... chọn mẫu ngẫu nhiên phi ngẫu nhiên phụ thuộc vào trường hợp cụ thể Đ Trọng điểm xác nhận số dư lớn thời gian kéo dài, nhiên nên kết hợp chọn ngẫu nhiên khoản lại Khi có chênh lệch số liệu thư xác ... quân Việc so sánh tỷ số với số liệu ngành năm trước giúp KTV hiểu hoạt động kinh doanh đơn vị dự đoán khả có sai lệch BCTC Một số nguyên nhân mà KTV rút từ việc phân tích tỷlệ là: + Có thay đổi ... khoản phải thu hợp lý chưa SVTH: Nguyễn Quang Hoài Sơn 19 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phân tích dọc (phân tích tỷ suất): Là việc phân tích dựa sở so sánh tỷlệ tương quan tiêu...
... việc đa kết tài cụ thể hay không? 13 Có nhân tố chứng tỏ DN tiếp tục hoạt động thời gian đợc dự báo hay không? KhôngKhôngKhôngKhôngKhôngKhôngKhông Có Không Có KhôngKhông Bản chất kiểm toán ... thức kinh doanh KhôngKhôngKhông hay không? Hình thức môi trờng kinh doanh Hình thức kinh doanh 10, Có lý để băn khoăn với hình thức kinh doanh KhôngKhôngKhông doanh nghiệp hay không? Câu hỏi- ... bất hợp lý với quy mô loại hình kinh doanh không? KhôngKhôngKhông Cơ cấu tổ chức, trình kiểm soát, giám sát điều hành Quá trình kiểm soát BGĐ không phù hợp với quy mô loại hình kinh doanh không, ...
... cáo kế toán, tài vào kỳ kế toán Lập sổ kế toán tổng hợp để theo dõi tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu số lƣợng trạng ... đe dọa trung thực hợp lý báo cáo tài nhƣ ghi nhận tài sản thực không thuộc quyền sở hữu đơn vị; đánh giá tài sản khoản nợ phải trả không phù hợp với chuẩn mực kế toán; khai báo không đầy đủ thu ... chênh lệch nên có thay đổi nhƣ Tổng nộp ngân sách công ty năm 2010 20.455.000.000 đ tăng 12,39% so với năm 2009 chứng tỏ công ty nỗ lực việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp phần không nhỏ vào...
... việc đa kết tài cụ thể hay không? 13 Có nhân tố chứng tỏ DN tiếp tục hoạt động thời gian đợc dự báo hay không? KhôngKhôngKhôngKhôngKhôngKhôngKhông Có Không Có KhôngKhông Bản chất kiểm toán ... thức kinh doanh KhôngKhôngKhông hay không? Hình thức môi trờng kinh doanh Hình thức kinh doanh 10, Có lý để băn khoăn với hình thức kinh doanh KhôngKhôngKhông doanh nghiệp hay không? Câu hỏi- ... bất hợp lý với quy mô loại hình kinh doanh không? KhôngKhôngKhông Cơ cấu tổ chức, trình kiểm soát, giám sát điều hành Quá trình kiểm soát BGĐ không phù hợp với quy mô loại hình kinh doanh không, ...
... thành viên với tỷlệ góp vốn sau: + Bà Nguyễn Thị Kim Cúc: 69 tỷ đồng chiếm tỷlệ 76,67% + Ông Ngô Minh Phước: 12 tỷ đồng chiếm tỷlệ 13,33% + Bà Ngô Thị Minh Hà: tỷ đồng chiếm tỷlệ 10% Có quyền ... cáo 41 tổng hợp chi tiết Từ Phiếu kế toán số liệu đưa lên Sổ Số liệu Sổ đối chiếu với số liệu Báo cáo tổng hợp chi tiết, sau số liệu đưa lên Bảng cân đối số phát sinh Số liệu tổng hợp lên Báo ... tin kiểm soát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểm soát, liệu nhập liệu đầu vào, kiểm soát trình xử lý liệu kiểm soát kết xuất DL đầu vào DL đầu Xử lý liệu Kiểm soát hệ thống thông tin kiểm soát chung...
... i t ch c v n không th có m t h th ng KSNB hoàn toàn h u hi u, tính h u hi u c a h th ng KSNB ph thu c vào nhân t ch y c làm vi th xây d thu c vào yc al ng nhân s có c m t h th ng hoàn h o v c ... ph i th Ch ng hàng hóa; ng m t ho c m t vài cá nhân; T ch c b máy k - nh nên không n (ch có m t ho c m t vài nhân viên) y ban chu n m c k toán qu c t Không kinh doanh m t s ngành ngh sau: tín ... doanh thu hàng tri u Nhân dân t hay t ng tài s n không b không ng (300) (400) tri u Nhân dân t i v i m i ngành ngh c th khác tiêu chí không hoàn toàn gi ng Ví d : B ng 1.1: TIÊU CHÍ PHÂN LO...
... quản trị thành viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiu đây: Báo cáo tài đáng tin cậy Các luật lệ quy định tuân thủ Hoạt động hữu hiệu hiệu 1.2 Cc phận cấu thnh ... trình doanh thu: Xử lý đơn đặt hàng Lập lệnh bn hng Xuất kho hng hố Gửi hng Lập kiểm tra hoá đơn Theo di tốn Xt duyệt hng bn trả lại v giảm gi Xoá sổ khoản nợ không thu hồi 2.1.5 Cc chứng từ v bo ... bo co sử dụng 2.2 KSNB chu trình doanh thu: Kiểm soát việc xử lý đơn đặt hàng Kiếm soát việc lập lệnh bán hàng Kiểm soát việc xét duyệt bán chịu Kiểm soát việc xuất kho hàng hoá Kiểm soát việc...
... cấp Chuyên viên KTV Trợ lý vào trợ lý vào nghề Trợ lý vào trợ lý vào nghề Chuyên viên KTV cao cấp cao cấp Chuyên viên KTV Trợ lý vào trợ lý vào nghề Trợ lý vào trợ lý vào nghề Chuyên viên KTV cao ... xuất vào cuối tháng phát hành hóa đơn trước cuối tháng (để tránh việc thiếu hóa đơn vào cuối năm) Ngày hóa đơn trùng với ngày lệnh xuất hàng (tránh việc hóa đơn không ghi nhận kỳ kế toán, không ... bỏ qua Cao 2% - 7% Trung bình 7% - 12% Thấp 12% - 20% Không tin cậy Không kiểm tra Nếu kết thử nghiệm cho phép kiểm toán viên kết luận tỷlệ sai phạm thấp với mức bỏ qua thủ tục kiểm soát xem...
... gồm việc xem xét liệu kiểm soát có hoạt động dự kiến liệu có thay đổi phù hợp với thay đổi đơn vị hay không Việc giám sát kiểm soát bao gồm hoạt động như: Ban Giám đốc soát xét liệu bảng đối chiếu ... vụ ghi sổ phải có hợp lý Cơ cấu KSNB cho phép việc ghi vào sổ sách kế toán nghiệp vụ không tồn nghiệp vụ giả - Các nghiệp vụ kinh tế phải phê chuẩn đắn Nếu nghiệp vụ kinh tế không phê chuẩn xảy ... chuyển sổ tổng hợp xác 1.2 Các phận cấu thành hệ thống Kiểm soát nội Kiểm soát nội không dừng lại quan điểm truyền thống tập trung vào vấn đề tài Kiểm soát nội tập trung nhiều vào quản lý rủi...
... đặt nhắm hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty TNHH VKX 3.3.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 3.3.2 Hoàn thiện công tác thông tin truyền thông 3.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 3.3.3.1 Hoàn thiện ... gồm việc xem xét liệu kiểm soát có hoạt động dự kiến liệu có thay đổi phù hợp với thay đổi đơn vị hay không Việc giám sát kiểm soát bao gồm hoạt động như: Ban Giám đốc soát xét liệu bảng đối chiếu ... vụ ghi sổ phải có hợp lý Cơ cấu KSNB cho phép việc ghi vào sổ sách kế toán nghiệp vụ không tồn nghiệp vụ giả - Các nghiệp vụ kinh tế phải phê chuẩn đắn Nếu nghiệp vụ kinh tế không phê chuẩn xảy...
... có bất hợp pháp với quy mô hình thức kinh doanh hay KhôngKhôngKhông không? Phương pháp quản lý lãnh đạo Có lý để băn khoăn phương pháp quản lý Ban lãnh đạo hay không ? KhôngKhôngKhông Ảnh ... thức kinh KhôngKhôngKhông doanh hay không? HÌNH THỨC VÀ MÔI TRƯỜNG KINH DOANH Hình thức kinh doanh 10, Có lý để băn khoăn với hình thức kinh KhôngKhôngKhông doanh doanh nghiệp hay không? Câu ... chịu áp lực việc đưa kết tài cụ thể hay không? 13 Có nhân tố chứng tỏ DN tiếp tục hoạt động thời gian được dự báo hay không? KhôngKhôngKhôngKhôngKhôngKhông BẢN CHẤT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN 14...
... lập không? b Có vấn đề tranh chấp doanh nghiệp với khách hàng đó KhôngKhông hãng dẫn tới việc tranh chấp lợi ích hay không? c Liệu doanh nghiệp hay phận bị bán không? Không d Kết kiểm toán liệu ... hoạt động bất hợp pháp hay không? K hông Có Không Có Không f Trong năm vừa qua, doanh nghiệp có mua lại công trình kinh doanh ngành nghề mà doanh nghiệp có kinh nghiệm Không hay không? Môi trường ... mặt qua quỹ năm 2002 đạt thu 3.337 tỷ đồng chi 3.336 tỷ đồng; năm 2002 nhìn chung ABC trì tỷlệ tồn quỹ hợp lý với mức bình quân toàn hệ thống đạt 13.53 tỷ đồng, vừa đảm bảo hiệu kinh tế...
... thông tin kiểm soát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểm soát, liệu nhập liệu đầu vào, kiểm soát trình xử lý liệu kiểm soát kết xuất Đầu vào Xữ lý liệu Đầu Kiểm soát hệ thống thông tin kiểm soát chung ... cáo kế toán, tài vào kỳ kế toán - Lập sổ kế toán tổng hợp để theo dõi tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu số lượng trạng ... đối chiếu số liệu sổ kế toán với số liệu ngân hàng) - So sánh số liệu thực tế với số liệu ghi chép sổ sách thông qua trình kiểm kê 10 - Thực việc ghi sổ kép, kiểm tra đối chiếu số liệu bảng cân...
... sánh phê duyệt số liệu, tài liệu liên quan đến đơn vị - Kiểm tra tính xác số liệu tính toán - Kiểm tra chương trình ứng dụng môi trường tin học - Kiểm tra số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán ... thuộc vào trường hợp cụ thể Phương pháp kiểm tra tài liệu áp dụng thủ tục để lại “dấu vết” trực tiếp tài liệu chữ ký phê duyệt, hoá đơn lưu…Ví dụ, kiểm tra phiếu chi tiền xem có phê duyệt đầy đủ không ... sinh thực kịp thời theo quy định - Quá trình chuyển sổ tổng hợp xác: số liệu kế toán ghi vào sổ phải tổng cộng chuyển sổ đắn, tổng hợp xác Báo cáo tài doanh nghiệp Là mắt xích, yếu tố quan trọng...
... hàng (Nguồn: Số liệu thống kê mô tả) Tỷlệ hồ sơ vay vốn ngân hàng chấp nhận: BIDV Huế ngân hàng khác (chiếm tỷlệ 58%) cho biết tỷlệ hồ sơ vay vốn chấp nhận từ 50-100%, tỷlệkhông nhỏ, thể ... trì tỷlệ 12% tổng tín dụng bán lẻ cuối kì Năm 2008, dư nợ cho vay tín chấp 9.5 tỷ đồng (chiếm tỷlệ 9.95%) , năm 2009 tăng lên 12.7 tỷ đồng (chiếm tỷlệ 11.50%), năm 2010 13.7 tỷ đồng (chiếm tỷ ... tỷlệ cho vay tín chấp/ Tổng dư nợ tín dụng bán lẻ: dư nợ cho vay tín chấp tiêu dùng tối đa 20% tổng dư nợ tín dụng bán lẻ thời điểm - Kiểm tra tỷlệ nợ hạn/ Tổng dư nợ bán lẻ - Kiểm tra tỷ lệ...
... đến số liệu hệ thống kế toán xử lý cung cấp Mọi thử nghiệm, phân tích, đánh giá cuả KTV dựa vào số liệu, thông tin BCTC hệ thống kế toán cung cấp Phương pháp gọi bước thử nghiệm dựa vào số liệu ... hình thức sổ kế toán phù hợp tổ chức sổ kế toán đầy đủ, hợp lý theo yêu cầu kế toán Đồng thời cần phải đảm bảo nguyên tắc ghi sổ kế toán phải có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợplệ Báo cáo kế toán Hệ ... toán hay không Từ kết đánh giá rủi ro tiềm tàng rủi ro hợp đồng bước 1, KTV đánh giá khả BCKT kiểm toán hay không, từ định kí hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng hay không Nếu...