Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MAI VY HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM-CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: PGS TS Trần Đình Khôi Nguyên LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Mai Vy MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta ngày phát triển hội nhập với kinh tế giới Chính sách mở cửa Việt nam làm tăng giao thương nước ta với nước giới, giúp thúc đẩy phát triển hoạt động xuất nhập Nằm guồng phát triển ấy, Ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều thay đổi việc đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, tốn quốc tế loại hình sản phẩm dịch vụ ngày đóng vai trị quan trọng liên quan trực tiếp tới hoạt động xuất nhập quốc gia Hoạt động kinh doanh Ngân hàng Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, chiều rộng chiều sâu Các Ngân hàng gắng sức chạy đua để tăng thị phần kinh tế Họ ln cố gắng tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tạo giá trị gia tăng mới, đem lại tiện ích cho khách hàng Bất kỳ điểm vượt trội đem lại ưu cạnh tranh cho Ngân hàng Nền kinh tế nước ta giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lưu thương mại chủ thể kinh tế, vùng miền đất nước ngồi biên giới quốc gia gia tăng mạnh mẽ Thanh toán tiền mặt trở nên hạn chế, nhu cầu sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng tăng lên Xuất phát từ nhu cầu đó, nhu cầu toán nội ngân hàng hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ toán quốc tế đóng vai trị ngày quan trọng Ngân hàng kinh tế Nhờ đó, hạn chế tốn tiền mặt, giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tăng nhanh vòng lưu chuyển vốn kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất xã hội Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hiệu thực thi sách tiền tệ Khi Ngân hàng thực tốt nghiệp vụ tốn quốc tế , đảm bảo an tồn nhanh chóng, xác khơng đem lại lợi ích cho khách hàng mà lợi cạnh tranh Ngân hàng Khách hàng nhận nhiều tiện ích họ tin tưởng vào Ngân hàng họ đặt quan hệ lâu dài với Ngân hàng Thanh tốn quốc tế nghiệp vụ có nhiều giao dịch phức tạp, liên quan trực tiếp đến vấn đề an toàn tài sản khách hàng Ngân hàng Vì vậy, để đảm bảo hiệu nghiệp vụ toán quốc tế trên, Ngân hàng phải có quan tâm đầu tư đặc biệt vào việc thiết kế vận hành kiểm soát nội nghiệp vụ Bởi chức kiểm sốt nội trì việc tuân thủ quy định, chế độ đặt ra, kiểm sốt kiểm sốt lại quy trình thực cơng việc Đó biện pháp hữu ích để nâng cao chất lượng toán quốc tế , đảm bảo an toàn tài sản hoạt động Là chi nhánh trực thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài cung cấp loại hình tốn quốc tế phổ biến Qua ba năm phát triển, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt NamChi nhánh Phú Tài đạt thành tựu đáng kể Tuy nhiên, với nhịp độ tăng trưởng xuất nhập nay, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài cần phát triển để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Trong thời gian công tác ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài, có điều kiện tìm hiểu sâu hoạt động toán quốc tế đây, em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Với mục tiêu tìm điểm yếu cố gắng đưa biện pháp hỗ trợ hoàn thiện để phát triển nghiệp vụ toán quốc tế trở thành mạnh chi nhánh 2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Về luận văn, luận án có liên quan, qua khảo sát, tìm hiểu trường đại học lớn công bố luận văn, luận án website Thư viện quốc gia thư viện trường đại học, có nhiều luận văn, luận án nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội theo hướng tiếp cận hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp ngành cụ thể Cụ thể như: - Luận văn “Hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động toán quốc tế ngân hàng Agribank chi nhánh Hà Nội” - Học viện Tài - Nguyễn Thu Hoài (năm 2017) Luận văn hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng góc độ quản trị nhằm định hướng cho nội dung hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế, phù hợp với đặc thù tổ chức kinh doanh tổ chức quản lý Agribank Chi nhánh Hà Nội Luận văn đề cập tới việc kiểm soát điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (ERP), thành phần hệ thống kiểm soát nội hoạt động tốn quốc tế trình bày luận văn gắn với đặc điểm ngân hàng điều kiện vận dụng công nghệ thông tin Tuy nhiên, luận văn chưa rủi ro đặc thù, trọng yếu Agribank Chi nhánh Hà Nội giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế hướng đến chu trình chủ yếu trình kinh doanh Giống nhiều luận văn khác, mà chưa hướng đến mục tiêu kiểm soát rủi ro - Luận văn “Hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động toán quốc tế Vietinbank chi nhánh Hà Đông” - Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Nguyễn Thị Lan Anh (năm 2016) Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế thực khảo sát phân tích yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế Vietinbank Chi nhánh Hà Đông để đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Vietinbank Chi nhánh Hà Đơng - Luận văn “Hồn thiện tổ chức KSNB hoạt động toán quốc tế BIDV chi nhánh Hoàng Mai” - Trường Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Tố Tâm (năm 2015) thông qua việc xây dựng mơ hình kinh tế lượng, sử dụng phần mềm phân tích Eviews, luận văn lượng hóa ảnh hưởng kiểm soát nội hoạt động tốn quốc tế tới chất lượng thơng tin kế tốn tài BIDV Chi nhánh Hồng Mai Tuy nhiên, phạm vi đề tài, luận văn đề cập đến mục tiêu kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế đảm bảo độ tin cậy báo cáo tài chính, giải pháp mà tác giả đưa chưa tồn diện khía cạnh kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế - Luận văn “Hoàn thiện hệ thống hoạt động toán quốc tế Vietcombank chi nhánh Hồn Kiếm” - Học viện Tài - Nguyễn Thanh Trang (015) nghiên cứu, khảo sát đánh giá thực trạng, đề xuất giải pháp hoàn thiện với phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế mở rộng gồm 05 phận là: mơi trường kiểm sốt; quy trình đánh giá rủi ro đơn vị; hệ thống thông tin truyền thông; hoạt động kiểm sốt; giám sát kiểm sốt Luận văn có nghiên cứu sâu kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng nhiều nước giới để rút học kinh nghiệm cho Vietcombank Chi nhánh Hồn Kiếm Bên cạnh đó, luận văn trình bày đầy đủ đặc điểm Vietcombank Chi nhánh Hồn Kiếm có ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế đề cập đến số rủi ro mà Vietcombank Chi nhánh Hoàn Kiếm phải đối mặt Tuy nhiên, giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tốn quốc tế Vietcombank Chi nhánh Hồn Kiếm mà tác giả đề xuất luận văn trải rộng 05 phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế nêu nên cịn mang tính định hướng, khái qt cao giải pháp chưa hướng đến ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro tác giả nhận diện, phân tích trước Từ em đọc KSNB toán quốc tế, bất cập nhiều: Thứ nhất: Là nội dung phát triển hoạt động toán quốc tế nhiên phối hợp phòng ban nhằm đạt phát triển đồng hiệu chưa thực nhuần nhuyễn Diển hình cơng tác kinh doanh ngoại hối Kinh doanh ngoại hối hoạt động bổ trợ quan trọng cho hoạt động toán quốc tế Thứ hai: Các phương thức toán quốc tế chưa đa dạng Các đề tài cung cấp loại hình tốn quốc tế chủ yếu chuyển tiền, nhờ thu, thư tín dụng Đặc biệt hình thức thu tín dụng, hoạt động tốn quốc tế áp dụng cho thư tín dụng trả trả chậm chưa áp dụng số L/C khác L/C điều khoản đỏ, L/C giáp lưng…do trình độ nghiệp vụ cán tín dụng ngân hàng chưa thực thành thạo với loại hình L/C đặc biệt Thứ ba: hoạt động marketing chưa làm bật lợi ích từ hoạt động toán quốc tế ngân hàng Marketing hoạt động hàng đầu ngân hàng, đóng góp phần khơng nhỏ phát triển ngân hàng Hoạt động marketing tổ chức tốt mang lại hiệu cho việc kinh doanh mang lại vị thế, hình ảnh ngân hàng đến người tiêu dùng Thứ tư: tỷ trọng tốn nhập xuất cịn mức chênh lệch cao Như phân tích trên, doanh số từ toán nhập chiếm tỷ trọng lớn, lấn át so với toán xuất Đây nguyên nhân dẫn đến khó khăn việc cân đối nguồn vốn ngoại tệ Thứ năm: đối tượng khách hàng tốn cịn hạn chế Cho tới nay, hầu hết khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, chủ yếu doanh nghiệp có quan hệ tín dụng thân thiết với ngân hàng Do vậy, doanh số hồ sơ hạn chế Những khách hàng doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp quốc doanh Theo nghiên cứu tổng quan tác giả đến chưa có đề tài nghiên cứu hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Từ nhận xét trên, tác giả cho khoảng trống để tác giả nghiên cứu đề tài Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, chi nhánh Phú Tài Mục đích nghiên cứu đề tài Luận văn nhằm hướng đến hai mục tiêu sau: - Nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội tốn quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát nội toán quốc tế đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội toán quốc tế ngân hàng thương mại Tập trung nghiên cứu thực trạng giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài - Phạm vi nghiên cứu: Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài giai đoạn 2016- 2018 Phương pháp nghiên cứu Để giải mục tiêu nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu tình sử dụng Cụ thể: - Sử dụng kĩ thuật tổng hợp tài liệu để đặc trưng chung công tác KSNB ngân hàng thương mại - Sử dụng phương pháp chuyên gia để phát họa qui trình cơng tác kiểm sốt - Những đóng góp đề tài Hệ thống hoá số vấn đề lý luận cơng tác kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài, kết đạt số hạn chế cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế - Từ thực tế lý luận, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, khố luận gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về cơng tác kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội tốn quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài ... lượng toán quốc tế , đảm bảo an toàn tài sản hoạt động Là chi nhánh trực thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi. .. tác kiểm soát nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- ... tác kiểm soát nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội toán quốc tế đơn vị 7 Đối tư? ??ng