Tăng cường kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn khu vực miền trung (tt)

1 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng hoạt động kinh doanh quan trọng chủ yếu, mang lại nguồn lợi nhuận lớn gặp không rủi ro Mọi đổ vỡ tín dụng gây hậu nghiêm trọng cho thân ngân hàng mà kinh tế Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội công cụ quản lý hữu hiệu để kiểm soát hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm đảm bảo đạt mục tiêu đề với hiệu cao Công tác kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung thời gian qua bên cạnh kết đạt được, mặt hạn chế làm cho công tác chưa thực phát huy hiệu quả, chưa đáp ứng nhu cầu ban lãnh đạo ngân hàng Đặc biệt năm gần đây, hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung ngày mở rộng, đồng thời với tăng trưởng rủi ro tín dụng thể qua nợ xấu gia tăng Vì vậy, việc chọn đề tài “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn khu vực miền Trung” cho luận văn tốt nghiệp cao học cấp thiết đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn, góp phần giúp chi nhánh nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Nghiên cứu nội dung, mô tả thực trạng nhận xét ưu điểm hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung Trên sở đó, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Nghiên cứu vấn đề lý luận, thực tiễn liên quan đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng số giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung với liệu giai đoạn từ năm 2007 - 2009 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp so sánh, đối chiếu, tư logic NHỮNG ĐÓNG GÓP KHOA HỌC Thông qua luận văn, hệ thống lý luận kiểm soát nội tín dụng NHTM Đồng thời giúp Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung soi rọi lại tồn tại, hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng Luận văn đưa số giải pháp có khả ứng dụng để đem lại hiệu thiết thực cho công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Chƣơng 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chƣơng 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung Chƣơng 3: Phương hướng giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 3 CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Lý luận chung kiểm soát nội NHTM 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội - Theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 1/8/2006 NHNN VN hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội định nghĩa “là tập hợp chế sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức TCTD thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà TCTD đặt 1.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội - Mục tiêu hoạt động: Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt - Mục tiêu thông tin: Bảo đảm hệ thống thông tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời - Mục tiêu tuân thủ: Bảo đảm tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội 1.1.2.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội - Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ - Bảo vệ ngân hàng trước thất thoát tài sản tránh - Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh 1.1.3 Các nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội Hoạt động hệ thống KSNB phải đảm bảo nguyên tắc: Một là: Mọi rủi ro phải nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Hai là: Hoạt động kiểm tra, KSNB phần không tách rời hoạt động hàng ngày TCTD Ba là: Cơ chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích Bốn là: Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định, phải có hệ thống thông tin nội hợp lý, tin cậy, kịp thời Năm là: Hệ thống thông tin, tin học TCTD phải giám sát, bảo vệ an toàn phải có chế quản lý dự phòng độc lập để đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục Sáu là: Đảm bảo nhân viên TCTD phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, KSNB phải thực đầy đủ quy định, quy trình kiểm tra, KSNB liên quan Bảy là: Người điều hành phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, KSNB Tám là: TCTD phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội Chín là: Lãnh đạo TCTD phải báo cáo, đánh giá kết kiểm tra, KSNB đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý gửi lãnh đạo quản lý trực định kỳ đột xuất 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Phân biệt kiểm soát tín dụng kiểm soát nội hoạt động tín dụng * Kiểm soát tín dụng: Kiểm soát tín dụng ngân hàng thương mại việc ngân hàng theo dõi, kiểm tra cấu, danh mục tín dụng thực khoản vay giải ngân nhằm xác định vấn đề, rủi ro (tiềm tàng/thực tế tương lai) thời điểm sớm để có hành động ngăn chặn, xử lý thích hợp để bảo toàn vị ngân hàng trước muộn Kiểm soát tín dụng bao gồm nội dung chính: Kiểm soát danh mục kiểm soát khoản vay * Kiểm soát nội hoạt động tín dụng: Kiểm soát nội hoạt động tín dụng toàn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng thiết lập nội ngân hàng nhằm đảm bảo thực mục tiêu: - Hoạt động tín dụng ngân hàng an toàn hiệu quả; - Hệ thống thông tin, sổ sách, báo cáo tài báo cáo hoạt động tín dụng xác, đáng tin cậy kịp thời; - Đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng phải tuân thủ theo quy định, chế sách, pháp luật hành, chiến lược, sách kinh doanh quy trình nghiệp vụ mà cấp lãnh đạo quản lý điều hành ngân hàng quy định 1.2.2 Các yếu tố hệ thống KSNB hoạt động tín dụng 1.2.2.1 Môi trường kiểm soát Gồm nhân tố bên bên có tính chất môi trường tác động đến hoạt động hữu hiệu sách, thủ tục KSNB ngân hàng 1.2.2.2 Hệ thống kế toán Tính kiểm soát hệ thống kế toán thực qua giai đoạn trình kế toán: Lập chứng từ, hệ thống sổ sách kế toán lập báo cáo tài 1.2.2.3 Các thể thức kiểm soát hoạt động tín dụng Các thể thức kiểm soát sách, thủ tục giúp cho việc thực đạo người quản lý Các thủ tục kiểm soát xây dựng nguyên tắc: phân chia trách nhiệm thích hợp, bất kiêm nhiệm, ủy quyền phê chuẩn, chứng từ sổ sách đầy đủ, bảo vệ tài sản vật chất sổ sách, kiểm tra độc lập, phân tích rà soát 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Để nắm bắt thực trạng KSNB hoạt động tín dụng, phải việc tìm hiểu bước công việc khâu kiểm soát quy trình nghiệp vụ tín dụng phải đảm bảo: Kiểm tra kiểm soát tất khâu trình cho vay; thực kiểm soát thường xuyên tất khoản nợ vay khách hàng, hoàn thiện phận kiểm tra, kiểm soát nội Do tiêu chí đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng bao gồm: 1.2.3.1 Kiểm soát quy trình xét duyệt cho vay Hệ thống KSNB khâu cần kiểm soát nội dung hồ sơ, đảm bảo tính phù hợp mặt hình thức hồ sơ khách hàng Hệ thống KSNB cần tập trung vào tính tuân thủ qui định ngân hàng hành lang pháp lý Nhà nước 1.2.3.2 Kiểm soát quy trình giải ngân Ở khâu này, nguyên tắc “phân công, phân nhiệm” phải thiết kế nhằm làm rõ trách nhiệm cá nhân ký kết hợp đồng tín dụng KSNB khâu cần lưu ý nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” người phê duyệt khế ước với phận theo dõi hợp đồng tín dụng sổ sách, người chuyển tiền cho khách hàng Rủi ro xảy tài liệu giải ngân không đầy đủ, khế ước nhận nợ không phê duyệt thẩm quyền, lần giải ngân không vào sổ số tiền… 7 1.2.3.3 Kiểm soát công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng Mục tiêu kiểm soát khâu tập trung vào việc tính toán, đánh phân loại, hạch toán nội dung hợp đồng tín dụng tuân thủ qui định chuẩn mực kế toán hành, phù hợp với yêu cầu quản lý ngân hàng Ở khâu hệ thống KSNB phải kiểm tra, đối chiếu tình hình thu hồi nợ phận kế toán với phận tín dụng; phân loại nợ, trích sử dụng dự phòng có qui định hành hay không 1.2.3.4 Kiểm tra trình giám sát vốn sau giải ngân - Kiểm tra trình giám sát việc tuân thủ cam kết hợp đồng tín dụng sử dụng vốn vay, toán nợ gốc lãi - Kiểm tra trình cập nhật tình hình tài người vay vốn, tiến độ thực dự án, phương án, trạng TSBĐ việc ghi nhận kết thẩm tra - Kiểm tra việc tập hợp báo cáo vốn lãi vay hạn - Kiểm soát trình thu hồi nợ xấu 1.2.3.5 Hoạt động hệ thống kiểm tra, KSNB: Để quản lý rủi ro tín dụng, việc sử dụng biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ để kiểm soát ngăn ngừa yếu tố bên việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu hiệu có tác dụng lớn nhằm ngăn ngừa giảm thiểu nguyên nhân chủ quan gây rủi ro tín dụng Kết luận chƣơng Chương 1, luâ ̣n văn đã hoàn thành mô ̣t số nô ̣i dung chính: Đã trình bày lý luận gồm khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống KSNB NHTM Trong đó tâ ̣p trung làm rõ yếu tố hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, tiêu chí đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng NHTM 8 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU VỰC MIỀN TRUNG 2.1 Khái quát tình hình hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội khu vực ảnh hưởng đến hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung Khu vực miền Trung gồm tỉnh duyên hải từ Quảng Bình đến Khánh Hòa tỉnh Bắc Tây Nguyên 2.1.2 Khái quát chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 2.1.2.1 Tổ chức máy Bao gồm 15 chi nhánh loại 1, loại Chi nhánh loại gồm: Quảng Bình, Quảng Trị, Thừa Thiên Huế, Đà Nẵng, Quảng Nam, Quảng Ngãi, Bình Định, Phú Yên, Khánh Hòa, Gia Lai, Kon Tum, Đắk Lắk Chi nhánh loại gồm: Hải Châu, Đắk Nông, Buôn Hồ 2.1.2.2 Trình độ đội ngũ cán viên chức cán tín dụng Tổng số CBVC toàn khu vực đến cuối năm 2009 4.823 người, 70% có trình độ đại học, số chưa qua đào tạo chiếm tỷ lệ 5% Về đội ngũ CBTD, đa số có trình độ đại học (từ 79%-83%) 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 2.2.1 Cơ chế sách tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam cụ thể hóa nhiều quy chế, quy định, văn hướng dẫn liên quan đến hoạt động tín dụng toàn hệ thống 2.2.2 Tình hình dư nợ cho vay chi nhánh Hoạt động tín dụng Chi nhánh khu vực tăng qua năm 2.3 Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 2.3.1 Kiểm soát quy trình xét duyệt cho vay Quy trình xét duyệt cho vay thực thống nhất, bao gồm: (1): CBTD hướng dẫn cho khách hàng lập hồ sơ vay vốn (2): CBTD tiếp nhận tiến hành thẩm định hồ sơ vay vốn (3): Trường hợp hồ sơ vay không đáp ứng từ chối cho vay (4): Trường hợp hồ sơ cho vay đầy đủ thực đăng ký thông tin, cấp mã khách hàng Tiến hành thẩm định (5): CBTD lập báo cáo thẩm định trình Trưởng phòng TD kiểm tra (6): TPTD không đồng ý ghi rõ lý thẩm định lại (7): TPTD đồng ý cho vay phê duyệt BCTĐ (8): Giám đốc Chi nhánh NHNo phê duyệt khoản vay (9): CBTD lập HĐTD, HĐBĐTV; TPTD kiểm tra, trình Gíam đốc (10): Yêu cầu khách hàng công chứng HĐBĐ, đăng ký GDBĐ (11) Giải ngân tiền vay Khách hàng Hồ sơ không đầy đủ: Từ chối CBTD Hồ sơ đầy đủ: thẩm định lập BCTĐ Giải ngân 11 Không đồng ý Khách hàng Chứng thực, đăng ký GDBĐ HĐBĐ 10 Ký kết HĐTD, HĐ TV Đồng ý Trưởng phòng Tín dụng Giám đốc ký duyệt Hình 2.2 Sơ đồ quy trình xét duyệt cho vay 10 Quy trình xét duyệt cho vay rõ ràng, có phân công cấp xét duyệt nghiệp vụ người thực nghiệp vụ Tuy nhiên, quy trình CBTD đồng thời cán làm công tác thẩm định, đồng thời trực tiếp cho vay Điều ảnh hưởng đến chất lượng công tác thẩm định khoản vay với số tiền lớn, cần phải có hội đồng để tư vấn cho công tác thẩm định định cho vay 2.3.2 Kiểm soát quy trình giải ngân Giải ngân phát tiền vay theo dõi thu nợ CBTD thực (1): CBTD kiểm tra, kiểm soát hồ sơ trước giải ngân (2): Nhập thông tin đăng ký đơn xin vay (3): Trưởng phòng TD phê duyệt đơn xin vay (4): Đăng ký thông tin tài sản bảo đảm Phối hợp với phận kế toán, kho quỹ thực nhận, nhập kho tài sản bảo đảm (5): Giải ngân tiền vay Ở hình phải qua phê duyệt Trưởng phòng tín dụng Giám đốc Với quy trình giao dịch trên, liệu thông tin nhập vào hệ thống phải vào phê duyệt lãnh đạo hồ sơ máy Tuy nhiên, toàn quy trình xét duyệt giải ngân cho vay CBTD thực toàn khâu Như quy trình tín dụng chưa chặt chẽ, dễ xảy sơ hở lợi dụng phê duyệt hồ sơ vay sai quy định dẫn đến rủi ro 2.3.3 Kiểm soát công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng 2.3.3.1 Về chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng lập theo mẫu biểu chứng từ kế toán quy định hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 2.3.3.2 Về kiểm soát chứng từ kế toán 11 Kiểm tra tính đắn yếu tố thời điểm phát sinh đến ghi chép vào sổ sách kế toán gọi kiểm soát chứng từ 2.3.3.3 Về nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ tín dụng * Hạch toán kế toán công tác giải ngân Được thực theo trình tự: Lập chứng từ kế toán giải ngân; hạch toán sổ sách kế toán chi tiết; theo dõi ghi chép nội dung cần thiết vào phụ lục Hợp đồng tín dụng * Hạch toán kế toán thu nợ đến hạn Công tác kế toán thu nợ đến hạn thực sau: Hạch toán thu nợ, kế toán theo dõi quản lý hợp đồng tín dụng: * Công tác báo cáo thống kê nghiệp vụ tín dụng Báo cáo hoạt động tín dụng Chi nhánh gửi NHNN hàng tuần cuối tháng, gửi NHNo&PTNT Việt Nam theo định kỳ đột xuất theo yêu cầu Tổng Giám đốc Ngoài ra, phận tín dụng phải thường xuyên báo cáo cho ban lãnh đạo để theo dõi có biện pháp đạo xử lý kịp thời 2.3.4 Kiểm tra giám sát vốn sau giải ngân Kiểm tra giám sát khoản vay CBTD thực sau phát tiền vay định kỳ, đột xuất CBTD có trách nhiệm theo dõi lịch trả nợ gốc, lãi khách hàng, lập thông báo nợ đến hạn, nợ hạn gửi cho khách hàng, đôn đốc khách hàng trả nợ gốc lãi hạn Quá trình kiểm tra giám sát tín dụng chi nhánh khu vực chưa thực cách toàn diện như: không quy định cụ thể thời điểm kiểm tra sau cho vay, nhiều khoản cho vay CBTD để lâu kiểm tra sử dụng vốn vay Nội dung thể biên kiểm tra sử dụng vốn vay nhiều sơ sài, lập để đối phó Việc gửi thông báo nợ đến hạn cho khách hàng chưa thực đầy đủ 12 2.3.5 Công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng 2.3.5.1 Tổ chức máy, nhiệm vụ phận kiểm tra, KSNB a Tổ chức máy kiểm tra, kiểm soát nội Bộ phận tổ chức trực thuộc Giám đốc chi nhánh loại 1, loại Bộ máy gồm có trưởng phòng, phó phòng kiểm tra viên Số lượng biên chế cán kiểm tra, kiểm soát chi nhánh bố trí, quy định số lượng cụ thể Bảng 2.4 Số lượng trình độ cán làm công tác kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh khu vực miền Trung năm 2007- 2009 Số TT 10 11 12 13 14 15 Chi nhánh Quảng Bình Quảng Trị TT Huế Đà Nẵng Hải Châu Quảng Nam Quảng Ngãi Bình Định Phú Yên Khánh Hòa Gia Lai Kon Tum Đăk Lăk Đăk Nông Buôn Hồ Tổng cộng Đơn vị tính: người Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 T.số Đ.học T.số Đ.học T.số Đ.học 10 12 7 5 13 10 13 11 6 5 1 3 5 5 8 12 11 10 11 11 11 7 6 6 5 7 8 8 3 1 102 78 105 82 95 82 - Số lượng cán kiểm tra, kiểm soát có trình độ đại học chiếm đa số tăng dần qua năm Về điều kiện làm việc: trang bị đầy đủ phương tiện làm việc, cấp user để vấn tin IPCAS phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát nội 13 Qua kết so sánh tỷ lệ cán kiểm tra kiểm soát với số lượng chi nhánh loại để thấy khả đảm đương thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chi nhánh cho thấy, chi nhánh tỷ lệ cán kiểm tra so với số chi nhánh loại CN (CNL3) thấp chưa đảm bảo cho hoạt động KTKSNB như: Buôn Hồ, Quảng Nam, Gia Lai, Đắk Lắk, Đà Nẵng; Đắk Nông, Quảng Trị Với lực lượng vậy, để thực tốt nhiệm vụ, phận kiểm tra kiểm soát phải có kết hợp với phòng tín dụng tăng cường kiểm tra chuyên đề đảm bảo cho hoạt động kiểm tra, giám sát tín dụng b Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ: - Xây dựng chương trình công tác phù hợp với chương trình kiểm tra, kiểm soát NHNo&PTNT Việt Nam đơn vị - Tuân thủ tuyệt đối đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán - Tổ chức thực kiểm tra, kiểm soát theo đề cương, chương trình NHNo&PTNT VN kế hoạch đơn vị - Tổng hợp báo cáo kết kiểm tra, kiểm soát, việc chỉnh sửa tồn thiếu sót chi nhánh - Đầu mối phối hợp với đoàn tra, kiểm tra, kiểm toán - Phát đề chưa pháp chế văn giám đốc chi nhánh ban hành để kiến nghị chỉnh sửa Với nhiệm vụ trên, phòng KTKSNB Chi nhánh tổ chức triển khai thực theo chức nhiệm vụ đạo NHNo&PTNT Việt Nam Giám đốc Chi nhánh 2.3.5.2 Phương pháp nội dung kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Phương pháp kiểm tra thực kiểm tra trực tiếp, cách thông qua việc kiểm tra lại hồ sơ tín dụng hồ sơ tín dụng, chứng từ kế toán nghiệp vụ cho vay, đối chiếu so với quy định có vấn đề sai sót, từ đưa kết trình lãnh đạo ngân 14 hàng để đạo sửa sai xử lý Phương pháp giúp cho cán làm kiểm tra dễ thực hiện, có sơ sở để đánh giá chứng từ, hồ sơ thực có so với quy định hay không Những nội dung bắt buột phải kiểm tra gồm: - Kiểm tra việc tổ chức, đạo, điều hành hoạt động tín dụng - Kiểm tra hồ sơ vay vốn khách hàng: - Kiểm tra đối chiếu trực tiếp với khách hàng vay vốn: Hàng năm, đề cương kiểm tra hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam đảm bảo đầy đủ nội dung nêu trên; đề cương kiểm tra theo yêu cầu Giám đốc chi nhánh chủ yếu kiểm tra hồ sơ vay vốn đối chiếu trực tiếp thường nội dung kiểm tra đạo điều hành hoạt động tín dụng 2.3.5.3 Kết kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh a Số lƣợng kiểm tra: Số lượng kiểm tra kiểm tra tín dụng chi nhánh có xu hướng tăng mạnh năm 2009 Điều cho thấy công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng ngày tăng cường với phát triển quy mô hoạt động kinh doanh Tại số chi nhánh có số kiểm tra kiểm tra công tác tín dụng năm 2009 giảm so với năm 2007 2008 như: TT Huế, Đà Nẵng, Khánh Hòa b Những dạng sai sót hoạt động tín dụng đƣợc phát qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh c Kết chấn chỉnh sửa sai chi nhánh: Tỷ lệ sửa sai chi nhánh năm 2008 2009 nhìn chung đạt tỷ lệ thấp (45%-57%) Điều cho thấy công tác sửa sai chưa triệt để, chứng tỏ hiệu lực công tác kiểm tra, KSNB chưa cao, sai sót lặp lặp lại nhiều lần 15 2.4 Nhận xét công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 2.4.1 Những ưu điểm - Thứ nhất, sách, thủ tục cho vay cụ thể văn bản, quy trình cho vay tuân thủ thực nghiêm túc - Thứ hai, hình thành cấu tổ chức đội ngũ cán đảm bảo thực công tác KSNB - Thứ ba, công tác kiểm tra, kiểm soát nội triển khai có kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ 2.4.2 Những hạn chế - Thứ nhất, việc phân công phân nhiệm quy trình cho vay quản lý cho vay chưa chặt chẽ, thiếu tính kiểm soát Trong quy trình cho vay, có phân tách khâu tiếp cận khách hàng, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sau cho vay, thu nợ toàn quy trình cho vay cán tín dụng thực kẻ hở dễ xảy sai sót thông đồng tiêu cực tình trạng tải, quản lý khách hàng không tốt - Thứ hai, công tác kiểm tra, thăm hỏi khách hàng CBTD không thường xuyên, việc kiểm tra mang tính hình thức Công tác chưa quan tâm, đôn đốc lãnh đạo, chưa có văn quy định thời gian kiểm tra sau cho vay, tạo tâm lý chủ quan CBTD, dẫn đến tình trạng CBTD chưa tiến hành kiểm tra, thăm hỏi khách hàng cách thường xuyên, đầy đủ có kiểm tra phản ánh không thực trạng tình hình khách hàng vay vốn - Thứ ba, hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội tín dụng chưa đáp ứng yêu cầu kiểm tra, KSNB đại, nặng hoạt động kiểm tra lại, chưa đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 16 + Về nhân sự: Hoạt động phận kiểm tra, KSNB chưa đảm bảo tính khách quan trực thuộc Ban Giám đốc chi nhánh Năng lực chuyên môn kinh nghiệm công tác, đặc biệt kỹ kiểm tra đội ngũ cán kiểm tra, kiểm soát chưa đáp ứng yêu cầu công tác KSNB: chưa có trình độ đại học, hạn chế trình độ vi tính ngoại ngữ ảnh hưởng đến khả kiểm soát máy; thiếu kiến thức chuyên ngành kiểm toán, luật Bên cạnh đó, công tác đào tạo phận hạn chế số lượng nội dung đào tạo Bố trí lực lượng KTKSNB mỏng so với mạng lưới hoạt động tốc độ tăng trưởng chi nhánh (Buôn Hồ, Quảng Nam, Gia Lai, Đắk Lắk, Đà Nẵng, Đắk Nông,) + Về phương pháp kiểm tra tín dụng chưa đáp ứng nhu cầu kiểm tra, kiểm soát nội đại Trong mặt nghiệp vụ ngày đa dạng, đổi sử dụng công nghệ thông tin việc kiểm tra chủ yếu mang tính thủ công, chưa có phần mềm tin học hỗ trợ Phương pháp kiểm tra tín dụng nặng kiểm tra tính tuân thủ kiểm tra chi tiết, nội dung kiểm tra nặng hoạt động kiểm tra lại không tiếp cận cách hệ thống tổng thể nhằm phát rủi ro tiềm ẩn hay điểm yếu quy trình để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục - Thứ tư, xử lý kết kiểm tra chưa thực hết trách nhiệm, dẫn đến hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, kiểm soát nội tín dụng chưa cao Trong công tác KTKSNB, chi nhánh tập trung cho công tác kiểm tra mà chưa trọng khâu phúc tra kết chấn chỉnh, sửa sai sau kiểm tra để đảm bảo tính hiệu lực công tác 17 Kết luận chƣơng Trên sở lý thuyết chương 1, chương mô tả tình hình hoạt động tín dụng, sâu nghiên cứu, phân tích hoạt động tín dụng công tác KSNB hoạt động tín dụng, đưa đánh giá chất lượng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung với ưu điểm hạn chế quy trình cho vay, tổ chức máy, hoạt động kiểm soát, phương pháp kiểm soát Đây sở để luận văn đưa giải pháp kiến nghị chương nhằm tăng cường công tác KSNB hoạt động tín dụng để công tác đạt hiệu hiệu lực thời gian tới CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU VỰC MIỀN TRUNG 3.1 Sự cần thiết phải tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung Từ kết đánh giá chương 2, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng Trong đó, chất lượng tín dụng Chi nhánh thấp, nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao gia tăng, chưa kiểm tra, giám sát mức Điều đặt vấn đề: quy chế, quy định, quy trình tín dụng chưa chặt chẽ; thẩm định tín dụng thiếu xác; trình độ cán tín 18 dụng nhiều bất cập; công tác kiểm tra sau cho vay chưa thực mức.Do tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh khu vực miền Trung vấn đề đặt 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn 2010-2020 Mục tiêu phấn đấu nguồn vốn bình quân 16-18 %/ năm; dư nợ tín dụng bình quân 14 - 16 %/năm; dư nợ trung, dài hạn chiếm tỷ trọng tối đa 40% tổng dư nợ; nợ xấu 5%/ tổng dư nợ 3.1.3 Phương hướng tăng cường KSNB hoạt động tín dụng - Một là, hoạt động tín dụng phải cụ thể hóa sách tín dụng khoa học, phù hợp với thực tiễn - Hai là, hoàn thiện quy trình xét duyệt cho vay, giám sát khoản vay cách chặt chẽ, gắn với trách nhiệm công tác cán - Ba là, hệ thống thông tin khách hàng phải cập nhật, xử lý bổ sung thường xuyên, đảm bảo tín xác thực, bảo đảm tính pháp lý - Bốn là, hồ sơ kế toán, báo cáo kế toán nghiệp vụ tín dụng phải cung cấp thông tin trung thực, xác kịp thời - Năm là, hoạt động kiểm tra, giám sát tập trung hướng tới giám sát rủi ro tiềm ẩn rủi ro thay cho giám sát tuân thủ trước - Sáu là, phát triển nguồn nhân lực công tác kiểm tra đáp ứng yêu cầu ứng dụng công nghệ tiên tiến - Bảy là, khống chế nợ xấu đơn vị 3% Với phương hướng trên, chi nhánh cần phải quan tâm đến việc xác định thủ tục kiểm soát áp dụng hoạt động KSNB 3.2 Một số giải pháp tăng cƣờng công tác KSNB hoạt động tín dụng 19 3.2.1 Tuân thủ đầy đủ nguyên tắc phân chia trách nhiệm quy trình xét duyệt cho vay giải ngân Để đảm bảo tính kiểm soát khách quan trình giải cho vay, cần tách biệt chức giải ngân, thu nợ không CBTD thực Trong đó: Phòng tín dụng thành lập hai phận: phận cho vay giải ngân-thu nợ + Bộ phận cho vay: Bộ phận có trách nhiệm nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng, theo dõi tình hình sử dụng vốn vay, tài sản chấp, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng, theo dõi thu hồi nợ gốc lãi thỏa thuận hợp đồng tín dụng + Bộ phận giải ngân-thu nợ: Bố trí phận chuyên trách giải ngân, thu nợ gốc lãi, quản lý lưu trữ hồ sơ cho vay Bộ phận trước giải ngân phát tiền vay cho khách phải kiểm soát hồ sơ chứng từ đảm bảo theo quy định 3.2.2 Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay - Đối với khoản vay lớn (tùy quy mô ngân hàng), sau cho vay tối đa 20 ngày phải cử cán khác kiểm tra - Tổ chức kiểm tra chéo định kỳ CBTD với nhau, nên tổ chức năm từ 1-2 lần công tác đối chiếu toàn khoản tín dụng, CBTD kiểm tra khách hàng CBTD khác quản lý 3.2.3 Hoàn thiện mô hình tổ chức hệ thống kiểm tra, KSNB 3.2.3.1 Tổ chức lại hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Theo cấu tổ chức hệ thống KTKSNB nay, phòng KTKSNB phận chi nhánh NHNo, chịu đạo trực tiếp Ban giám đốc nên nguyên tắc độc lập KSNB bị vi phạm Vì vậy, cần có thay đổi lại máy kiểm tra, KSNB hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 20 Theo đó, NHNo&PTNT Việt Nam tổ chức hệ thống KSNB thành hai mảng: kiểm toán nội kiểm soát quản trị điều hành: * Mảng kiểm toán nội bộ: Do ủy ban kiểm toán thực Ủy ban kiểm toán nên tổ chức thành thành phận chuyên trách trực thuộc HĐQT, HĐQT trả lương * Mảng kiểm soát quản trị điều hành: kiểm soát trình tác nghiệp 3.2.3.2 Tổ chức lại phận kiểm toán nội Hiện nay, mô hình tổ chức phận kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội NHNo&PTNT Việt Nam theo xu hướng hình thành song song hai hệ thống: KTNB KTKSNB Việc song song tồn hai phận có chức nhiệm vụ trùng dễ bị chồng chéo gây lãng phí nguồn lực, hiệu Tuy nhiên xét điều kiện thực tiễn, hệ thống KTKSNB tồn từ trước đến thực tế, xóa bỏ gặp nhiều khó khăn việc giải vấn đề người Do đó, giai đoạn chuyển giao cần đến vai trò phận KTKSNB chuyên trách Như vậy, phải cấu kiện toàn lại máy hệ thống điều kiện hoàn cảnh theo lộ trình sau: Một là, tiếp tục củng cố máy kiểm tra KSNB nhằm thực tốt chức nhiệm vụ để hỗ trợ cho phận KTNB lúc non yếu chưa đảm nhiệm công việc Hai là, khẩn trương hoàn chỉnh mô hình tổ chức phê duyệt Đẩy nhanh công tác tuyển dụng, đào tạo, chuẩn hóa đội ngũ KTNB, đầu tư sở vật chất, trang thiết bị cho phận Ba là, sau thời gian khoảng từ 2-3 năm, máy KTNB kiện toàn vào hoạt động ổn định, đồng thời thiết lập 21 môi trường kiểm soát tương đối hoàn hảo hai hệ thống phải tập trung thống hệ thống kiểm soát nội 3.2.4 Phát triển hoàn thiện hoạt động kiểm tra, KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại - Nâng cao lực cho đội ngũ cán kiểm tra, KSNB + Cán kiểm tra, kiểm soát phải có khả đủ để làm chủ công nghệ, xử lý liệu máy + Ban giám đốc cần ưu tiên nguồn lực cách thích đáng cho phận kiểm tra, KSNB Tại Chi nhánh: Buôn Hồ; Quảng Nam, Gia Lai, Đắk Lắk, Đà Nẵng, Đắk Nông, Quảng Trị số lượng cán kiểm tra, KSNB thiếu so với quy mô hoạt động Để đảm bảo theo yêu cầu, cần bổ sung nhân lực cho phòng kiểm tra, KSNB Lựa chọn người có lực, kinh nghiệm, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, có kỹ công tác kiểm tra, kiểm toán + Quy định rõ chế độ quyền lợi gắn trách nhiệm với kết kiểm tra để nâng cao tinh thần trách nhiệm cán KTKSNB + Có luân chuyển cán cán nghiệp vụ cán kiểm tra, KSNB sau thời gian định nhằm nâng cao nghiệp vụ - Hoàn thiện phương pháp kiểm tra Để khắc phục hạn chế phương pháp kiểm tra chi tiết sử dụng công tác kiểm tra, KSNB, thời gian tới cán kiểm tra, KSNB Chi nhánh khu vực miền Trung nên đổi phương pháp kiểm tra cách kết hợp kiểm tra chi tiết với kiểm tra hệ thống Hai phương pháp kết hợp với phát huy ưu điểm khắc phục nhược điểm chúng - Về mục tiêu công tác lập kế hoạch kiểm tra Bên cạnh việc thực chương trình kiểm tra theo kế hoạch lập ra, phận KSNB phải có kiểm tra đột xuất bất thường, 22 kiểm tra chéo ngân hàng trực thuộc hoạt động tín dụng để đơn vị kiểm tra đối phó với kế hoạch kiểm tra - Theo dõi kết khắc phục sau kiểm tra Phòng kiểm tra, KSNB phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau kiểm tra Sau đợt kiểm tra, Ban lãnh đạo Chi nhánh cần có văn đạo công tác khắc phục sửa sai xác định thời gian phải hoàn thành Căn kết sửa sai, phòng kiểm tra KSNB hàng năm phải tổ chức phúc tra kết sửa sai sau kiểm tra 3.2.5 Hệ thống hóa văn chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng Các chi nhánh cần phải thường xuyên rà soát hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chương trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Đó công cụ, kim nam cho cán nghiệp vụ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc 3.2.6 Nâng cao lực đội ngũ cán tín dụng - Các chi nhánh phải có kế hoạch chi tiết việc đào tạo cán tín dụng gắn với thường xuyên giáo dục đạo đức nghề nghiệp - Khuyến khích tinh thần tự học cán tín dụng - Bố trí xếp đội ngũ cán tín dụng người, việc, bảo đảm sử dụng hiệu nguồn nhân lực Hàng năm có kế hoạch luân chuyển cán tín dụng nhằm tránh tình trạng bị lạm dụng tín nhiệm rủi ro đạo đức xảy - Có sách thưởng phạt nghiêm minh để nâng cao trách nhiệm cán tín dụng 3.3 Những kiến nghị 3.3.1 Những kiến nghị NHNN VN 23 Thứ nhất, NHNH cần sửa đổi, bổ sung chế, sách cụ thể, rõ ràng để tạo lập khung pháp lý hoàn thiện cho hoạt động tín dụng Thứ hai, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro NHNN NHTM, đạo tổ chức tín dụng thực tốt công tác thông tin tín dụng kịp thời, xác Thứ ba, NHNN cần nghiên cứu mô hình máy kiểm soát nội chuyên trách cho vừa phù hợp với điều kiện cụ thể vừa phù hợp với thông lệ tốt Điều NHNN nên đưa lộ trình cụ thể (khoảng 2-3 năm) để ngân hàng đủ thời gian xây dựng hệ thống kiểm toán nội chuyên nghiệp, đủ mạnh đảm bảo thực tốt chức nhiệm vụ kiểm toán nội 3.3.2 Những kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam Thứ nhât, sớm hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động KSNB Thứ hai, NHNo&PTNT Việt Nam có Trung tâm đào tạo sở đào tạo khu vực, nên tổ chức khóa đào tạo cấp chứng kiểm tra viên, kiểm toán viên nội Thứ ba, bước áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO quy trình nghiệp vụ, xây dựng hệ thống cảnh báo chốt kiểm soát quan trọng quy trình kiểm soát chứng từ Thứ tư, trang bị phần mềm tin học hỗ trợ cho công tác KSNB Thứ năm, hàng quý tổ chức giao ban Chi nhánh hệ thống theo cụm khu vực Kết luận Chƣơng Chương tác giả nêu cần thiết, phương hướng tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung đưa số giải pháp đề xuất số kiến nghị với NHNN, NHNo&PTNT Việt Nam nhằm 24 hoàn thiện mô hình tổ chức đổi hoạt động KSNB, đào tạo xây dựng phần mềm ứng dụng hỗ trợ cho công tác kiểm tra, kiểm soát để phù hợp với mục tiêu tăng cường công tác KSNB, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung KẾT LUẬN Qua nội dung trình bày luận văn, thấy tình hình để đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng “phát triển-an toàn-hiệu quả” biện pháp hữu hiệu quan trọng tăng cường công tác KTKSNB Trong KSNB hoạt động tín dụng đặt lên hàng đầu nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu ngân hàng Làm tốt công tác KSNB hoạt động tín dụng góp phần hạn chế rủi ro cho phần lớn nguồn vốn Ngân hàng Song công tác KSNB Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung bên cạnh kết đạt bước đầu điểm bất hợp lý, hạn chế làm cho công tác chưa thực phát huy hiệu hiệu lực, chưa đáp ứng nhu cầu giám sát, tư vấn ban lãnh đạo ngân hàng Đặc biệt bối cảnh Ngân hàng cạnh tranh cao sân chơi bình đẳng việc tăng cường KSNB hoạt động tín dụng với thực tổng thể giải pháp Chi nhánh nhu cầu tất yếu mang tính chiến lược Với số giải pháp kiến nghị đề xuất luận văn, hy vọng góp phần tăng cường nâng cao hiệu công tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo chất lượng hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT khu vực miền Trung thời gian tới  ... HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NHNo&PTNT KHU VỰC MIỀN TRUNG 3.1 Sự cần thiết phải tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh. .. xuất 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Phân biệt kiểm soát tín dụng kiểm soát nội hoạt động tín dụng * Kiểm soát tín dụng: Kiểm soát tín dụng ngân hàng thương mại việc ngân hàng theo... ngân hàng trước muộn Kiểm soát tín dụng bao gồm nội dung chính: Kiểm soát danh mục kiểm soát khoản vay * Kiểm soát nội hoạt động tín dụng: Kiểm soát nội hoạt động tín dụng toàn sách, bước kiểm soát