Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn trên địa bàn tỉnh Bình Phước

CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày … tháng 01 năm 2014 Cán hướng dẫn khoa học : PGS.TS VÕ VĂN NHỊ (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày … tháng 01 năm 2014 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: TRẦN THỊ HẠ QUYÊN Giới tính: NỮ Ngày, tháng, năm sinh: 27/02/1981 Nơi sinh: Bình Phước Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1241850039 I- Tên đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn địa bàn tỉnh Bình Phước” Họ tên Chức danh Hội đồng PGS TS Phan Đình Nguyên Chủ tịch PGS.TS Nguyễn Minh Hà Phản biện TS Phan Mỹ Hạnh Phản biện II- Nhiệm vụ nội dung: TT Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng - Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín TS Nguyễn Bích Liên TS Phạm Thị Phụng Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước, từ rút ưu điểm vấn đề tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước - Từ ưu-nhược điểm rút này, nghiên cứu đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước Nội dung nghiên cứu Với nhiệm vụ nêu trên, luận văn cần thực nội dung sau: Nghiên cứu, hệ thống hoá vấn đề lý luận kiểm soát nội theo COSO 1992 kiểm soát nội áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel Phân tích đặc điểm nghiệp vụ tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước Nghiên cứu, khảo sát, đánh giá phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước; đánh giá ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước, đồng thời đề xuất số kiến nghị để giải pháp thực tốt III- Ngày giao nhiệm vụ: Ngày 01/07/2013 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: Ngày 30/12/2013 V- Cán hướng dẫn: PGS TS VÕ VĂN NHỊ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) PGS TS Võ Văn Nhị KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN Tôi xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước” Để hoàn thành luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội công trình nghiên cứu riêng với hướng dẫn, hỗ trợ người hướng nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình dẫn khoa học Các số liệu, kết nêu Luận văn thạc sỹ kế toán trung Phước”, nhận hỗ trợ giúp đỡ từ đơn vị, anh chị đồng thực chưa trình bày hay công bố công trình khác nghiệp, cán hướng dẫn, quý thầy cô trường Đại học Công nghệ Tp.HCM Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực hoàn thiện Luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn Luận văn rõ người thân gia đình Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, quý thầy cô CBCNV trường Đại học Công nghệ Tp HCM tạo điều kiện thuận lợi nguồn gốc trình học tập, giúp có kiến thức lý luận để ứng dụng Học viên thực luận văn công việc việc hoàn thành Luận văn Đặc biệt xin cảm ơn PGS.TS Võ Văn Nhị, người hướng dẫn khoa học Luận văn, thầy trực tiếp tận tình hướng dẫn giúp đỡ hoàn thiện luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn lãnh đạo đơn vị, anh chị phụ trách Trần Thị Hạ Quyên kiểm soát nội chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước tạo điều kiện cho tiếp xúc giúp đỡ việc cung cấp thông tin, số liệu trả lời câu hỏi khảo sát Tôi xin cảm ơn đồng nghiệp quan người thân gia đình tạo điều kiện thời gian cho thực hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Trần Thị Hạ Quyên iii iv ABSTRACT TÓM TẮT Đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng The theme "Complete the internal control system for credit transaction at chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước" nghiên cứu lý thuyết Agribank branches in Binh Phuoc province" researches the theory of the internal kiểm soát nội ngân hàng thương mại, tìm hiểu thực trạng hệ thống control in commercial banks, learn the status of kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa Agribank branches in Binh Phuoc province, which proposes not only some internal control system at bàn tỉnh Bình Phước Từ đề xuất số giải pháp để hoàn thiện đề xuất solutions to complete at Agribank branches in Binh Phuoc province, but also some số kiến nghị cho việc thực giải pháp tốt Đề tài nêu rõ tính cấp recommendations for the implementation of the best solution The theme also thiết, mục tiêu, đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên states the urgency, goal, researching object, researching scope and methodology cứu Through the theme, the author would like to contribute to the completion of Thông qua đề tài, tác giả muốn góp phần vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm the internal control system at Agribank branches in Binh Phuoc province; help soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh them to identify their current position , which set out the specific objectives and Bình Phước; giúp họ xác định thực trạng tại, từ đề mục tiêu measures to minimize the credit risk, help banks make the business safer biện pháp cụ thể để giảm thiểu rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng kinh doanh an toàn, hiệu v vi 2.3 KSNB ĐỐI VỐI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20 MỤC LỤC 2.3.1 Tín dụng vai trò tín dụng tín dụng ngân hàng thương LỜI CAM ĐOAN i mại 20 LỜI CÁM ƠN ii 2.3.2 Rủi ro tín dụng 22 2.3.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng quản lý rủi TÓM TẮT iii ro tín dụng 25 ABSTRACT .iv Chương - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ MỤC LỤC v TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii BÌNH PHƯỚC 31 DANH MỤC CÁC HÌNH ix 3.1 Chương – PHẦN MỞ ĐẦU Bình Phước 31 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín 1.1 Tính cấp thiết đề tài 3.2 1.2 Mục tiêu đề tài dụng chi nhánh Agribank địa bàn Tỉnh Bình Phước 32 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng 32 1.4 Phương pháp nghiên cứu 3.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 37 1.5 Tổng quan đề tài nghiên cứu 3.3 1.6 Kết cấu đề tài chi nhánh agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 45 Khảo sát thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Chương - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG 3.3.1 Mục đích khảo sát 45 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3.3.2 Đối tượng phạm vi khảo sát 45 2.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 3.3.3 Nội dung khảo sát 45 3.3.4 Phương pháp khảo sát 46 3.3.5 Kết khảo sát 46 2.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội hệ thống KSNB 2.1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 10 3.4 2.1.4 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 11 chi nhánh agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 46 2.2 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Đặc điểm hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel 3.4.1 Môi trường kiểm soát 46 12 3.4.2 Phân tích đánh giá rủi ro 61 Các hoạt động kiểm soát 70 2.2.1 Vai trò NHTM 12 3.4.3 2.2.2 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 15 3.4.4 Thông tin truyền thông 80 2.2.3 Đặc điểm hệ thống KSNB áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel 3.4.5 Hoạt động giám sát 86 16 vii viii Chương : MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BÌNH PHƯỚC 94 4.1 Định hướng tín dụng chi nhánh ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Bình Phước giai đoạn 2012-2020 94 Basel Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín CIC Trung tâm thông tin tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organization Kiểm soát nội 4.2 dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 95 4.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 95 KSNB 4.2.2 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro tín dụng 98 NHNN Ngân hàng nhà nước 4.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát tín dụng 100 NHTM Ngân hàng thương mại 4.2.4 Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin truyền thông 106 Agribank Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development 4.2.5 Cải tiến hoạt động giám sát 108 NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn TCTD Tổ chức tín dụng CBNV Cán nhân viên CHƯƠNG - KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 115 5.1 Kiến nghị 115 5.1.1 Kiến nghị chi nhánh 115 5.1.2 Kiến nghị Agribank Việt Nam 118 5.1.3 Đối với Chính phủ 119 5.1.4 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 121 5.2 Kết luận 126 TÀI LIỆU THAM KHẢO 127 PHỤ LỤC ix x DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Hoạt động tín dụng 33 DANH MỤC CÁC HÌNH Bảng 3.2: Tình hình nợ xấu 35 Bảng 3.3: Tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 47 Bảng 3.4: Tổng hợp kết khảo sát đảm bảo lực 48 Bảng 3.5: Tổng hợp kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành 49 Bảng 3.6: Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức 51 Bảng 3.7: Tổng hợp kết khảo sát phân định quyền hạn trách nhiệm 52 Bảng 3.8: Tổng hợp kết khảo sát sách nhân 53 Bảng 3.9: Tổng hợp kết khảo sát phân tích đánh giá rủi ro 62 Bảng 3.10: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát 71 Bảng 3.11: Tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông 82 Bảng 3.12: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động giám sát 87 Hình 3.1: Tổng hợp tình hình tăng trưởng dư nợ chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 34 Hình 3.2: Tổng hợp tình hình nợ xấu chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 36 chưa cao, khả quản lý rủi ro tín dụng yếu Bên cạnh đó, với xu hướng hội nhập kinh tế giới , để cạnh tranh tồn vững mạnh Chương – PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 giải pháp quan trọng, mang tính chiến lược phải hoàn thiện hệ Tính cấp thiết đề tài thống kiểm soát nội đặc biệt nghiệp vụ tín dụng để phòng chống Ngân hàng thương mại (NHTM) doanh nghiệp đặc biệt, trung gian rủi ro Trên thực tế, hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng chi tài kinh tế Nó thực huy động nguồn vốn kinh nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước áp dụng tế sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn tín dụng nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm chưa quan tâm mực cho kinh tế dịch vụ ngân hàng nhằm tạo lợi nhuận Trong hoạt Trước tình hình đó, thân mạnh dạn chọn đề tài "HOÀN THIỆN HỆ động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ sử dụng vốn THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI quan trọng NHTM giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN tạo lợi nhuận cao cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm NÔNG THÔN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC" làm đề tài nghiên ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng vay không cứu, hy vọng có đóng góp định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất trả nợ gốc lãi vay cho ngân hàng hạn cam kết Rủi ro tín lượng tín dụng, đảm bảo an toàn hoạt động cho chi nhánh Agribank dụng loại rủi ro nguy hiểm NHTM kéo loại rủi ro khác địa bàn tỉnh Bình Phước phát sinh theo dẫn đến phá sản NHTM khả toán khoản huy động đầu vào không thu hồi vốn sử dụng 1.2 Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội vay Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hiệu NHTM ngân hàng thương mại kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín nghiệp vụ tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế thất thoát vốn tín dụng cho ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (tên giao dịch quốc tế Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development, viết tắt dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước, từ rút ưu điểm vấn đề tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước Từ ưu-nhược điểm rút này, nghiên cứu đề xuất giải pháp Agribank) ngân hàng thương mại lớn Việt Nam tính theo tổng khối lượng tài sản, thuộc loại doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt Hiện Agribank xây dựng nhiều chi nhánh địa bàn tỉnh Bình Phước nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, dịch vụ tài cho doanh nghiệp, cá nhân tỉnh Tuy nhiên kiện có liên quan đến hoạt động tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước năm gần cho thấy chất lượng tín dụng chi nhánh Agribank Mục tiêu đề tài hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu phân tích hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng hệ Nhìn chung, nghiên cứu phân tích thực trạng hệ thống kiểm thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank soát nội ngân hàng nên giải pháp hoàn thiện phù hợp với địa bàn tỉnh Bình Phước đặc thù hoạt động mình, giải pháp mang tính chất hoàn thiện chung chung Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín Hơn nữa, chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước dụng chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình Phước chưa có đề tài nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín 1.4 Phương pháp nghiên cứu dụng Vì vậy, dựa vào tảng nghiên cứu trên, tác giả kế thừa phát Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu triển để phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh chi nhánh Agribank định lượng trọng tâm sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính địa bàn tỉnh Bình Phước Phương pháp nghiên cứu định lượng chủ yếu sử dụng thống kê mô tả thông Điểm bật đề tài thông qua việc phân tích đánh giá thực trạng hệ qua khảo sát Ngoài ra, tác giả sử dụng phương pháp cụ thể như: phương thống KSNB nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Agribank địa bàn pháp so sánh, đối chiếu, hệ thống, phân tích… tỉnh Bình Phước, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro nâng Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội để khảo sát thực trạng cao hiệu hoạt động tín dụng cho chi nhánh Agribank địa bàn tỉnh Bình kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng số chi nhánh Agribank tiêu biểu Phước địa bàn Tỉnh Bình Phước 1.6 Thảo luận với số nhà quản lý, kiểm toán viên nội số cán tín dụng số ngân hàng Agribank địa bàn Tỉnh Bình Phước Tổng hợp báo cáo, số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ hạn Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, luận văn viết thành năm chương Chương 1: Giới thiệu Chương 2: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại và nguyên nhân gây nợ hạn chi nhánh Agribank địa bàn Tỉnh kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Bình Phước Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng chi nhánh 1.5 Tổng quan đề tài nghiên cứu Từ trước đến có nhiều luận văn nghiên cứu hệ thống KSNB với agribank địa bàn tỉnh Bình Phước Chương 4: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cho chi nhánh nhiều đối tượng nhiều góc độ mục đích khác nhau, nhằm đưa giải pháp agribank địa bàn tỉnh Bình Phước nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB như: Chương 5: Kiến nghị kết luận - Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội - Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Quân Đội - Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Sài Gòn ngân hàng Công Thương Việt Nam (Lê Phương Hồng – 2006) nhằm phó với rủi ro hoạt động (Quách Nữ Trường Giang – 2012) Thương Tín (Trần Dũng Khôi Nguyên - 2013) Chương - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI sách người quản lý” Báo cáo cho thấy tầm quan trọng kiểm BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB(1)(8) Chức kiểm soát có vai trò quan trọng công việc quản lý, kiểm soát nội công cụ hữu hiệu để thực chức kiểm soát Trải qua trăm năm hình thành phát triển, lý thuyết kiểm soát nội không ngừng hoàn thiện cụ thể qua giai đoạn sau: Giai đoạn hình thành (từ năm 1992 trở trước) Đầu kỷ 20, sau thắng trận chiến tranh Mỹ-Tây Ban Nha, tốc độ phát triển tổ chức kinh tế Mỹ tăng cách nhanh chóng mà kiểm soát Cho đến họ nhận kiểm soát tài công ty tốc độ tăng trưởng nhanh Do báo cáo tài mẫu tổng hợp từ mục tiêu chung đề ra, tổ chức kiểm tra gian lận sai phạm lẫn Hệ thống kiểm tra nội có hiệu đánh dấu đời khái niệm kiểm soát nội Khái niệm kiểm soát nội (KSNB) giai đoạn sơ khai chủ yếu người ta cho kiểm soát nội việc kiểm soát nhằm ngăn chặn nhân viên lấy cắp tài sản tổ chức Sau khủng hoảng kinh tế năm 1929, Luật Chứng khoán năm 1933 Sở Giao dịch Chứng khoán năm 1934 ban hành bắt buộc phải kiểm tra báo cáo tài công ty theo nguyên tắc kiểm toán Vai trò kiểm toán viên giai đoạn nâng cao Sau công ty ngày trở nên lớn phức tạp hơn, kiểm toán trở thành chức thiếu khía cạnh quản lý kinh doanh điều kiện tiên độ tin cậy báo cáo tài Do vào năm 1949, Viện Kế toán Mỹ công bố báo cáo đặc biệt định nghĩa kiểm soát nội sau: “Kiểm soát nội cấu tổ chức biện pháp, cách thức liên quan chấp nhận thực tổ chức để bảo vệ tài sản, kiểm tra xác đáng tin cậy số liệu kế toán, thúc đẩy hoạt động có hiệu quả, khuyến khích tuân thủ soát nội hoạt động kinh doanh Tuy nhiên có lời trích phạm vi trách nhiệm kiểm toán viên mở rộng xa, dẫn đến lập luận ủng hộ khái niệm hẹp kiểm soát nội Năm 1977, sau vụ bê bối Watergate, có khoản toán bất hợp pháp cho phủ nước bị phát giác, Quốc Hội Hoa Kỳ thông qua Điều Luật Hành vi hối lộ nước Điều luật nhấn mạnh việc KSNB nhằm ngăn ngừa khoản toán bất hợp pháp dẫn đến yêu cầu ghi chép đầy đủ hoạt động Lần đầu tiên, hoạt động kiểm soát nội tổ chức đề cập đến văn pháp luật Sau đổ bể tổ chức tài Mĩ năm 1980 Viện kế toán công chứng Mĩ (AICPA) thành lập Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận lập báo cáo tài (National Commission on Financial Reporting, hay gọi Treadway Commission) Hội đồng quốc gia thành lập vào năm 1985 bảo trợ tổ chức là: • Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA) • Hội kế toán Mỹ (American Accounting Association) • Hiệp hội quản trị viên tài (the Financial Executives Institute – FEI) • Hiệp hội kế toán viên quản trị (Institute of Management Accountants – IMA) • Hiệp hội kiểm toán viên nội (the Institute of Internal Auditors – IIA) Hoạt động hội đồng nhằm mục tiêu xác định yếu tố gian lận báo cáo tài đưa đề xuất để giảm thiểu phạm vi ảnh hưởng chúng Vai trò thực vào năm 1987 phát hành báo cáo có tiêu đề "Báo cáo tài gian lận", nhấn mạnh tầm quan trọng KSNB cần thiết kiểm tra đánh giá COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) Ủy Ban thuộc Hội Đồng Treadway Năm 1992 Ủy Ban cho đời báo cáo KSNB , tạo nên khởi đầu tiếng nói chung cho doanh 133 134 Bộ phận kiểm toán nội có bị giới hạn phạm Chính sách nhân vi so với quy định Ngân hàng Nhà 27 35 Có sách nhân hợp lý không? nước kiểm toán nội TCTD không? Nhân viên có hiểu trách nhiệm thủ tục áp 28 Bộ phận kiểm toán nội có thực hoạt dụng cho công việc họ không? 36 động độc lập với Ban giám đốc phận khác Ngân hàng không? Các nguyên tắc, sách kế toán chủ yếu áp dụng STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có 29 Bộ phận kiểm toán nội có tạo điều Nhận Không 31 32 kiện vật chất, thông tin nhân lực không? xét Có tiêu chuẩn trình độ, lực, kinh Các nguyên tắc chung kế toán 38 Chế độ kế toán theo quy định Ngân 30 37 nghiệm kiểm toán viên nội bộ? Có cụ thể hóa trách nhiệm kiểm toán 39 hàng nhà nước Bộ tài Việt Nam Các chuẩn mực Kế toán Quốc tế 40 viên nội không? Phạm vi, kế hoạch kiểm toán có thích hợp với yêu cầu Ngân hàng không? Thông tin khác (nếu có) Quan hệ phận kiểm toán nội với 41 Vị trí kiểm toán nội đơn vị, phận khác Ngân hàng có tinh thần : độc lập, hợp tác hỗ trợ không? STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có Bộ phận kiểm toán nội thiết lập 33 Nhận Không xét 42 Nội dung khác (nếu có) quy định Ngân hàng Nhà nước? Bộ phận kiểm toán nội có thực cần 34 thiết Ngân hàng không? II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Đặc điểm hoạt động Ngân hàng 1.1 Hình thức quản lý 135 136 49 Trả lời STT Vấn đề nghiên cứu Đối tượng khác (nếu có) Nhận xét Có Không 1.3 43 Thị trường mục tiêu Quản trị theo mục tiêu? Trả lời Nhận STT Vấn đề nghiên cứu 44 Có Phân quyền đến cấp thấp ? Tập trung định, quyền hành 45 cấp? Giao tiêu cho đơn vị, cho phép 46 độc lập kinh doanh giám sát từ xa thông 50 Tỉnh/ Thành phố 51 Quốc gia 52 Khu vực 53 Quốc tế Không xét qua máy kiểm toán nội chuyên trách? 1.2 STT Vấn đề nghiên cứu Đối tượng khách hàng chủ yếu: STT Vấn đề nghiên cứu Các mục tiêu phát triển Trả lời Có Nhận xét Không Mục tiêu phát triển Ngân hàng 58 thời kỳ? Cá nhân : 47 Các mục tiêu Ngân hàng có truyền Bình dân 59 Thu nhập trở lên Doanh nghiệp : DN tư nhân Cty TNHH/Cổ phần 48 DN Nhà nước Cty liên doanh, 100% vốn đầu tư nước đạt, phổ biến đến cấp quản lý nhân viên không? Trả lời Có Nhận Không xét STT Vấn đề nghiên cứu 137 Trả lời Có 68 Phân tích rủi ro 69 STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có Ngân hàng có đánh giá đầy đủ rủi ro từ 60 Nhận xét Không Nhận 138 Không xét An toàn hoạt động? Tuân thủ pháp luật quy định riêng ngân hàng? 70 Số liệu tài trung thực? 71 Kiểm soát nội hữu hiệu 72 Hoạt động mang lại hiệu tối ưu 73 Yêu cầu khác (nếu có)? nguồn lực bên không? Ngân hàng có thường xuyên giám sát 61 phân tích rủi ro bên (tài chính, nhân sự, hệ thống thông tin…) Ngân hàng không? 62 Ngân hàng có xác định rủi ro riêng cho Ngân hàng có đánh giá khả xẩy 64 Yêu cầu quản lý Hội đồng quản trị Ban điều hành ngân hàng Qúa trình soạn thảo, ban hành phổ biến quy trình nghiệp hoạt động không? loại rủi ro xác định hành động cần vụ, mẫu biểu, cẩm nang thực nghiệp vụ thiết để đối phó với rủi ro không? 65 Rủi ro có phân tích thường xuyên thông STT Vấn đề nghiên cứu Có qua hoạt động không? Cá nhân chịu trách nhiệm tham gia Những cấp quản lý tham gia vào việc phân tích 66 rủi ro có phù hợp xác thực 67 soạn thảo qui trình nghiệp vụ, mẩu biểu 74 Các chuyên viên pháp lý không? Các chuyên viên nghiệp vụ Khi có thay đổi cấu tổ chức quản Các nhà quản lý lý ảnh hưởng môi trường kinh doanh, biến động nhân sự, công nghệ, tái cấu trúc…, Ngân hàng có lường trước kiện Trả lời Mục tiêu soạn thảo: Đáp ứng yêu cầu quản lý 75 Giúp cho trình thực nghiệp vụ ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng nhịp nhàng, hiệu biện pháp đối phó không? Phù hợp với qui định pháp luật Nhận Không xét 139 140 Đảm bảo an toàn cho hoạt động 81 Ngân hàng Hình thức ban hành: 76 77 Dưới dạng cẩm nang sổ tay hướng dẫn thủ tục? Các văn nội thường xuyên? Phổ biến : Đến cấp điều hành phòng ban Đến nhân viên nghiêp vụ? Việc cập nhật truyền đạt thực định kì Hằng ngày III Các thủ tục kiểm soát Đặc điểm thủ tục kiểm soát chung Trả lời Có Hình thức phổ biến : Qua buổi tập huấn? 78 Các thủ tục kiểm soát có áp dụng cho 82 Qua buổi họp phổ biến? lĩnh vực ngân hàng không? Qua mạng nội (e-mail, Lotus Note)? Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ Mức độ cập nhật môi trường kinh doanh, thông tin 83 ngành nghề điều kiện kinh tế xã hội Ngân hàng thực theo nguyên tắc “mọi công việc phải kiểm tra qua hai người”? Ngân hàng có định lượng rủi ro loại 84 STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có Không 79 thích hợp, đầy đủ? xét Mọi nghiệp vụ Ngân hàng áp dụng hai loại thủ tục kiểm soát: Kiểm soát 85 phòng ngừa (phân chia trách nhiệm, giám sát, ngành nghề thay đổi điều kiện kiểm tra tính hợp lý, kiểm tra đầy đủ, kinh tế – xã hội không? xác, …) kiểm soát phát hiện? Các loại nghiệp vụ sau Ngân Việc truyền đạt thông tin có hàng đặc biệt trọng thiết lập thực đến: 80 nghiệp vụ để thiết kế thủ tục kiểm soát Nhận Có phận chuyên nghiên cứu môi trường kinh doanh, cập nhật thông tin Cấp điều hành cao nhất? Cấp quản trị sở? Nhân viên nghiệp vụ? Nhận STT Vấn đề nghiên cứu 86 Giao dịch Ngân quỹ Tín dụng Kế toán Kinh doanh ngoại hối Không xét 141 142 Có phần mềm kiểm soát nhằm hạn chế đối tượng Thanh toán quốc tế truy cập, chương trình sử dụng liệu 93 Kiểm soát nội môi trường tin học truy cập hay không? STT Vấn đề nghiên cứu 87 Trả lời Có Có kiểm soát mật nhằm đảm bảo chúng Nhận Không 94 Có sách thủ tục văn không? bảo mật hệ thống thông tin máy tính hay không? Tất kiện quan trọng (vi phạm tính bảo Có thủ tục kiểm soát vật chất thích hợp 88 nhằm hạn chế cá nhân tiếp cận phòng IT hay mật, sử dụng phần mềm bị hạn chế…) 95 không? Các lập trình viên có bị hạn chế truy cập vào công việc mà tập tin liệu sử dụng hay Có hệ thống lưu liệu dự phòng, hồ sơ 96 Có thư viện liệu thiết lập nhằm đảm bảo 90 91 tính có cập nhật kịp thời không? Giữa chi nhánh hệ thống Ngân 98 hàng truy cập chia xẻ thông tin Các nhân viên vận hành máy tính có bị hạn chế sở liệu khách hàng không? truy cập vào chương trình nguồn hay Có đầy đủ tài liệu hệ thống cho người quản không? Có kiểm soát chặt chẽ chương trình tiện ích có khả thay đổi liệu mà không để lại dấu vết kiểm toán hay không? Có thiết kế 92 Hệ thống thông tin xử lý nghiệp vụ máy 97 liệu chương trình sử dụng hay không? chứng từ tín dụng ngân hàng lưu trữ cách có hệ thống khoa học? không? lập trình viên không sử dụng tập tin ghi nhận điều tra tức thời nhà quản lý có thẩm quyền hay không? chương trình ứng dụng, ngôn ngữ điều khiển 89 bảo mật thay đổi hay chương trình để ghi nhận lại việc sử dụng chương trình để người quản lý kiểm tra hay không? 99 lý người sử dụng? 143 IV 144 THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Hệ thống trao đổi thông tin 104 cấp thực nào? Trả lời STT Vấn đề nghiên cứu Tồn kênh thông tin hiệu cấp Nhận xét Có 105 trực tiếp nhân viên, cấp quản lý cao Không nhân viên không? Thông tin cần thiết truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan cách đầy 100 đủ, kịp thời thích hợp để người 106 hiểu làm tròn trách nhiệm Sự lĩnh hội nhà quản lý đề xuất cấp thường nào? không? Hệ thống trao đổi thông tin nhà Thông tin có cung cấp cho đối tượng (đầy đủ, mang tính tổng hợp, 107 101 thẳng vào cốt lõi vấn đề kịp thời) để nhà quản trị cấp cao với khách hàng thực sao? Sự phản hồi khách hàng thực qua kênh thông tin nào? quản lý giám sát có hiệu có hành động cần thiết 108 Hành động nhà quản lý trước phản hồi khách hàng sao? Ngân hàng có kế hoạch chiến lựơc Việc truyền đạt thông tin Ngân hàng 102 việc xây dựng, phát triển cập nhật hệ thống thông tin không? 109 thời để người hiểu làm tròn trách nhiệm không? Chiến lược hệ thống thông tin có kết nối 103 có xuyên suốt, thích hợp, đầy đủ, kịp với chiến lược tổng thể Ngân hàng 110 phản ứng nhanh với mục tiêu chung Có biện pháp đảm bảo chất lượng hệ thống thông tin kế toán không? mục tiêu hoạt động không? V Giám sát 145 146 B HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN I MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Trả lời DỤNG STT Vấn đề nghiên cứu Nhận xét Có Không Quan điểm Hội đồng quản trị Ban điều hành ngân hàng hoạt động tín dụng Toàn quy trình hoạt động 1.1 Quan điểm vai trò tín dụng hoạt động kinh doanh 111 Ngân hàng giám sát điều ngân hàng chỉnh cần thiết? Việc giám sát thường xuyên thực 112 Trả lời thông qua ý kiến đóng góp khách hàng, STT Vấn đề nghiên cứu nhà cung cấp xem xét báo cáo hoạt động phát yếu tố bất thường ? Nhận xét Có Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu Giám sát định kỳ thông qua kiểm 114 113 toán kiểm toán nội kiểm toán độc lập thực hiện? đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Tín dụng số mảng kinh 115 doanh ngân hàng Tín dụng hoạt động tảng để kéo theo 116 hoạt động khác ngân hàng phát triển 1.2 Quan điểm phát triển tín dụng Không 147 148 Nhận Trả lời Kiểm soát tín dụng nhằm mục đích tránh 123 xét thất thoát tài sản ngân hàng STT Vấn đề nghiên cứu Kiểm soát tín dụng khâu Có 117 124 Không Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu ngân hàng thời kỳ 2.1 qui trình tín dụng Các sách tín dụng chung ngân hàng Chính sách ngân hàng khoản cho vay bảo lãnh cung cấp với điều khoản ưu đãi Phát triển tín dụng mục tiêu hàng đầu 118 thời kỳ nguồn vốn huy động dồi Trả lời môi trường kinh doanh thuận lợi pháp đảm bảo an toàn Cho vay bảo lãnh ưu đãi Phát triển tín dụng tập trung theo địa 120 121 1.3 thành viên hội đồng quản trị, Ban điều hành bàn 125 ngân hàng, kiểm toán viên độc lập Phát triển tín dụng theo phân khúc thị Ngân hàng thân nhân đối tượng trường Đối tượng cho vay ưu đãi Quan điểm tầm quan trọng kiểm soát tín dụng Nhận Trả lời xét STT Vấn đề nghiên cứu Có 122 xét Có Phát triển tín dụng phải kèm với biện 119 Nhận STT Vấn đề nghiên cứu Không Cổ đông lớn Ngân hàng 126 Thân nhân quan chức cấp cao Kiểm soát tín dụng biện pháp quan Các khách hàng có quan hệ lịch sử tốt với trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng Ngân hàng, khối lượng giao dịch lớn Không 149 150 Các ngành mũi nhọn kinh tế, 131 khuyến khích đầu tư 2.2 Chính sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ STT Vấn đề nghiên cứu 127 2.3 Trả lời Nhận Có xét Không Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán tài sản đảm bảo để trả nợ Các sách lương bổng/khen thưởng/kỷ luật nhân viên tín dụng STT Vấn đề nghiên cứu 132 Hệ thống trả lương Gia hạn nợ/điều chỉnh kỳ hạn nợ sở 133 Xét duyệt tăng lương nhân viên tín dụng thực thẩm định 134 Khen thưởng tình hình kinh doanh thực 135 Kỷ luật Mô tả trạng tài khách hàng 2.4 Các sách đào tạo STT Vấn đề nghiên cứu Gia hạn nợ sở xem xét nguyên 128 nhân khách quan: tình hình tài chính/ tình hình kinh doanh ngân hàng gặp khó khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa hoạn… Điều chỉnh kỳ hạn nợ sở khách hàng 129 phải chứng minh phương án trả nợ đồng ý gia hạn nợ Gia hạn nợ biện pháp dàn xếp Ngân hàng 130 khách hàng để tránh tình trạng nợ hạn cao 136 Đào tạo ban đầu thông qua khoá đào tạo nội bên 137 Đào tạo chỗ thông qua thực tế 138 Đào tạo nâng cao nghiệp vụ Mô tả 151 II 152 ĐÁNH GIÁ RỦI RO Trả lời I thời gian tới STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Nhận Có xét Không Ngân hàng có hệ thống đánh giá chấm điểm 145 tín dụng phân hạng khách hàng không ? lãnh nguồn vốn sử dụng Các tiêu chuẩn đánh giá tín dụng vay Quy mô doanh nghiệp 140 141 Phát triển tín dụng tập trung vào ngành Các tiêu tài có tỷ suất sinh lời cao phát triển Độ tin cậy số liệu tài cung cấp Phát triển tín dụng tập trung vào doanh nghiệp có quy mô lớn Đánh giá trình độ, kinh nghiệm, quan hệ xã hội thành tựu đạt Ban quản Phát triển tín dụng tập trung vào doanh 142 nghiệp có quy mô vừa nhỏ, hộ kinh doanh 143 Phát triển tín dụng tập trung vào tầng lớp 146 lý doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp có thu nhập cao Phương án kinh doanh, kế hoạch trả nợ 144 Phát triển tín dụng tập trung vào địa bàn trọng điểm kinh tế Uy tín quan hệ tín dụng, toán quốc tế với Ngân hàng tổ chức tín dụng khác II Hệ thống đánh giá tín dụng xét Có Tăng trưởng tối đa dư nợ cho vay bảo 139 Nhận STT Vấn đề nghiên cứu Các mục tiêu phát triển tín dụng Ngân hàng Triển vọng ngành nghề Không 153 154 STT Vấn đề nghiên cứu Uy tín/thương hiệu sản phẩm 147 Thủ tục tiếp nhận hồ sơ 148 Thủ tục thẩm định tài sản chấp Ảnh hưởng sách 149 Thủ tục thẩm định khách hàng vay vốn Mức độ đa dạng hóa hoạt động 150 Vị cạnh tranh Chất lượng nguyên vật liệu đầu vào Mô tả Thủ tục lập tờ trình thẩm định khách hàng vay xét duyệt hồ sơ vay Thủ tục thông báo kết hoàn tất 151 Nhà cung cấp thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay trước thực thủ tục cho vay Cơ sở vật chất kỹ thuật Khách hàng – hệ thống phân phối, 152 Lập hợp đồng tín dụng khế ước nhận nợ 153 Tạo tài khoản vay, giải ngân 154 Thủ tục lưu trữ quản lý hồ sơ tín dụng điều kiện toán 155 Thu nhập từ hoạt động xuất khấu Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận 156 Xu hướng lưu chuyển tiền tệ 157 Mức độ an toàn tài sản đảm bảo 158 Thủ tục theo dõi trả lãi, vốn đôn đốc thu nợ Thủ tục kiểm tra thường xuyên tình hình hoạt động khách hàng Thủ tục kiểm tra đánh giá lại tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh Gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ Tư cách khách hàng Rủi ro vĩ mô rủi ro kinh doanh III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT Kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay 159 Chuyển nợ hạn 160 Thanh lý, tất toán khoản vay Kiểm soát nội hệ thống xử lý nghiệp vụ máy tính STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Nhận 155 156 Có 162 Không STT Vấn đề nghiên cứu xét suất, tài sản đảm bảo thông tin khác 169 Báo cáo dư nợ tín dụng toàn hệ thống khoản vay hệ thống xử lý có qua 170 Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo Chi bước kiểm soát ? 163 nhánh, phòng tín dụng Việc sử đổi thông tin khoản vay, gia 171 Liệt kê dư nợ khách hàng 172 Báo cáo dư nợ tín dụng phân theo nhân viên hạn, điều chỉnh kỳ hạn khoản vay 164 hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát ? Việc thu nợ, lãi, tất toán tài khoản vay 165 hệ thống xử lý có qua bước kiểm soát ? Kiểm soát việc nhập, xuất ngoại bảng phụ trách vay 173 Báo cáo nợ hạn toàn hệ thống 174 Báo cáo nợ hạn chi nhánh 175 Báo cáo doanh số cho vay tài sản chấp, cầm cố hệ thống 176 Báo cáo doanh số thu nợ xử lý có qua bước kiểm soát IV V THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Chất lượng thông tin truyền thông STT Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có 166 Mức độ thường xuyên loại báo cáo tín dụng Không GIÁM SÁT Giám sát thường xuyên định kỳ Nhận xét Vấn đề nghiên cứu 168 Độ xác báo cáo tín dụng 177 Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xuyên để tìm mặt tồn tại, không ? mảng có hiệu không hiệu quả, Kênh thông tin bên theo dõi để phát yếu tố bất thường không? danh mục cho vay? Việc truyền đạt thông tin đến phận, chức danh có liên quan quy trình tín dụng ? Hệ thống báo cáo tín dụng ngân hàng Nhận xét Có có kiểm tra phân tích cẩn thận đề chiến lược cho vay cảnh báo rủi ro Trả lời STT ngân hàng 167 Nơi nhận báo cáo Việc tạo tài khoản vay, kỳ hạn trả nợ, lãi Không 157 178 158 Các buổi hội thảo chuyên đề, khóa học, Tìm điểm yếu hệ thống kiểm soát nội họp có tổ chức thường xuyên tín dụng kiến nghị biện pháp để tổng kết rủi ro tín dụng cải tiến 183 Đối tượng kiểm tra Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh phát sinh Các hồ sơ chuyển sang xử lý nợ Kiểm tra việc định giá tài sản đảm bảo có trường hợp xẩy cần có giải pháp ngăn ngừa khắc phục không? 179 Định kỳ có thực vấn, kiểm tra phương pháp hợp lý? nhân viên để xem họ có hiểu biết tuân thủ Khảo sát thực trạng khách hàng 184 Báo cáo kiểm tra Nêu rõ phạm vi, nội dung kiểm tra qui định, quy chế quy trình tín dụng Ngân hàng không ? 180 công việc thực Các báo cáo kiểm toán nội bộ, báo cáo tra Ngân hàng nhà nước thư Tổng hợp kết kiểm tra: sai sót chủ yếu, quản lý kiểm toán độc lập có nhà tỷ lệ sai sót, cảnh báo khác quản lý cấp cao xem xét phản ứng Kiến nghị xử lý sai sót biện pháp khắc cách thích đáng không? phục Phụ lục : Liệt kê trường hợp STT Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng Vấn đề nghiên cứu Trả lời Có 181 Thành phần ban kiểm tra Ban kiểm toán Các kiểm toán viên nội Các chuyên viên hỗ trợ pháp lý, phân tích 182 Mục đích kiểm tra Kiểm tra tính tuân thủ Kiểm tra tính hữu hiệu hiệu hoạt động Kiểm tra tính xác thực thông tin hồ sơ tín dụng Không Nhận xét sai sót cụ thể 185 Định kì kiểm tra Hàng tháng Hàng quý Hàng sáu tháng Hàng năm 186 Kết kiểm tra thường có đáp ứng yêu cầu ngân hàng không? Đáp ứng yêu cầu đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng danh mục tín dụng đề xuất điều chỉnh sách tín dụng 159 160 Phát hết gian lận, sai sót Phụ lục 2: Danh sách Cán tiến hành khảo sát tiềm ẩn STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 HỌ VÀ TÊN Đoàn Thị Mỹ Tân Trương Thị Hồng Hạnh Trần Thị Huệ Lê Thị Thắm Nguyễn Chí Thanh Đỗ Quốc Thịnh Hoàng Ngọc Trọng Đặng Hữu Hòa Vũ Trọng Mạnh Lê Thị Minh Thanh Đinh Thế Lam Nguyễn Mạnh Hùng Nguyễn Văn Thanh Trần Văn Khoa Bùi Thị Thu Hiền Nguyễn Văn Toàn Nguyễn Văn Tuấn Hoàng Thanh Lương Nguyễn Văn Thương Nguyễn Thị Hải Châu Phạm Ngọc Tú Đinh Thế Tùng Trần Văn Vinh Ngô Mạnh Hà Phạm Thị Liên Lê Minh Hoàng Nguyễn Nghĩa Nguyễn Văn Thành Trần Đức Long Đặng Đình Khoa Phạm Thanh Hoàng Nguyễn Chí Cường Trần Đức Thành Lê Xuân Phước Hồ Thị Bình Nguyễn Thị Thúy Dịu PHÒNG BAN Tổng hợp Tổng hợp Kế toán Kiểm tra KSNB Tín dụng Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Hậu kiểm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Hậu kiểm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Hậu kiểm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Hậu kiểm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Tín dụng Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Kế toán Hậu kiểm CHI NHÁNH Hội sở Hội sở Hội sở Hội sở Hội sở Đa Kia Đa Kia Đa Kia Đa Kia Đa Kia Phước Bình Phước Bình Phước Bình Phước Bình Phước Bình Phú Riềng Phú Riềng Phú Riềng Phú Riềng Phú Riềng Bù Gia Mập Bù Gia Mập Bù Gia Mập Bù Gia Mập Bù Gia Mập Bù Nho Bù Nho Bù Nho Bù Nho Bù Nho Đakơ Đakơ Đakơ Đakơ Đakơ Đakơ 161 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 Trần Xuân Trường Nguyễn Xuân Hải Lê Thị Thảo Linh Nguyễn Đình Khánh Bùi Đức Thiết Nguyễn Thị Kiều Oanh Nguyễn Mạnh Thắng Lê Ngọc Thanh Nguyễn Đức Sơn La Lan Phương Huỳnh Thị Trà My Lê Văn Minh Phan Văn Dần Phùng Thị Hoa Ban Giám đốc Ban Giám đốc Ban Giám đốc Tín dụng Tín dụng Tín dụng Tín dụng Tín dụng Tín dụng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Hậu kiểm Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long Phước Long