... khoảntoán 67 2. 3 .2. 1 Kiểmsoátnộikhoản phải thu 67 2. 3 .2. 2 .Kiểm soátnội kế toánkhoản phải trả 77 2. 4 ĐÁNHGIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂMSOÁTNỘIBỘNÓI CHUNG VÀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐI ... VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN2 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Sự cần thiết hệthốngkiểmsoátnội công ty Trong ... ĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁNNÓI RIÊNG TẠI CÔNG TY 88 2. 4.1 Đánhgiá chung hệthốngkiểmsoátnội công ty 88 2. 4 .2 Đánhgiáhệthốngkiểmsoátnộikhoản mục...
... .74 2. 3 .2. 1.5 Kiểmsoátnội kế toánkhoản phải thu 74 2. 3 .2. 2Kiểmsoátnộikhoản phải trả 78 2. 3 .2. 2.1 Các hoạt động chủ yếu chu trình kế toánkhoản phải trả 78 2. 3 .2. 2 .2 Luân ... LÝ LUẬN VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Sự cần thiết lợi ích hệthốngkiểmsoátnội công ty ... kế toánkhoảntoán 22 1 .2. 2.1 KSNB phải thu khách hàng 22 1 .2. 2 .2 KSNB nợ phải trả 23 Chương THỰC TRẠNG HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN...
... luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4300 Kiểmsoáthệthống máy vi tính- Không có rủiro cụ thể 4310 Tăng cờng nắm bắt hệthốngkiểmsoát máy tính ... Theo ISA 400 Đánhgiárủirokiểmsoátnội Sau tìm hiều hệthống kế toánkiểmsoátnội bộ, kiểmtoán viên phải thực đánhgiá ban đầu rủirokiểmsoát theo sở dẫn liệu cho số d tài khoản trọng ... đánhgiáhệthốngkiểmsoátnộiđánhgiárủirokiểmsoát việc liên hệ kết với khảo sát số d Báo cáo tài ( Sơ đồ :Khái quát việc nghiên cứu hệthốngkiểmsoátnội khách hàng trình đánhgiárủi ro...
... chức kiểm tra, đánhgiá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toánkiểmsoátnộibộ • Đặc trưng kiểmtoánnội bộ: - Về tổ chức: kiểmtoánnội loại hình kiểmtoán phân loại theo tổ chức máy kiểmtoán ... Lớp: Kiểmtoán 47A Đề án môn học PHẦN 3: ĐÁNHGIÁ VÀ NHẬN XÉT VỀ HỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TOÁN 3.1 Ưu điểm Một hệthốngkiểmsoátnội vững mạnh nhân tố hệthống ... điểm AICPA hệthốngkiểmsoátnội gồm yếu tố: • Môi trường kiểmsoát • Đánhgiárủiro • Hoạt động kiểmsoát • Thông tin truyền thông • Giám sát a Môi trường kiểmsoát • Môi trường kiểm soát: Môi...
... kho ghi ) SổHTK PHẦN 2: QUY TRÌNH KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN2. 1 Mục tiêu kiểmtoán công việc kiểmsoátnội chủ yếu tiến hành mua hàng – toán2. 1.1 Đốivới nghiệp ... nghiệp đó, chức kiểm tra, đánhgiá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toánkiểmsoátnộibộ •Đặc trưng kiểmtoánnội bộ: - Phân loại theo tổ chức máy - Báo cáo kiểmtoán có giá trị cao người ... ánh đắn sổsổkhoảntoán xác hạch toán chi tiết tương ứng tổng hợp đắn 2.2 Một sốrủiro thường gặp 2. 2.1 Phân loại rủiroRủiro môi trường kinh doanh - Rủiro từ nhà cung cấp: Đốivới NCC lâu...
... tra hệthốngkiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4300 Kiểmsoáthệthống máy vi tính- Không có rủiro ... tín dụng 20 8,0 82, 046 20 8,0 82, 046 II Thu dịch vụ toán ngân quỹ 20 ,22 2,840 ,21 5 25 , 829 ,905,458 (5,607,065 ,24 3) -22 % Thu lãi tiền gửi 17,735, 925 , 826 23 ,546,847,0 52 (5,810, 921 ,22 6) -25 % (2) Thu từ ... Hệthốngkiểmtoán AS /2 bao gồm: + Phương pháp kiểmtoán + Hệthống hồ sơkiểmtoán + Phần mềm kiểmtoán2. 2.1 Phương pháp kiểmtoánDựa vào AS /2 Vaco đã thực công việc kiểmtoán BCTC theo bước: ...
... kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội Công ty khách hàng 4100 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4300 Kiểmsoáthệthống máy vi tính- Không có rủiro ... dụng 20 8,0 82, 046 20 8,0 82, 046 II Thu dịch vụ toán ngân quỹ 20 ,22 2,840 ,21 5 (5,607,065 ,24 3) -22 % Thu lãi tiền gửi 17,735, 925 , 826 23 ,546,847,0 52 (5,810, 921 ,22 6) -25 % (2) Thu từ dịch vụ toán 2, 179,3 62, 945 ... Hệthốngkiểmtoán AS /2 bao gồm: + Phương pháp kiểmtoán + Hệthống hồ sơkiểmtoán + Phần mềm kiểmtoán2. 2.1 Phương pháp kiểmtoánDựa vào AS /2 Vaco đã thực công việc kiểmtoán BCTC theo bước: ...
... trường kiểmsoát công ty 1.1 .2 Bảng cu hỏi tìm hiểu mơi trường kiểmsoát 1 .2 Đánhgiárủi ro: Mục tiu cơng ty Nhận dạng đánhgiárủiro 1.3 Cc hoạt động kiểm soát: Phn chia trch nhiệm Kiểm sốt qu ... phương pháp tínhgiá xuất kho 2.2Bộ my kế tốn 2. 2.1 Cơ cấu tổ chức 2.2 .2 Chức năng: Chương III: Tìm hiểu hệthống KSNB cơng ty TNHH Đông Đô Thành Hệthống KSNB cơng ty 1.1 Môi trường kiểm soát: 1.1.1 ... nhằm thực mục tiu đây: Báo cáo tài đáng tin cậy Các luật lệ quy định tuân thủ Hoạt động hữu hiệu hiệu 1 .2 Cc phận cấu thnh hệthống KSNB: 1 .2. 1 Môi trường kiểmsoát 1 .2. 2Đánhgiárủiro 1 .2. 3 Hoạt...
... 1.1.5 .2. 2Đánhgiárủirokiểm soát: Nhận diện mục tiêu kiểmsoát sai phạm có Đánhgiá khả ngăn chặn sai phạm hệthốngkiểmsoátnội Đánhgiárủirokiểmsoát 16 Nếu kiểmtoán viên đánhgiá ... 1.1.5.1 Mục đích nghiên cứu đánhgiáhệthốngkiểmsoátnội bộ: 14 1.1.5 .2 Trình tự nghiên cứu hệthốngkiểmsoátnội bộ: 15 1 .2 KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU: .16 1 .2. 1 Các ... nghiệm kiểmsoát dùng để thu thập chứng kiểmtoán chứng minh hệthốngkiểmsoátnội hữu hiệu Nếu kiểmtoán viên đánhgiárủirokiểmtoán cao nghĩa hệthốngkiểmsoátnội không hữu hiệu kiểmtoán viên...
... luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệthốngkiểmsoátnội 4300 Kiểmsoáthệthống máy vi tính- Không có rủiro cụ thể 4310 Tăng cờng nắm bắt hệthốngkiểmsoát máy tính ... Theo ISA 400 Đánhgiárủirokiểmsoátnội Sau tìm hiều hệthống kế toánkiểmsoátnội bộ, kiểmtoán viên phải thực đánhgiá ban đầu rủirokiểmsoát theo sở dẫn liệu cho số d tài khoản trọng ... đánhgiáhệthốngkiểmsoátnộiđánhgiárủirokiểmsoát việc liên hệ kết với khảo sát số d Báo cáo tài ( Sơ đồ :Khái quát việc nghiên cứu hệthốngkiểmsoátnội khách hàng trình đánhgiárủi ro...
... thời Rủirokiểmsoát tồn hạn chế cố hữu hệthốngkiểmsoátnội Khi kiểm toán, KTV đánhgiáhệthốngkiểmsoátnội đơn vị kiểmtoánsở ước tínhrủirokiểmtoán KTV không thay đổirủirokiểmtoán ... phương trình rủirokiểmtoán sau: AR = IR*CR*DR ( với: AR: rủirokiểmtoán IR: rủiro tiềm tàng CR: rủirokiểmsoát DR: rủiro phát ) Như trình bày trên, rủiro tiềm tàng rủirokiểmsoát thường ... hiều biết hệthốngkiểmsoátnộiđánhgiárủirokiểmsoát để đánhgiá xem liệu báo cáo tài kiểmtoán đuợc không? Từ đưa ý kiến: Có thể kiểmtoánkiểmtoán Nếu kiểmtoán được, KTV đưa ý kiến từ...
... trùm tất rủiro hoạt động ngân hàng (rủi ro tín dụng, rủiro sách quốc gia, rủiro thò trường, rủiro lãi suất, rủiro khoản, rủiro vận hành, rủiro pháp lý rủiro thương hiệu) Kiểmsoátnội cần ... • Môi trường kiểmsoát • Đánhgiárủiro • Hoạt động kiểmsoát • Thông tin truyền thông • Giám sát c Các hạn chế hệthốngkiểmsoátnội bộ: Hệthốngkiểmsoátnội bảo đảm tuyệt đối mà bảo đảm ... chẽ: 19 1 .2. 3 .2 Thiết kế hệthốngkiểmsoátnội tín dụng hệthống quản lý rủiro tín dụng hiệu quả: 21 Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN...
... cng s 2.2 Mt s ri ro thng gp 2. 2.1 Phõn loi ri ro Ri ro mụi trng kinh doanh - Ri ro t khỏch hng - Ri ro chớnh tr, kinh t, xó hi, KHCN Ri ro hot ng - Vi phm quy ch nghip v bỏn hng - Ri ro gian ... sn xut cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ... ri ro thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn viờn bỏn hng cú th lm cho cụng ty cam kt mt lch giao hng m nh mỏy khụng th ỏp ng 3 .2. 1 .2 Gii...
... ngõn hng 2.2 Mt s ri ro thng gp 2. 2.1 Phõn loi ri ro Ri ro mụi trng kinh doanh - Ri ro t khỏch hng - Ri ro chớnh tr, kinh t, xó hi, KHCN Ri ro hot ng - Vi phm quy ch nghip v bỏn hng - Ri ro gian ... sn xut cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ... ri ro thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn viờn bỏn hng cú th lm cho cụng ty cam kt mt lch giao hng m nh mỏy khụng th ỏp ng 3 .2. 1 .2 Gii...
... 1.1.1.3 Hệthốngkiểm sốt nội theo Việt Nam: Đứng giác độ pháp luật nay, chưa có định nghĩa thức Hệthốngkiểm sốt nội bộ, nhiên, định số 36 /20 06 QĐ – NHNN ban hành ngày 01/08 /20 06 đưasốnội dung hệ ... bảo phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủiro nhằm đạt mục tiêu mà tổ chức đặt ra [13] 1.1.1.4 Mục tiêu hệthốngkiểm sốt nội bộ: Mục tiêu hệthốngkiểm sốt nội rộng, chúng bao trùm lên mặt hoạt ... cách ngắn gọn, kiểm sốt nội tồn biện pháp nhà quản lý nhằm đảm bảo mục tiêu đơn vị thực [9] 1.1 .2 Sự cần thiết phải xây dựng hệthốngkiểm sốt nội doanh nghiệp lợi ích hệthốngkiểm sốt nội bộ: ...