... soátnội : 1.1.2 Sự cần thiết khách quan kiểmsoátnội bộ: 1.1.3 Mục tiêu vai trò kiểmsoátnội bộ: 1.1.3.1 Mục tiêu kiểmsoátnội bộ: 1.1.3.2 Vai trò kiểmsoát ... 1.1.1 Khái niệm kiểmsoátnội : * Theo văn hướng dẫn quy chế kiểmsoátnội ngân hàng Nhà nước: - Kiểm tra, kiểmsoátnội tập hợp chế sách, quy trình, thủ tục, quy đònh nộikiểm soát, cấu tổ chức ... trình phận kiểmsoát - Trường hợp có nội dung kiểmsoát không thống phận đươc kiểmsoát cán kiểm soát, báo cáo kiểmsoát phải ghi rõ nội dung không thống nêu rõ lý 1.2.5 Nguyên tắc kiểm soát: Basel...
... thống kiểmsoátnội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội a Mơi trường kiểmsoát b Đánh giá rủi ro c Thủ tục kiểm sốt d Hệ thống thơng tin kế tốn e Giám sát 1.2 KIỂM SỐT NỘIBỘ CHU ... luật quy định. ” [2, tr2] Định nghĩa có bốn khái niệm quan trọng cần lưu ý q trình, người, đảm bảo hợp lý mục tiêu * Kiểm sốt nội q trình * Kiểmsoátnội thiết kế vận hành người * Kiểm sốt nội cung ... nhiệm 3.2.5 Tăng cường hoạt động kiểmsoát giám sát Ban kiểmsoát 3.3 HỒN THIỆN CÁC THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ THU TIỀN 3.3.1 Hoànthiện thủ tục kiểmsoát tiếp nhận xử lý yêu cầu...
... "#I%$ C B' C (*" ? J"#N "#.$%' )$=) L' D" M $=M E , ( $D( "# ' DM H J (*" ? J"# ( S H' D) E' m soát n i b hi u qu @./' HA=' "# ' DM H J (*" ? J"# - , #.=M M $9" P $" (C.J"# (C."# H' D) E' O;...
... kiểmsoátnội 39 2.1.2.1 Đánh giá tổng thể theo yếu tố kiểmsoátnội 39 2.1.2.2 Đánh giá kiểmsoátnội chu trình nghiệp vụ chủ yếu 45 2.2 Một số giải pháp hoànthiện hệ thống kiểmsoát ... THÀNH CỦA HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.2.1 Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát tạo sắc thái chung tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểmsoát thành viên Môi trường kiểmsoát tảng cho tất ... dụng hệ thống lý luận đại kiểmsoátnội để đánh giá hoànthiện hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp vừa nhỏ cụ thể - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp vừa nhỏ Việt...
... hệ thống kiểmsoátnội bộ, kiểm toán viên nên sử dụng số công cụ nh bảng câu hỏi hệ thống kiểmsoátnội bộ, lu đồ hệ thống kiểmsoátnội bộ, bảng mô tả để đạt đợc kết tốt Kiểm toán viên nên ... Quy chế kiểm toán nội nên xây dựng, hoànthiện ban hành Quy chế kiểm toán nội cần thiết Việc xây dựng hoànthiện Quy chế kiểm toán nội cần ý số điểm sau: - Bảo đảm tính độc lập kiểm toán nội - ... xem xét kiểm toán nội nhằm giúp kiểm tra quy trình có đợc thực đầy đủ không III Quyết địnhkiểm toán Quyết định trởng ban kiểm toán nội ký, xác định đối tợng kiểm toán, mục đích phạm vi kiểm toán,...
... cáo k toán 1.1.2.3 Th t c ki m soát 1.1 KHÁI QUÁT V H TH NG KI M SOÁT N I B 1.1.1 Khái ni m m c tiêu c a h th ng KSNB Th t c ki m soát bao g m: Các th t c ki m soát k tốn, Ki m sốt v t ch t đ ... văn c p cao nh t; hai là, hoàn thi n l i h th ng thơng tin k tốn nh m phòng ph m… cho t ng b ph n ph c v cho vi c ki m soát n i b đ t hi u qu ; ba là, hồn thi n l i 3.2.4 Hoàn thi n th t c ki m ... sách, Ki m sốt đ c l p vi c 1.1.1.1 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b th c hi n, Phân tích sốt xét l i vi c th c hi n H th ng ki m soát n i b : Là qui ñ nh th t c 1.2 N I DUNG KI M SỐT N I B...
... Th t c ki m soát nh m ngăn ch n r i ro chu trình bán hàng thu ti n Ki m soát n i b nh n ơn t hàng t khách hàng Ki m soát n i b ki m tra tín d ng Ki m sốt n i b vi c giao hàng Ki m soát n i b v ... l p m t h th ng ki m soát n i b y ang tr thành nhu c u c p thi t qu n lý t i m i doanh nghi p b Các nguyên t c xây d ng h th ng ki m soát n i b Vi c xây d ng h th ng ki m soát n i b ph i d a ... NGHI P 1.1 NH NG V N N IB CƠ B N V H TH NG KI M SOÁT TRONG DOANH NGHI P 1.1.1 Khái ni m c a h th ng ki m soát n i b Báo cáo COSO h i nh nghĩa: Ki m soát n i b m t quy trình ng qu n tr ban i u hành...
... rủi ro Vì dễ gặp rủi ro phải bảo vệ kiểmsoát 1.2.3.1/Mục tiêu kiểmsoát thủ tục kiểm sốt nội chu trình thu tiền: Mục tiêu kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoátnội Đảm bảo cho khoản - Căn vào nhật ... nghiệp, chức kiểm tra kiểm sốt ln giữ vai trò quan trọng trình quản lý thực Hệ thống KiểmSoátNộiBộ doanh nghiệp * Theo COSO (committee of sponsoring oranization) vào năm 1992: Kiểm sốt nội q trình ... kiểmsoátnội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Phần 2: Thực tế hoạt động kiểmsoátnội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ Phần Khí Cơng Nghiệp Hóa Chất Đà Nẵng Phần 3: Hồn thiện kiểm...
... th ng s sách k toán Chương 1: T ng quan v ki m soát n i b chu trình bán hàng thu c H th ng báo cáo n i b báo cáo tài ti n 1.1.4.3 Các th t c ki m soát Chương 2: Th c tr ng ki m sốt n i b chu trình ... h , bao g m quy t ñ nh trình c n Chương T NG QUAN V KI M SOÁT N I B CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TI N 1.1 Khái quát chung v h th ng ki m soát n i b 1.1.1 S c n thi t l i ích c a h th ng ki m sốt ... cơng ty Tháng năm 1990 đ i lý xăng d u Hòa Khánh đư c thành l p v i c a hàng đ u tiên Hòa Khánh (khu cơng nghi p Hòa Khánh, Đà N ng) Phòng vi tính Phòng t ch c Phòng k tốn Phòng kinh Năm 1994, đư...
... nghiệp, chức kiểm tra kiểm sốt ln giữ vai trò quan trọng q trình quản lý thực Hệ thống KiểmSoátNộiBộ doanh nghiệp * Theo COSO (committee of sponsoring oranization) vào năm 1992: Kiểmsoátnội trình ... luận kiểmsoátnội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểmsoátnội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ Phần Thủy Sản 584 Nha Trang Chương 3: Hoànthiệnkiểm ... b) Đối với nghiệp vụ thu tiền: - 18 - Bảng 2: Mục tiêu kiểmsoát cụ thể nghiệp vụ thu tiền Mục tiêu kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoátnội Đảm bảo cho khoản - Căn vào nhật ký thu tiền, sổ cái,...
... soátnội a Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt bao gồm nhận thức, thái độ hành động người quản lý đơn vị kiểmsoát tầm quan trọng kiểm sốt.Nó xem tảng phận khác kiểm sốt nội Mơi trường kiểm ... Thủ tục kiểmsoátnội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty a Các quy định sách Cơng ty liên quan đếnkiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Quy định sách bán hàng Cơng ty Quy định sách ... chiết khấu Quy định sách bán chịu Quy định ký kết hợp đồng kinh tế trách nhiệm thẩm định khách hàng b Thủ tục kiểmsoátnội nghiệp vụ bán hàng, ghi nhận doanh thu b.1 Thủ tục kiểmsoát nghiệp vụ...
... .3 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ KIỂM SỐT NỘIBỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬACỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểmsoátnội 1.2 Ứng dụng mơ hình ... quát, kiểmsoát nghiệp vụ có loại: kiểm sốt tổng qt kiểm sốt trực tiếp Còn vào tác dụng, giai đoạn thủ tục kiểm sốt có loại: kiểm sốt phòng ngừa, kiểm sốt thực kiểmsoát bù đắp * Kiểmsoát tổng ... nghị nhằm hồn thiệnkiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 4 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘIBỘ VÀ KIỂM SỐT NỘIBỘ TRONG MƠ HÌNH...
... Giải pháp hoànthiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền ct cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt NamNội dung kiểmsoát Nhận dạng đánh giá rủi ro Giải pháp hồn thiện BLĐ Cơng ... doanh maiays@ việt nam Kiểmsoátnội quy định, quy chế BLĐ đơn vị đề nhằm đảm bảo hợp lý để đạt mục tiêu đơn vị Thành phần cầu thành HTKSNB: Mơi trường kiểm sốt Đánh Kiểm tra, giá rủi giám ... TIỀN CỦA CƠNG TY Địnhhướng phát triển Cơng ty Mơi trường kiểm sốt Hoạt động kiểm sốt Đánh giá rủi ro Thơng tin truyền Giám sát thơng Hạn chế tồn chu trình bán hàng thu tiền Giải pháp hồn thiện...
... hàng 2.2.3.2 Nội dung kiểmsoátnộiNội dung kiểmsoátnội chia làm hai phần: Kiểm sốt q trình xử lý nghiệp vụ phòng ban chức liên quan viii q trình cho cấp tín dụng Kiểmsoát phận kiểmsoát chuyên ... thống kiểmsoátnội bộ, kiểmsoátnội hoạt động tín dụng, thực trạng tồn việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, từ tác giả đưa giải pháp hồn thiệnkiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng như: Năm ... trình kiểm sốt 12 2.2.2 Kiểmsoátnội 13 2.2.3 Kiểmsoátnội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại .30 2.3 KINH NGHIỆM VỀ XÂY DỰNG VÀ HỒN THIỆNKIỂM SỐT NỘIBỘCỦA CÁC...
... t i BIDV c a m c kh o sát B ng 2.3: Th ng kê th i gian làm vi c t i BIDV c a m c kh o sát B ng 2.4: Th ng kê nh n xét v ng ki m soát t i BIDV B ng 2.5: Th ng kê nh n xét v ng ki m soát t i BIDV ... ng ki m soát t i BIDV (tt) B ng 2.7: Th ng kê nh n xét v i ro t i BIDV B ng 2.8 : Th ng kê nh n xét v quy trình ki m sốt t i BIDV B ng 2.9 : Th ng kê nh n xét v n i dung ki m soát t i BIDV B ng ... KI M SOÁT N I B HO D NG T C tc NG TÍN I 2: TH C TR NG KI M SOÁT N I B HO NG TÍN D NG T I BIDV C 3: GI I PHÁP HOÀN THI N HO B NGHI P V TÍN D NG T I BIDV NG KI M SỐT N I T NG QUAN V KI M SOÁT N...
... VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ QUY TRÌNH THANH TRA TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan v kiểmsoátnội 1.1.1 1.1.2 Đị ượ ị ể ĩ 1.2 Nội ộ ộ c tiêu kiểmsoátnội 1.1.3 Kiểmsoátnội ... trình bày sở lý luận kiểmsoátnội theo Hướng dẫn kiểmsoátnội I T I n m 2013, Trong đó, yếu tố hợp thành kiểm sốt nội bao gồm: - Mơi trường kiểm sốt - ánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm sốt - Thơng ... thống kiểmsoátnội bộ, kiểmsoátnội quy trình tra Tài hính t nh ồng - hạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu T t nh ồng đối tượng tra + Thời gian nghiên cứu: Khảo sát thực trạng kiểmsoát nội...
... trình bày sở lý luận kiểmsoátnội theo Hướng dẫn kiểmsoátnội I T I n m 2013, Trong đó, yếu tố hợp thành kiểm sốt nội bao gồm: - Mơi trường kiểm sốt - ánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm sốt - Thơng ... thống kiểmsoátnội bộ, kiểmsoátnội quy trình tra Tài hính t nh ồng - hạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu T t nh ồng đối tượng tra + Thời gian nghiên cứu: Khảo sát thực trạng kiểmsoátnội ... công 1.2 Nội dung kiểm sốt nội khu vực cơng 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 12 Mơi trường kiểm sốt tạo nên sắc thái chung cho tổ chức, ảnh hưởngđến ý thức kiểmsoát nh n viên, Mơi trường kiểm sốt...
... hình kiểm sốt Trên thực tế hoạt động quản lý có ba loại kiểm sốt chủ yếu: Kiểm sốt trƣớc (kiểm sốt đề phòng); kiểm sốt hành kiểmsoát sau (hậu kiểm soát) Cả ba loại kiểm sốt có ý nghĩa định triểu ... cấp dƣới (Đào Hoàng Liên, 2010) 1.3.4.2 Khái niệm phân loại kiểmsoát chi NSNN Kiểmsoát chi NSNN việc thẩm định, kiểm tra, kiểmsoát khoản chi NSNN theo sách, chế độ, định mức qui định Có nhiều ... soátnội theo INTOSAI 1.1.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI 1992 1.1.2.2 Theo hướng dẫn INTOSAI cập nhật năm 2001 1.1.3 Nội dung kiểmsoátnội khu vực công 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát...