Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn trên địa bàn tỉnh Bình Phước

TÓM TẮT Đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước" nghiên cứu lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong ng

CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM

Cán bộ hướng dẫn khoa học : PGS.TS VÕ VĂN NHỊ

(Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị và chữ ký)

Luận văn Thạc sĩ được bảo vệ tại Trường Đại học Công nghệ TP HCM

ngày … tháng 01 năm 2014

Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm:

(Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị của Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ)

5 TS Phạm Thị Phụng Ủy viên, Thư ký

Xác nhận của Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau khi Luận văn đã được

sửa chữa (nếu có)

NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ

Họ tên học viên: TRẦN THỊ HẠ QUYÊN Giới tính: NỮ

Ngày, tháng, năm sinh: 27/02/1981 Nơi sinh: Bình Phước Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1241850039

I- Tên đề tài:

“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn trên địa bàn tỉnh Bình

Phước”

II- Nhiệm vụ và nội dung:

1 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

- Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, từ đó rút

ra những ưu điểm và những vấn đề còn tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

- Từ các ưu-nhược điểm được rút ra này, nghiên cứu đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

2 Nội dung nghiên cứu

Với những nhiệm vụ nêu trên, luận văn cần thực hiện các nội dung sau:

Nghiên cứu, hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ

theo COSO 1992 và kiểm soát nội bộ áp dụng cho NHTM theo báo cáo

Basel

Phân tích các đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng và nguyên nhân gây ra rủi

ro tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

Nghiên cứu, khảo sát, đánh giá và phân tích thực trạng về hệ thống kiểm

soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa

bàn tỉnh Bình Phước; đánh giá những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân

của những hạn chế đó

Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát

nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn

tỉnh Bình Phước, đồng thời đề xuất một số kiến nghị để những giải pháp

có thể thực hiện được tốt nhất

III- Ngày giao nhiệm vụ: Ngày 01/07/2013

IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: Ngày 30/12/2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với

nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước”

là công trình nghiên cứu của riêng tôi với sự hướng dẫn, hỗ trợ của người hướng

dẫn khoa học Các số liệu, kết quả nêu trong Luận văn thạc sỹ kế toán này là trung

thực và chưa từng được trình bày hay công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện và hoàn thiện Luận

văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Luận văn đã được chỉ rõ

nghiệp, cán bộ hướng dẫn, quý thầy cô trường Đại học Công nghệ Tp.HCM và người thân trong gia đình

Trước tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, quý thầy cô và CBCNV trường Đại học Công nghệ Tp HCM đã tạo mọi điều kiện thuận lợi trong quá trình học tập, giúp tôi có được những kiến thức lý luận để có thể ứng dụng trong công việc và trong việc hoàn thành Luận văn này Đặc biệt tôi xin cảm ơn PGS.TS Võ Văn Nhị, người hướng dẫn khoa học của Luận văn, thầy đã trực tiếp

và tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tôi hoàn thiện luận văn này

Tôi cũng xin chân thành cảm ơn lãnh đạo các đơn vị, các anh chị phụ trách kiểm soát nội bộ của các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đã tạo điều kiện cho tôi được tiếp xúc và giúp đỡ tôi trong việc cung cấp các thông tin, số liệu và trả lời các câu hỏi khảo sát

Tôi xin cảm ơn các đồng nghiệp trong cơ quan và người thân trong gia đình

đã tạo điều kiện về thời gian cho tôi thực hiện và hoàn thiện luận văn

Xin trân trọng cảm ơn!

Tác giả luận văn

Trần Thị Hạ Quyên

TÓM TẮT

Đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại

các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước" nghiên cứu lý thuyết về

kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại, tìm hiểu thực trạng của hệ thống

kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa

bàn tỉnh Bình Phước Từ đó đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện và đề xuất một

số kiến nghị cho việc thực hiện các giải pháp tốt nhất Đề tài cũng nêu rõ tính cấp

thiết, mục tiêu, đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu và phương pháp nghiên

cứu

Thông qua đề tài, tác giả muốn góp phần vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm

soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh

Bình Phước; giúp họ có thể xác định thực trạng hiện tại, từ đó đề ra các mục tiêu

và các biện pháp cụ thể để giảm thiểu rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng kinh doanh

an toàn, hiệu quả

ABSTRACT

The theme "Complete the internal control system for credit transaction at Agribank branches in Binh Phuoc province" researches the theory of the internal control in commercial banks, learn the status of internal control system at Agribank branches in Binh Phuoc province, which proposes not only some solutions to complete at Agribank branches in Binh Phuoc province, but also some recommendations for the implementation of the best solution The theme also states the urgency, goal, researching object, researching scope and methodology Through the theme, the author would like to contribute to the completion of the internal control system at Agribank branches in Binh Phuoc province; help them to identify their current position , which set out the specific objectives and measures to minimize the credit risk, help banks make the business safer

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CÁM ƠN ii

TÓM TẮT iii

ABSTRACT iv

MỤC LỤC v

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii

DANH MỤC CÁC HÌNH ix

Chương 1 – PHẦN MỞ ĐẦU 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2 Mục tiêu của đề tài 2

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2

1.4 Phương pháp nghiên cứu 3

1.5 Tổng quan về đề tài nghiên cứu 3

1.6 Kết cấu của đề tài 4

Chương 2 - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

2.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 5

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống KSNB 5

2.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ và hệ thống KSNB 8

2.1.3 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB 10

2.1.4 Lợi ích và hạn chế của hệ thống KSNB 11

2.2 Đặc điểm về hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel

12

2.2.1 Vai trò của NHTM 12

2.2.2 Rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại 15

2.2.3 Đặc điểm về hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel 16

2.3 KSNB ĐỐI VỐI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20

2.3.1 Tín dụng và vai trò của tín dụng của tín dụng trong ngân hàng thương mại 20

2.3.2 Rủi ro tín dụng 22

2.3.3 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản lý rủi ro tín dụng 25

Chương 3 - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC 31

3.1 Tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Bình Phước 31

3.2 Đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng và nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước hiện nay 32 3.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng 32

3.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 37

3.3 Khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 45

3.3.1 Mục đích khảo sát 45

3.3.2 Đối tượng và phạm vi khảo sát 45

3.3.3 Nội dung khảo sát 45

3.3.4 Phương pháp khảo sát 46

3.3.5 Kết quả khảo sát 46

3.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 46

3.4.1 Môi trường kiểm soát 46

3.4.2 Phân tích và đánh giá rủi ro 61

3.4.3 Các hoạt động kiểm soát 70

3.4.4 Thông tin và truyền thông 80

3.4.5 Hoạt động giám sát 86

Chương 4 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT

NỘI BỘ CHO CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH

BÌNH PHƯỚC 94

4.1 Định hướng tín dụng của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bình Phước giai đoạn 2012-2020 94

4.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 95

4.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 95

4.2.2 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro tín dụng 98

4.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát tín dụng 100

4.2.4 Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin và truyền thông 106

4.2.5 Cải tiến hoạt động giám sát 108

CHƯƠNG 5 - KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 115

5.1 Kiến nghị 115

5.1.1 Kiến nghị đối với các chi nhánh 115

5.1.2 Kiến nghị đối với Agribank Việt Nam 118

5.1.3 Đối với Chính phủ 119

5.1.4 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 121

5.2 Kết luận 126

TÀI LIỆU THAM KHẢO 127

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Basel Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng CIC Trung tâm thông tin tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organization KSNB Kiểm soát nội bộ

NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại Agribank Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn TCTD Tổ chức tín dụng

CBNV Cán bộ nhân viên

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1: Hoạt động tín dụng 33

Bảng 3.2: Tình hình nợ xấu 35

Bảng 3.3: Tổng hợp kết quả khảo sát về tính chính trực và giá trị đạo đức 47

Bảng 3.4: Tổng hợp kết quả khảo sát về sự đảm bảo về năng lực 48

Bảng 3.5: Tổng hợp kết quả khảo sát về triết lý quản lý và phong cách điều hành 49

Bảng 3.6: Tổng hợp kết quả khảo sát về cơ cấu tổ chức 51

Bảng 3.7: Tổng hợp kết quả khảo sát về phân định quyền hạn và trách nhiệm 52

Bảng 3.8: Tổng hợp kết quả khảo sát về chính sách nhân sự 53

Bảng 3.9: Tổng hợp kết quả khảo sát về phân tích và đánh giá rủi ro 62

Bảng 3.10: Tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động kiểm soát 71

Bảng 3.11: Tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông 82

Bảng 3.12: Tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động giám sát 87

DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 3.1: Tổng hợp tình hình tăng trưởng dư nợ tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 34

Hình 3.2: Tổng hợp tình hình nợ xấu tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 36

Chương 1 – PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngân hàng thương mại (NHTM) là một doanh nghiệp đặc biệt, là trung gian

tài chính của nền kinh tế Nó thực hiện huy động các nguồn vốn trong nền kinh

tế và sử dụng các nguồn vốn huy động này để thực hiện cung ứng vốn tín dụng

cho nền kinh tế và các dịch vụ ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận Trong các hoạt

động kinh doanh của ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn

quan trọng nhất của NHTM vì nó giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào

và tạo ra lợi nhuận cao nhất cho NHTM Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động tiềm

ẩn rủi ro cao nhất Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không

trả được nợ gốc và lãi vay cho ngân hàng đúng hạn như đã cam kết Rủi ro tín

dụng là loại rủi ro nguy hiểm nhất đối với NHTM vì nó kéo các loại rủi ro khác

cũng phát sinh theo và có thể dẫn đến sự phá sản của NHTM vì mất khả năng

thanh toán các khoản huy động đầu vào do không thu hồi được vốn đã sử dụng

để cho vay

Để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp

vụ tín dụng thì việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả của NHTM

đối với nghiệp vụ tín dụng sẽ góp phần rất quan trọng trong việc kiểm soát và

giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế được sự thất thoát vốn tín dụng cho ngân hàng

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (tên giao dịch quốc

tế là Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development, viết tắt là

Agribank) là ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam tính theo tổng khối

lượng tài sản, thuộc loại doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt Hiện tại

Agribank đã xây dựng nhiều chi nhánh trên địa bàn tỉnh Bình Phước nhằm đáp

ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, các dịch vụ tài chính cho doanh

nghiệp, cá nhân trong tỉnh Tuy nhiên các sự kiện có liên quan đến hoạt động

tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước trong những

năm gần đây cho thấy chất lượng tín dụng của các chi nhánh Agribank còn

chưa cao, khả năng quản lý rủi ro tín dụng còn yếu kém Bên cạnh đó, với xu hướng hội nhập kinh tế thế giới , để cạnh tranh và tồn tại vững mạnh thì một trong những giải pháp quan trọng, mang tính chiến lược là phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đặc biệt là đối với nghiệp vụ tín dụng để phòng chống rủi ro Trên thực tế, hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đã được áp dụng nhưng vẫn còn nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm và chưa được quan tâm đúng mực

Trước tình hình đó, bản thân mạnh dạn chọn đề tài "HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC" làm đề tài nghiên

cứu, hy vọng có đóng góp nhất định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an toàn trong hoạt động cho các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

1.2 Mục tiêu của đề tài

Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, từ đó rút ra những

ưu điểm và những vấn đề còn tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

Từ các ưu-nhược điểm được rút ra này, nghiên cứu đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Đối tượng nghiên cứu là phân tích hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng và hệ

thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên

địa bàn tỉnh Bình Phước

Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội đối với nghiệp vụ tín

dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

1.4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và nghiên cứu

định lượng nhưng trọng tâm sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính là chính

Phương pháp nghiên cứu định lượng chủ yếu được sử dụng là thống kê mô tả thông

qua khảo sát Ngoài ra, tác giả còn sử dụng các phương pháp cụ thể như: phương

pháp so sánh, đối chiếu, hệ thống, phân tích…

Sử dụng bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ để khảo sát thực trạng

kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại một số chi nhánh Agribank tiêu biểu

trên địa bàn Tỉnh Bình Phước

Thảo luận với một số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ và một số cán bộ tín

dụng tại một số ngân hàng Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước

Tổng hợp các báo cáo, các số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ quá hạn

và nguyên nhân gây ra nợ quá hạn tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh

Bình Phước

1.5 Tổng quan về đề tài nghiên cứu

Từ trước đến nay đã có rất nhiều luận văn nghiên cứu về hệ thống KSNB với

nhiều đối tượng ở nhiều góc độ và mục đích khác nhau, nhằm đưa ra các giải pháp

nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB như:

- Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại

ngân hàng Công Thương Việt Nam (Lê Phương Hồng – 2006)

- Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Quân Đội

nhằm phó với rủi ro hoạt động (Quách Nữ Trường Giang – 2012)

- Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Sài Gòn

Thương Tín (Trần Dũng Khôi Nguyên - 2013)

Nhìn chung, những nghiên cứu trên đều phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của chính ngân hàng đó nên các giải pháp hoàn thiện chỉ phù hợp với đặc thù hoạt động của mình, các giải pháp mang tính chất hoàn thiện chung chung Hơn nữa, hiện nay tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước chưa có đề tài nào nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng Vì vậy, dựa vào nền tảng của những nghiên cứu trên, tác giả đã kế thừa phát triển để phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

Điểm nổi bật của đề tài là thông qua việc phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng cho các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

1.6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục, luận văn viết thành năm chương Chương 1: Giới thiệu

Chương 2: Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

Chương 4: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

Chương 5: Kiến nghị và kết luận

Chương 2 - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI

BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống KSNB (1)(8)

Chức năng kiểm soát có vai trò quan trọng trong mọi công việc quản lý, và

kiểm soát nội bộ là một công cụ hữu hiệu để thực hiện chức năng kiểm soát Trải

qua hơn một trăm năm hình thành và phát triển, lý thuyết kiểm soát nội đã không

ngừng được hoàn thiện cụ thể là qua các giai đoạn sau:

Giai đoạn hình thành (từ năm 1992 trở về trước)

Đầu thế kỷ 20, sau khi thắng trận trong cuộc chiến tranh Mỹ-Tây Ban Nha,

tốc độ phát triển của các tổ chức kinh tế ở Mỹ tăng một cách nhanh chóng mà

không có bất kì một sự kiểm soát nào Cho đến khi họ nhận ra là không thể kiểm

soát tài chính của công ty do tốc độ tăng trưởng quá nhanh Do đó một bản báo cáo

tài chính mẫu được tổng hợp từ các mục tiêu chung đã được đề ra, trong đó các tổ

chức kiểm tra gian lận và sai phạm lẫn nhau Hệ thống kiểm tra nội bộ này có hiệu

quả đánh dấu sự ra đời của khái niệm kiểm soát nội bộ Khái niệm kiểm soát nội bộ

(KSNB) ở giai đoạn này còn sơ khai chủ yếu người ta cho rằng kiểm soát nội bộ là

việc kiểm soát nhằm ngăn chặn nhân viên lấy cắp tài sản của tổ chức

Sau cuộc khủng hoảng kinh tế năm 1929, Luật Chứng khoán năm 1933 và

Sở Giao dịch Chứng khoán năm 1934 đã ban hành bắt buộc phải kiểm tra báo cáo

tài chính của các công ty theo các nguyên tắc kiểm toán Vai trò của kiểm toán viên

ở giai đoạn này được nâng cao

Sau đó các công ty ngày càng trở nên lớn hơn và phức tạp hơn, kiểm toán trở

thành chức năng không thể thiếu trong mọi khía cạnh của quản lý kinh doanh là

điều kiện tiên quyết của độ tin cậy báo cáo tài chính Do đó vào năm 1949, Viện Kế

toán Mỹ công bố một báo cáo đặc biệt định nghĩa kiểm soát nội bộ như sau: “Kiểm

soát nội bộ là cơ cấu tổ chức và các biện pháp, cách thức liên quan được chấp nhận

và thực hiện trong một tổ chức để bảo vệ tài sản, kiểm tra sự chính xác và đáng tin

cậy của số liệu kế toán, thúc đẩy hoạt động có hiệu quả, khuyến khích sự tuân thủ

các chính sách của người quản lý” Báo cáo này cho thấy tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên cũng có những lời chỉ trích rằng phạm vi trách nhiệm của kiểm toán viên đã được mở rộng quá xa, dẫn đến lập luận ủng hộ một khái niệm hẹp của kiểm soát nội bộ

Năm 1977, sau vụ bê bối Watergate, trong đó có các khoản thanh toán bất hợp pháp cho chính phủ nước ngoài bị phát giác, Quốc Hội Hoa Kỳ đã thông qua Điều Luật Hành vi hối lộ ở nước ngoài Điều luật này nhấn mạnh việc KSNB nhằm ngăn ngừa những khoản thanh toán bất hợp pháp và dẫn đến yêu cầu ghi chép rất đầy đủ mọi hoạt động Lần đầu tiên, hoạt động kiểm soát nội bộ trong các tổ chức được đề cập đến trong một văn bản pháp luật

Sau sự đổ bể của các tổ chức tài chính Mĩ trong những năm 1980 Viện kế toán công chứng Mĩ (AICPA) thành lập Hội đồng quốc gia Hoa kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính (National Commission on Financial Reporting, hay còn gọi là Treadway Commission) Hội đồng quốc gia này được thành lập vào năm

1985 dưới sự bảo trợ của 5 tổ chức là:

• Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA)

• Hội kế toán Mỹ (American Accounting Association)

• Hiệp hội quản trị viên tài chính (the Financial Executives Institute – FEI)

• Hiệp hội kế toán viên quản trị (Institute of Management Accountants – IMA)

• Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ (the Institute of Internal Auditors – IIA) Hoạt động của hội đồng này là nhằm mục tiêu xác định các yếu tố gian lận trên báo cáo tài chính và đưa ra các đề xuất để giảm thiểu phạm vi ảnh hưởng của chúng Vai trò của nó đã được thực hiện vào năm 1987 khi nó phát hành một báo cáo có tiêu đề "Báo cáo tài chính gian lận", nhấn mạnh tầm quan trọng của KSNB

và sự cần thiết của kiểm tra đánh giá

COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) là một Ủy Ban thuộc Hội Đồng Treadway Năm 1992 Ủy Ban này đã cho ra đời báo cáo KSNB , tạo nên một khởi đầu và tiếng nói chung cho các doanh

nghiệp và tổ chức; chính phủ Hoa Kỳ ban hành luật Sarbanes – Oxley quy định

triển khai hệ thống KSNB cho tất cả các công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng

khoán, làm mở màn cho giai đoạn phát triển hệ thống KSNB tại quốc gia này và lan

truyền trên thế giới COSO đã trở thành chuẩn mực được công nhận và áp dụng

rộng rãi trên toàn thế giới Báo cáo COSO 1992 gồm có 4 phần:

Phần 1 – Bản tóm lược : Tổng quan về KSNB cho nhà quản lý cấp cao

Phần 2 – Hệ thống lý luận : Định nghĩa về KSNB, mô tả các yếu tố của KSNB và

chỉ ra những tiêu chí để kiểm soát hệ thống

Phần 3 – Báo cáo cho các thành phần bên ngoài : Hướng dẫn cách thức báo cáo

cho các đối tượng bên ngoài về KSNB liên quan đến tài chính

Phần 4- Các công cụ đánh giá : Bao gồm các bảng biểu phục vụ cho việc đánh giá

sự hữu hiệu của hệ thống KSNB

Thời kỳ hậu COSO (từ năm 1992 đến nay): Báo cáo COSO 1992 đã tạo

lập nền tảng cho lý luận về KSNB Nhờ đó hàng loạt các nghiên cứu phát triển

KSNB ra đời theo nhiều hướng khác nhau :

Phát triển theo hướng quản trị : năm 2001, dựa trên báo cáo COSO năm

1992, COSO nghiên cứu hệ thống đánh giá rủi ro doanh nghiệp (Enterprise Risk

Management Framework –viết tắt là ERM) Bản dự thảo đã hình thành và công bố

và tháng 07/2003, theo đó ERM được định nghĩa gồm 8 yếu tố : Môi trường nội bộ,

thiết lập mục tiêu, nhận diện sự kiện, đánh giá rủi ro, đối phó rủi ro, các hoạt động

kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát

Phát triển theo hướng công nghệ thông tin : Năm 1996, CoBIT (Control

Objectives for Information and Related Technology) do ISACA (Inform System

Audit and Control Association) ban hành CoBIT nhấn mạnh đến kiểm soát trong

môi trường CIS, theo đó bao gồm những lĩnh vực sau: Hoạch định và tổ chức mua

và triển khai, phân phối và hỗ trợ, giám sát

Phát triển theo hướng kiểm toán độc lập : Các chuẩn mực kiểm toán của

Hoa Kỳ chuyển sang sử dụng báo cáo COSO làm nền tảng đánh giá hệ thống kiểm

soát nội bộ bao gồm : SAS 78 (1995) : Xem xét KSNB trong kiểm toán báo cáo tài

chính (điều chỉnh SAS 55) SAS 94 (2001): Ảnh hưởng của công nghệ thông tin đến việc xem xét KSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính

Tuy nhiên, các chuẩn mực kiểm toán quốc tế vẫn giữ quan điểm riêng của mình về KSNB theo hướng phục vụ cho công tác kiểm toán ISA 400 xem KSNB bao gồm ba yếu tố : Môi trừơng kiểm soát, các thủ tục kiểm soát và hệ thống kế toán Các yếu tố này được trình bày theo ISA 400 thiên về phía kiểm soát kế toán

Phát triển theo hướng kiểm toán nội bộ : Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ

(IIA) định nghĩa các mục tiêu của KSNB bao gồm :

• Độ tin cậy và tính trung thực của thông tin

• Tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và quy định

• Bảo vệ tài sản

• Sử dụng hiệu quả các nguồn lực kinh tế

• Hoàn tất các mục đích và mục tiêu cho các hoạt động, chương trình

Phát triển theo hướng chuyên sâu vào những ngành nghể cụ thể : Báo cáo

Basel 1998 của Ủy ban Basel các Ngân hàng Trung ương đã đưa một công bố về KSNB trong ngân hàng Báo cáo Basel 1998 không đưa ra những lý luận mới mà chỉ vận dụng những lý luận cơ bản của báo cáo COSO 1992 vào lĩnh vực ngân hàng

Phát triển theo hướng quốc gia : Nhiều quốc gia trên thế giới có khuynh

hướng xây dựng một khuôn khổ lý thuyết riêng về KSNB Điển hình là báo cáo CoCo 1995 (Canada) và báo cáo Turnbull 1999 (Anh) Các báo cáo này có những quan điểm riêng nhưng về tổng thể không có sự khác biệt lớn so với báo cáo COSO

1992

2.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ và hệ thống KSNB

Khái niệm kiểm soát nội bộ đã hình thành và phát triển dần trở thành một hệ thống lý luận về vấn đề kiểm soát trong tổ chức, đặc biệt có liên quan mật thiết đến vấn đề quản trị doanh nghiệp Quá trình nhận thức và nghiên cứu về kiểm soát nội

bộ đã dẫn đến các định nghĩa khác nhau từ giản đơn đến phức tạp về hệ thống này Đến nay, định nghĩa được chấp nhận khá rộng rãi là

“KSNB là một quá trình do con người quản lý, hội đồng quản trị, các

nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp

lý nhằm thực hiện ba mục tiêu dưới đây :

Trong định nghĩa trên, có bốn khái niệm quan trọng cần lưu ý, đó là: quá

trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu

KSNB là một quá trình: tức khẳng định KSNB không phải là một sự kiện

hay tình huống mà là một chuỗi các hoạt động hiện diện rộng khắp trong doanh

nghiệp KSNB tỏ ra hữu hiệu nhất khi nó được xây dựng như một phần cơ bản trong

hoạt động của doanh nghiệp chứ không phải là một sự bổ sung cho các hoạt động

của doanh nghiệp hoặc là một gánh nặng bị áp đặt bởi các cơ quan quản lý hay thủ

tục hành chính KSNB phải là một bộ phận giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu

của mình

KSNB bị chi phối bởi con người trong đơn vị (bao gồm ban giám đốc, nhà

quản lý và các nhân viên) Con người đặt ra mục tiêu và đưa cơ chế kiểm soát vào

vận hành hướng tới các mục tiêu đã định Ngược lại, KSNB cũng tác động đến hành

vi của con người Mỗi cá nhân có một khả năng, suy nghĩ và ưu tiên khác nhau khi

làm việc và họ không phải luôn luôn hiểu rõ nhiệm vụ của mình cũng như trao đổi

và hành động một cách nhất quán KSNB sẽ tạo ra ý thức kiểm soát ở mỗi cá nhân

và hướng các hoạt động của họ đến mục tiêu chung của tổ chức

Đảm bảo hợp lý: KSNB chỉ có thể cung cấp một sự đảm bảo hợp lý cho ban

giám đốc và nhà quản lý việc đạt được các mục tiêu của đơn vị Điều này là do

những hạn chế tiềm tàng trong HTKSNB như: sai lầm của con người, sự thông

đồng của các cá nhân, sự lạm quyền của nhà quản lý và do mối quan hệ giữa lợi ích

và chi phí của việc thiết lập nên HTKSNB Qua định nghĩa trên, ta thấy rằng báo

cáo COSO 1992 đã cung cấp một nhận thức về KSNB một cách đầy đủ Nó đã nêu

lên được tầm quan trọng và mối liên hệ mật thiết giữa các mục tiêu hoạt động và

tuân thủ Báo cáo COSO 1992 còn nhấn mạnh đến nhân tố con người : con người giữ một vai trò rất quan trọng trong toàn bộ hệ thống quản trị Từ nhận thức đó, ta

có thể đánh giá đúng đắn hơn và có những biện pháp hoàn thiện hệ thống KSNB trong doanh nghiệp

Trên cơ sở các lý thuyết về KSNB như đã trình bày, các doanh nghiệp cần phải thiết lập hệ thống KSNB để thực hiện các mục tiêu như đã nêu trên

Khái niệm hệ thống KSNB: hệ thống KSNB là một phân hệ thuộc hệ thống

quản lý gắn kết nhiều bộ phận khác nhau trong mối quan hệ chặt chẽ để thực hiện các mục tiêu kiểm soát trong một tổ chức và hướng tất cả các bộ phận và cá nhân công tác trong đơn vị thực hiện mục tiêu chung do doanh nghiệp đề ra với tinh thần trách nhiệm cao

2.1.3 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB (9)

Theo COSO 1992, các bộ phận cấu thành KSNB bao gồm:

• Môi trường kiểm soát

• Đánh giá rủi ro

• Hoạt động kiểm soát

• Thông tin và truyền thông

• Giám sát

Môi trường kiểm soát là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của KSNB, cung cấp kỷ luật, cấu trúc, quy trình của doanh nghiệp để đạt được mục tiêu Hội đồng quản trị và nhà quản lý nâng cao ý thức về tầm quan trọng của KSNB cho các thành viên trong doanh nghiệp

Đánh giá rủi ro là một quá trình, xác định và phân tích rủi ro một cách linh hoạt và liên tục để doanh nghiệp đạt được mục tiêu, là cơ sở để xác định thế nào là rủi ro cần được quản lý Nhà quản lý cần xem xét những thay đổi xảy

ra ở môi trường bên ngoài và bên trong mô hình kinh doanh có khả năng cản trở quá trình đạt mục tiêu của doanh nghiệp

Hoạt động kiểm soát là những chính sách, thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện Các chính sách và thủ tục này thúc đẩy các

hoạt động cần thiết để giảm thiểu rủi ro của doanh nghiệp và tạo điều kiện

cho các mục tiêu đề ra được thực hiện nghiêm túc

Thông tin là cần thiết cho mọi cấp trong doanh nghiệp để sản xuất kinh

doanh và thỏa mãn các mục tiêu về hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính

và tính tuân thủ Thông tin và truyền thông gồm hai thành phần gắn kết với

nhau Đó là hệ thống thu thập, xử lý, ghi chép thông tin và hệ thống báo cáo

thông tin bên trong và bên ngoài nội bộ Thông tin và truyền thông cho phép

tất cả các nhân viên hiểu trách nhiệm kiểm soát nội bộ và tầm quan trọng của

việc đạt được các mục tiêu

Giám sát là một quá trình đánh giá chất lượng của hệ thông KSNB trong suốt

thời kì hoạt động để có các điều chỉnh và cải tiến thích hợp Giám sát có một

vai trò quan trọng, nó giúp kiểm soát nội bộ luôn duy trì sự hiệu quả qua các

thời kì khác nhau Quá trình giám sát được thực hiện bởi những người có

trách nhiệm nhằm đánh giá việc thiết lập và thực hiện các thủ tục kiểm soát

Hệ thống kiểm soát nội bộ có vai trò quan trọng trong hoạt động quản lý

nhưng cũng có những hạn chế sau đây :

• KSNB không có hiệu quả với người quản lý cấp cao vì KSNB là do họ đề

ra để áp đặt đối với nhân viên của họ Nếu người quản lý cấp cao có sai

phạm thì KSNB không thể ngăn chặn

• KSNB không thể ngăn chặn những sai sót của con người như: bất cẩn, sao

lãng, vô ý, hiểu sai chỉ đạo của cấp trên, báo cáo của cấp dưới

• Sự gian lận của nhân viên thông qua sự thông đồng với nhau hay với các

bộ phận bên ngoài tổ chức;

• Hoạt động kiểm soát thường chỉ nhằm vào các nghiệp thường xuyên hay phát sinh, ít chú ý đến các hoạt động không thường xuyên thế nên các hoạt động không thường xuyên thường bị bỏ qua

• Chi phí cho hệ thống KSNB không được lớn hơn chi phí ước tính về thiệt hại hay gian lận gây ra

• Vẫn tồn tại khả năng cá nhân lạm quyền, cố tình sai phạm

• Những thay đổi của tổ chức, thay đổi quan điểm quản lý và điều kiện hoạt động có thể dẫn đến những thủ tục kiểm soát không phù hợp

Tóm lại, KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý chứ không phải đảm bảo tuyệt đối các mục tiêu được thực hiện KSNB chỉ có thể ngăn ngừa và phát hiện những sai sót, gian lận nhưng không thể đảm bảo là chúng không xảy ra

2.2 Đặc điểm về hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel II

2.2.1 Vai trò của NHTM

“Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng giao dịch trực tiếp với các tổ chức kinh tế và cá nhân bằng cách huy động vốn rồi sử dụng vốn đó để cho vay, chiết khấu, cung cấp các phương tiện thanh toán và cung ứng các dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng trên” (2)

Các chức năng của NHTM(3):

Chức năng tạo tiền : Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của ngân hàng thương mại Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát triển của mình, các ngân hàng thương mại với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế Các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù ấy chính là nghiệp

vụ tín dụng và đầu tư trong mối liên hệ chặt chẽ với ngân hàng trung ương Sức mạnh của hệ thống ngân hàng thương mại nhằm tạo ra tiền mang ý nghĩa kinh tế to

lớn Hệ thống tín dụng năng động là điều kiện cần thiết cho sự phát triển kinh tế

trên cơ sở của một mức tăng trưởng vững chắc

Chức năng tạo cơ chế thanh toán : Việc đưa ra một cơ chế thanh toán hay

nói cách khác tạo ra sự vận động của vốn là một trong những chức năng quan trọng

của ngân hàng thương mại mà cụ thể trong thời gian gần đây là việc phát hành và sử

dụng séc và thẻ tín dụng

Hệ thống thanh toán đã và đang phát triển từ nhiều thế kỉ Sự đổi mới cơ chế

thanh toán chính là khâu then chốt thúc đẩy hệ thống thanh toán phát triển Cụ thể là

cơ chế thanh toán tiền giấy ra đời thay cho tiền kim loại (vàng, bạc…) đã hình thành

nên hệ thống thanh toán dựa trên cơ sở tiền giấy Không dừng lại ở đó trên cơ sở

nhu cầu tiện lợi trong thanh toán mà séc đã ra đời tạo ra cơ chế thanh toán không

dùng tiền mặt Trong những năm gần đây đã có những đổi mới quan trọng và được

đưa vào sử dụng như nghiệp vụ ngân hàng không séc (checklessbanking), nghĩa là

sử dụng nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền điện tử

Chức năng huy động tiết kiệm : Các ngân hàng thương mại thực hiện một

dịch vụ rất quan trọng đối với tất cả các khu vực của nền kinh tế bằng cách cung

ứng những điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm của dân chúng Người gửi

tiền tiết kiệm nhận được một khoản tiền dưới danh nghĩa lãi suất trên tổng số tiền

gửi tiết kiệm ở các ngân hàng với mức độ an toàn và khả năng thanh khoản cao Số

tiền huy động được qua hình thức tiết kiệm luôn sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn

của các doanh nghệp và cá nhân nhằm mở rộng khả năng sản xuất và các mục đích

khác như tiêu dùng cá nhân hay mua nhà cửa Phần lớn tiền gửi tiết kiệm được huy

động qua hệ thống ngân hàng thương mại

Chức năng mở rộng tín dụng : Ngay từ khi mới bắt đầu hình thành, các

ngân hàng thương mại đã luôn tìm kiếm các cơ hội để cho vay và coi đó là chức

năng quan trọng nhất của mình Trong việc tạo ra khả năng tín dụng các ngân hàng

thương mại đã và đang thực hiện chức năng xã hội của mình làm cho sản phẩm xã

hội được tăng lên, vốn đầu tư được mở rộng và từ đó đời sống dân chúng được cải

thiện Tín dụng của các ngân hàng thương mại có ý nghĩa quan trọng đối với toàn

bộ nền kinh tế, nó tạo ra khả năng tài trợ cho các hoạt động công nghiệp, thương nghiệp và nông nghiệp của nền kinh tế

Chức năng tài trợ ngoại thương : Mặc dù ngoại thương được hình thành và bắt nguồn từ các hoạt động buôn bán quốc tế nhưng chúng có sự khác nhau đáng kể bắt nguồn từ sự khác nhau về hệ thống tiền tệ ở mỗi nước, năng lực tài chính của người mua và người bán thuộc các nước khác nhau Chính từ sự khác nhau này, các ngân hàng thương mại cần thiết cung ứng các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế đối với các hoạt động ngoại thương như: chiết khấu hối phiếu, bảo lãnh, tín dụng thư, mua

và bán séc du lịch… Bên cạnh việc tài trợ cho hoạt động ngoại thương, tín dụng của các ngân hàng thương mại còn góp phần vào quá trình tự do hoá ngoại thương giữa

các nước với nhau, với một chi phí hợp lý Do quá trình hợp tác và phân công lao

động có tính chất quốc tế, nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại của các ngân hàng thương mại cũng tăng lên không ngừng

Chức năng ủy thác : Việc thu nhập tăng lên đã tạo ra khả năng tích lũy lành mạnh, và chính khả năng đó đã góp phần vào việc phát triển các dịch vụ ủy thác của ngân hàng thương mại Trong bối cảnh như thế mỗi cá nhân có thể tích lũy một khối

lượng tài sản lớn, thậm chí chỉ ở mức trung bình cũng có thể xuất hiện nhu cầu muốn phân chia số tài sản đó trước khi qua đời Với hình thức ủy thác, người ủy thác, các văn phòng ủy thác có trách nhiệm sử dụng vốn để đầu tư và quản lý số vốn này, kể cả phân phối thu nhập theo các điều khoản của hợp đồng ủy thác Các văn phòng ủy thác cung cấp nhiều dịch vụ đối với các Công ty Một trong những dịch

vụ như thế là công việc quản lý tiền hưu trí và việc thực hiện phần dịch vụ này phát triển rất nhanh trong thời gian gần đây Cuối cùng một chức năng quan trọng nhất đối với văn phòng ủy thác là đại diện phát hành và quản lý trái phiếu cho các công

ty với tư cách là người quản lý không chính thức

Chức năng bảo quản an toàn vật có giá : Nhờ ưu thế của các ngân hàng thương mại là nơi kiên cố dùng để bảo quản tiền bạc và các vật có giá khác của bản thân ngân hàng, các ngân hàng thương mại có điều kiện thực hiện chức năng bảo quản an toàn vật có giá của khách hàng So với các chức năng khác, bảo quản vật có

giá ra đời trước ngay cả chức năng tín dụng vốn là chức năng cơ bản và chủ yếu của

ngân hàng thương mại

Chức năng môi giới : Phần lớn các ngân hàng thương mại đều thực hiện

dịch vụ lưu ký chứng khoán tức là dịch vụ lưu giữ , bảo quản và giúp khách hàng

thực hiện quyền đối với chứng khoán do họ sở hữu

2.2.2 Rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại

Do tính phức tạp và khối lượng giao dịch lớn Cùng với tính dễ biến động

của tiền tệ nên trong hoạt động của mình ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro

Các loại rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng có thể phân ra thành 2 nhóm

chính : các rủi ro về sản phẩm – dịch vụ và các rủi ro về hoạt động

Rủi ro tín dụng : Rủi ro phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu

được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay, hoặc việc thanh toán nợ gốc và lãi không

đúng hạn Đây là rủi ro của sản phẩm dịch vụ quan trọng nhất trong ngân hàng, nó

tồn tại trong toàn bộ phần tài sản chứ không chỉ vốn vay

Rủi ro về lãi suất : Rủi ro phát sinh trong trường hợp có sự thay đổi về lãi

suất ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng – bị lỗ do tăng chi phí …ví

dụ lãi suất thị trường thay đổi làm giảm giá trị tài sản Hoặc phát sinh sự không cân

xứng về kỳ hạn giữa tài sản Có và tài sản Nợ của ngân hàng

Rủi ro ngoại hối : phát sinh khi có sự biến động về tỷ giá và xuất hiện trạng

thái hối đoái mở trong kinh doanh ngoại tệ

Rủi ro thanh khoản : Rủi ro phát sinh khi ngân hàng không có đủ khả năng

đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi đồng thời của khách hàng ngay lập tức do thiếu hụt

tiền dự trữ và việc chuyển đổi các tài sản Có khác sang tiền mặt gặp khó khăn, hoặc

chịu ảnh hưởng của các hợp đồng vay

Rủi ro hoạt động ngoại bảng: mặt dù hoạt động ngoại bảng không được

phản ánh vào bảng cân đối kế toán nội bảng nhưng các hoạt động này tiềm ẩn nhiều

rủi ro và có thể ảnh hưởng đến trạng thái tương lai của bảng cân đối kế toán khi các

tài sản ngoại bảng chuyển thành nội bảng

Rủi ro tác nghiệp : Là rủi ro phát sinh từ những sai sót của hệ thống thông

tin hoặc kiểm soát nội bộ dẫn đến thất thoát, bao gồm rủi ro an toàn chung, rủi ro giao dịch, rủi ro lạm dụng thông tin, rủi ro kiểm soát, rủi ro do các nhà quản lý không nhận được đầy đủ, chính xác, kịp thời các thông tin, rủi ro nhân sự, rủi ro hệ thống công nghệ thông tin, rủi ro thay đổi quản lý…

Để hạn chế rủi ro, Ban lãnh đạo các ngân hàng thường áp dụng nhiều biện pháp quản lý rủi ro nhằm đảm bảo có sự an toàn chung, thích đáng để đạt được mục tiêu kinh doanh Ngoài các biện pháp mang tính chất hành chính như đặt ra các tiêu chuẩn cho việc xét cấp tín dụng, hạn mức giao dịch…hoặc sử dụng các quỹ dự phòng…ngân hàng còn sử dụng các kỹ thuật phòng chống rủi ro mang tính nghiệp

vụ như thực hiện các giao dịch kỳ hạn, hoán đổi… và trong khi thực hiện các nghiệp vụ này thì rủi ro khác lại nảy sinh…

2.2.3 Đặc điểm về hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel II

2.2.3.1 Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng

Theo Basel : “ Kiểm soát nội bộ là quá trình được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, Ban điều hành và toàn thể nhân viên Đó không chỉ là một thủ tục hoặc một chính sách được thực hiện tại một thời điểm nào đó, mà còn tiếp diễn ở tất cả các cấp trong ngân hàng Hội đồng quản trị và Ban điều hành thiết lập môi trường văn hóa tạo thuận lợi cho quá trình kiểm soát nội bộ được hiệu quả và việc theo dõi

sự hiệu quả đó được diễn ra liên tục Mỗi cá nhân trong một tổ chức phải tham gia vào quá trình đó Những mục tiêu chủ yếu của quá trình kiểm soát nội bộ có thể được phân loại như sau:

• Những hoạt động có hữu hiệu và hiệu quả (mục tiêu hoạt động);

• Sự đáng tin cậy, đầy đủ và kịp thời của các thông tin quản trị và tài chính (mục tiêu thông tin);

• Tuân thủ các qui định và luật hiện hành (mục tiêu tuân thủ)

Mục tiêu hoạt động của kiểm soát nội bộ đi đôi với sự hữu hiệu và hiệu quả

của ngân hàng trong việc sử dụng tài sản và những nguồn lực khác để ngân hàng

không bị lỗ Tiến trình kiểm soát nội bộ cũng tìm kiếm sự chắc chắn rằng nhân sự

trong tổ chức làm việc để đạt được sự hiệu quả và toàn vẹn, hạn chế chi phí

Mục tiêu thông tin là kịp thời, đáng tin cậy, những báo cáo có liên quan cần

thiết cho việc đưa ra quyết định trong tổ chức ngân hàng Chúng cũng chỉ ra sự cần

thiết của những tài khoản định kỳ đáng tin cậy, những báo cáo tài chính và báo cáo

cho cổ đông, cho những nhà giám sát và các đối tác bên ngoài Thông tin cung cấp

cho các nhà quản lý, hội đồng quản trị, cổ đông và những nhà giám sát phải hiệu

quả, đúng đắn mà những người nhận có thể dựa trên thông tin đó để ra quyết định

Mục tiêu tuân thủ đảm bảo chắc chắn rằng tất cả hoạt động kinh doanh của

ngân hàng phải theo đúng các qui định của pháp luật, yêu cầu của ngân hàng nhà

nước, và các chính sách và thủ tục của tổ chức Mục tiêu này nhằm để bảo vệ quyền

lợi và danh tiếng của ngân hàng

2.2.3.2 Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng (11)

Basel đề ra 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

ngân hàng Về cơ bản, các nguyên tắc này tương tự như các yếu tố cấu thành hệ

thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo của COSO Cụ thể như sau :

Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát :

Nguyên tắc 1:

Hội đồng quản trị có trách nhiệm xét duyệt và kiểm tra định kỳ toàn bộ chiến

lược kinh doanh và những chính sách quan trọng của ngân hàng, hiểu rõ những rủi

ro trọng yếu của ngân hàng, xây dựng những mức độ có thể chấp nhận được đối với

các rủi ro này và đảm bảo rằng Ban điều hành đã thực hiện các công việc cần thiết

để xác định, đo lường, theo dõi và kiểm tra những rủi ro này; xét duyệt cơ cấu tổ

chức; đảm bảo rằng Ban điều hành đang giám sát sự hiệu quả của hệ thống kiểm

soát nội bộ Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm sau cùng về việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ đầy đủ và hiệu quả

Nguyên tắc 2:

Ban điều hành chịu trách nhiệm thực hiện những chiến lược và chính sách

mà Hội đồng quản trị đã phê duyệt; nâng cao việc xác định, đo lường, theo dõi và kiểm soát những rủi ro phát sinh trong hoạt động của ngân hàng; duy trì một cơ cấu

tổ chức trong đó có sự phân công rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận; đảm bảo rằng đã thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả; thiết lập những chính sách kiểm soát nội bộ thích hợp; kiểm tra sự đầy đủ và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ

Nguyên tắc 3:

Hội đồng quản trị và Ban điều hành chịu trách nhiệm nâng cao đạo đức và tính liêm chính, thiết lập văn hóa trong đó nhấn mạnh và làm cho tất cả nhân viên thấy rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ Tất cả nhân viên ngân hàng cần hiểu

rõ vai trò của mình trong quá trình kiểm soát nội bộ và thực sự tham gia vào quá trình đó

Nhận biết và đánh giá rủi ro : Nguyên tắc 4:

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu qủa đòi hỏi rằng phải nhận biết và đánh giá liên tục những rủi ro trọng yếu có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thành kế hoạch của ngân hàng Sự đánh giá này phải bao trùm tất cả các rủi ro hoạt động của ngân hàng (rủi ro tín dụng, rủi ro chính sách quốc gia, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi

ro thanh khoản, rủi ro vận hành, rủi ro pháp lý và rủi ro thương hiệu) Kiểm soát nội

bộ cần xem lại những rủi ro chưa được kiểm soát trước nay cũng như mới phát sinh Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm :

Nguyên tắc 5:

Hoạt động kiểm soát phải là một công việc quan trọng trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Một hệ thống kiểm soát hiệu quả đòi hỏi thiết lập một cơ cấu kiểm soát thích hợp, trong đó sự kiểm soát được xác định ở mỗi mức độ hoạt

động Những điều này bao gồm kiểm tra ở mức độ cao nhất, kiểm tra hoạt động đối

với các bộ phận, phòng ban khác nhau, kiểm kê, kiểm tra sự tuân thủ những quy

định ban hành và theo dõi sự không tuân thủ; một hệ thống đã được phê duyệt; một

hệ thống kiểm tra và đối chiếu

Nguyên tắc 6:

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi phân công hợp lý, các công

việc của nhân viên không mâu thuẩn với nhau Những xung đột về quyền lợi phải

được nhận biết, giảm thiểu tối đa và tùy thuộc vào sự kiểm soát độc lập và thận

trọng

Thông tin và truyền thông

Nguyên tắc 7:

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi có dữ liệu đầy đủ và tổng

hợp về sự tuân thủ, về tình hình hoạt động và tình hình tài chính, cũng như những

thông tin về thị trường bên ngoài có thể ảnh hưởng đến việc đưa ra quyết định

Thông tin đáng tin cậy, kịp thời, có thể sử dụng được và trình bày theo biểu mẫu

Nguyên tắc 8:

Một hệ thống kiểm soát nội hiệu quả đòi hỏi một hệ thống thông tin đáng tin

cậy, có thể đáp ứng cho hầu hết các hoạt động chủ yếu của ngân hàng Hệ thống này

phải lưu trữ và sử dụng dữ liệu bằng máy tính, an toàn, được theo dõi độc lập và

được kiểm tra đột xuất, đầy đủ

Nguyên tắc 9:

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi kênh trao đổi thông tin hiệu

quả để đảm bảo bằng tất cả nhân viên đã hiểu đầy đủ và tuân thủ triệt để các chính

sách và các thủ tục có liên quan đến trách nhiệm và nhiệm vụ của họ và đảm bảo

rằng những thông tin cần thiết khác cũng được phổ biến đến các nhân viên khác có

Nguyên tắc 11:

Phải có kiểm toán nội bộ toàn diện, hiệu quả và được thực hiện bởi những người có năng lực, đào tạo thích hợp để có thể làm việc độc lập Công việc kiểm toán nội bộ, cũng là việc theo dõi hệ thống kiểm soát nội bộ, phải được báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm soát và Ban điều hành

Nguyên tắc 12:

Những sai sót của hệ thống kiểm soát được phát hiện bởi bộ phận kinh doanh, kiểm toán nội bộ, hoặc các nhân viên khác thì phải được báo cáo kịp thời cho cấp quản lý thích hợp và ghi nhận ngay lập tức Những sai sót trọng yếu của kiểm soát nội bộ phải được báo cáo cho Ban điều hành và Hội đồng quản trị Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng Nguyên tắc 13:

Cán bộ thanh tra ngân hàng đòi hỏi tất cả các ngân hàng cần có hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, phù hợp với bản chất, sự phức tạp, rủi ro vốn có hoạt động ngân hàng và thích nghi được với sự thay đổi môi trường, điều kiện của ngân hàng Các thanh tra sẽ xác định hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng có hiệu quả và đầy đủ không, khi đó các thanh tra ngân hàng sẽ đưa ra cách xử lý thích hợp

THƯƠNG MẠI 2.3.1 Tín dụng và vai trò của tín dụng của tín dụng trong ngân hàng thương mại

2.3.1.1 Khái niệm tín dụng (4)

Tín dụng là một loại giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh

nghiệp và các chủ thể khác), trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi

vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách

nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

2.3.1.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng

Về cơ bản hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm các loại hình cho vay sau:

• Cho vay (Loans)

• Chiết khấu (Discount)

• Cho thuê tài chính (Financial Leasing)

• Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee)

• Nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring)

2.3.1.3 Vai trò của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

Nghiệp vụ tín dụng là một nghiệp vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh

của ngân hàng và rủi ro trong kinh doanh cũng chủ yếu tập trung ở lĩnh vực này, sau

đó là các nghiệp vụ kinh doanh giao dịch và các nghiệp vụ khác

Về mặt tài chính, đây là nghiệp vụ tạo thành bộ phận chủ yếu và quan trọng

của Tài sản của Agribank Những yếu kém trong nghiệp vụ này sẽ làm cho tình

hình tài chính của Agribank bị đe dọa

Về mặt kinh doanh, cho vay là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất do nó

luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng thu nhập của ngân hàng Vì hoạt động kinh

doanh của ngân hàng thương mại là kinh doanh tiền tệ tức huy động vốn tiền tệ từ

bên ngoài và sử dụng vốn huy động để kinh doanh tạo ra lợi nhuận từ thu nhập lãi

chênh lệch đầu ra và chi phí huy động vốn đầu vào nên ngân hàng luôn phải tính

toán việc sử dụng vốn sao cho hiệu quả nhất

Nghiệp vụ cho vay không những đem lại thu nhập về tiền lãi cho ngân hàng

mà còn là tiền đề kéo theo các dịch vụ khác của ngân hàng phát triển như : thanh

toán quốc tế thông qua nghiệp vụ tài trợ ngoại thương, thẻ thanh toán và các giao

dịch tài khoản tiền gửi

Đối với xã hội, hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại còn có vai trò

rất to lớn trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế – xã hội thông qua việc cung ứng

một khối lượng vốn lớn cho nền kinh tế nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sở hạ tầng, mở rộng đầu tư, tạo việc làm, hỗ trợ tiêu dùng và nhu cầu làm nhà ở cho dân cư

2.3.2 Rủi ro tín dụng 2.3.2.1 Rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng có thể hiểu là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi

Theo quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi to tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD được ban hành theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng được coi là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết” Rủi ro tín dụng phát sinh khi chủ thể vay vốn hay chủ thể tham gia hợp đồng tín dụng không thực hiện đúng với HĐTD đã cam kết với ngân hàng

Rủi ro tín dụng còn là rủi ro mất khả năng chi trả và rủi ro sai hẹn Đây là rủi

ro gắn liền với hoạt động ngân hàng, cho vay bao giờ cũng gồm rủi ro và xảy ra mất mát Rủi ro tín dụng ngân hàng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đầy đủ gốc và lãi của khoản cho vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn Trường hợp người vay tiền phá sản thì việc thu hồi vốn gốc và lãi tín dụng đầy đủ là không chắc chắn do đó ngân hàng có thể gặp rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như: bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, những chứng khoán

có giá (trái phiếu, cổ phiếu,…), trái quyền, Swaps, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ,…

2.3.2.2 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Nguyên nhân khách quan:

• Môi trường kinh tế - xã hội: Khi nền kinh tế tăng trưởng ổn định, vững

mạnh thì sẽ tạo điều kiện cho các cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh

hiệu quả và có lãi, khi đó, rủi ro tín dụng thấp Ngược lại khi nền kinh tế

bất ổn, có nhiều biến động về chính trị, xã hội sẽ gây khó khăn cho hoạt

động kinh doanh của mọi thành phần kinh tế, rủi ro tín dụng sẽ tăng cao

• Các chính sách kinh tế của Nhà Nước cũng có tác động lớn đến hoạt động

kinh doanh của doanh nghiệp Trong điều kiện nền kinh tế thị trường với

các chính sách kinh tế thông thoáng, tăng cường mở rộng giao lưu hợp tác

quốc tế sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp không ngừng mở rộng hoạt

động sản xuất kinh doanh cả chiều rộng và chiều sâu, làm ăn hiệu quả, có

lãi sẽ có nguồn để trả nợ ngân hàng, giảm thiểu rủi ro tín dụng

• Môi trường pháp lý: Hệ thống pháp luật có vai trò to lớn đối với tất cả các

hoạt động kinh tế, chính trị, xã hội… của một quốc gia Ở nước ta hiện

nay, hệ thống pháp luật chưa hoàn thiện, có nhiều bất cập làm hạn chế sự

phát triển về mọi mặt Các chính sách kinh tế nói chung chưa đồng bộ,

nhất quán gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong quá trình quản lý hoạt

động sản xuất kinh doanh, từ đó có thể dẫn đến một số rủi ro

• Đối với hoạt động ngân hàng, các chính sách về quản lý rủi ro tín dụng

còn thiếu và còn yếu, chưa thực sự là kim chỉ nam cho hoạt động quản lý

rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại Tính ứng dụng của các

chính sách này chưa cao, chưa mang tính thực tiễn là nguyên nhân lớn dẫn

đến sự không nhất quán khi đưa vào sử dụng

• Môi trường tự nhiên: Môi trường tự nhiên có ảnh hưởng to lớn đến mọi

hoạt động đời sống của xã hội Hiện nay, dù công nghệ tiên tiến, máy móc

kỹ thuật hiện đại nhưng con người vẫn chưa chế ngự được tự nhiên Các

yếu tố thuộc môi trường tự nhiên như: mưa gió, hạn hán, lũ lụt, núi lửa,

động đất, sóng thần… có thể ập đến bất cứ lúc nào đe dọa cuộc sống con

người Khi thiên tai xảy ra, rủi ro là rất lớn do con người chưa thể kiểm

soát được Do đó, hậu quả để lại rất nặng nề đối với hoạt động sản xuất

kinh doanh, đối với những ngành phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên như ngành nông nghiệp Rủi ro cho vay trong trường hợp này là rất lớn, khả năng không thu hồi được nợ gốc và nợ lãi rất cao, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, có thể dẫn đến phá sản

Nguyên nhân chủ quan:

• Nhân viên tín dụng không thẩm định rõ tư cách khách hàng vay

• Phân tích tín dụng không chính xác do chất lượng thông tin đầu vào kém

vì không kiểm tra độ tin cậy của thông tin và không thu thập đầy đủ thông tin; do năng lực phân tích kém nên không hiểu rõ về môi trường kinh doanh, không phân tích chính xác, đầy đủ kế hoạch kinh doanh và điều kiện tài chính của khách hàng vay, dự báo sai về tính khả thi của phương

án kinh doanh và khả năng trả nợ

• Cơ cấu khoản vay không tốt, bao gồm: không hiểu rõ nhu cầu của khách hàng vay, không cơ cấu khoản vay phù hợp với luồng tiền của họ do không hiểu rõ luồng tiền của khách hàng vay, không định giá khoản vay tương xứng với mức độ rủi ro và không đưa ra các điều khoản ràng buộc nhằm hạn chế các hành vi xấu của khách hàng vay như yêu cầu về giám sát, giới hạn nợ tối đa, điều kiện giải ngân

• Quy trình tín dụng không đầy đủ, không chặt chẽ dẫn đến xét duyệt cho vay không đúng, để sơ hở các yếu tố pháp lý trên hợp đồng vay và bảo đảm gây bất lợi cho ngân hàng và dẫn đến các sai sót nghiệp vụ

• Sự gian lận của nhân viên tín dụng, thông đồng với khách hàng vay mà ngân hàng không phát hiện ra

• Quản lý các khoản cho vay kém

• Công tác giám sát khoản vay không thỏa đáng và phù hợp nên không phát hiện được các khoản nợ có vấn đề, các dấu hiệu cảnh báo

• Thiếu sự can thiệp kịp thời khi các khoản cho vay có dấu hiệu có vấn đề

• Ngân hàng và các nhân viên tín dụng không rút ra kinh nghiệm về những

sai lầm đã mắc, không phân tích các nguyên nhân nợ xấu dẫn đến các lỗi

lặp lại nhiều lần

2.3.3 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản

lý rủi ro tín dụng

2.3.3.1 Xây dựng mô hình tổ chức kiểm tra kiểm soát

Ban điều hành cấp cao nhất của Ngân hàng cần phải ý thức rõ tầm quan

trọng của việc kiểm soát rủi ro tín dụng thông qua việc xây dựng chiến lược và

chính sách quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng và thực hiện xem xét định kỳ các

chiến lược, chính sách này

Hội đồng quản trị và ban điều hành ngân hàng phải xác định rõ mục tiêu tăng

trưởng tín dụng trong từng thời kỳ và phổ biến chính sách phát triển tín dụng đến

cấp thực hiện nghiệp vụ

Ban điều hành cao nhất ngân hàng luôn chú trọng đến việc hoàn thiện chính

sách tín dụng và quy trình tín dụng và phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng dối tượng

có liên quan

Ngân hàng nên có bộ phận riêng biệt để quản lý thường xuyên những danh

mục chứa đựng những rủi ro tín dụng khác nhau

Ngân hàng nên có bộ phận để giám sát tổng thể thành phần và chất lượng của

danh mục đầu tư tín dụng

2.3.3.2 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ

Bất kỳ một nghiệp vụ kinh doanh nào cũng có quy trình riêng của nó, nghiệp

vụ tín dụng cũng vậy Mỗi ngân hàng thương mại cần căn cứ vào đặc điểm kinh

doanh, qui định của Nhà nước cũng như qui định riêng của Ngân hàng để thiết kế

qui trình tín dụng hợp lý, đảm bảo được sự liên hoàn, phối hợp nghiệp vụ Việc xây

dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:

• Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín

dụng phù hợp Trong đó, nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban trong

hoạt động tín dụng được xác định rõ ràng

• Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chánh phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh

• Quy trình tín dụng được Agribank cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng Nhờ đó người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trò,

vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần điều chỉnh và kiểm soát được các rủi ro khi cấp tín dụng

2.3.3.3 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả

Các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng : (3)

• Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý

• Các dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ chính xác kịp thời giúp cho việc ra quyết định tín dụng có chất lượng cao

• Rủi ro tín dụng được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản

Qúa trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân :

• Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều được cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ

để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay

• Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo rằng việc đề

xuất cho vay tuân theo đúng tiêu chuẩn và các điều kiện cấp tín dụng;

• Kiểm soát việc thực hiện phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo

thông tin tín dụng được trình bày trung thực, chính xác và được phân tích

khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho vay;

• Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo và xem xét tính hợp lệ của hồ

sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã được tiến hành

trên cơ sở các căn cứ định giá do Ngân hàng đề ra và tài sản đảm bảo đủ

tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh;

• Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét

duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã

được phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng;

• Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với tài sản đảm bảo và

hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến

hành đầy đủ và không có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng

đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng

• Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo rằng

việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được duyệt và

phù hợp với các điều kiện giải ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín

dụng

Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng

• Kiểm soát quá trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm

đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn

ra thường xuyên và đầy đủ;

• Kiểm soát quá trình thẩm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính,

kinh doanh của người vay vốn và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các

biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho

vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc;

• Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy

đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị cấp cao nhất để có những biện pháp ứng phó thích hợp Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ Để đạt được điều này, yêu cầu ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả, kịp thời và hệ thống kiểm soát trong môi trường xử lý thông tin máy tính hữu hiệu

• Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng

• Kiểm soát quá trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp

Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ về các mặt sau:

• Tiêu chuẩn lập qũy dự phòng cho khoản vay có khả năng không thu hồi được nhằm đảm bảo rằng việc trích lập các khoản nợ không thu hồi được

Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng :

• Kiểm soát việc xác định hạn mức cấp tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụng cấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính toán hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của khách hàng

• Kiểm soát việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân loại khách hàng và việc thực hiện phân loại khách hàng nhằm đảm bảo rằng khách hàng được phân

loại chính xác, khách quan và tránh sự sai lầm khi ra quyết định cho vay

đối với những khách hàng đã được phân loại;

• Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức

giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng;

• Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong quy trình tín

dụng;

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

Trải qua hơn 100 năm hình thành và phát triển khái niệm KSNB được định nghĩa như sau: “KSNB là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị, các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu: báo cáo tài chính đáng tin cậy, các luật lệ và qui định được tuân thủ, hoạt động hữu hiệu và hiệu quả”

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho ngân hàng theo tiêu chuẩn của Basel phải bao gồm các yếu tố : tạo ra môi trường văn hóa kiểm soát mạnh mẽ; nhận biết và đánh giá rủi ro đầy đủ; tổ chức hoạt động kiểm soát chặt chẽ và phân công, phân nhiệm rạch ròi; xây dựng hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả và cuối cùng là giám sát hoạt động thường xuyên và sửa chữa sai sót kịp thời Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu mang lại nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên đây cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phát từ các nguyên nhân khách quan và chủ quan KSNB là một công cụ hiệu quả giúp hạn chế rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng kinh doanh an toàn, hiệu quả

Xã hội ngày càng phát triển, mức độ toàn cầu hóa ngày càng cao thì các rủi

ro tín dụng ngày càng phức tạp và tinh vi hơn sẽ mang lại những thách thức to lớn đối với NHTM Vì vậy, việc không ngừng phát triển và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ luôn là vấn đề bức thiết cho các NHTM để tồn tại và hoạt động kinh doanh có hiệu quả

Chương 3 - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI

NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK

TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC

3.1 Tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

tỉnh Bình Phước

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Bình Phước (Agribank

CN Bình Phước) được thành lập theo quyết định số 198/QĐ-NHNN5 do thống đốc

NHNN Việt Nam ký ngày 02/06/1998 tách ra từ Ngân hàng tỉnh Sông Bé cũ

Khi thành lập với dư nợ 200 tỷ đồng và nguồn vốn gần 100 tỷ đồng, đến cuối

năm 2012 Agribank CN Bình Phước đã có tổng dư nợ đạt 7.802 tỷ đồng tăng 39 lần

và nguồn vốn đạt 7.351 tỷ đồng tăng 73 lần so với những ngày đầu thành lập Hoạt

động kinh doanh luôn tăng trưởng qua từng năm, lợi nhuận năm sau cao hơn năm

trước, ngoài việc đáp ứng đủ yêu cầu kinh doanh Agribank CN Bình Phước còn

mang lại nhiều lợi nhuận cho Agribank

Tỉnh Bình Phước có điều kiện tự nhiên, khí hậu, đặc biệt là đất có chất lượng

cao chiếm tới 61% diện tích rất phù hợp với các loại cây công nghiệp có giá trị cao

như cao su, điều, cà phê, tiêu và một số cây trồng hàng năm như bắp, mì, đậu đỗ

Đây là yếu tố cơ bản nhằm tạo ra nguồn nguyên liệu phong phú để phát triển công

nghiệp chế biến, xuất khẩu Với hơn 80% dư nợ là cho vay nông nghiệp nông thôn,

có thể nói nông nghiệp nông thôn đang là thị trường truyền thống và giữ vai trò chủ

đạo xuyên suốt trong hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Agribank CN Bình

Phước cũng là một kênh phân phối nguồn vốn hiệu quả đến với bà con nông dân,

giúp nông dân vùng sâu, vùng xa có nguồn vốn sản xuất kinh doanh, từng bước

nâng cao chất lượng cuộc sống, thực hiện tốt chính sách “Tam nông” của Đảng và

Nhà nước Với những thành quả đã đạt được Agribank CN Bình Phước xứng đáng

được Chủ tịch nước trao tặng Huân chương lao động Hạng nhất và vinh hạnh hai

lần được Thủ tướng tặng Bằng khen đạt thành tích xuất sắc trong hoạt động kinh

doanh

Agribank CN Bình Phước với cơ cấu gồm Ban giám đốc và 8 phòng nghiệp vụ: Phòng Kế Toán – Ngân quỹ, Phòng Tín dụng, Phòng Kinh doanh ngoại hối, Phòng Vi vính – Tin học, Phòng Kiểm tra Kiểm soát nội bộ, Phòng Kế hoạch Tổng hợp, Phòng tổ chức hành chính và Phòng Markeeting & DV khách hàng cùng với

28 chi nhánh và Phòng giao dịch trực thuộc đặt tại trung tâm huyện, thị xã và các xã vùng xa trên địa bàn tỉnh nhằm đáp ứng một cách tốt nhất cho gần 60.000 khách hàng truyền thống tại Agribank CN Bình Phước, tổng dư nợ và huy động vốn luôn chiếm tỷ trọng trên 50% tổng số của các TCTD trên địa bàn tỉnh Bình Phước Hiện tổng cán bộ nhân viên CBNV toàn tỉnh hơn 300 người, trong đó 80% là CBNV trình độ Đại học và sau Đại học

3.2 Đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng và nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước hiện nay

3.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng

Tổng dư nợ đến 31/12/2012: 7.802 tỷ đồng, trong đó: Dư nợ nội tệ: 7.647 tỷ đồng, Dư nợ ngoại tệ: 7.345.000 USD (tương đương: 155 tỷ đồng) Trong đó, dư nợ ngắn hạn: 6252 tỷ đồng, tăng 1.576 tỷ đồng so với đầu năm, chiếm tỷ trọng 80% tổng dư nợ, dư nợ trung, dài hạn: 1.550 tỷ đồng, tăng 278 tỷ đồng so với đầu năm, chiếm tỷ trọng 20% tổng dư nợ Điều này cho thấy mức độ sử dụng các nguồn vốn huy động ngắn, trung dài hạn vào việc cho vay rất hợp lý, đúng theo quy định Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 của NHNN Việt Nam về việc quy định tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn đối với TCTD, đảm bảo thanh khoản tốt tại Agribank CN Bình Phước Bên cạnh đó, dư nợ cho vay tại Agribank CN Bình Phước chủ yếu là cho vay

Hộ sản xuất và cá nhân Trong năm qua Agribank CN Bình Phước đã có chính sách đổi mới chú trọng hơn đến khách hàng là doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất, trồng trọt (điều, cao su ), chăn nuôi tập trung (chăn nuôi gà thịt, gà

đẻ trứng, lợn…), doanh nghiệp thương mại dịch vụ sản xuất trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn (thu mua chế biến nông sản)… nhằm thực hiện cho vay khép kín

từ khâu sản xuất đến phân phối tiêu thụ sản phẩm Từ năm 2008 -2011 tổng dư nợ

cho vay doanh nghiệp luôn chiếm tỷ trọng xấp xỉ 10% tổng dư nợ, tuy vậy đến năm

2012 dư nợ cho vay doanh nghiệp đạt 1.525 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 20% so với

tổng dư nợ Những khách hàng này ngân hàng thường xuyên tạo mối quan hệ gắn

kết nhiều sản phẩm dịch vụ đi đôi với hoạt động tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu tốt

nhất cho khách hàng và giữ quan hệ bền vững với ngân hàng

Với mục tiêu nông nghiệp, nông thôn là thị trường chủ đạo, nông dân là

khách hàng truyền thống, tiềm năng Trong những năm qua Agribank CN Bình

Phước luôn chú trọng đầu tư cho các đối tượng khách hàng này Qua các năm tổng

dư nợ cho vay sản xuất nông, lâm nghiệp và các ngành sản xuất, chế biến, thương

mại dịch vụ đối với nông nghiệp luôn chiếm tỷ trọng lớn, khoảng 80% tổng dư nợ

Một số loại hình khác như xây dựng, phi sản xuất… chiếm tỷ trọng nhỏ, thực hiện

đúng theo kế hoạch Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam giao

theo Chỉ thị 01/CT – NHNN ngày 1/3/2011 của NHNN quy định rõ thời gian và

mức dư nợ phi sản xuất so với tổng dư nợ tối đa là 22% đến ngày 30/6 và 16% đến

ngày 31/12/2012

BẢNG 3.1: HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

ĐVT: TỶ ĐỒNG Chỉ tiêu Năm

2008 Tỷ

trọng (%)

Năm

2009 Tỷ trọng (%)

Năm

2010 Tỷ trọng (%)

Năm

2011 Tỷ trọng (%) Năm

2012

Tỷ trọng (%)

1 Theo loại tiền

5,273 100%

5,815 98% 7647 98%

- Cho vay USD

5,300 89% 6277 80%

2,693 71%

2,895 63%

2,363 45%

3,665 62% 5,097 65%

1,141 19% 1,255 16%

4,314 82%

4,676 79% 6252 80%

(Nguồn:Agribank CN Bình Phước, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh )

ĐVT: Tỷ đồng

Hình 3.1: Tổng hợp tình hình tăng trưởng dư nợ các chi nhánh Agribank trên địa

bàn tỉnh Bình Phước

Tình hình nợ xấu Bên cạnh những kết quả đạt được, trong hoạt động kinh doanh luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro khó lường, ở đó hoạt động tín dụng có ảnh hưởng lớn đối với Agribank

CN Bình Phước Chính vì vậy mà nợ xấu là một trong những chỉ tiêu được ban Giám

đốc cũng như tập thể CBNV Agribank CN Bình Phước quan tâm đặt lên hàng đầu

nợ

Nợ xấu theo đối

Số liệu bảng cho thấy, nợ xấu tại Agribank CN Bình Phước trong những năm

từ 2008- 2012 luôn ở mức dưới 5%, đây là mức an toàn cho phép theo thông lệ quốc tế Cao đỉnh điểm là năm 2009, tỷ lệ nợ xấu chiếm 3,34% so tổng dư nợ Đến hết năm 2012 tỷ lệ nợ xấu giảm còn 1,04%, số tuyệt đối là 81 tỷ đồng Trong đó nợ xấu hộ SX&CN là 72 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ 1,147%/dư nợ hộ SX&CN, nợ xấu doanh nghiệp: 9 tỷ đồng, chiếm 0,59 %/dư nợ doanh nghiệp

Xét về thời hạn cho vay: Trong những năm qua tỷ lệ nợ xấu cho vay trung, dài hạn thường cao hơn ngắn hạn, đây cũng là xu hướng tất yếu phù hợp với mức độ rủi ro trong cho vay trung, dài hạn so với ngắn hạn Đến 31/12/2012 tỷ lệ nợ xấu trong cho vay ngắn hạn là 0,99%/dư nợ ngắn hạn, tỷ lệ nợ xấu trong cho vay trung, dài hạn là 1,22%/dư nợ trung, dài hạn

Do đặc thù là tỉnh miền núi, kinh tế chủ yếu là sản xuất nông nghiệp trồng trọt các cây công nghiệp dài ngày như: Tiêu, điều, cà phê, cao su và chăn nuôi gia cầm, gia súc, đại gia súc… nên hoạt động tín dụng tại ngân hàng cũng gắn liền với

kinh tế địa phương, điều đó thể hiện nợ xấu tại Agribank CN Bình Phước một phần

chịu ảnh hưởng từ tình hình chung của nền kinh tế trong nước và thế giới, phần lớn

chịu ảnh hưởng đặc thù riêng đối với ngành nông nghiệp với các yếu tố làm ảnh

hưởng đến mùa màng, thu nhập dân cư như: thời tiết, dịch bệnh… làm ảnh hưởng

đến năng suất, chất lượng mùa màng…

Trong những năm qua các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng luôn đạt được

những kết quả khá khả quan, tỷ lệ nợ quá hạn bình quân từ năm 2008 đến năm 2012

chiếm khoảng 10% tổng dư nợ, thấp hơn so với mức toàn hệ thống là hơn 17% Tỷ

lệ Nợ mất vốn bình quân khoảng gần 0,2%, Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng bình

quân 0,4% so với tổng dư nợ, chưa có năm nào các chỉ số này đạt đến 1% so với

tổng dư nợ Kết quả đạt được là khá tốt, và hệ số an toàn cao so với hoạt động của

ngành ngân hàng Việt Nam nói chung

Ngoài ra do đặc thù là một tỉnh nhỏ, hoạt động sản xuất chủ yếu nông nghiệp

nên mức cho vay không cao, vì vậy các chỉ số về Mức độ tập trung tín dụng đối với

một khách hàng và một nhóm khách hàng cũng nhỏ, nằm trong vùng an toàn cho

phép Các hệ số này cao nhất cũng chỉ đạt gần 4% so với tổng dư nợ

3.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng

3.2.2.1 Nhóm nguyên nhân khách quan

Do biến động trên thị trường tài chính tiền tệ, tình hình kinh tế

Trong những năm qua thị trường tài chính tiền tệ trong nước liên tục biến

động và có chiều hướng tiêu cực Lãi suất liên tục thay đổi và tăng đột ngột làm ảnh

hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng

Các ngân hàng, đặc biệt là các ngân hàng nhỏ đã phải chạy đua lãi suất huy

động liên tục tăng mặc dù NHNN đã áp ban hành văn bản mức trần huy động là

14%/năm đối với VND tuy vậy nhiều NHTMCP vì tính thanh khoản đã huy động

lên đến 18-19%/năm Để giữ được nguồn vốn, buộc các ngân hàng khác cũng phải

tăng lãi suất theo, điều đó vô tình đã tạo nên một mặt bằng lãi suất mới cao hơn

nhiều so với lãi suất củ Do lãi suất đầu vào tăng, các ngân hàng cũng đã cho vay

với lãi suất cao dẫn đến các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất kinh doanh phải gánh chịu

thêm một khoản chi phí không nhỏ từ lãi vay, làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng Tại Agribank CN Bình Phước có nhiều trường hợp lãi suất vay tại thời điểm ký hợp đồng là 10,5%/năm, do biến động lãi suất buộc ngân hàng phải điều chỉnh lãi suất cho vay theo hợp đồng lên đến 18-19%/năm, dẫn đến khách hàng không có đủ khả năng trả nợ…

Ngoài ra trong những năm qua nền kinh tế có biến động lớn về giá cả các loại nguyên liệu đầu vào như sắt thép, nguyên liệu ngành nhựa, xăng dầu đã tác động ảnh hưởng trực tiếp đến việc triển khai dự án; đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách hàng và đã gián tiếp làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của ngân hàng vì phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng bị thất bại

Ví dụ: Khách hàng vay kinh doanh nông sản, khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích nhưng do giá cả nông sản biến động liên tục dẫn đến khách hàng kinh doanh thua lỗ ngừng hoạt động và không có khả năng trả nợ

Do hành lang pháp lý trong hoạt động ngân hàng thiếu đồng bộ, cơ chế chính sách của Nhà nước còn hay thay đổi

Môi trường pháp lý của Việt Nam chưa đồng bộ, chưa ổn định, nhiều khi còn chồng chéo, bất cập ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Hành lang pháp lý cho các ngành nghề kinh doanh trong đó có ngân hàng còn chưa thống nhất, xuyên suốt Trong điều kiện luật pháp vừa thiếu, vừa không đồng bộ, quy định không rõ ràng, công tác phổ biến còn nhiều bất cập do vậy mỗi người hiểu và vận dụng một cách khác nhau dẫn đến nhiều khó khăn trong thực hiện Nhiều văn bản dưới luật liên quan đến hoạt động của ngân hàng đôi khi vận dụng chỉ phù hợp với từng thời điểm, từng hoàn cảnh cụ thể Ví dụ như sự bất cập trong công chứng hợp đồng tín dụng, do quy định phòng công chứng yêu cầu phải ghi số hợp đồng cụ thể vào trong hợp đồng bảo đảm tiền vay, do đó khi hợp đồng tín dụng hết thời hạn thì phải tất toán khoản vay và thay bằng hợp đồng tín dụng mới, điều này không phù hợp với thực thế sản xuất kinh doanh liên tục thường xuyên Việc công chứng các phụ lục hợp đồng bảo đảm bằng tiền vay nhằm tăng tài sản để tăng hạn mức tín dụng cũng không được chấp nhận mà yêu cầu làm hợp đồng đảm bảo tài sản mới

Điều này là không thực hiện được vì khách hàng đang còn dư nợ nên ngân hàng

không thể chấp nhận hợp đồng đảm bảo để lập hợp đồng mới

Việc xử lý TSBĐ cũng gặp nhiều khó khăn, việc chuyển nhượng bất động

sản, tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, nếu ngân hàng tự bán (khi HĐTD có quy

định điều này thì thủ tục chuyển quyền sở hữu cho người mua cũng sẽ gặp nhiều

khó khăn Dù có thỏa thuận nhiều phương thức, nhưng đa số ngân hàng sẽ chọn

phương thức ủy quyền cho tổ chức bán đấu giá để vừa đảm bảo tính khách quan,

phòng ngừa khiếu nại về giá bán và tạo sự thuận lợi nhất định trong thủ tục chuyển

quyền sở hữu (khi đó, HĐBĐ và văn bản bán đấu giá sẽ thay thế cho việc ký kết của

chủ tài sản trong thủ tục sang tên cho người mua – Nghị định 163/2006-NĐ-CP)

Theo pháp luật bán đấu giá tài sản thì ngân hàng phải có tư cách người có tài sản

bán đấu giá, hình thức xác lập tư cách ấy thường được các tổ chức bán đấu giá yêu

cầu phải có văn bản riêng được lập ngay trước thời điểm bán đấu giá (và theo quy

định văn bản ủy quyền này phải được công chứng), trong khi tại thời điểm đã phát

sinh tranh chấp, chủ tài sản tránh né, thì văn bản ấy khó có thể ký phát…

Thủ tục hành chính của nhà nước quá rườm rà và kéo dài dẫn đến kế hoạch

thu tiền của khách hàng bị thất bại làm ảnh hưởng đến kế hoạch trả nợ ngân hàng,

nhất là các khách hàng vay vốn xây dựng hoặc bán hàng cho các dự án thuộc ngân

sách nhà nước Hoặc có nhiều trường hợp đến khi thủ tục đã hoàn chỉnh thì ngân

sách nhà nước lại hết hoặc bị thâm hụt do chi tiêu vượt mức của tỉnh, thành phố nên

không thanh toán được cho khách hàng theo đúng quy định của hợp đồng, phải chờ

ngân sách trung ương chi viện dẫn đến khách hàng mất khả năng trả nợ đúng hạn

Đây là tình trạng thường xuyên gặp phải đối với những khách hàng thực hiện các

hợp đồng có liên quan đến Ngân sách nhà nước

Pháp luật Việt Nam chưa thể quản lý, kiểm soát được quá trình thanh toán

của khách hàng (đặc biệt là cá nhân), mọi hoạt động thu chi chưa có cơ chế pháp lý

nào ràng buộc để kiểm soát được luồng tiền cá nhân Vì vậy đối với ngân hàng việc

kiểm soát được dòng tiền khách hàng nhằm thu hồi nợ đúng hạn là một vấn đề khó

khăn và đã xảy ra nhiều rủi ro Ví dụ: Khách hàng vay vốn về chăm sóc vườn Điều

của gia đình, và thực tế đã sử dụng vốn đúng mục đích và đủ khả năng trả nợ khi thu hoạch vườn Tuy nhiên, trong gia đình có thể do phát sinh những chi phí chi tiêu bất thường khác, hoặc do gia đình cũng có hoạt động thu mua điều các hộ dân ra bán cho các đại lý, quá trình này do giá cả biến động làm hoạt động mua bán của gia đình bị thua lỗ, gia đình buộc phải sử dụng nguồn thu từ vườn điều bù đắp cho hoạt động kinh doanh thu mua, dẫn đến khi đến hạn khoản vay trên khách hàng không trả nợ đúng hạn và có thể mất khả năng thanh toán…

Do hệ thống thông tin tín dụng chưa phát triển

Thông tin về khách hàng khi xét duyệt cho vay thường được ngân hàng thu thập từ trung tâm thông tin tín dụng (CIC) của NHNN Tuy nhiên nguồn cung cấp thông tin từ trung tâm này vẫn còn những hạn chế sau :

Hệ thống cung cấp thông tin của CIC mới chỉ cung cấp được số liệu dư nợ vay và phân loại nợ vay của các doanh nghiệp tại các TCTD, chưa có thông tin phi tài chính, khả năng quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp Việc cung cấp thông tin còn chậm và chưa kịp thời làm ảnh hưởng đến cơ hội kinh doanh của các TCTD CIC chưa chủ động thông báo những dự báo rủi ro về tín dung qua mạng mà chỉ cung cấp thông tin khi được TCTD yêu cầu vì vậy chưa phát huy hiệu quả cao Thông tin

về khách hàng chưa được CIC cập nhật kịp thời Bên cạnh đó, đối với khách hàng chưa từng có quan hệ tín dụng các TCTD nào thì CIC hoàn toàn không hề có thông tin gì về khách hàng

Hạn chế ảnh hưởng đến CIC do các TCTD : các TCTD chưa có nhận thức đầy đủ về thu thập và cung cấp thông tin về phòng ngừa rủi ro cho CIC nên không cung cấp hoặc cung cấp thông tin chậm trễ Trong khi đó lại chưa có hành lang pháp lý và chế tài buộc các TCTD phải cung cấp thông tin kịp thời cho trung tâm

Do ảnh hưởng của thiên tai, hạn hán, dịch bệnh, mất mùa

Hiện dư nợ cho vay Nông nghiệp nông thôn tại Agribank CN Bình Phước chiếm 80% tổng dư nợ, trong khi đó đặc điểm của nông nghiệp lại phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, dịch bệnh nên hoạt động tín dụng cũng tiềm ẩn nhiều rủi

ro Hiện nợ xấu cho vay nông nghiệp nông thôn tại Agribank CN Bình Phước là 72

tỷ đồng, chiếm 92% tổng nợ xấu tại chi nhánh

Ví dụ: Khách hàng vay với mục đích chăn nuôi bò, khách hàng sử dụng vốn

vay đúng mục đích nhưng do dịch bệnh bò chết dẫn đến khách hàng không có khả

năng trả nợ

3.2.2.2 Nhóm nguyên nhân chủ quan

Thiếu thông tin liên quan đến khách hàng khi xét duyệt vay vốn

Vấn đề thông tin không đầy đủ và chân thật về khách hàng đang là khó khăn

nổi cộm của cán bộ tín dụng trong quá trình tác nghiệp Nguyên nhân này xuất phát

từ các hạn chế sau của Agribank CN Bình Phước :

Hệ thống thông tin nội bộ của Agribank CN Bình Phước còn yếu kém, hầu

như chưa có thư viện thông tin về các lĩnh vực kinh tế, các doanh nghiệp có quan hệ

trong hệ thống Do không có thông tin được thu thập và thống kê qua một số thời kỳ

để làm cơ sở phân tích nên cán bộ tín dụng khó có thể có một nhận định chính xác

về quá trình hoặc môi trường hoạt động của khách hàng

Sự phối hợp, chia sẽ thông tin giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống

Agribank CN Bình Phước chưa tốt Chính vì sự phối hợp quản lý không tốt nên dẫn

đến một số khách hàng có quan hệ vay vốn với nhiều chi nhánh trên cùng một tỉnh,

huyện, trong khi theo quy định hiện hành của Agribank, một khách hàng chỉ được

quan hệ với một Chi nhánh nếu khách hàng vay chi nhánh phải trình Trụ sở chính

xét duyệt Các Chi nhánh Agribank CN Bình Phước thực hiện chưa nghiêm, hoặc

cho vay lại đối phó bằng cách ủy quyền cho người khác trong gia đình vay hoặc đối

với DN thì để chính chủ Giám đốc DN vay (thường tài sản thế chấp chỉ là tài sản

của các thành viên vì vậy có thể thế chấp cho DN vay vốn hoặc tự đứng ra vay vốn)

rồi cho DN vay lại

Lạm dụng tài sản thế chấp

Do thiếu thông tin trung thực về khách hàng nên ngân hàng luôn xem nặng

phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng Tuy

nhiên dần dần ngân hàng trở nên dựa dẫm quá nhiều vào tài sản thế chấp thay vì

đánh giá tính khả thi của phương án kinh doanh Nhiều cán bộ tín dụng quan niệm rằng có tài sản đảm bảo là an toàn cho khoản vay Điều này rất nguy hiểm vì cán bộ tín dụng không tính đến việc khoản vay cần được trả nợ bằng dòng tiền tạo ra bởi phương án sản xuất kinh doanh chứ không phải bằng tiền bán tài sản thế chấp Tài sản thế chấp chỉ là sự đảm bảo cuối cùng khi phương án kinh doanh của khách hàng gặp rủi ro ngoài dự kiến mà thôi

Mặt khác, ngân hàng không thể lường trước được những khó khăn sẽ gặp trong qúa trình xử lý tài sản thế chấp để thu nợ Hơn nữa khi thẩm định tài sản thế chấp cán bộ tín dụng chưa thực sự chú ý đến khả năng thanh lý của tài sản thế chấp Một số tài sản thế chấp là động sản như các loại máy móc, thiết bị, linh kiện… rất khó phát mại khi gặp rủi ro Con số tài sản thế chấp là động sản tại Agribank CN Bình Phước không nhiều, chỉ chiếm khoảng 2% tổng giá trị tài sản bảo đảm Tuy vậy vẫn cần cẩn trọng hơn vì sự tiềm ẩn rủi ro của loại tài sản này

Tập trung vào một nhóm khách hàng trong cùng một ngành, một vùng

Hiện nay, Agribank CN Bình Phước chưa quy định tỷ trọng đầu tư tối ưu vào mỗi ngành, mỗi vùng để rủi ro thấp nhất là bao nhiêu Tuy vậy do đặc thù của tỉnh

là vùng chuyên trồng cây công nghiệp dài ngày chủ yếu như: Tiêu, điều, cao su nên hoạt động cho vay cũng gắn liền với các loại cây này trong khi hạn hán, mất mùa, dịch bệnh thường xuyên xảy ra, tuy chưa mất thất thu hoàn toàn nhưng cũng ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng

Việc chấp hành quy định tín dụng chưa nghiêm

Giảm bớt các điều kiện cho vay theo quy định để thu hút khách hàng Một số trường hợp Agribank CN Bình Phước chỉ xét duyệt cho vay dựa trên quan hệ tình cảm Ngân hàng chủ quan khi quyết định cấp tín dụng trong khi chưa có đầy đủ thông tin về người vay, về thực trạng tài chính, chưa thu thập đầy đủ các yếu tố về môi trường kinh doanh của khách hàng từ đó gây ra rủi ro về khả năng trả nợ của khách hàng Dự án đầu tư, phương án sản xuất không khả thi, có công ty làm ăn thua lỗ vẫn được ngân hàng cho vay Quá trình giải ngân còn thiếu các căn cứ (hợp đồng kinh thế, chứng từ thanh toán…) Có nhiều món vay giải ngân bằng tiền mặt

không chuyển vào tài khoản của bên thụ hưởng tạo điều kiện cho bên vay sử dụng

vốn vay sai mục đích

Không áp dụng đúng quy chế tín dụng, định thời hạn cho vay không phù

hợp, còn có tình trạng cho đảo nợ

Thiếu kiểm tra, kiểm soát sau khi cho vay

Ngân hàng chưa quan tâm đúng mức đến công tác kiểm tra, kiểm soát sau

khi cho vay, biểu hiện cụ thể như sau:

Cán bộ tín dụng chỉ kiểm tra mang tính hình thức bằng cách gửi biên bản

kiểm tra cho khách hàng ký, mà không thực tế kiểm tra tại đơn vị Hoặc chỉ làm

biên bản kiểm tra khi có thanh tra ngân hàng nhà nước kiểm tra

Cán bộ tín dụng ngân hàng không kiểm soát được tình hình sử dụng vốn vay

của khách hàng Có trường hợp khách hàng cá nhân vay 3 tỷ đồng có thế chấp nhà

để hợp tác kinh doanh với một công ty kinh doanh xăng dầu Khi giải ngân, ngân

hàng chuyển tiền vào tài khoản công ty xăng dầu này Thực tế sau đó vài tháng,

khách hàng này đã rút hết tiền ra khỏi công ty không hợp tác nữa nhưng ngân hàng

không biết Một số trường hợp doanh nghiệp vay vốn để mua hàng nhưng thực chất

là vay để trả nợ mua hàng cũ, ngân hàng không kiểm soát được

Do chạy theo thành tích nên việc điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển

nợ quá hạn thực hiện không đúng quy định hoặc giúp khách hàng đảo nợ (như: gia

hạn nợ thiếu căn cứ, không đánh giá tính chất món vay kịp thời…) đã không phản

ánh đúng thực trạng tín dụng

Công tác kiểm soát nội bộ còn yếu, chưa được quan tâm

Nếu làm tốt công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ sẽ trở thành “lá chắn thứ

nhất” đảm bảo an toàn cho ngân hàng Công tác kiểm soát nội bộ của Agribank CN

Bình Phước chưa thực hiện đúng nhiệm vụ của nó, mà mang nặng tính hình thức

Các báo cáo kiểm soát nội bộ thường chỉ là tổng hợp, phân tích, thống kê các số liệu

từ báo cáo của bộ phận tín dụng, chưa thể hiện được tính độc lập, tính kiểm tra và

cảnh báo của mình Các chương trình kiểm soát nội bộ manh mún, chưa tập trung

vào những bộ phận, mảng hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn trong ngân hàng Chưa xử lý

nghiêm các trường hợp sai phạm Bộ phận kiểm soát nội bộ ít người và chưa được phân thành từng tổ có chuyên môn sâu theo từng hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trình độ của kiểm soát viên nội bộ chưa tương ứng với nhiệm vụ và yêu cầu công việc Do đó kiểm soát nội bộ của ngân hàng khó có thể có những nhận định đúng về thực trạng tín dụng của ngân hàng

Quy trình tín dụng còn nhiều bất cập

Chưa xây dựng cụ thể quy trình cho vay đối doanh nghiệp Nhiều khâu thẩm định trong cho vay chưa thống nhất trong đánh giá năng lực, đặc biệt trong thẩm định cho vay dự án chưa có hướng dẫn cụ thể khiến nhiều CBTD còn lúng túng, chưa đánh giá được tính hiệu quả của dự án theo một phương án đồng nhất Chưa có sự độc lập giữa các khâu như chức năng bán hàng ( tiếp xúc khách hàng, đàm phán cho vay…), chức năng quản trị rủi ro (phân tích, thẩm định, đo lường, đánh giá theo định kỳ…) và chức năng tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi…) Một cán bộ tín dụng hiện nay thường thực hiện luôn cả ba khâu trên

Cách thức phân công công việc chưa có khoa học Một cán bộ quản lý nhiều khách hàng kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau Khả năng một cán bộ tín dụng không thể am hiểu hết tất cả các ngành nghề kinh doanh của khách hàng, dễ dẫn đến việc đánh giá phương án vay vốn của khách hàng không chính xác

Việc xét duyệt lại hạn mức tín dụng của khách hàng còn nhiều thiếu sót: Đối với các khách hàng đã quen thuộc, việc xét duyệt hạn mức tín dụng hàng năm chỉ là hình thức Việc phân tích chỉ dựa trên những chỉ tiêu báo cáo tài chính của khách hàng, không kết hợp phân tích tình hình kinh doanh các mặt hàng của khách hàng theo biến động của thị trường

Do năng lực của đội ngũ cán bộ tín dụng ngân hàng còn hạn chế

Đội ngũ cán bộ tín dụng thực hiện thẩm định cho vay đa phần còn qúa trẻ, chưa đủ kinh nghiệm, chưa nhận thức được đầy đủ về yêu cầu và tính phức tạp của công tác tín dụng trong môi trường mới Họ chưa đáp ứng được những đòi hỏi của

cơ chế thị trường, cũng như khả năng và trình độ đánh giá đúng hiệu quả và mức độ

rủi ro của phương án, dự án còn yếu kém Không nhận biết được những dấu hiệu rủi

ro đôi khi xuất hiện ngày từ giai đoạn tiếp xúc khách hàng Chưa chấp hành đầy đủ

quy trình, quy chế nghiệp vụ tín dụng đã ban hành, công tác thẩm định không kỹ về

các mặt

Bên cạnh đó, do khối lượng công việc đang quá tải dẫn đến nguy cơ không

kiểm soát được toàn diện và đầy đủ tình hình khách hàng mà mình đang phụ trách

Cán bộ lãnh đạo tín dụng của ngân hàng kiêm nhiệm nhiều chức vụ từ hội sở đến

chi nhánh dẫn đến việc quản lý chậm trễ và nhiều thiếu sót

3.3 Khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại

các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

3.3.1 Mục đích khảo sát

Mục đích của việc khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các

chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước trong đề tài này là :

• Nhận dạng và đánh gía các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại các chi

nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước

• Đánh giá các ưu điểm và tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với

nghiệp vụ tín dụng trong các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình

Phước nói chung làm cơ sở cho việc đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ

thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh

Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước tại chương 4

3.3.2 Đối tượng và phạm vi khảo sát

Đối tượng nghiên cứu là phân tích hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng và hệ

thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên

địa bàn tỉnh Bình Phước

Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội đối với nghiệp vụ tín

dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước

3.3.3 Nội dung khảo sát

Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi

nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước gồm 5 nội dung chính:

• Môi trường kiểm soát

• Phân tích và đánh giá rủi ro

• Các hoạt động kiểm soát

• Thông tin và truyền thông

• Hoạt động giám sát

3.3.4 Phương pháp khảo sát

(1) Để đánh giá những tồn tại và hạn chế của hệ thống KSNB đối với nghiệp

vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước tác giả đã sử dụng 50 phiếu khảo sát gồm 186 câu hỏi: 5 phiếu gửi đến Hội sở và 45 phiếu gửi đến các chi nhánh

(2) Thảo luận với một số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ và một số cán

bộ tín dụng tại 04 chi nhánh Agribank

(3) Tác giả đã thực hiện những cuộc trao đổi ngắn với một số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ và các cán bộ tín dụng tại một số chi nhánh Agribank Nội dung cuộc trao đổi xoay quanh các vấn đề về rủi ro tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước, các biện pháp kiểm soát nội bộ đang được

áp dụng và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước

Các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đã xây dựng cho mình

môi trường văn hóa doanh nghiệp để nâng cao tính chính trực và giá trị đạo

đức của nhân viên, đã triển khai thực hiện “Cẩm nang văn hóa Agribank” do

trụ sở chính ban hành, trong đó quy định rất cụ thể về Sứ mệnh, tầm nhìn,

triết lý kinh doanh, bản sắc văn hóa Agribank, chuẩn mực các hành vi ứng

xử, giao tiếp của cán bộ Agribank

Hoạt động ngân hàng luôn chứa đựng rất nhiều rủi ro liên quan đến đạo đức

nghề nghiệp, đặc biệt là hoạt động tín dụng Vì vậy, vấn đề đạo đức trong

kinh doanh luôn được các chi nhánh đặc biệt quan tâm

Bảng 3.3: Tổng hợp kết quả khảo sát về tính chính trực và giá trị đạo

10 người 20%

2 Có ban hành quy định về đạo đức nghề

nghiệp không?

35 người 70%

15 người 30%

3 Có quy định rõ những trường hợp cần phải

có sự can thiệp của nhà quản lý không?

38 người 76%

12 người 24%

4 Có đưa ra các biện pháp xử lý các hành vi

vi phạm của nhân viên không?

42 người 86%

8 người 14%

5 Có quan hệ với nhân viên, khách hàng,

chủ nợ, cổ đông, nhà đầu tư, đối thủ cạnh

tranh và kiểm toán viên độc lập trên cơ

sở trung thực và công bằng không?

35 người 70%

15 người 30%

Đảm bảo về năng lực

Hiện tổng cán bộ nhân viên (CBNV) toàn tỉnh hơn 300 người, trong đó 90%

là CBNV trình độ Đại học và sau Đại học Họ là những người có năng lực chuyên môn và tinh thần trách nhiệm cao Trên 90% số người khảo sát đồng ý đơn vị có xây dựng tiêu chuẩn kiến thức và kĩ năng cần thiết cho từng nhiệm vụ

Khi phân công công việc, các nhà quản lý quan tâm đến việc bố trí người phải phù hợp với yêu cầu công việc thông qua đánh giá năng lực của nhân viên Bên cạnh đó đơn vị cũng quan tâm đến việc ban hành văn bản cụ thể về chức năng- nhiệm vụ của từng vị trí

Bên cạnh các quy định, nhằm hoàn thành tốt các công việc ở từng vị trí, đơn

vị còn tạo điều kiện thuận lợi cho CBNV tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn thông qua các khóa đào tạo bên trong và bên ngoài đơn vị

Bảng 3.4: Tổng hợp kết quả khảo sát về sự đảm bảo về năng lực

xét

Đảm bảo về năng lực

6 CBNV có đủ kỹ năng và kiến thức cần thiết để thực hiện công việc của mình không?

40 người 80%

10 người 20%

7 Khi phân công công việc nhà quản lý có phân tích kiến thức và kỹ năng của nhân viên để giao việc hay không?

43 người 86%

7 người 14%

8 Số lượng và năng lực của nhân sự trong các chức năng then chốt (điều hành, kế toán, xử lý dữ liệu và kiểm toán nội bộ) có thỏa đáng không?

35 người 70%

15 người 30%

9 Có ban hành văn bản qui định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ của từng vị trí không

35 người 70%

15 người 30%

10 Cơ quan có tạo điều kiện cho CBNV tham

gia các khóa học để nâng cao kiến thức và

năng lực không?

40 người 80%

10 người 20%

Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý

Qua khảo sát quan điểm của các nhà quản lý các chi nhánh Agribank trên địa

bàn tỉnh Bình Phước về kiểm soát hoạt động tín dụng cho thấy:

90% số người được khảo sát đều cho biết rằng họ ý thức được tín dụng là

hoạt động kinh doanh chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng và 90% cho rằng

kiểm soát tín dụng là biện pháp quan trọng nhất để giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng

Từ đó cho thấy các nhà quản lý các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình

Phước ý thức được tầm vai trò quan trọng của hoạt động tín dụng và sự cần thiết

phải kiểm soát rủi ro tín dụng

Các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước tuân theo phong cách

điều hành của Hội sở Agribank, giữ vai trò chủ đạo, trụ cột đối với sự phát triển

kinh tế tỉnh Bình Phước đặc biệt ưu tiên phát triển nông nghiệp, nông dân, nông

thôn Bên cạnh đó các nhà quản lý cũng hiểu được những nét đặc trưng của nền

kinh tế tỉnh Bình Phước từ đó đề ra những chính sách tín dụng phù hợp với sự phát

triển kinh tế của tỉnh

Hàng năm, các nhà quản lý các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình

Phước đặt ra mục tiêu cụ thể phát triển tín dụng, chỉ tiêu huy động và tăng trưởng

tín dụng đồng thời cũng quy định tỷ lệ nợ quá hạn đảm bảo ngân hoàng hoạt động

an toàn theo đúng quy định của NHNN Qua đó có thể thấy rằng các nhà quản lý

các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước tập trung phát triển tín dụng

song song với đảm bảo an toàn tín dụng cho ngân hàng

Bảng 3.5: Tổng hợp kết quả khảo sát về triết lý quản lý và phong cách

10 người 20%

12 Có nghiên cứu cẩn thận rủi ro trong kinh doanh và giám sát một cách thỏa đáng không?

35 người 70%

15 người 30%

13 Nhà quản lý có chú trọng đến độ tin cậy của lập báo cáo tài chính trung thực không?

44 người 88%

6 người 12%

14 Nhà quản lý có vui lòng điều chỉnh báo cáo tài chính khi có sai sót không?

40 người 80%

10 người 20%

15 Nhà quản lý có sẵn lòng chấp nhận rủi ro kinh doanh để có lợi nhuận không?

30 người 60%

20 người 40%

16 Nhà quản lý có thái độ bảo thủ trong việc chấp nhận rủi ro và chỉ đầu tư vào một lĩnh vực sau khi đã phân tích cẩn thận giữa lợi ích đạt được và rủi ro có thể không?

40 người 80%

10 người 20%

17 Nhà quản lý có thường xuyên tiếp xúc và thăm dò ý kiến của nhân viên không?

35 người 70%

15 người 30%

18 Có nghiêm túc thực hiện các quy định của Nhà Nước không?

46 người 92%

4 người 8%

Cơ cấu tổ chức

Các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước ngày càng nổ lực hoàn thiện cơ cấu tổ chức của mình để nâng cao năng lực quản trị

80% số người cho rằng cơ cấu tổ chức của ngân hàng là hợp lý và có thể tạo

ra luồng thông tin xuyên suốt và cần thiết trong việc quản lý hoạt động của ngân

hàng

Cơ cấu tổ chức của ngân hàng tạo ra sự phù hợp giữa trách nhiệm với nhận

thức của những người quản lý về nhiệm vụ đó Đồng thời đáp ứng kiến thức, kinh

nghiệm đối với nhiệm vụ được giao của các nhà quản lý 76% số người khảo sát cho

rằng nhà quản lý then chốt có đủ kiến thức và kinh nghiệm cần thiết để điều hành

hoạt động ngân hàng

Bảng 3.6: Tổng hợp kết quả khảo sát về cơ cấu tổ chức

xét

Cơ cấu tổ chức

19 Cơ cấu tổ chức có hợp lý và có thể tạo ra

luồng thông tin xuyên suốt và cần thiết

trong việc quản lý hoạt động của Ngân

hàng được không?

40 người 80%

10 người 20%

20 Trong cơ cấu tổ chức, có xác định rõ trách

nhiệm của các nhà quản lý then chốt có đủ

kiến thức và kinh nghiệm cần thiết để điều

hành hoạt động ngân hàng không?

38 người 76%

12 người 24%

21 Hệ thống báo cáo giữa các cấp trong sơ đồ

tổ chức có hợp lý và có thể tạo ra kênh

thông tin hiệu quả và đúng đối tượng

không?

25 người 50%

25 người 50%

22 Số lượng cán bộ quản lý, giám sát tại

mỗi Phòng ban, bộ phận có hợp lý

không?

45 người 90%

5 người 10%

Phân định quyền hạn và trách nhiệm

Hệ thống xét duyệt tín dụng, các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đều xây dựng bộ máy xét duyệt theo các cấp từ Hội sở đến các Chi nhánh và phân bổ hạn mức phán quyết cho từng cấp theo quy mô hoạt động tín dụng và đặc điểm quản lý của chi nhánh

96% số người khảo sát cho rằng có phân công trách nhiệm rõ ràng và ủy quyền cho các cấp thích hợp thực hiện mục tiêu chung của ngân hàng và mục tiêu của từng đơn vị

Nếu khoản vay vượt quá hạn mức phán quyết của một cấp thì đệ trình lên cấp cao hơn xét duyệt

Bảng 3.7: Tổng hợp kết quả khảo sát về phân định quyền hạn và trách nhiệm

xét

Phân định quyền hạn và trách nhiệm

23 Phân công trách nhiệm rõ ràng và ủy quyền cho các cấp thích hợp thực hiện mục tiêu chung của Ngân hàng và mục

tiêu của từng chức năng hoạt động?

48 người 96%

2 người 4%

24 Các tiêu chuẩn kiểm soát thích đáng thể hiện trong bảng mô tả công việc của các cấp điều hành?

20 người 40%

30 người 60%

25 Cụ thể hóa quyền hạn và trách nhiệm của từng cấp quản lý và quan hệ với các cấp quản lý khác trong bảng mô tả công việc?

30 người 60%

20 người 40%

26 CBNV có thực hiện đúng quyền hạn và trách nhiệm không

45 người 90%

5 người 10%

Chính sách nhân sự

Do mạng lưới Agribank rộng lớn nên để thu hút được lực lượng nhân sự có

năng lực thực sự, có kinh nghiệm thực tế thì Agribank hiện nay đưa ra rất nhiều các

chính sách ưu đãi để thu hút nhân viên như : lương cao, các chế độ thưởng hàng

năm theo năng lực và kết quả công việc, các chế độ phúc lợi khác Bên cạnh đó

Agribank còn tự tổ chức đào tạo và đào tạo lại các lớp nghiệp vụ chuyên môn lẫn kỹ

năng quản trị ngân hàng Các lớp đào tạo bồi dưỡng đã đáp ứng việc trang bị cho

nhân viên tinh thông nghiệp vụ, rèn luyện kỹ năng tác nghiệp qua thực hành để thực

thi công việc theo đúng quy trình, quy chế, đạt yêu cầu chất lượng, góp phần nâng

cao hiệu quả công tác và hiệu quả kinh doanh, phục vụ Ngoài ra, ngân hàng còn

chú trọng rèn luyện đạo đức, tinh thần trách nhiệm nghề nghiệp và ý thức tổ chức

kỷ luât cao cho cán bộ nhân viên bằng cách gắn trách nhiệm với hiệu quả công việc,

xem xét thi đua khen thưởng, bổ nhiệm vị trí lãnh đạo

Bảng 3.8: Tổng hợp kết quả khảo sát về chính sách nhân sự

28 Nhân viên có hiểu trách nhiệm và thủ tục

áp dụng cho công việc của họ không?

32 người 64%

18 người 30%

30 Chế độ kế toán theo quy định của Ngân

hàng nhà nước và Bộ tài chính Việt

Nam

50 người 100%

0 người 0%

31 Các chuẩn mực Kế toán Quốc tế 15 người

30%

35 người 70%

32 Thông tin khác (nếu có)

Vị trí của kiểm toán nội bộ

33 Bộ phận kiểm toán nội bộ được thiết lập chỉ là để cho đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước?

14 người 28%

36 người 72%

34 Bộ phận kiểm toán nội bộ có thực sự là cần thiết đối với Ngân hàng không?

45 người 90%

5 người 10%

35 Bộ phận kiểm toán nội bộ có bị giới hạn phạm vi so với các quy định của Ngân hàng Nhà nước về kiểm toán nội bộ tại các TCTD không?

24 người 48%

26 người 52%

36 Bộ phận kiểm toán nội bộ có thực sự hoạt động độc lập với Ban giám đốc và các bộ phận khác của Ngân hàng không?

38 người 76%

12 người 24%

37 Bộ phận kiểm toán nội bộ có được tạo điều kiện về vật chất, thông tin và nhân lực không?

40 người 80%

10 người 20%

38 Có tiêu chuẩn về trình độ, năng lực, kinh nghiệm của kiểm toán viên nội bộ?

45 người 90%

5 người 10%

39 Có cụ thể hóa trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ không?

42 người 84%

8 người 16%

40 Phạm vi, kế hoạch kiểm toán có thích hợp với yêu cầu của Ngân hàng không?

41 người 82%

9 người 18%

41 Quan hệ của bộ phận kiểm toán nội bộ với các đơn vị, bộ phận khác của Ngân hàng

có trên tinh thần : độc lập, hợp tác và hỗ trợ không?

36 người 72%

14 người 28%

42 Nội dung khác (nếu có)

Quan điểm về vai trò của tín dụng

đối với hoạt động kinh doanh của

ngân hàng

114 Tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu

đem lại lợi nhuận cho ngân hàng

45 người 90%

5 người 10%

115 Tín dụng chỉ là một số các mảng kinh

doanh của ngân hàng

30 người 60%

20 người 40%

116 Tín dụng là hoạt động nền tảng để kéo theo

các hoạt động khác của ngân hàng phát

triển

45 người 90%

5 người 10%

Quan điểm về phát triển tín dụng

117 Phát triển tín dụng là mục tiêu chủ yếu của

các ngân hàng trong các thời kỳ

35 người 70%

15 người 30%

118 Phát triển tín dụng là mục tiêu hàng đầu

trong thời kỳ nguồn vốn huy động dồi dào

và môi trường kinh doanh thuận lợi

44 người 88%

6 người 12%

119 Phát triển tín dụng phải đi kèm với các biện

pháp đảm bảo an toàn

42 người 84%

8 người 16%

120 Phát triển tín dụng tập trung theo từng địa

bàn

40 người 80%

10 người 20%

121 Phát triển tín dụng theo từng phân khúc thị

trường

35 người 70%

15 người 30%

Quan điểm về tầm quan trọng của kiểm soát tín dụng

122 Kiểm soát tín dụng là biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng

45 người 90%

5 người 10%

123 Kiểm soát tín dụng nhằm mục đích tránh thất thoát tài sản của ngân hàng

42 người 84%

8 người 16%

124 Kiểm soát tín dụng chỉ là một khâu trong qui trình tín dụng

30 người 60%

20 người 40%

Chính sách của ngân hàng đối với những khoản cho vay và bảo lãnh được cung cấp với những điều khoản ưu đãi

125 Cho vay và bảo lãnh ưu đãi đối với các thành viên hội đồng quản trị, Ban điều hành ngân hàng, kiểm toán viên độc lập của Ngân hàng và thân nhân của các đối tượng này

20 người 40%

30 người 60%

126 Đối tượng cho vay ưu đãi

Cổ đông lớn của Ngân hàng 0 người

0%

50 người 100%Thân nhân của các quan chức cấp cao 20 người

40%

30 người 60% Các khách hàng có quan hệ lịch sử tốt với

Ngân hàng, khối lượng giao dịch lớn

50 người 100%

0 người 0%Các ngành mũi nhọn của nền kinh tế,

đang được khuyến khích đầu tư

50 người 100%

0 người 0%

Chính sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn

nợ

127 Gia hạn nợ/điều chỉnh kỳ hạn nợ trên cơ sở

nhân viên tín dụng đã thực hiện thẩm định

tình hình kinh doanh và thực

trạng tài chính hiện tại của khách hàng

50 người 100%

0 người 0%

128 Gia hạn nợ trên cơ sở xem xét các nguyên

nhân khách quan: tình hình tài chính/ tình

hình kinh doanh của ngân hàng gặp khó

khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa

hoạn…

50 người 100%

0 người 0%

129 Điều chỉnh kỳ hạn nợ trên cơ sở khách

hàng phải chứng minh được phương án

trả nợ nếu đồng ý gia hạn nợ

42 người 84%

8 người 16%

130 Gia hạn nợ và biện pháp dàn xếp Ngân hàng

và khách hàng để tránh tình trạng nợ quá

hạn cao

38 người 76%

12 người 24%

131 Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán

tài sản đảm bảo để trả nợ

20 người 40%

30 người 60%

Các chính sách lương bổng/khen

thưởng/kỷ luật đối với nhân viên

tín dụng

132 Hệ thống trả lương Trả lương theo học vấn

Trả lương theo kinh nghiệm chuyên môn Trả lương theo lượng giá công việc và kết quả thực hiện

133 Xét duyệt tăng lương Theo định kỳ

Lượng giá lại công việc Thành tích đạt được

134 Khen thưởng Đạt được kế hoạch dư nợ cho vay đề ra

Đạt được thành tích trong công việc

135 Kỷ luật Tuỳ theo mức độ vi phạm, kỷ luật theo nội

Các công cụ hỗ trợ khác : sử dụng phần mềm xử lý nghiệp vụ, xem chữ ký, các giấy

tờ tài sản…

137 Đào tạo tại chỗ thông qua thực tế Hướng dẫn thực hành nghiệp vụ trong thời

gian nhất định

138 Đào tạo nâng cao nghiệp vụ Hiểu biết về các chính sách tín dụng, chiến

lược cho vay

Hiểu biết về ngành nghề kinh doanh của khách hàng

Nâng cao kỹ năng thẩm định, phân tích và đánh giá khách hàng

Cập nhật các văn bản pháp lý, các thông tin ngành nghề

Đào tạo thêm các nghiệp vụ hỗ trợ : tài trợ xuất nhập khẩu, thanh toán quốc tế, ngoại hối, chứng khoán…

Đào tạo nâng cao:

• Hiểu biết về các chính sách tín dụng, chiến lược cho vay

• Hiểu biết về ngành nghề kinh doanh của khách hàng

• Nâng cao kỹ năng thẩm định, phân tích và đánh giá khách hàng

• Cập nhật các văn bản pháp lý, các thông tin ngành nghề

3.4.1.2 Nhược điểm:

Một số ít các nhà quản lý của các ngân hàng đã không tôn trọng một cách

nhất quán về các quy tắc kinh doanh ngân hàng và các quy định của pháp luật đối

với hoạt động ngân hàng trong một số trường hợp, đã vì bị sức ép của quyền lực,

mối quan hệ và quyền lợi của cá nhân hoặc của một nhóm người nào đó mà bỏ qua

các nguyên tắc đảm bảo sự an toàn của ngân hàng – nhất là trong hoạt động tín

dụng

Các chi nhánh còn bất cập về cơ cấu tổ chức và bộ máy quản trị, điều hành

Sự chồng chéo, chưa phân định rõ giữa các chức năng, sự bất hợp lý của cơ cấu tổ

chức là nguyên nhân dẫn đến việc quản lý và trao đổi thông tin kém hiệu quả giữa

các ngân hàng

Do hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu, đem lại thu nhập cao nhất nên

có chi nhánh đã chú trọng quá mức đến việc tăng trưởng tín dụng nhưng thiếu chiến

lược phát triển gắn liền với sự phân tích an toàn của sản phẩm cho vay, rủi ro của

khách hàng và các rủi ro khác Không chỉ thế, nhiều chi nhánh đã đặt chỉ tiêu tăng

trưởng dư nợ cao lên các cán bộ tín dụng dẫn đến tình trạng cán bộ tín dụng vì

thành tích ngắn hạn mà bỏ qua việc đánh giá rủi ro dài hạn, không phân tích đến

chất lượng tín dụng và không thực hiện đủ các thủ tục theo quy trình nghiệp vụ

Chính sách tín dụng chưa khoa học, ngoài những quy chế cho vay của

NHNN, chưa có chính sách tín dụng đầy đủ bằng văn bản riêng của Agribank, mà

thường chỉ là những chỉ đạo rời rạc, không có tính hệ thống, mang tính chất tình thế

nên có nhiều kẻ hở

Chất lượng nguồn nhân lực còn hạn chế so với yêu cầu của thời kỳ mới

3.4.1.3 Nguyên nhân

Mô hình tổ chức còn nhiều bất cập, tính tản mát và không tập trung vì vậy

không đảm bảo tính đầy đủ trong quan lý rủi ro

Mô hình hoạt động của bộ máy quản trị rủi ro chưa thực sự hiệu quả: mặc dù phòng quản lý rủi ro có ý kiến thẩm định độc lập nhưng vẫn phụ thuộc sự quản lý của BGĐ, chịu sự điều hành và hưởng lợi ích từ hoạt động của chi nhánh nên không đảm bảo thẩm quyền và sự khách quan về các phân tích, nhận định đối với các khoản vay của khách hàng

Báo cáo đánh giá của phòng quản lý rủi ro chỉ có tính tham mưu, hỗ trợ nên vai trò hỗ trợ kinh doanh chưa được thể hiện và hoạt động quản lý rủi ro chưa đi vào thực chất

Chưa nhận thức rõ trách nhiệm giảm thiểu rủi ro thuộc CBTD là người đầu tiên tiếp xúc KH và cũng là người quản lý KH trong suốt thời gian KH có quan hệ tín dụng với NH

Công tác đào tạo chưa thực sự đáp ứng được nhu cầu thực tế, nhân viên mới vào làm chủ yếu học theo cách làm của nhân viên cũ mà cách làm này chưa hẳn là thực hiện theo đúng quy định

Cơ cấu tổ chức, cơ chế phân cấp, phân quyền, các chính sách, thông lệ, nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, năng lực, cách thức quản trị, điều hành của nhà quản lý chưa phù hợp

Nhân viên cấp dưới chưa nắm bắt rõ chiến lược dài hạn nên khả năng nhận dạng, đánh giá rủi ro hạn chế dẫn đến các sáng kiến đóng góp cho ngành trong tương lai bị giới hạn

Nhận diện các sự kiện tiềm tàng chủ yếu chú trọng đến các sự việc đã xảy ra trong quá khứ, gây ra tổn thất cho ngân hàng mà chưa chú trọng đến các rủi ro tiềm

ẩn, chi khi rủi ro xẩy ra thì ngân hàng mới đưa ra những đánh giá và các biện pháp phòng ngừa

Nguồn thông tin chấm điểm và xếp hạng tín dụng chưa đáng tin cậy do báo cáo tài chính của doanh nghiệp chưa bắt buộc kiểm toán, hệ thống chỉ tiêu chấm điểm chưa phản ánh những đặc thù hoạt động của từng ngành riêng biệt, khả năng phân tích ngành nghề yếu kém, chưa có bộ tiệu chuẩn về từng ngành nên không đưa

ra được những cảnh báo và định hướng cho hoạt động tín dụng, nhằm hạn chế đầu

tư vào những ngành nghề làm ăn kém hiệu quả Một số chỉ tiêu phi tài chính được

đánh giá cho điểm mang tính chất định tính, chủ yếu dựa trên sự đánh giá của cán

bộ trực tiếp quản lý

3.4.2 Phân tích và đánh giá rủi ro

3.4.2.1 Ưu điểm

Do ý thức hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều loại rủi ro nên các nhà quản trị

của các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đều chú trọng đến việc

phân tích, đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi

ro vận hành và rủi ro pháp lý Tuy nhiên, bộ phận quản lý rủi ro này chỉ tập trung tại

Hội sở Các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước cũng đã xây dựng và

hoàn thiện hệ thống đánh giá tín dụng đối với khách hàng, hệ thống xếp hạng nội bộ

nhằm hổ trợ cho quản trị rủi ro

Agribank tỉnh Bình Phước cũng thường xuyên phối hợp với các đơn vị liên

quan tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức để nâng cao năng lực đánh

giá, đo lường, phân tích rủi ro cho cán bộ tín dụng

Ngân hàng đã thành lập Khối giám sát hoạt động nhằm chuyên nghiệp hóa

công tác quản lý rủi ro toàn bộ các lĩnh vực của ngân hàng

80% số người cho rằng ngân hàng có hệ thống đánh giá chấm điểm tín dụng

và phân hạng khách hàng

Ngân hàng thường xuyên giám sát và phân tích các rủi ro bên trong như tài

chính, nhân sự, hệ thống thông tin… của ngân hàng, đánh giá khả năng xảy ra của

từng loại rủi ro và xác định các hoạt động cần thiết để đối phó với rủi ro đó

Do đó, có thể dự đoán và phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro, nhận dạng và

đánh giá các tác động, xây dựng và áp dụng các giải pháp nâng không ngừng để

nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro đối với rủi ro tín dụng Khối giám sát hoạt động sẽ

giám sát và tham mưu cho cấp có thẩm quyền ra quyết định liên quan đến tín dụng

đối với các khoản tín dụng vượt mức phán quyết, quản lý và kiểm soát danh mục

cho vay, cơ cấu cho vay

Xây dựng các quy trình, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng Ngoài ra, còn thành lập Ban pháp chế tại Hội sở thực hiện chức năng cập nhật các công văn quy định của Nhà Nước, soạn thảo các biểu mẫu phù hợp về mặt pháp lý, tư vấn cho các nhà quản trị và các cán bộ thực hiện nghiệp vụ trong quá trình thực hiện các quy định của pháp luật và những vướng mắc có liên quan (kết quả khảo sát 70%)

Đồng thời ngân hàng cũng lập ban soạn thảo thực hiện chức năng nghiên cứu, ban hành quy định, quy chế hướng dẫn nghiệp vụ (kết quả khảo sát đạt trên 80%)

Bảng 3.9: Tổng hợp kết quả khảo sát về phân tích và đánh giá rủi ro

44 Phân quyền đến cấp thấp nhất ? 35 người

70%

15 người 30%

45 Tập trung mọi quyết định, quyền hành về một cấp?

20 người 40%

30 người 60%

46 Giao các chỉ tiêu cho từng đơn vị, cho phép độc lập kinh doanh và giám sát từ xa thông qua bộ máy kiểm toán nội bộ chuyên trách?

38 người 76%

12 người 24%

Đối tượng khách hàng chủ yếu

47 Cá nhân :

90%

5 người 10%

Thu nhập khá trở lên 5 người

10%

45 người 90%

48 Doanh nghiệp :

20%

40 người 80%

10%

45 người 90%

4%

48 người 96%

Cty liên doanh, 100% vốn đầu tư nước 0 người

0%

50 người 100%

49 Đối tượng khác (nếu có)

Thị trường mục tiêu

100%

0 người 0%

8%

45 người 90%

2%

49 người 98%

0%

50 người 100%

Các mục tiêu phát triển

58 Mục tiêu phát triển của Ngân hàng

trong từng thời kỳ?

40 người 80%

10 người 20%

59 Các mục tiêu của Ngân hàng có được

truyền đạt, phổ biến đến từng cấp quản

lý và nhân viên không?

33 người 66%

17 người 34%

Phân tích rủi ro

60 Ngân hàng có đánh giá đầy đủ các rủi ro

từ nguồn lực bên ngoài không?

32 người 64%

18 người 36%

61 Ngân hàng có thường xuyên giám sát

và phân tích các rủi ro bên trong (tài chính, nhân sự, hệ thống thông tin…)

của Ngân hàng không?

45 người 90%

5 người 10%

62 Ngân hàng có xác định rủi ro riêng cho mỗi hoạt động không?

34 người 68%

16 người 32%

64 Ngân hàng có đánh giá khả năng xẩy ra của từng loại rủi ro và xác định các hành động cần thiết để đối phó với rủi

ro không?

40 người 80%

10 người 20%

65 Rủi ro có được phân tích thường xuyên thông qua các hoạt động không?

36 người 72%

14 người 28%

66 Những cấp quản lý tham gia vào việc phân tích rủi ro có phù hợp và xác thực không?

37 người 74%

13 người

26%

67 Khi có thay đổi trong cơ cấu tổ chức và quản lý do ảnh hưởng của môi trường kinh doanh, biến động nhân sự, công nghệ, tái cấu trúc…, Ngân hàng có lường trước các sự kiện có thể ảnh hưởng đến hoạt động của Ngân hàng và biện pháp đối phó không?

30 người 60%

20 người 40%

Yêu cầu về quản lý của Hội đồng quản trị và Ban điều hành ngân hàng

68 An toàn trong hoạt động? 44 người

88%

6 người 12%

69 Tuân thủ pháp luật và các quy định

riêng của ngân hàng?

45 người 90%

5 người 10%

70 Số liệu tài chính trung thực? 45 người

90%

5 người 10%

71 Kiểm soát nội bộ hữu hiệu 40 người

80%

10 người 20%

72 Hoạt động mang lại hiệu quả tối ưu 38 người

76%

12 người 24%

73 Yêu cầu khác (nếu có)?

Qúa trình soạn thảo, ban hành và phổ

biến các quy trình nghiệp vụ, mẫu biểu,

cẩm nang thực hiện nghiệp vụ

74 Cá nhân chịu trách nhiệm tham gia

soạn thảo qui trình nghiệp vụ, mẩu

biểu

Các chuyên viên pháp lý 45 người

90%

5 người 10%

Các chuyên viên nghiệp vụ 40 người

80%

10 người 20%

78%

16 người 32%

75 Mục tiêu soạn thảo:

70%

15 người 30%

Giúp cho quá trình thực hiện nghiệp vụ được

nhịp nhàng, hiệu quả

36 người 72%

14 người 28%

Phù hợp với các qui định của pháp luật 42 người

84%

8 người 16% Đảm bảo an toàn cho hoạt động của

Ngân hàng

45 người 90%

5 người 10%

76 Hình thức ban hành:

Dưới dạng cẩm nang sổ tay hướng dẫn thủ tục?

35 người 70%

15 người 30% Các văn bản nội bộ thường xuyên? 45 người

90%

5 người 10%

77 Phổ biến :

Đến từng cấp điều hành phòng ban 40 người

80%

10 người 20%

70%

15 người 30%

78 Hình thức phổ biến :

Qua các buổi tập huấn? 35 người

70%

15 người 30% Qua các buổi họp phổ biến? 30 người

60%

20 người 40% Qua mạng nội bộ (e-mail, Lotus Note)? 35 người

70%

15 người 30%

Mức độ cập nhật về môi trường kinh doanh, thông tin về các ngành nghề và các điều kiện kinh tế xã hội

79 Có một bộ phận chuyên nghiên cứu về môi trường kinh doanh, cập nhật các thông tin

về ngành nghề và sự thay đổi của các điều kiện kinh tế – xã hội không?

30 người 60%

20 người 40%

80 Việc truyền đạt thông tin trên có được thực hiện đến: