB. Bên cạnh đó, tăng cƣờng thanh tra, kiểm tra giám sát mọi hoạt động của các chi nhánh. Đặc biệt, tăng cƣờng kiểm tra đối với hoạt động cho vay để giảm thiểu đến mức thấp nhất những tổn thất của Ngân hàng.
Ngân hàng nên chú trọng tổ chức các khóa đào tạo, bồi dƣỡng cho đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB hoạt động cho vay nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cũng nhƣ những kiến thức pháp luật.
Cần nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ tín dụng. Năng lực đội ngũ cán bộ tín dụng bao gồm cả đạo đức nghề nghiệp và khả năng về chuyên môn nghiệp vụ, là vấn đề then chốt ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng tại NHNo & PTNT. NHNo & PTNT cần:
- Hàng năm Ngân hàng nên tổ chức các lớp tập huấn bồi dƣỡng để cán bộ cập nhật kiến thức, am hiểu sâu rộng về nghiệp vụ. Khuyến khích tinh thần tự học của mỗi cán bộ tín dụng để không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công việc.
- Sắp xếp cán bộ tín dụng đúng ngƣời, đúng việc, bảo đảm sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực. Tăng cƣờng quản lý, kiểm tra giám sát phát huy tính tự giác, năng động của mỗi cán bộ. Hàng năm có kế hoạch luân chuyển cán bộ
tín dụng nhằm tránh tình trạng bị lạm dụng tín nhiệm, thông đồng với khách hàng vay vốn để lừa đảo Ngân hàng, tránh rủi ro đạo đức xảy ra.
- Thƣờng xuyên thăm dò ý kiến KH về cách giao tiếp ứng xử của nhân viên với KH. Có chính sách thƣởng phạt nghiêm minh để nâng cao trách nhiệm đối với cán bộ tín dụng. Những cán bộ vi phạm cơ chế, quy trình nghiệp vụ tín dụng phải đƣợc xử lý nghiêm khắc gắn với trách nhiệm bồi thƣờng vật chất và những quy định theo pháp luật.
Bên cạnh đó, trong quá trình hội nhập quốc tế, công nghệ hiện đại thì việc sử dụng phần mềm hạch toán luôn đòi hỏi nhân viên phải am hiểu sâu rộng về cách sử dụng cụng nhƣ việc tiếp cận phần mềm cách nhanh chóng. Vì vậy, tại hội sở chính nên nhanh chóng ban hành tài liệu hƣớng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS nhằm giúp cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng phát hiện ra những điều bất hợp lý cũng nhƣ diễn biến bất thƣờng trong hoạt động tín dụng.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trần Quế Anh, 2013. Tài liệu môn kiểm toán. Trƣờng Đại học Cần Thơ.
Nguyễn Thúy An, 2013. Giáo trình hệ thống thôn tin kế toán 1. Trƣờng
Đại học Cần Thơ.
Võ Thị Bông, 2013. Phân tích hệ thống thông tin kế toán tại Ngân hàng
Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam chi nhánh Cần Thơ. Trƣờng Đại học Cẩn Thơ
Trƣơng Thị Thúy Hằng, 2013, Giáo trình tổ chức thực hiện công tác kế toán.
Trƣờng Đại học Cần Thơ.
Đoàn Văn Hoạt, 2011. Kiểm Toán. Lần xuất bản thứ 5. Trƣờng Đại học
Kinh tế Thành phố HCM.
Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2011). Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ
PHẦN PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1
Bảng câu hỏi tổng hợp về hệ thống KSNB tại Ngân hàng
Stt Câu hỏi Tổng số lƣợng ngƣời khảo sát Tổng số lƣợng ngƣời trả lời Có Không Không áp dụng Yếu kém Quan trọng Thứ yếu I Môi trƣờng kiểm soát 1 Các nhân viên đƣợc tuyển dụng có đủ trình độ để thực hiện đúng chuyên môn của mình?
10 10 0
2
Nhân viên có quyền đề xuất lên Giám đốc những chính sách mới hay không? 10 8 2 3 Có chính sách khen thƣởng, kỷ luật theo đúng quy định hay không? 10 10 0 4 Có tổ chức các lớp tập huấn về nghiệp vụ cho cán bộ hay không?
10 10 0
5
Có tổ chức các đợt thi tuyển kiểm tra chất lƣợng nhân viên hay không?
10 10 0
6 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kiểm soát viên có đủ chuyên môn để đánh giá hệ thống, sổ sách hay không? 10 10 0 7 Có tiến hành họp định kỳ để triển khai chính sách mới cho nhân viên biết hay không?
II Đánh giá rủi ro 8 Ngân hàng có xác định mục tiêu phòng chống rủi ro hay không? 10 10 0 9 Ngân hàng có áp dụng đúng các biện pháp nhận dạng rủi ro hay không? 10 10 0 10 Ngân hàng có áp dụng đúng chuẩn mực và chế độ kế toán hay không? 10 10 0 11 Ngân hàng có lập dự phòng rủi ro tín dụng hay không? 10 10 0
III Hoạt động kiểm soát
12
Có chính sách phân chia trách nhiệm đầy đủ giữa các bộ phận trong NH hay không?
10 10 0 13 Sổ sách, chứng từ có đƣợc sắp xếp theo đúng quy định hay không? 10 10 0 14
Mỗi nhân viên có quyền đăng nhập bất kỳ máy tính nào trong Ngân hàng hay không? 10 10 0 15 Cán bộ có thực hiện đúng chính sách phê duyệt của Giám Đốc hay không?
10 10 10
16
Cuối ngày, kiểm soát viên có tiến hành đối chiếu chứng từ giữa sổ sách và phần mềm hay không?
10 10 10
cập vào hệ thống hay không?
18
Có những chính sách bảo mật thông tin quan trọng hay không?
10 6 4
19
Có thƣờng xuyên thay đổi mật khẩu bảo mật của hệ thống hay không? 10 10 0 20 Có trang bị camera trong Ngân hàng để giám sát các hoạt động hay không? 10 10 0
IV Thông tin và truyền
thông 10
21
Có thƣờng xuyên cập nhật những thông tin, chỉ thị của cấp trên đƣa xuống hay không?
10 10 0
22
Các sổ sách, chứng từ, nghiệp vụ có đƣợc thực hiện đầy đủ, đúng quy định hay không?
10 10 0
23
Có áp dụng phẩn mềm kiểm soát tránh mất thông tin hay không?
10 10 0
V Giám sát
24 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhân viên có tiếp nhận đóng góp từ khách hàng hay không? 10 10 0 25 Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên theo dõi giám sát công việc thực hiện của nhân viên không?
10 10 0
26
Cuối ngày, kiểm soát viên có kiểm tra chứng từ, sổ sách cho vay hay không?
PHỤ LỤC 2
Bảng câu hỏi tổng hợp về việc khảo sát hệ thống KSNB hoạt động cho vay tại Ngân hàng Stt Câu hỏi Tổng số lƣợng ngƣời khảo sát Tổng số lƣợng ngƣời trả lời Có Không Không áp dụng Yếu kém Quan trọng Thứ yếu
I Môi trƣờng kiểm soát
1 CBTD có đủ trình độ thẩm định món vay?
10 10 0
2 Có CBTD nào bị vi phạm kỷ luật trong quá trình thẩm định?
10 10 0
3 NH cấp trên có thƣờng xuyên ban hành, quyết định cho vay mới hay không?
10 10 0
II Đánh giá rủi ro
4 Trong năm, có nhiều món vay hay không?
10 10 0
5 NH có cho 1 KH vay từ 2 món vay trở lên hay không? 10 10 0 6 NH có thu hồi nợ tốt không? 10 10 0 7 NH có nợ xấu không? 10 10 0 8 Nợ xấu có nằm trong kế hoạch hay không?
10 10 0
III Hoạt động kiểm soát
9 CBTD có đƣợc phân chia trách nhiệm đảm nhận hộ vay trong phạm vi của mình hay không?
10 Ban lãnh đạo có trực tiếp đi thẩm định món vay không?
10 10 0
11 CBTD có thực hiện đúng quy trình cho vay hay không?
10 8 2
12 Khi phát vay, kế toán thu nợ có chi tiền nhiều hơn cho KH hay không?
10 2 8
13 KH vay vốn có sử dụng đúng mục đích vay vốn không?
10 8 2
14 Kế toán có bao giờ hạch toán thu lãi trên sổ sách trƣớc khi KH đến trả lãi hay không?
10 10 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15 Có chính sách bảo mật thông tin khách hàng hay không?
10 10 0
IV Thông tin và truyền thông
10
16 CBTD có áp dụng đúng chính sách, thông tin cấp trên đƣa xuống về quy trình cho vay hay không?
10 10 0
17 Phần mềm sử dụng có phân quyền truy cập đối với CBTD và kế toán thu nợ hay không?
10 10 0
18 Kiểm soát viên có kiểm tra chứng từ khi phát vay hay không?
10 10 0
V Giám sát
19 Sau khi phát vay, CBTD có theo dõi món vay hay không?
20 CBTD có kết hợp với lãnh đạo xã, thị trấn để theo dõi món vay của KH hay không?
PHỤ LỤC 3
GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN
PHỤ LỤC 4
GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN (Dùng cho hộ gia đình, cá nhân, Vay vốn có/không bảo đảm bằng tài sản)
PHỤ LỤC 5 GIẤY ỦY QUYỀN
PHỤ LỤC 6
PHỤ LỤC 7 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH
PHỤ LỤC 8 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH
PHỤ LỤC 9 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH (Thu tiền_Tất toán nợ gốc và lãi)
PHỤ LỤC 10 PHIẾU XUẤT KHO