... h th ng k toán th t c ki m soát 1.1.3 Th t c KSNB 1.2 Ki m soát n i b ñ i v i công tác thu, chi ñơn v s nghi p giáo d c a/ Các kho n thu c a ñơn v s nghi p Các ngu n thu c a ñơn v s nghi p ñư ... KSNB ñ i v i kho n thu phí, l phí ki m soát Qui trình toán Các kho n thu phí, l phí t i ñơn v ch y u kho n thu h c Như v y trình ki m soát ti n lương chưa có s tham phí h ñào t o, thu liên k t ñào ... ch tiêu thu chi ngân sách hàng năm m t cách ñúng ñ n, có c khoa h c th c ti n - Thu t ho t ñ ng s n xu t kinh doanh d ch v ho t ñ ng liên k t b/ Các kho n chi ñơn v s nghi p 1.2.2.2 Thu, chi...
... hợp với sách công ty Cáckhoảnphảithu Gửi báo cáo đặn cho kháchhàngkhoảnnợ phản ánh đầy đủ khoảnphảithuphảithukháchhàngCáckhoảnphảithu Theo dõi chi tiết khoảnphảithuđói chiếu với ... bán hàng: - Mục tiêu kiểm soát: Mục tiêu kiểmsoátnội Mục tiêu kiểmsoátnội Mục tiêu kiểmsoátnội nghiệp vụ bán hàng tổng quát khoảnphảithu Doanh thu ghi Tính có thật Cáckhoảnphảithu ... khoảnphảithu phản ánh Gửi đặn báo cáo hàng tháng cho kháchhàng đắn sổ phụ Tổ chức đối chiếu nộikhoản bán hàngphảithu tổng hợp xác * Kiểmsoátnộikhoảnphải thu: Mục tiêu kiểmsoátnội Quá...
... Chương : TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ... CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Lòch ... thống kiểmsoátnộinói chung hệ thống kiểmsoátnội ngân hàngnói riêng Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận kiểmsoát nội...
... Lãi phảithu đối vớikhoảnnợ hạn được hạch toán sở phát sinh Lãi phảithu đối vớikhoảnnợ hạn hạch toán vào thu nhập mà theo dõi ngoại bảng - Đốivới lãi phảithu mà sau 90 ngày kháchhàng ... ty kháchhàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty kháchhàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm ... Cáckhoảnphảithunội bộ, phảithu khác 831,455,281 188,079,383 643,375,898 342% TSCĐ Tài sản có khác 12,363,986,596 40 Cáckhoảnnợ NHNN Chính phủ 41 Cáckhoảnnợ TCTD nước 43 Tiền gửi củakhách...
... Lãi phảithu đối vớikhoảnnợ hạn được hạch toán sở phát sinh Lãi phảithu đối vớikhoảnnợ hạn hạch toán vào thu nhập mà theo dõi ngoại bảng - Đốivới lãi phảithu mà sau 90 ngày kháchhàng ... ty kháchhàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty kháchhàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm ... soát trực thu c BOM, phòng kiểmsoát trực thu c BOD Các phận kiểmsoát được quyền có trách nhiệm kiểm tra yếu tố chu trình hoạt động khách hàng, bao gồm kiểmsoát dư nợ tín dụng hạn, dư nợ lớn...
... tư vấn kháchhàng cá nhân: trực tiếp gặp gỡ khách hàng, tư vấn vho kháchhàng sản phẩm ngân hàng Đồng thời phối hợp với GDV để đáp ứng tốt nhu cầu kháchhàng Cụ thể mơ hình tổ chức sau: Kiểm sốt ... hướng dẫn, thu thập thơng tin từ kháchhàng để đề xuất với cấp Giao dịch viên: nhân viên ngân hàng trực tiếp giao dịch vớikhách hàng, chịu trách nhiệm tiếp nhận giải nhu cầu kháchhàng theo thẩm ... xúc khách hàng, ngân hàng nhận dạng rủi ro phát sinh q trình vận hành Rủi ro từ phía khách hàng: - Kháchhàng thực giao dịch tốn, mở sổ tài khoản để rửa tiền, làm chuyện phi pháp - Khách hàng...
... nguyên nhân phải kết chuyển vào khoảnphảithu khác, hay phải trả khác xử lý phù hợp 1.2.2 Kiểmsoátnội kế toán khoản toán 1.2.2.1 KiểmsoátnộinợphảithukháchhàngNợphảithukháchhàng thông ... - Yêu cầu kiểmsoátnộiCáckhoảnphảithuphải có thực ghi nhận đầy đủ, tránh nhầm lẫn Cáckhoảnnợphảithuphải có khả thu hồi, giảm thiểu thất thoát Khoản mục doanh thu từ bán hàng cung cấp ... buộc kháchhàng Thường xuyên đối chiếu số liệu sổ sách vớikháchhàng c) Kiểmsoátnội chu trình bán hàng Muốn kiểmsoát tốt công nợphảithu doanh nghiệp cần tổ chức hệ thống kiểmsoátnội toàn...
... dự phòng phảithu khó đòi có nhiều khả sai sót khó kiểm tra 1.2.2.1.1 Yêu cầu KSNB - Cáckhoảnphảithuphải có thực ghi nhận đầy đủ, tránh nhầm lẫn - Cáckhoảnnợphảithuphải có khả thu hồi, ... chi phí cho trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủ tục để kiểmsoát rủỉ ro *) Các mục tiêu kiểmsoátnội bộ: - Đốivới báo cáo tài chính: phải trung thực hợp lý, phải phù hợp với chuẩn mực chế ... duyệt hàng bán bị trả lại hay giảm giá 8- Xem xét xóa sổ khoảnnợ không thu hồi 1.2.2.2 KSNB nợphải trả Cũng nợphải thu, nợphải trả khoản mục quan trọng báo cáo tài Những sai lệch Nợphải trả...
... thống kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng NHTM Việt Nam 9 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ... VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG 1.1.1 Lòch sử phát triển hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng: 1.1.1.1 Lòch sử phát triển hệ thống lý luận kiểmsoátnộinói chung: Khái niệm kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội không chòu trách nhiệm tính hữu hiệu hệ thống kiểmsoátnội phận hệ thống kiểmsoátnội Báo cáo COSO kiểmsoátnội đóng góp to lớn việc tạo khuôn khổ chung kiểmsoátnội vận...
... Chương : TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ... CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Lòch ... thống kiểmsoátnộinói chung hệ thống kiểmsoátnội ngân hàngnói riêng Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận kiểmsoát nội...
... a khách hàng, l p thông báo n ñ n h n, n h n g i cho khách hàng, ñôn ñ c kháchhàng tr n g c lãi ñúng h n Quá trình ki m tra giám sát tín d ng t i chi nhánh khu v c chưa ñư c th c hi n m t cách ... cho khách hàng, theo dõi tình hình s d ng v n vay, tài s n th ch p, tình hình s n xu t kinh doanh c a khách hàng, theo dõithu h i n g c lãi ñã th a thu n h p ñ ng tín d ng + B ph n gi i ngân -thu ... p báo cáo tài 1.2.2.3 Các th th c ki m soát ho t ñ ng tín d ng Các th th c ki m soát nh ng sách, th t c giúp cho vi c th c hi n ch ñ o c a ngư i qu n lý Các th t c ki m soát ñư c xây d ng nguyên...
... ngi bỏn( chi tit cho tng i tng) 333 Thu v cỏc khon phi np nh nc 3331 Thu GTGT phi np 3334 Thuthu nhp doanh nghip 3335 Thu trờn 3336 Thu ti nguyờn 3337 Cỏc loi thu khỏc 334 Phi tr ngi lao ng 3341 ... 131 Phi thu khỏch hng (chi tit cho tng i tng) 133 Thu GTGT c khu tr 1331 Thu GTGT c khu tr ca hng hoỏ dch v 1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC 138 Phi thu khỏc 1381 Ti sn thiu ch x lý 1388 Phi thu khỏc ... t xõy dng c bn 511 Doanh thu bỏn hng ( chi tit theo yờu cu qun lý) 5111 Doanh thu cụng trỡnh 5112 Doanh thu bỏn cng 5113 Doanh thu bỏn ỏ 5114 Doanh thu khỏc 515 Doanh thu hot ng ti chớnh 621 Chi...
... sai phạm lẫn Hệ thống kiểm tra nội có hiệu đánh dấu đời khái niệm kiểmsoátnội Khái niệm kiểmsoátnội (KSNB) giai đoạn sơ khai chủ yếu người ta cho kiểmsoátnội việc kiểmsoát nhằm ngăn chặn ... cấp cho kháchhàng dựa sở tính toán hợp lý nhu cầu vốn khả trả nợkháchhàng • Kiểmsoát việc xây dựng hệ thống tiêu phân loại kháchhàng việc thực phân loại kháchhàng nhằm đảm bảo kháchhàng phân ... lý, kiểmsoát trình toán kháchhàng (đặc biệt cá nhân), hoạt động thu chi chưa có chế pháp lý ràng buộc để kiểmsoát luồng tiền cá nhân Vì ngân hàng việc kiểmsoát dòng tiền kháchhàng nhằm thu...
... th t c a kháchhàng - Ki m soát vi c phân tích thông tin tín d ng v kh n t i ti m tàng c a kháchhàng vi c s d ng v n, kh thu h i v n vay c g c lãi Ki m soát t t vi c có th giúp ngân hàng tìm ... ro m i phát sinh ho c r Các ho m soát c ng ki m soát s phân công, phân nhi m Nguyên t c 5: Các ho ng ki m soát ph i m t ph n không th thi u ho hàng ngày c a m t ngân hàng M t h th ng KSNB hi ... 1.2.5.2 M c tiêu c a ki m soát n i b ngân hàng 15 1.2.5.3 Các nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng 16 1.2.5.4 Bài h c kinh nghi m t s th t b i c a ki m soát n i b ngân hàng theo y ban Basel...
... hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội bộ, kiểm toán nội - Hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng TMCP Quân Đội - Hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng TMCP Sài Gòn ngân hàng Công Thương Việt ... sai phạm lẫn Hệ thống kiểm tra nội có hiệu đánh dấu đời khái niệm kiểmsoátnội Khái niệm kiểmsoátnội (KSNB) giai đoạn sơ khai chủ yếu người ta cho kiểmsoátnội việc kiểmsoát nhằm ngăn chặn ... tiếng ngân hàng thấy rõ tầm quan trọng kiểmsoátnội Tất nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ vai trò trình kiểmsoátnội thực tham gia vào 2.2.3.2 Các nguyên tắc hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng( 11)...
... sai phạm lẫn Hệ thống kiểm tra nội có hiệu đánh dấu đời khái niệm kiểmsoátnội Khái niệm kiểmsoátnội (KSNB) giai đoạn sơ khai chủ yếu người ta cho kiểmsoátnội việc kiểmsoát nhằm ngăn chặn ... cấp cho kháchhàng dựa sở tính toán hợp lý nhu cầu vốn khả trả nợkháchhàng • Kiểmsoát việc xây dựng hệ thống tiêu phân loại kháchhàng việc thực phân loại kháchhàng nhằm đảm bảo kháchhàng phân ... thống kiểmsoátnội hiệu quả, phù hợp với chất, phức tạp, rủi ro vốn có hoạt động ngân hàng thích nghi với thay đổi môi trường, điều kiện ngân hàngCác tra xác định hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng...