... ki m soát n i b h u hi u h th ng thông tin k toán .9 1. 2 ng nghiên c u cho lu 11 lý thuy t 14 2 .1 T ng quan v h th ng ki m soát n i b ki m soát n i b h u hi u .14 2 .1. 1 Khái ... Dull, 2008) lý c n ph i ki m soát c n th n vi c b o tr h th ng thông tin k toán tr nh v n hành B ng vi i dùng h th ng cho chi phí b o tr , t ch c 43 s h n ch nh xu t b o tr không h p lý (Ulric ... quan tr c m c tiêu ph i ki m soáttr nh phát tri n (Ulric J Gelinas & B Dull, 2008) T m quan tr ng c a ki m soát n i b i v i tr nh phát tri n h th ng thông tin k toán th hi n m t s m - Ki m soát...
... dịch Sốdư đầu: 10 000062 20000600 200006 01 200006 01 021CH0070940 010 021LC230709400 01 021LC230709400 01 021LC230709400 01 Doanh số: SốSVTH: Tr n dư cuối: TK đối phương 10 1 011 0 01 204244002 30 711 1006 ... tr nh kiểmsoátthực sau: - Đốivớikiểmsoát chung: tr nh kiểmsoát thể qua việc tổ chức môi tr ờng máy tính, phát triển bảo tr hệ thống, kiểmsoáttr nh truy cập SVTH: Tr n Thị Thanh Nga Trang ... tục kiểmsoát máy tính 2 .1 Kiểmsoát nhập liệu - Kiểmsoáttồn liệu tập tin liên quan - Kiểmsoát kiệu nhập có đầy đủ không - Kiểm tra hợp lệ Đốivới công tác kiểmsoát máy tính kiểmsoáttr nh...
... I TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘVÀ SỰ HÌNH THÀNH HỆ THỐNG QUẢN TR RỦI RO DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kiểmsoátnội1.1 .1 Sự hình thành phát triển lý thuyết kiểmsoátnội1.1 .1. 1 Lòch sử hình ... pháp cải thiện (chi tiết yếu tố kiểmsoátnội xem chi tiết Phụ lục 1) 1. 1.3 Hạn chế lý thuyết kiểmsoátnội Mặc dùbổ sung hoàn thiện tr nh phát triển, nhiên lý thuyết kiểmsoátnội hạn chế, đặc ... đạo có thường xuyên trao đổitr c tiếp với nhân viên cấp dư i? Hài lòng minh bạch hoạt động công ty không? Tổng số 14 /14 4/4 18 /18 14 /14 3/4 17 /18 13 /14 4/4 17 /18 13 /14 4/4 17 /18 ...
... cách chi tiết Vì vậy, tr thành công cụ kiểmsoáthữuhiệu Quá tr nh thực kế hoạch theo dõi sát hàng tháng, quý vào số liệu phận thống kê cung cấp, so sánh với kế hoạch để điều chỉnh cho phù hợp ... có hiệu Ngoài kiểm toán nội góp phần làm giảm chi phí kiểm toán thu Vì vấn đề quan tr ng tổng công ty thiết lập phận kiểm toán nội Ban tra Tổng công ty xây dựng ban tra, có nhiệm vụ kiểm tra ... tác kiểm tra, kiểmsoátnội tổng công ty tăng cường bởi: kiểm toán kiểm toán nhà nước, kiểm tra cục quản lý vốn tài sản nhà nước, tra tàI chính, xây dựng… Do có ảnh hưởng lực lượng kiểm tra dày...
... 476.400 Năm 2000 54.476.982. 816 51. 105.559 .13 9 11 .4 71. 060.798 69. 215 .580 38.068.569 423 .12 5 Năm 20 01 59.670.456.750 53.847.298 .10 0 15 . 316 .653. 211 75.987.437 41. 428.9 81 512 .268 Nguồn: Phòng Tài Kế ... thể, tiền thăm hỏi ốm đau, cới xin, tiền đóp góp địa phơng Nợ TK 642 Có TK 11 1 Hạch toán đúng: Nợ TK 4 31 Có TK 11 1 Phân bổ 10 0% chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cho doanh thu kỳ ... toán nội để đápứng yêu cầu nêu tr n, có phảithựckiểm toán bên giảm đợc chi phí kiểm toán bên sử dụng kết kiểm toán mà kiểm toán nộithực Nh vậy, việc thiết lập hệ thống kiểm toán nội Tổng Công...
... 16 6 ix CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘVÀ SỰ HÌNH THÀNH HỆ THỐNG QUẢN TR RỦI RO DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kiểmsoátnội1.1 .1 Sự hình thành phát triển lý thuyết kiểmsoátnội1.1 .1. 1 ... xuyên trao đổitr c tiếp với nhân viên cấp dư i? Hài lòng minh bạch hoạt động công ty không? Footer Page 51 of 16 6 Tổng số 14 /14 4/4 18 /18 14 /14 3/4 17 /18 13 /14 4/4 17 /18 13 /14 4/4 17 /18 ... pháp cải thiện (chi tiết yếu tố kiểmsoátnội xem chi tiết Phụ lục 1) 1. 1.3 Hạn chế lý thuyết kiểmsoátnội Mặc dùbổ sung hoàn thiện tr nh phát triển, nhiên lý thuyết kiểmsoátnội hạn chế, đặc...
... cứu cần thiết thực 16 đề tài Chương tác giả tr nh bày sởlý luận hệ thống kiểmsoátnội 17 CHƯƠNG 2: CƠ SỞLÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 2 .1 Quá tr nh phát triển Kiểmsoátnội bộ: 2 .1. 1 ... .13 1. 2 Khe hổng nghiên cứu: .14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞLÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ .17 2 .1 Quá tr nh phát triển Kiểmsoátnội bộ: .17 2 .1. 1 Khái niệm kiểm soát: 17 ... loại kiểmsoát nhóm thành chi n lược, quản lýkiểmsoátnội Theo J.Wash, J Seward (19 90), H.K.Chung, H.Lee Chong, H.K.Jung (19 97), kiểmsoát chia làm hai loại kiểmsoátnộikiểmsoát bên Do 18 ...
... 10 7 18 S 3 .14 : Quytr nh Thu n khách hàng b#ng chuy n kho n”– BH7 :11 0 19 S 3 .15 : Quytr nh “Tuy n d ng nhân s ”– NS1 11 5 20 S 3 .16 : Quytr nh “ t o”– NS2 11 9 21 S 3 .17 : Quytr nh “Tính ... 88 12 S 3.8: Quytr nh “Nh n n t hàng” – BH1 91 13 S 3.9: Quytr nh “Chu n b hàng hóa xu t bán n "c”– BH2: 95 14 S 3 .10 : Quytr nh “Giao hàng t n n i”– BH3 98 15 S 3 .11 : Quytr nh Thu ... tr !ng h p bán hàng thu ti n ngay”– BH4 10 1 16 S 3 .12 : Quytr nh “Theo dõi n ph i thu khách hàng n "c”– BH5 10 4 17 S 3 .13 : Quytr nh Thu n khách hàng n "c b#ng ti n m t”– BH6 10 7 18 ...
... NHTM 2 .1. 1 Khái ni m v ki m soát n i b 2 .1. 2 Cơ c u h th ng ki m soát n i b 10 2 .1. 3 Nguyên t c ki m soát n i b 14 2 .1. 4 N i dung c a ki m soát n i b 17 2 .1. 5 M i quan h gi a ho t ñ ng ki m soát ... chuyên tr ch 56 4.2 Quytr nh ki m soát n i b t i ngân hàng MHB Hà N i 62 4.3 Quytr nh ki m soát ho t ñ ng huy ñ ng v n 67 4.4 Quytr nh ki m soát ho t ñ ng ngân qu 71 4.5 Quytr nh ki m soát ... CƠ S LÝ LU N VÀ TH C TI N C A V N ð NGHIÊN C U 2 .1 Cơ s lý lu n v h th ng ki m soát n i b c a NHTM 2 .1. 1 Khái ni m v ki m soát n i b 2 .1. 1 .1 Khái ni m Ki m tra, ki m soát m t ch c quan tr ng...
... th ng KSNB 10 1. 1.3 .1 Xác nh c m c tiêu, chi n l c ho t ng c a m t doanh nghi p 10 1. 1.3.2 Gi m thi u c r i ro có th x y tr nh th c hi n m c tiêu chi n l c 11 1. 1.3.3 Xây d ng c bi ... 11 1. 1.3.4 Nâng cao hi u qu ho t ng 12 1. 1.4 H n ch c a h th ng KSNB 12 1. 2 CÁC B C XÂY D NG VÀ V N HÀNH H TH NG KSNB CHO M T T CH C 13 1. 2 .1 1.2.2 1. 2.3 ... 1. 1.2 Các b ph n c u thành h th ng KSNB theo COSO 2004 1. 1.2 .1 Môi tr ng ki m soát: 1. 1.2.2 Thi t l p m c tiêu: 1. 1.2.3 Nh n d ng s ti m tàng: 1. 1.2.4...
... 14 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý 14 1. 1.2 Nhng chung v kim soỏt ni b doanh nghip 18 1. 2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 22 1. 2 .1 Khỏi quỏt v h thng kim soỏt ni b 22 1. 2.2 ... n v Cỏc yu t ca mụi trng kim soỏt bao gm: Th nht, c thự qun lý c thự qun lý ch nhng quan im, trit lý v phong cỏch iu hnh khỏc ca nh qun lý cp cao n v [17 , tr1 81] Nh qun lý cp cao l ngi quyt ... soỏt qun lý v nhng chung v kim soỏt ni b cỏc doanh nghip 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý1.1 .1. 1 Khỏi nim qun lý v cỏc c im ca kim soỏt qun lý Ngay t ngi hỡnh thnh cỏc nhúm thc hin cỏc mc tiờu m...
... 14 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý 14 1. 1.2 Nhng chung v kim soỏt ni b doanh nghip 18 1. 2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 22 1. 2 .1 Khỏi quỏt v h thng kim soỏt ni b 22 1. 2.2 ... n v Cỏc yu t ca mụi trng kim soỏt bao gm: Th nht, c thự qun lý c thự qun lý ch nhng quan im, trit lý v phong cỏch iu hnh khỏc ca nh qun lý cp cao n v [17 , tr1 81] Nh qun lý cp cao l ngi quyt ... soỏt qun lý v nhng chung v kim soỏt ni b cỏc doanh nghip 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý1.1 .1. 1 Khỏi nim qun lý v cỏc c im ca kim soỏt qun lý Ngay t ngi hỡnh thnh cỏc nhúm thc hin cỏc mc tiờu m...
... 14 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý 14 1. 1.2 Nhng chung v kim soỏt ni b doanh nghip 18 1. 2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 22 1. 2 .1 Khỏi quỏt v h thng kim soỏt ni b 22 1. 2.2 ... n v Cỏc yu t ca mụi trng kim soỏt bao gm: Th nht, c thự qun lý c thự qun lý ch nhng quan im, trit lý v phong cỏch iu hnh khỏc ca nh qun lý cp cao n v [17 , tr1 81] Nh qun lý cp cao l ngi quyt ... soỏt qun lý v nhng chung v kim soỏt ni b cỏc doanh nghip 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý1.1 .1. 1 Khỏi nim qun lý v cỏc c im ca kim soỏt qun lý Ngay t ngi hỡnh thnh cỏc nhúm thc hin cỏc mc tiờu m...
... 14 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý 14 1. 1.2 Nhng chung v kim soỏt ni b doanh nghip 18 1. 2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 22 1. 2 .1 Khỏi quỏt v h thng kim soỏt ni b 22 1. 2.2 ... n v Cỏc yu t ca mụi trng kim soỏt bao gm: Th nht, c thự qun lý c thự qun lý ch nhng quan im, trit lý v phong cỏch iu hnh khỏc ca nh qun lý cp cao n v [17 , tr1 81] Nh qun lý cp cao l ngi quyt ... soỏt qun lý v nhng chung v kim soỏt ni b cỏc doanh nghip 1.1 .1 Chc nng kim soỏt qun lý1.1 .1. 1 Khỏi nim qun lý v cỏc c im ca kim soỏt qun lý Ngay t ngi hỡnh thnh cỏc nhúm thc hin cỏc mc tiờu m...
... v 13 1.1 .1. 3 Nghiờn cu v c im chung ca cỏc doanh nghip cú h thng kim soỏt ni b yu kộm 15 1.1 .1. 4 nh hng ca h thng kim soỏt ni b n giỏ tr doanh nghip 17 1.1 .1. 5 Cỏc nghiờn ... 10 1 Bng 4 .18 Kt qu phõn tớch EFA 10 7 Bng 4 .19 Bng tng hp cỏc nhõn t tham gia vo nghiờn cu nh lng chớnh thc 11 1 Bng 4.20 c im mu kho sỏt chớnh thc 11 1 Bng 4. 21 ... 11 5 Bng 4.27 Tng kt mụ hỡnh 11 6 Bng 4.28 Bng phõn tớch ANOVAa 11 6 Bng 4.29 Bng tng kt cỏc trng s hi quy 11 7 Bng 4.30 Bng kt qu kim nh Spearman 11 9 Bng 4.31...