7. Kết luận:
4.5.1 Phân tích đánh giá khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán là khả năng đảm bảo trả các khoản nợ của doanh nghiệp bằng tài sản của mình và liên quan đến khả năng thanh toán vì khả năng này ảnh hưởng lớn đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp mất khả năng thanh toán sẽ ảnh hưởng tới uy tín, khả năng huy động vốn, thậm chí có thể lâm vào tình trạng phá sản.
Tài liệu chủ yếu được sử dụng để phân tích nội dung này là bảng cân đối kế toán tháng 01 của năm 2011, 2012, 2013 để xem xét đánh giá khái quát khả năng thanh toán thông qua các chỉ tiêu cơ bản sau:
Bảng 4.21: Phân tích đánh giá khả năng thanh toán DNTN Sáu Dài II
Chỉ tiêu ĐVT 01/2011 01/2012 01/2013 Tài sản ngắn hạn (1) Nghìn đồng 3.174.550 2.702.535 3.210.270 Nợ ngắn hạn (2) Nghìn đồng 886.664 607.175 645.805 Tiền và các khoản tương
đương tiền (3) Nghìn đồng 939.525 596.365 753.742 Các khoản phải thu (4) Nghìn đồng 211.336 360 - Hệ số thanh toán ngắn hạn (5)
= (1) / (2) Lần 3,6 4,5 5,0 Hệ số thanh toán nhanh (6) =
[(3) + (4)]/(2) Lần 1,3 1,6 1,2
88
Hình 4.6 Biểu đồ đánh giá khả năng thanh toán của DNTN Sáu Dài II
4.5.1.1. Phân tích hệ số thanh toán ngắn hạn
Hệ số thanh toán ngắn hạn biểu lộ khả năng đảm bảo các nghĩa vụ tiền ngắn hạn từ tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp mà không huy động bằng vốn vay.
Hệ số thanh toán ngắn hạn qua bảng đánh giá trong tháng 01 của từng năm 2011, 2012, 2013 cho ta thấy khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp đang có chiều hướng tăng. Trong tháng 01 năm 2011 thì hệ số thanh toán ngắn hạn đạt được là 3,6 lần nghĩa là cứ 3,6 đồng tài sản lưu động chi trả cho một đồng nợ ngắn hạn và sang tháng 01 năm 2012 tuy tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn đều giảm nhưng hệ số thanh toán ngắn hạn vẫn tăng thêm 0,9 lần so với tháng 01 của năm 2011. Đến tháng 01 năm 2013 thì hệ số tăng lên 5 lần.
Hệ số thanh toán ngắn hạn càng cao càng tốt và với mức tăng này cho thấy tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp luôn lớn hơn nợ ngắn hạn và chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng đảm bảo thanh toán tốt các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn.
Tuy nhiên việc phân tích đánh giá hệ số thanh toán vẫn chưa đánh giá rõ nhất về tình hình thanh toán nợ trong doanh nghiệp vì vậy cần tiếp tục phân tích hệ số thanh toán nhanh để đánh giá rõ ràng hơn về năng lực thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong DNTN Sáu Dài II.
4.5.1.2. Phân tích hệ số thanh toán nhanh
Các khoản mục tài sản có khả năng thanh toán nợ trong kỳ phân tích của DN chỉ gồm tiền và các khoản phải thu.
Hệ số thanh toán nhanh của DNTN Sáu Dài II có sự thay đổi rõ rệt trong tháng 01 năm 2011 đạt 1,3 lần và hệ số này có sự thay đổi nhẹ tăng lên 1,6 lần trong tháng 01 của năm 2012 nhưng đến tháng 01 năm 2013 chỉ đạt 1,2 lần
3,6 4,5 5,0 1,3 1,6 1,2 0,0 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0 6,0 01/2011 01/2012 01/2013
Hệ số thanh toán hiện hành Hệ số thanh toán nhanh
89
giảm 0,4 lần so với kỳ phân tích trước. Nguyên nhân do trong kỳ không phát sinh các khoản phải thu nên làm cho hệ số thanh toán nhanh giảm. Nói chung hệ số thanh toán nhanh của DN đều lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ trong DN là khá tốt.