7. Kết luận:
4.3.1Phân tích biến động về doanh thu DNTN Sáu Dài II tháng 01 năm 2011,
năm 2011, 2012 và năm
Doanh thu là một trong những thành phần quan trọng trong các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp th
cáo tài chính giúp doanh nghiệp đánh giá thực trạn
nghiệp giúp doanh nghiệp thấy được khả năng hoạt động của mình để có biện pháp cải thiện nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh tốt hơn
Tổng doanh thu của DNTN Sáu Dài II hình thành từ ba nguồn thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
khác. Nhưng trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính trong tổng doanh thu của doanh nghiệp hiện có
doanh thu của doanh nghiệp thay đổi như thế nào trong tháng 2011, 2012, 2013 ta cùng xem xét bảng số liệu sau đây
Bảng 4.12: Tình hình d 2011 - 2013
Chỉ tiêu 01/2011
Doanh thu thuần
BH & CCDV 284.645 Doanh thu hoạt
động tài chính Thu nhập khác
Tổng doanh thu 284.645
Hình 4.3 Biểu đồ doanh thu của DNTN Sáu Dài II tháng 0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 01/2011 284.645 66
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU LỢI NHUẬN THÁNG 01 CỦA NĂM 2011, 2012 VÀ 2013
Phân tích biến động về doanh thu DNTN Sáu Dài II tháng và năm 2013.
Doanh thu là một trong những thành phần quan trọng trong các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp th
cáo tài chính giúp doanh nghiệp đánh giá thực trạng kinh doanh của doanh giúp doanh nghiệp thấy được khả năng hoạt động của mình để có biện pháp cải thiện nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh tốt hơn.
Tổng doanh thu của DNTN Sáu Dài II hình thành từ ba nguồn
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập Nhưng trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu ng tổng doanh thu của doanh nghiệp hiện có. Để thấy rõ tình hình doanh thu của doanh nghiệp thay đổi như thế nào trong tháng
ta cùng xem xét bảng số liệu sau đây:
ình hình doanh thu của DNTN Sáu Dài II qua tháng
ĐVT: Ngh 01/2011 01/2012 01/2013 Mức chênh lệch tháng 2012/2011 Số tiền Tỉ lệ (%) 284.645 526.444 488.893 241.799 84,9 - - - - - - 19.000 - 284.645 526.444 507.893 241.799 84,9
(Nguồn: Bộ phận kế toán, DNTN Sáu Dài II)
Biểu đồ doanh thu của DNTN Sáu Dài II tháng 01
01/2011 01/2012 01/2013
284.645
526.444
488.893
19.000
Doanh thu thuần về BH & CCDV
Doanh thu hoạt động tài chính
Thu nhập khác
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ VÀ 2013 TẠI DNTN
Phân tích biến động về doanh thu DNTN Sáu Dài II tháng 01
Doanh thu là một trong những thành phần quan trọng trong các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thể hiện trong báo g kinh doanh của doanh giúp doanh nghiệp thấy được khả năng hoạt động của mình để có biện
Tổng doanh thu của DNTN Sáu Dài II hình thành từ ba nguồn: Doanh doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập Nhưng trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu Để thấy rõ tình hình doanh thu của doanh nghiệp thay đổi như thế nào trong tháng 01 qua từng năm
anh thu của DNTN Sáu Dài II qua tháng 01 của năm
ĐVT: Nghìn đồng Mức chênh lệch tháng 01 2013/2012 ỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) 84,9 -37.551 -7,1 - - - - 19.000 - 84,9 -18.551 -3,5 01 từ 2011 - 2013
Doanh thu thuần về BH & CCDV
Doanh thu hoạt động tài chính
67
Sử dụng phương pháp so sánh để xác định mức chênh lệch doanh thu và % thay đổi của khoản mục này để thấy rõ sự thay đổi của doanh thu qua tháng 01 năm 2011, 2012 và 2013 và đánh giá sự thay đổi theo thành phần của các khoản mục doanh thu làm ảnh hưởng đến tổng doanh thu.
4.3.1.1. Phân tích tình hình biến động DTBH và CCDV tháng 01 từ năm 2011 - 2013 tại DNTN Sáu Dài II
Có thể thấy rõ khoản mục DTBH và CCDV là nguồn thu chính trong doanh nghiệp và tác động trực tiếp đến tổng doanh thu của doanh nghiệp cụ thể trong tháng 01 năm 2011 thì DTBH và CCDV mà doanh nghiệp đạt được là 284.645.000 đồng và là nguồn thu duy nhất hiện tại đóng góp vào tổng doanh thu của doanh nghiệp và sang tháng 01 năm 2012 thì DTBH và cung cấp dịch vụ tăng rất cao đạt 526.444.000 đồng tăng hơn tháng 01 năm 2011 là 241.799.000 đồng tương ứng với mức 84,9% và bằng với mức tăng của tổng doanh thu. Điều này cho ta thấy sự biến động của DTBH và CCDV sẽ làm ảnh hưởng và tác động trực tiếp làm tăng hay giảm tổng doanh thu của doanh nghiệp. Nhưng đến tháng 01 năm 2013 thì tình hình DTBH và CCDV có giảm tương ứng 37.551.000 so với tháng 01 năm 2012 tỷ lệ giảm tương ứng với 7,1%.
Để xác định nguyên nhân cụ thể làm thay đổi tình hình DTBH và CCDV ta cùng đánh giá kết cấu các nhóm hàng để thấy rõ sự thay đổi và ảnh hưởng. Bảng 4.13: Doanh thu các nhóm hàng trong tháng 01 từ năm 2011 – 2013
ĐVT: Nghìn đồng Chỉ tiêu 01/2011 01/2012 01/2013 Mức chênh lệch tháng 01 2012/2011 2013/2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Doanh thu nhóm hàng đá 60.425 168.922 195.177 108.497 179,6 26.255 15,5 Doanh thu nhóm hàng ximăng 86.033 162.868 231.339 76.835 89,3 68.471 42,0 Doanh thu nhóm hàng sắt 22.036 53.289 59.934 31.254 141,8 6.645 12,5 Doanh thu nhóm hàng cát 112.638 145.626 727 32.988 29,3 -144.898 -99,5 Doanh thu các nhóm hàng khác 5.363 17.902 1.715 12.539 233,8 -16.186 -90,4 Tổng doanh thu thuần BH và CCDV 286.495 548.607 488.893 262.113 91,5 -59.715 -10,9
68
Do đặc thù doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng nên có nhiều mặt hàng để quản lý nhưng tổng hợp theo khoản mục doanh thu có thể chia thành năm nhóm hàng mang lại doanh thu cho doanh nghiệp.
Doanh thu từ nhóm hàng về đá trong tháng 01 năm 2011 thì thu được 60.425.000 đồng nhưng sang tháng 01 năm 2012 thì tăng thêm 108.497.000 đồng đạt mức tỷ lệ tăng tương ứng 179,6% nhưng sang tháng 01 năm 2013 thì doanh thu nhóm hàng này tiếp tục tăng là 195.177.000 đồng tương ứng tăng 15%.
Doanh thu nhóm hàng ximăng có thể thấy chiếm mức doanh thu cao trong tổng doanh thu của từng kỳ, cụ thể trong tháng 01 năm 2011 thì chỉ đạt 86.033.000 đồng mức thu tương đồi thấp hơn so 76.835.000 đồng so với tháng 01 năm 2012 và mức tăng này càng tăng khi bước sang tháng 01 năm 2013 là 231.399.000 đồng tỷ lệ tăng tương ứng 42% so với cùng kỳ tháng 01 năm 2012.
So với doanh thu của nhóm hàng về đá và nhóm hàng ximăng thì doanh thu của nhóm hàng về sắt nhỏ hơn nhưng tình hình tiêu thụ giữ mức tăng một cách ổn định. Trong tháng 01 năm 2011 thì doanh thu của nhóm hàng về sắt chỉ là 22.036.000 đồng và tiếp tục tăng thêm 34.254.000 đồng khi sang tháng 01 năm 2013. Mức doanh thu này vẫn tiếp tục tăng lên trong tháng 01 năm 2013 và tăng 12,5% tương ứng mức tăng 6.645.000 đồng khi so sánh với cùng kỳ tháng 01 năm 2012.
Mức biến động doanh thu của nhóm hàng cát có tăng nhưng lại không đều nhau tháng 01 năm 2012 thì tăng hơn so với tháng 01 năm 2011 là 32.988.000 đồng. Nhưng đến tháng 01 năm 2013 thì khoản mục doanh thu của nhóm hàng này giảm đáng kể chỉ còn 727.000 đồng mức giảm 144.989.000 đồng so với tháng 01 năm 2012.
Doanh thu nhóm hàng khác tuy nhóm hàng này có tỷ trọng thấp nhất so với các nhóm doanh thu các nhóm hàng trong DTBH và CCDV thuần của doanh nghiệp trong tháng 01 năm 2012 thì doanh thu của nhóm hàng này thu được là 17.902. 000 đồng tăng lên 12.539.000 đồng so với tháng 01 năm 2011 nhưng lại giảm 16.186.000 đồng so với cùng kỳ tháng 01 năm 2013.
Tóm lại, mỗi nhóm hàng đều góp phần cấu thành nên DTBH và CCDV thuần trong doanh nghiệp. Tổng hợp doanh thu của các nhóm hàng thì trong tháng 01 năm 2011 DTBH và CCDV của doanh nghiệp đạt được là 286.495.000 đồng, mức doanh thu của doanh nghiệp có chiều hướng tăng lên trong tháng 01 năm 2012 thì mức doanh thu của doanh nghiệp là 548.607.000 đồng chênh lệch tăng 262.113.000 đồng so với tháng 01 năm 2011 tương ứng
69
đạt 91,5% nhưng sang tháng 01 năm 2013 thì DTBH và CCDV thuần là 488.893.000 đồng giảm 59.715.000 đồng so với tháng 01 năm 2012 và tỷ lệ giảm tương ứng 10,9%. Do sự tác động của giá cả thị trường nên là nguyên nhân chính gây ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của doanh nghiệp làm biến động chung về khoản mục DTBH và CCDV thuần sự thay đổi này có thể thấy rõ khi ta xét riêng doanh thu từng nhóm hàng các mặt hàng của doanh nghiệp.
4.3.1.2. Phân tích tình hình biến động doanh thu tài chính qua tháng 01 từ năm 2011 - 2013 tại DNTN Sáu Dài II
Qua số liệu trên bảng phân tích ta thấy doanh nghiệp hầu như không phát sinh các khoản mục doanh thu từ hoạt động tài chính. Do đó, doanh thu tài chính không đóng góp vào tổng doanh thu nên không được xem là yếu tố tác động đến sự thay đổi về tổng doanh thu tại DNTN Sáu Dài II.
4.3.1.3. Phân tích tình hình biến động thu nhập khác qua tháng 01 từ năm 2011 - 2013 tại DNTN Sáu Dài II
Vì doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh là chủ yếu nên rất ít phát sinh các khoản thu nhập từ hoạt động khác trong doanh nghiệp. Do chỉ tiêu thu nhập này không mang tính chất thường xuyên nên việc tác động làm ảnh hưởng đến tổng doanh thu của doanh nghiệp là không đáng kể.
Khoản thu nhập khác phát sinh trong tháng 01 năm 2013 là khoản thu từ hoạt động cho thuê tài sản mà doanh nghiệp thu được là 19.000.000 đồng. Tuy nhiên góp phần làm tăng tổng doanh thu của doanh nghiệp nhưng không đủ để thấy được mức độ tác động của khoản mục thu nhập khác ảnh hưởng đến tình hình tổng doanh thu của doanh nghiệp.
4.3.1.4. Nhận xét chung về biến động tổng doanh thu qua tháng 01 từ năm 2011 - 2013 tại DNTN Sáu Dài II
Qua phân tích từng khoản mục doanh thu tác động làm ảnh hưởng đến tình hình tổng doanh thu và từ số liệu bảng, ta thấy tình hình tổng doanh thu của doanh nghiệp ngày càng tăng trong tháng 01 năm 2011 thì tổng doanh thu đạt được là 284.645.000 đồng sang tháng 01 năm 2012 thì tổng doanh thu tiếp tục tăng lên 526.444.000 đồng tỷ lệ tăng rất cao tương ứng 84,9%. Nhưng đến tháng 01 năm 2013 thì tổng doanh thu có mức sụt giảm là 18.551.000 đồng so với 2012 tương ứng tỷ lệ giảm 3,5% nguyên nhân làm tổng doanh thu của doanh nghiệp giảm là do tác động của biến đổi giá cả thị trường có chiều hướng tăng nên ảnh hưởng nhu cầu đầu tư xây dựng của các chủ đầu tư nên điều này có tác động rất lớn đến các doanh nghiệp kinh doanh vật liệu và làm
ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của doanh nghiệp có giảm so với thời điểm cùng kỳ tháng 01 năm 2012.