Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty

3.2.4.1 Phân tích chung

Phân tích chung tình hình lợi nhuận là sự đánh giá sự biến động lợi nhuận của toàn doanh nghiệp nhằm thấy được khái quát tình hình lợi nhuận của công ty.

Tổng lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty được hình thành từ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận từ các hoạt động khác. Các chỉ số lợi nhuận được thế hiện trong bảng dưới đây:

38

Bảng 3.6: Tình hình lợi nhuận của Công ty CP Thương mại Hàng hải Định An giai đoạn 2011 – 2013.

Đơn vị tính:Nghìn đồng

Nguồn: Phòng kế toán Công ty CP Thương mại Hàng hải Định An

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 153.213 292.099 898.101 +138.886 +90,64 +606.002 +207,46 Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính. 2.135 -73.530 -505.119 -75.665 -3.544,03 -431.589 +586,96

Lợi nhuận khác 41.428 - - -41.428 -100 - -

Tổng lợi nhuận trước thuế. 196.776 218.569 392.982 +21.793 +11,07 +174.413 +79,80 Lợi nhuận sau thuế 147.584 163.928 294.737 +16.344 +11,07 +130.809 +79,80

39

Lợi nhuận của công ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh. Qua bảng 3.6 cho thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng dần qua các năm, năm 2011 đạt 153.213.000 đồng, sang năm 2012 tăng 90,64%, đạt 292.099.000 đồng, tương đương tăng 138.886.000 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2011 tuy tình hình kinh tế khó khăn nhưng nhà nước đã có nhiều chính sách kinh tế đúng đắn giúp khôi phục nền kinh tế đang trong cơn suy thoái làm cho ngành dịch vụ có nhiều điều kiện phát triển nên lợi nhuận hoạt động này tăng. Đến năm 2013 do tình hình kinh tế khả quan hơn, nhu cầu vận tải hàng hóa tăng làm doanh thu của công ty tăng cao, các khoản chi phí giảm so với năm 2012, làm cho lợi nhuận hoạt động này tăng. Cụ thể năm 2013 lợi nhuận này đạt 898.101.000 đồng, tương đương tăng 606.002.000 đồng, với tỷ lệ tăng là 207,46%, so với năm 2012.

Tình hình lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính, Lợi nhuận hoạt động tài chính: qua 3 năm ta thấy lợi nhuận này có chiều hướng giảm và thậm chí âm là do doanh thu từ hoạt động tài chính luôn nhỏ hơn chí phí tài chính. Doanh thu từ hoạt động này chủ yếu là do doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng với lãi suất thấp (tiền gửi không kỳ hạn), trong khi doanh nghiệp đi vay với lãi suất cao hơn chủ yếu là vay ngắn và dài hạn. Năm 2011 lợi nhuận này đạt 2.135.000 đồng, nhưng đến năm 2012 lợi nhuận này đã giảm đến mức âm 73.530.000 đồng. Rồi tiếp tục âm khi sang năm 2013 là 505.119.000 đồng.

Hoạt động khác chỉ đem lại lợi nhuận cho công ty vào năm 2011 là 41.428.000 đồng. Còn năm 2012 và 2013 thì các hoạt động khác không đem lại lợi nhuận cho công ty.

3.2.4.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình lợi nhuận.

40

Bảng 3.7: Sự ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận của Công ty CP Thương mạiHàng hải Định An giai đoạn 2011 – 2013.

Đơn vị tính: Nghìn đồng

Nguồn: Phòng kế toán Công ty CP Thương mại Hàng Hải Định An

STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013

Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ

(%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh

doanh 153.213 292.099 898.101 +138.886 90,64 +606.002 +207,46

Doanh thu thuần 17.138.260 30.645.322 25.647.562 +13.507.062 +78,81 -4.997.760 -16,03 Giá vốn hàng bán 16.656.063 29.412.084 23.687.592 +12.756.021 +76,58 -5.724.492 -19,46 Chi phí bán hàng 131.318 506.375 406.993 +375.057 +285,61 -99.382 -19,63 Chi phí quản lý doanh nghiệp 197.665 434.763 654.876 +237.098 +119,95 +220.113 +50,63

2 Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài

chính. 2.135 -73.530 -505.119 -75.665 -3.544,03 -431.589 +586,96

Doanh thu từ hoạt động tàichính 6.366 38.457 17.450 +32.091 +504,10 -21.007 +54,62 Chi phí tài chính 4.231 111.987 522.569 +107.756 +2546,82 +410.582 +366,63

3 Lợi nhuận khác 41.428 - - -41.428 -100 - -

4 Tổng lợi nhuận trước thuế. 196.776 218.569 392.982 +21.793 +11,07 +174.413 +79,80 5 Thuế thu nhập doanh nghiệp 49.194 54.642 98.246 +5.448 +11,07 +43.604 +79,80 6 Lợi nhuận sau thuế 147.584 163.928 294.737 +16.344 +11,07 +130.809 +79,80

41

So sánh: năm 2012/năm 2011.

Qua số liệu ở bảng 3.7 cho thấy lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 tăng 11,07% so với năm 2011, tương đương tăng 16.344.000 đồng. Nguyên nhân của sự biến động này là do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau đây:

- Do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 tăng 138.886.000 đồng, tỷ lệ tăng là 90,64%. Sở dĩ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng là vì:

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần tăng 78,81% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 13.507.062.000 đồng. Đây là kết quả của sự nỗ lực của công ty trên tất các lĩnh vực trong thời gian qua.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán tăng 76,58% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 12.756.020.000 đồng. Đây là nhân tố khách quan bởi tình tình giá cả tăng cao, giá xăng, điện tăng, chi phí nhân công tăng nên kéo theo giá vốn tăng. Bên cạnh đó cũng biểu hiện doanh thu tăng nên giá vốn hàng bán cũng tăng theo.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí bán hàng tăng 285,61% làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 375.057.000 đồng.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 119,95% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 237.098.000 đồng. Như đã biết không thể để tình trạng thất thoát, cũng như chất lượng dịch vụ giảm vì vậy tăng cường công tác quản lý là điều tất yếu vì thế chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.

- Do lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2012 so với năm 2011 giảm 75.665.000 đồng, các nhân tố đã ảnh hưởng đến lợi nhuận này là:

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu tài chính tăng làm lợi nhuận hoạt động tài chính tăng 32.091.000 đồng. Doanh thu này hình thành chủ yếu là lãi suất tiền gởi ngân hàng mà có.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí tài chính tăng làm lợi nhuận hoạt động tài chính giảm 107.756.000 đồng. Chi phí này giảm nhiều thanh lý nhiều máy móc thiết bị đã lạc hậu, bên cạnh đó còn do tiền lãi do vay ngân hàng để đáp ứng kịp thời các nhu cầu tăng trong mùa cao điểm.

- Do lợi nhuận khác năm 2012 giảm 100% so với năm 2011 làm cho lợi nhuận sau thuế giảm 41.428.000 đồng.

42

Qua bảng số liệu 3.9 cho thấy lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 tăng 79,8% so với năm 2012, tương đương tăng 130.809.000 đồng. Nguyên nhân của sự biến động này là so ảnh hưởng của các nhân tố sau:

- Do lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013 tăng 606.002.000 đồng so với năm 2012, tỷ lệ tăng là 207,46%. Sở dĩ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng là vì:

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu thuần giảm 16,03% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 4.997.760.000 đồng. Biểu hiện này sơ bộ cho thấy công ty hoạt động yếu hơn năm trước.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán giảm 19,46% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 5.724.492.000 đồng. Đây là sự tính toán kỹ lưỡng và khoa học của ban lãnh đạo công ty.

+ Ảnh hưởng bởi chi phí bán hàng giảm 19,63% làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 99.382000 đồng.

+Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 50,63% làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 220.113.000 đồng.

- Do lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2013 so với năm 2012 giảm 431.589.000 đồng. Sở dĩ nhân tố này giảm sự ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu tài chính giảm 54,62% làm lợi nhuận hoạt động tài chính giảm 21.007.000 đồng.

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí tài chính tăng 366,63 làm lợi nhuận hoạt động tài chính giảm 410.582.000 đồng.

Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của năm 2011 so với năm 2010, dù doanh thu giảm nhưng lợi nhuận lại tăng là do tốc độ giảm của doanh thu chậm hơn tốc độ giảm của chi phí nên doanh nghiệp vẫn có lợi nhuận.

Tóm lại: Qua những tính toán trên giúp thấy rõ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự tăng giảm lợi nhuận của công ty. Với những con số trên chứng tỏ năm 2012 công ty làm ăn có hiệu quả hơn so với năm 2011. Năm 2013 con số lợi nhuận lại tiếp tục tăng, Dù lợi nhuận từ hoạt động tài chính có giảm, nhưng lợi nhuận này chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng lợi nhuận. Tuy nhiên để tối đa hóa lợi nhuận công ty cần có những biện pháp hữu hiệu hơn để giải quyết các nguyên nhân làm giảm lợi nhuận.

43

3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 3.3.1Phân tích các tỷ số tài chính chủ yếu