Kiểm soát chi phí tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ KIM THOA KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng \ TÓM TẮT LUẬN VĂN Quản trị chi phí nghệ thuật nhà quản trị ngân hàng thương mại, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng, thể mức độ hiệu hoạt động tài kế tốn nhằm phục vụ phát triển kinh tế xã hội, thể sức mạnh ngân hàng trình cạnh tranh để tồn phát triển Chính vậy, kiểm sốt chi phí mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị ngân hàng Đề tài “Kiểm soát chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài” hệ thống hóa số sở lý luận tổng quan kiểm soát quản lý, hệ thống kiểm soát chi phí; phân tích thực trạng kiểm sốt chi phí BIDV CN Phú Tài sở phân tích dựa vào số liệu báo cáo tài đơn vị Từ đó, luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt chi phí BIDV CN Phú Tài Trong trình thực luận văn tác giả có cố gắng nhiều song cịn nhiều thiếu sót, mong nhận nhiều đóng góp để vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 Nguyễn Thị Kim Thoa LỜI CAM ĐOAN T i t n : NGUYỄN THỊ KIM THOA Sinh ng y 01 tháng 08 năm 1983 – t i: Tuy Phƣớc- Bình Định Qu quán: Tuy Phƣớc, Bình Định Hiện c ng tác t i: Phòng Giao dịch khách hàng- Ngân hàng TMCP Đầu tƣ v phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Là học viên cao học lớp : KT K21 Trƣờng Đ i học Quy Nhơn Cam đoan đề t i: “Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triểnViệt Nam – Chi nhánh Phú Tài” Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng d n hoa học: TS NGU ỄN THỊ MAI HƢƠNG u n văn đƣợc thực t i Trƣờng Đ i học Quy Nhơn Lu n văn n y c ng trình nghi n cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, nội dung nghiên cứu trƣớc đƣợc tác giả trình bày đƣợc trích d n đƣợc d n nguồn cụ thể T i xin ho n to n chịu trách nhiệm ời cam đoan Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Kim Thoa LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi nhận quan tâm, giúp đỡ Quý thầy cô thuộc trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt phòng Đào tạo Sau đại học, bạn bè tập thể đồng nghiệp công tác Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài - Trước tiên, xin chân thành gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Quy Nhơn, Phòng Đào tạo Sau đại học, Khoa Kinh tế- Kế tốn trang bị cho tơi nhiều kiến thức quý báu thời gian qua - Tôi xin chân thành gởi lời cảm ơn TS.Nguyễn Thị Mai Hương tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn - Tôi xin chân thành cảm ơn đến người bạn, đồng nghiệp người thân tận tình hỗ trợ, góp ý giúp đỡ tơi suốt thời gian học tập nghiên cứu Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất ngƣời! Quy Nhơn, ngày 30 tháng 08 năm 2020 Ngƣời viết Nguyễn Thị Kim Thoa MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiệu inh doanh h ng phải dựa v o giá trị gia tăng t o từ ho t động b n doanh nghiệp (DN) m chủ yếu nhờ v o giá trị gia tăng mang đến v đƣợc chấp nh n thị trƣờng v hách h ng DN h ng phải tính tốn chi i chi phí đầu v o c ng đo n “chuỗi giá trị” m tính tốn hiệu giá trị gia tăng mang đến đầu Đặc biệt trong giai đo n với việc bắt đầu áp dụng Th ng tƣ 41 năm 2017 v NHNN ho n thiện phƣơng pháp ti u chuẩn với đầy đủ trụ cột Khi triển ngân h ng, y u cầu vốn v ãi suất cho vay, hay nói cách phí triển hai thách thức to ớn nhƣ áp ực ộ trình hội nh p sâu rộng h ng o t vụ đổ vỡ tín dụng, tổn thất bu ng ỏng c v chiến tr n thị trƣờng hoản chi NHTM đa d ng, nhƣng chủ yếu hoản chi phí h ng gắn NHTM bao gồm chi phí ho t động chi phí ho t động dịch vụ (ho t động phịng rủi ro tín dụng, chi phí quản bảo hiểm xã hội, chi phí ho t động điện, nƣớc, điện tho i, …) chi nộp thuế v hoản chi hác (chi phí ý t i sản, chi ho n dự thu ãi) Do đó, iểm sốt chi phí đƣợc đánh giá chiến ƣợc hữu hiệu m NHTM sử dụng để t o ƣu c nh tranh tr n thị trƣờng Ngân h ng TMCP Đầu tƣ v NHTM h ng đầu t i Việt Nam, giữ vai trò quan trọng, vững cho inh tế b n c nh Ngân h ng ớn hác nhƣ Vietinban , Agriban , Vietcomban … Để theo với mức ợi nhu n tăng đến biện pháp nhằm phát triển nhanh chóng quy m , việc thay đổi cấu tổ chức v rủi ro tiềm ẩn hác m phát sinh nhiều yếu tố bất ợi cho c ng tác iểm sốt chi phí t i BIDV Để góp phần giải vấn đề n y, tr n sở ết hợp nghi n cứu ý u n v thực tiễn, t i tiếp c n đề t i: “Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài” Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: Đến nay, có nhiều c ng trình nghi n cứu góc độ v quy m hác để tìm giải pháp iểm sốt chi phí để tăng cƣờng hiệu inh doanh NHTM Cụ thể số nghi n cứu nhƣ sau: 2.1 Các nghiên cứu nƣớc -Nghi n cứu “Hoàn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng TMCP Liên việt chi nhánh Thăng Long” tác giả Ho ng Thị đƣợc thực tr ng quản phƣơng pháp phân tích, tổng hợp, ogic v chiến ƣợc ho t động inh doanh năm v tác quản ý chi phí t i chi nhánh - Nghi n cứu “Hồn thiện cơng tác quản lý chi phí Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam” tác giả Đinh Thị Vĩnh (2010) Trong nghi n cứu n y tác giả n u n đƣợc sở ý u n quản ý chi phí NHTM, đánh giá đƣợc thực tr ng chất ƣợng quản ý chi phí, nguy n nhân h n chế tồn t i để từ đƣa giải pháp nhằm hắc phục v iểm sốt tốt chi phí Ngân hàng TMCP đầu tƣ v phát triển Việt Nam - Đề t i “Tăng cường kiểm sốt chi phí Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Quảng Nam” tác giả Trần Thị Ánh Hồng (2010) Nội dung nghi n cứu đề c p đến thực tr ng ho t động iểm soát nội (KSNB) v iểm sốt chi phí theo quy trình ho t động t i Ngân h ng n ng nghiệp v phát triển n ng th n tỉnh Quảng Nam Nghi n cứu đƣa đƣợc ƣu điểm v nhƣợc điểm c ng tác iểm sốt chi phí, từ đề giải pháp tăng cƣờng iểm sốt chi phí t i Ngân h ng n ng nghiệp v phát triển n ng th n tỉnh Quảng Nam 2.2 Các nghiên cứu giới Các nghiên cứu giới thời gian gần ĩnh vực kiểm sốt chi phí NHTM đề c p đến giải pháp để giảm thiểu chi phí nhờ vào phát triển tiến khoa học công nghệ, v phƣơng pháp mua bán sáp nh p, … bối cảnh kinh tế cịn gặp nhiều hó hăn, ngân h ng v n cịn khó tiếp c n với khách h ng để gia tăng nguồn vốn v doanh thu nhƣ - B i viết “The Seven ru es of cost exce ence in ban ing” (2018) tác giả Reinhard Messenböc , Gregor Gossy, v Andreas Ke er n u hội giảm thiểu chi phí đƣợc t o c ng nghệ nhƣ trí tuệ nhân t o v ỹ thu t số v tiến hác, chẳng h n r bốt Việc đầu tƣ v o tiến đo n đầu nhiều chi phí ngân h ng, nhƣng hoa học c ng nghệ, giai hi ứng dụng n y đƣợc v n h nh v hách h ng chấp nh n, ngân h ng cắt giảm đƣợc nhiều chi phí Những ngân h ng mong muốn mang i cắt giảm chi phí tối ƣu h ng giảm đƣợc chi phí m cịn cải thiện trải nghiệm hách h ng v trì ợi nhu n họ, iếm đƣợc vị trí c nh tranh thị trƣờng ng y c ng thay đổi nhanh chóng - B i viết “Four ways ban s can radica y reduce costs” (2019) tác giả Dominique A f, Gregor Gossy, u as Haider, v Reinhard Messenböc n u ý tỷ suất ợi nhu n ngân h ng inh tế ti n tiến v n mức thấp ể từ sau hủng hoảng t i to n cầu năm 2019 Đó chi phí ngân h ng tăng nhanh so với doanh thu B i viết n u bốn cách để cắt giảm chi phí ngân h ng cách hiệu quả, đơn giản hóa dịch vụ, số hóa ho t động, xây dựng tăng trƣởng b n vững với chi phí thấp v quy m xây dựng th ng qua M&A (mua bán v sáp nh p) v quan hệ đối tác Những nghiên cứu kể tiếp cận theo hướng định tính định lượng để trình bày kiểm sốt chi phí NHTM cụ thể, thông qua vận dụng nêu lý thuyết KSNB (Coso) để phân tích thực trạng đồng thời đánh giá ưu điểm, hạn chế thực trạng kiểm sốt chi phí ngân hàng Tuy nhiên, nghiên cứu trước: - Chưa mô tả cụ thể bước quy trình kiểm sốt chi phí rủi ro đặc thù NHTM có nguy xảy q trình vận hành quy trình BIDV, cụ thể Phú Tài; - Hướng nghiên cứu tập trung vào kiểm soát chi phí tài NHTM cụ thể, mà chưa đề cập đến yếu tố chi phí phi tài Xuất phát từ khoảng trống nghiên cứu này, tác giả tiến hành phân tích vào tình hình thực tế hoạt động kiểm sốt chi phí NH TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- CN Phú Tài, khai thác yếu tố chi phí tài phi tài NHTM để từ đưa giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt tốt chi phí cho chi nhánh hướng đến phát triển tăng trưởng ổn định, bền vững Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.1 Mục tiêu tổng quát Ho n thiện iểm sốt chi phí t i BIDV- CN Phú Tài ( BIDV Phú Tài) 3.2 Mục tiêu cụ thể  Phân tích thực tr ng kiểm sốt chi phí ho t động kinh doanh (bao gồm chi phí tài phi tài chính) t i BIDV CN Phú Tài  Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện ho t động kiểm sốt chi phí t i BIDV CN Phú Tài 3.3 Câu hỏi nghiên cứu  Câu hỏi 1: Kiểm sốt chi phí t i t i BIDV CN Phú Tài có đặc điểm  Câu hỏi 2: Giải pháp n o ho n thiện iểm soát chi phí ho t động inh gì? doanh t i BIDV CN Phú Tài? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kiểm sốt chi phí ho t động inh doanh t i BIDV CN Phú Tài Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: t i BIDV CN Phú Tài - Thời gian thu th p liệu:  Đối với liệu thứ cấp tổng hợp từ 2017 đến năm 2019;  Đối với liệu sơ cấp – thực khảo sát 3.2019 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề t i tiếp c n theo hƣớng nghi n cứu định tính, nội dung triển u - hai n văn tr n sở v n dụng phƣơng pháp sau: Phƣơng pháp thống kê, tổng hợp, quan sát phân tích: dựa số liệu báo cáo tổng kết ho t động kinh doanh BIDV CN Phú Tài để làm rõ thực tr ng kiểm sốt chi phí - Phƣơng pháp so sánh, đối chiếu: đƣợc dùng để nghiên cứu, so sánh hiệu kiểm sốt chi phí BIDV CN Phú Tài qua năm, từ có tìm giải pháp phù hợp kiểm sốt chi phí tốt t i BIDV CN Phú Tài - Phƣơng pháp hảo sát qua bảng câu hỏi nhằm thu th p liệu thông qua ý kiến khảo sát cán t i BIDV CN Phú Tài để nắm đƣợc tình hình kiểm sốt chi phí t i BIDV CN Phú Tài; tìm hiểu nguyên nhân thực tr ng n y v đề xuất giải pháp phù hợp Ý nghĩa thực tiễn đề tài - Đánh giá thực tr ng iểm sốt chi phí t i BIDV CN Phú Tài - V n dụng COSO 2013 Th ng tƣ 13/2019 NHNN ng y 18/5/2019 quy định hệ thống iểm soát nội ngân h ng thƣơng m i, chi nhánh ngân h ng nƣớc ngo i để đề xuất số iến nghị nhằm ho n thiện iểm sốt chi phí t i BIDV CN Phú Tài - Kết cấu đề tài: Ngo i phần mở đầu v ết u n, bố cục u n văn đƣợc chia th nh ba chƣơng, cụ thể nhƣ sau: Chương 1:Cơ sở lý luận chung kiểm sốt chi phí ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam- CN Phú Tài Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam- CN Phú Tài ... mạnh ngân hàng trình cạnh tranh để tồn phát triển Chính vậy, kiểm sốt chi phí mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị ngân hàng Đề tài ? ?Kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi. .. sốt chi phí NH TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- CN Phú Tài, khai thác yếu tố chi phí tài phi tài NHTM để từ đưa giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt tốt chi phí cho chi nhánh hướng đến phát triển. .. thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam- CN Phú Tài Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt chi phí Ngân hàng TMCP Đầu Tư