6. Kết cấu của luận văn:
1.3.4. Nguyên tắc BASEL về quản lý rủi ro tín dụng
Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng là một uỷ ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng đƣợc thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng của nhóm G10:Bỉ,Canada,Pháp,Đức,Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thuỵ Điển, Vƣơng quốc Anh và Mỹ). Uỷ ban tổ chức họp thƣờng niên tại trụ sở Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) tại Washington (Mỹ) hoặc Thành phố Basel (Thuỵ Sĩ). Ban thƣ ký thƣờng trực của Uỷ ban này có trụ sở làm việc tại Thủ đô Washington-Hoa Kỳ.
Quan điểm của Uỷ ban Basel: sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe doạ đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó. Uỷ ban Basel không chỉ bó hẹp hoạt động trong phạm vi các nƣớc thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu và ban hành 2 ấn phẩm:
- Những nguyên tắc cơ bản cho việc giám sát hoạt động của Ngân hàng một cách hiệu quả (hệ thống các nguyên tắc và chuẩn mực về biện pháp thận trọng)
- Tài liệu hƣớng dẫn (đƣợc cập nhật định kỳ) với các khuyến cáo, các hƣớng dẫn và tiêu chuẩn của Uỷ ban Basel.
Từ chỗ là diễn đàn trao đổi kinh nghiệm, hợp tác quốc tế về thanh tra và giám sát ngân hàng, Uỷ ban Basel ngày nay đã trở thành cơ quan xây dựng và phát triển chuẩn mực ngân hàng đƣợc quốc tế công nhận. Uỷ ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đƣa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng. Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:
Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc):
Trong nội dung này, Uỷ ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách RRTD, xem xét và xây dựng một chiến lƣợc xuyên suốt trong hoạt động ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu,mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hƣớng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lƣờng, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tƣ.
Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc):
Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại và từng nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình RRTD khác nhau nhƣng có thể so sánh và theo dõi đƣợc trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau. Việc cấp tín dụng cần đƣợc thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ.
Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc):
Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tƣ có RRTD, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản nhƣ hợp đồng vay…Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Nhƣ vậy trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:
+ Phân tách bộ máy cấp tín dụngtheo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng nhƣ trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia.
+ Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng
+ Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lƣờng, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý RRTD.
1.3.5. Ảnh hưởng của xếp hạng tín dụng đối với chất lượng quản trị rủi ro tín dụng
1.3.5.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng.
Hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho các NHTM, nhƣng cũng hàm chứa nhiều rủi ro. Xếp hạng tín dụng là một trong những công cụ quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả mà các NHTM đã và đang áp dụng khi cấp tín dụng cho khách hàng.
Tùy thuộc vào mỗi ngân hàng mà thuật ngữ “credit ratings” có thể có các tên gọi khác nhau. Có ngân hàng gọi là “xếp hạng tín dụng nội bộ”, có ngân hàng gọi là “chấm điểm tín dụng”, có ngân hàng gọi là “xếp hạng tín nhiệm”,…nhƣng đều có bản chất là nhằm đánh giá mức độ tín nhiệm, khả năng trả nợ của khách hàng dựa trên hệ thống xếp hạng. Đó là một quy trình đánh giá xác suất một khách hàng tín dụng không thực hiện đƣợc các nghĩa vụ tài chính của mình đối với Ngân hàng cho vay nhƣ không trả đƣợc gốc và/hoặc lãi khi đến hạn hoặc vi phạm các điều kiện khác. Các tình huống này là các rủi ro tín dụng trong hoạt động cấp tín dụng của NHTM cho vay. Mức độ ruỉ ro tín dụng thay đổi theo từng khách hàng và đƣợc xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào các thông tin tài chính và phi tài chính có sẵn của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng. Việc chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng theo bộ giá trị chuẩn (bộ giá trị do ngân hàng
đƣa ra) cho mỗi khách hàng gọi là chấm điểm khách hàng, dựa trên kết quả chấm điểm khách hàng ta có mức hạng, đó là xếp hạng khách hàng. Do vậy ta có thể khái niệm: Xếp hạng tín dụng khách hàng là việc NHTM đánh giá năng lực tài chính, tình hình hoạt động hiện tại và triển vọng phát triển trong tƣơng lai của khách hàng đƣợc xếp hạng, qua đó xác định mức độ rủi ro không trả đƣợc nợ và khả năng trả nợ trong tƣơng lai.
Nhƣ vậy, việc xếp hạng tín dụng là việc chấm điểm và xếp loại khách hàng.
1.3.5.2 Phân loại và đối tượng xếp hạng tín dụng
Do tính chất khác nhau giữa các khách hàng, để chấm điểm tín dụng đƣợc chính xác, khoa học, ngƣời ta thƣờng chia khách hàng thành hai nhóm:
+ Nhóm khách hàng là doanh nghiệp.
+ Nhóm khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh, hộ sản xuất. Và để chi tiết hơn ngƣời ta cũng có thể phân chia khách hàng thành:
+ Khách hàng là Định chế tài chính. Bao gồm: Ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty chứng khoán.
+ Khách hàng là tổ chức kinh tế bao gồm: Các loại hình doanh nghiệp thành lập theo luật doanh nghiệp, Hợp tác xã, liên hợp tác xã thành lập theo luật Hợp tác xã và các tổ chức kinh tế thành lập theo luật đầu tƣ (trừ khách hàng là định chế tài chính).
+ Khách hàng là cá nhân/ hộ gia đình gồm cá nhân, hộ kinh doanh, hộ nông dân. + Khách hàng mới là khách hàng chƣa quan hệ tín dụng với ngân hàng cho vay. + Khách hàng mới thành lập là khách hàng, tổ chức kinh tề hoặc định chế tài chính mới thành lập chƣa có báo cáo tài chính năm.
Đối tượng xếp hạng tín dụng gồm:
+ Khách hàng là tổ chức kinh tế + Khách hàng là định chế tài chính + Khách hàng là cá nhân/ hộ gia đình
Mục đích của việc xếp hạng tín dụng
Việc xếp hạng tín dụng khách hàng nhằm hỗ trợ NHTM cho vay trong việc: + Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, biện pháp đảm bảo tiền vay.
+ Giám sát và đánh giá khách hàng vay vốn khi khoản tín dụng còn dƣ nợ; xếp hạng khách hàng cho phép ngân hàng cho vay lƣờng trƣớc những dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có chất lƣợng xấu đi và có những biện pháp đối phó kịp thời.
Xét trên góc độ quản lý toàn bộ danh mục tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng còn nhằm mục đích: Thứ nhất là phát triển chiến lƣợc Maketing nhằm hƣớng tới khách hàng ít rủi ro hơn. Thứ hai là ƣớc lƣợng mức vốn đã thực hiện cho vay sẽ không thu hồi đƣợc để trích lập dự phòng tổn thất tín dụng.
1.3.5.3 Phương pháp xếp hạng tín dụng
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ thực hiện theo phƣơng pháp tiếp cận nội bộ cơ bản hoặc nâng cao (FIRB hoặc AIRB) theo chuẩn Basel II. Việc xếp hạng tín dụng phải căn cứ trên các số liệu thống kê lịch sử của chính ngân hàng cho các đối tƣợng khách hàng cá nhân, doanh nghiệp, để tính toán các thƣớc đo rủi ro PD, LGD, EAD cho các đối tƣợng này (hiện nay hầu hết các NHTM đang triển khai theo cách này) đồng thời áp dụng các điều chỉnh cần thiết trên cơ sở phân tích khoa học.
Ngƣời ta thƣờng dùng hai phƣơng pháp xếp hạng tín dụng là phƣơng pháp toán học và phƣơng pháp chuyên gia.
1.3.5.4 Mô hình xếp hạng tín dụng
Hiện nay, ngƣời ta dùng nhiều mô hình về xếp hạng tín dụng, từ mô hình đơn giản đến mô hình phức tạp, có mô hình nặng về chỉ tiêu định tính, có mô hình nặng về chỉ tiêu định lƣợng. Mỗi mô hình có một ƣu thế riêng, do đó các NHTM tùy theo điều kiện của mình để áp dụng loại mô hình cho phù hợp.
Các mô hình ngƣời ta thƣờng sử dụng;
+ Mô hình chấm điểm: Đây là mô hình đã lâu có từ, nhằm đánh giá khách hàng vay vốn qua các hoạt động phân tích của cán bộ tín dụng của NHTM thông qua các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Đặc điểm mô hình này đơn giản dễ thực hiện.
+ Mô hình điểm số Altman: Mô hình này khắc phục đƣợc hạn chế của mô hình chấm điểm, có độ chuẩn xác cao hơn do nó nâng đƣợc tính khách quan qua việc lƣợng hóa. Mô hình này định lƣợng dựa trên mô hình hóa các mối quan hệ giữa các biến, qua đó phản ánh chất lƣợng tín dụng và các yếu tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng từ phía khách hàng. Ngoài hai mô hình trên ngƣời ta cũng hay dùng mô hình Logistic.
1.3.5.5 Nguyên tắc xếp hạng tín dụng
Trong quá trình chấm điểm, cán bộ chấm điểm sẽ thu đƣợc điểm ban đầu và điểm tổng hợp để xếp loại khách hàng. Điểm ban đầu là điểm của từng tiêu chí chấm điểm tín dụng, cán bộ chấm điểm xác định sau khi phân tích tiêu chí đó. Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng bằng điểm ban đầu nhân với một trọng số.
+ Trọng số là mức độ quan trọng của từng tiêu chí chấm điểm tín dụng (chỉ số tài chính hoặc hoặc yếu tố phi tài chính) xét trên góc độ rủi ro tín dụng.
+ Đối với mỗi tiêu chí trên bảng tiêu chuẩn đánh giá các tiêu chí, chỉ số thực tế gần với trị số nào hơn nhất thì áp dụng cho loại xếp hạng đó, nếu nằm giữa hai trị số thì ƣu tiên cho nghiêng về phía loại tốt nhất.
+ Trong trƣờng hợp khách hàng có bảo lãnh của một tổ chức có năng lực tài chính mạnh hơn, thì khách hàng đó có thể đƣợc xếp hạng tín dụng tƣơng đƣơng hạng tín dụng của bên bảo lãnh. quy trình chấm điểm tín dụng của bên bảo lãnh cũng giống nhƣ quy trình áp dụng cho khách hàng.
1.3.5.6 Quy trình xếp hạng tín dụng
Quy định trình tự các bƣớc công việc để thực hiện nghiệp vụ chấm điểm tín dụng và xếp hạng đối với khách của NHTM.
Về quy trình xếp hạng tín dụng, ngƣời ta xây dựng quy trình cho nhóm khách hàng là Tổ chức kinh tế, nhóm khách hàng là Cá nhân/hộ gia đình và nhóm khách hàng là Định chế tài chính. Mỗi ngân hàng xây dựng một kiểu riêng cho mình, nhƣng nhìn chung quy trình xếp hạng tín dụng có những nội dung cơ bản sau:
+ Quy trình chấm điểm, xếp hạng khách hàng là Doanh nghiệp và Định chế tài chính gồm có các bƣớc:
Bƣớc 1: Đăng ký thông tin khách hàng. Bƣớc 2: Nhập các chỉ tiêu tài chính. Bƣớc 3: Chấm điểm, xếp loại khách hàng. Bƣớc 4: Phê duyệt phòng tín dụng.
Bƣớc 5: Lập báo tổng hợp kết quả chấm điểm, xếp loại khách hàng. Bƣớc 6: Phê duyệt kết quả chấm điểm, xếp loại của Chi nhánh.
Bƣớc 7: Tổng hợp báo cáo tổng hợp kết quả chấm điểm, xếp loại khách hàng. + Quy trình chấm điểm, xếp hạng khách hàng là cá nhân/hộ gia đình
Bƣớc 1: Đăng ký thông tin khách hàng. Bƣớc 2: Chấm điểm, xếp loại khách hàng. Bƣớc 3: Chấm điểm tài sản bảo đảm. Bƣớc 4: Phê duyệt phòng tín dụng.
Bƣớc 5: Lập báo tổng hợp kết quả chấm điểm, xếp loại khách hàng. Bƣớc 6: Phê duyệt kết quả chấm điểm, xếp loại của Chi nhánh.
Bƣớc 7: Tổng hợp báo cáo tổng hợp kết quả chấm điểm, xếp loại khách hàng. + Cách xếp hạng khách hàng: Tổng hợp điểm, xếp hạng khách hàng thành mƣời hạng nhƣ sau:
Bảng 1.1. Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Tổng số điểm Xếp hạng khách hàng Phân nhóm nợ theo QĐ 493 NHNN Từ 95 đến 100 điểm AAA Nhóm 1 Từ 90 đến 94 điểm AA Nhóm 1 Từ 85 đến 89 điểm A Nhóm 1 Từ 75 đến 84 điểm BBB Nhóm 2 Từ 70 đến 74 điểm BB Nhóm 2 Từ 65 đến 69 điểm B Nhóm 2 Từ 60 đến 64 điểm CCC Nhóm 3 Từ 55 đến 59 điểm CC Nhóm 3 Từ 45 đến 54 điểm C Nhóm 4 Từ 0 đến 44 điểm D Nhóm 5
(Nguồn : Sổ tay tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đông)
Việc xếp hạng nhƣ trên đƣợc xác định mức độ rủi ro nhƣ sau: * Các hạng: AAA, AA, A, BBB có mức độ rủi ro thấp. * Các hạng BB, B, CCC có mức rủi ro trung bình. * Các hạng CC, C và D có mức rủi ro cao.
1.3.5.7 Ảnh hưởng của xếp hạng tín dụng đối với chất lượng quản trị rủi ro tín dụng
Nợ xấu luôn tồn tại ở bất cứ ngân hàng nào từ ngân hàng nhỏ đến những ngân hàng hàng đầu thế giới có quy mô xuyên quốc gia, vì nó là một phần tất yếu của hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng là kiểm soát đƣợc nợ xấu ở một mức độ nhất định, có thể chấp nhận đảm bảo cho sự hoạt động bền vững của ngân hàng. Quản trị rủi ro tín dụng đƣợc thể hiện thông qua chính sách, cơ chế, mô hình tổ chức phù hợp với điều kiện kinh doanh, cơ sở hạ tầng, chính sách quản lý của Việt Nam nhằm hạn chế những rủi ro tín dụng có thể xảy ra.
Trong những năm gần đây, các NHTM Nhà nƣớc cũng nhƣ các ngân hàng cổ phần đã bộc lộ nhiều điểm yếu kém trong hoạt động tín dụng, nợ xấu tăng cao, nguyên nhân xuất phát từ phía khách quan do quá trình phát triển nhanh của nền kinh tế Việt Nam; tăng trƣởng tín dụng đã đạt mức bình quân 30%/ năm trong những năm gần đây, tỷ lệ tín dụng/GDP đã tăng từ 40,1 vào năm 2000 đến năm 2010 đã đạt 125% là một tỷ lệ quá cao, do đó nợ xấu cũng gia tăng theo. Sự tác động của cuộc khủng khoảng tài chính, tiền tệ toàn cầu và cũng một phần rất lớn xuất phát từ phía chủ quan của ngân hàng do việc quản lý tín dụng còn chƣa chặt chẽ và một bộ phận cán bộ tín dụng trình độ và đạo đức nghề nghiệp yếu kém. Trƣớc thực trạng trên, Ngân hàng Nhà nƣớc trong những năm gần đây đã tập trung định hƣớng quản lý rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng theo yêu cầu của Basel II thông qua các qui định về quản lý rủi ro và các chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng cho các cán bộ ngân hàng. Với các yêu cầu là xây dựng và phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của từng ngân hàng. Xếp hạng tín dụng giúp ngân hàng giảm chi phí và thời gian ra quyết định cho vay thông qua thực hiện chính sách khách hàng nhƣ hạn mức cho vay, thời hạn cho vay, giá trị tài sản bảo đảm cần cho khoản vay, lãi suất cho vay.quản lý tốt hơn danh mục cho vay: giám sát và đánh giá các khoản tín dụng cho biết khoản vay có chất lƣợng tốt hay