KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP DẦU KHÍ TOÀN CẦU

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU Sinh viên thực : Nguyễn Hải Tùng Mã sinh viên : A16244 Chuyên nghành : Tài Chính –Ngân Hàng HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học trường Đại học Thăng Long suốt thời gian thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu khí Tồn cầu chi nhánh Thăng Long, em học hỏi nhiều kiến thức kinh nghiệm bổ ích cho thân mình, tảng vững để em bước vào công việc thực tế cách tốt đẹp Để hoàn thành luận văn này, trước tiên, em xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám Hiệu nhà trường toàn thể Thầy Cô trường Đại học Thăng Long, đặc biệt Thầy Cô khoa Kinh tế  Quản lý dậy dỗ cho em suốt trình học tập Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long anh chị phịng Thanh tốn Quốc tế, người giúp đỡ em việc thu thập, tìm tài liệu lời khuyên quý giá để luận văn có số liệu cập nhật, đầy đủ Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Thúy – người đồng hành giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho em suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Lời cuối cùng, em xin kính chúc tập thể Thầy Cô giáo nhà trường dồi sức khỏe để tiếp tục giảng dạy nhằm xây dựng trường thành trường Đại học chất lượng hàng đầu hệ thống giáo dục Việt Nam Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Hải Tùng MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Tổng quan phương thức toán tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại thư tín dụng 1.1.3 Các bên có liên quan phương thức tín dụng chứng từ 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.5 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ .9 1.2 Rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Các loại rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 11 1.2.3 Biểu rủi ro toán thư tín dụng 17 1.2.4 Các tiêu phản ánh rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ .18 1.2.5 Ý nghĩa việc hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ 19 1.2.6 Các nguyên nhân gây rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU CHI NHÁNH THĂNG LONG 23 2.1 Tổng quan Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu .23 2.1.1 Những nét Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu 23 2.1.2 Các thành tựu đạt 25 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 25 2.2 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 30 2.2.1 Hoạt động huy động vốn 30 2.2.2 Hoạt động sử dụng vốn 32 Thang Long University Library 2.2.3 Các hoạt động khác Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 34 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh 34 2.3 Thực trạng rủi ro theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 35 2.3.1 Quy trình tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng GP Bank 35 2.3.2 Hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 42 2.3.3 Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 44 2.4 Đánh giá rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 52 2.4.1 Những kết đạt hoạt động tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 52 2.4.2 Những tồn dẫn đến rủi ro phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 54 2.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 55 2.5.1 Nguyên nhân khách quan .55 2.5.2 Nguyên nhân chủ quan 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 58 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU TẠI CHI NHÁNH THĂNG LONG 59 3.1 Định hướng triển vọng hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 59 3.2 Định hướng chung 59 3.3 Định hướng phát triển toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 60 3.4 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 61 3.4.1 Xây dựng đội ngũ cán ngân hàng có trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp .61 3.4.2 Phịng ngừa rủi ro hối đối 63 3.4.3 Phòng ngừa rủi ro đạo đức .63 3.4.4 Tăng cường hợp tác quốc tế toán quốc tế 64 3.4.5 Phòng ngừa rủi ro kinh tế, trị, pháp lý 65 3.4.6 Thành lập quỹ dư phòng rủi ro cho hoạt động toán quốc tế 65 3.5 Một số kiến nghị 66 3.5.1 Kiến nghị phủ 66 3.5.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 KẾT LUẬN .68 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCT Bộ chứng từ ISP98 International Standby Practice 98 Quy tắc thực hành thư tín dụng dự phịng Quốc tế 98 L/C Thư tín dụng NH Ngân hàng NK Nhập XK Xuất XNK Xuất nhập SWIFT Society for Worldwide Interbank and Financial Telcommunication Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng tổ chức tài quốc tế TTV Thanh toán viên UCP The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ MỘT SỐ MẪU ĐIỆN SWIFT TRONG NGHIỆP VỤ THƯ TÍN DỤNG L/C Nội dung nghiệp vụ Ngân hàng trao đổi khóa SWIFT Ngân hàng chưa trao đổi khóa SWIFT Mở L/C MT 700/701 Tu chỉnh L/C, hủy L/C MT 707 Thông báo từ chối chứng từ có sai biệt MT 734 MT 999 Các nội dung khác liên quan tới L/C MT 799 MT 999 Thông báo sai biệt MT 750 MT 999 (Nguồn: Giáo trình tốn quốc tế ThS Thân Tơn Trọng Tín) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1 So sánh thư tín dụng thương mại thư tín dụng dự phịng Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức GP.Bank chi nhánh Thăng Long 26 Bảng 2.1 Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2011 – 2013 30 Bảng 2.2 Tỷ trọng vốn chủ sở hữu theo loại tiền 30 Bảng 2.3 Tình hình cho vay giai đoạn 2011 – 2013 32 Bảng 2.4 Tỷ trọng cho vay theo tiêu 32 Bảng 2.5 Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Thăng Long 34 Bảng 2.6 Bảng phí dịch vụ Ngân hàng GP.Bank L/C xuất 37 Bảng 2.7 Bảng phí dịch vụ Ngân hàng GP.Bank L/C nhập .41 Bảng 2.8 Hoạt động toán quốc tế giai đoạn 2011- 2013 42 Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng phương thức toán quốc tế giai đoạn 2011 – 2013 43 Biểu đồ 2.2 Diễn biến tỷ giá USD/VNĐ năm 2012 .48 Bảng 2.9 Bảng tiêu mức ký quỹ 51 Bảng 2.10 Tình hình nợ hạn L/C Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 52 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế toàn cầu, quốc gia gia sức phát triển kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập bề rộng lẫn bề sâu, bối cảnh tốn quốc tế lên cầu nối kinh tế nước nước ngồi, có tác dụng bơi trơn hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư nước ngồi Hoạt động tốn quốc tế ngày khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Đặc biệt bối cảnh nay, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, đường tất yếu chiến lước phát triển kinh tế Việt Nam không nằm ngồi xu trên, điều làm cho vài trị tốn quốc tế nâng cao, địi hỏi phải làm việc nhiều tính chuyên nghiệp cao việc hỗ trợ thúc đẩy hoạt động kinh doanh Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức toán như: Ghi sổ (Open Account), Chuyển tiền (Remittance), Nhờ thu (Collection of payment), Tín dụng chứng từ (Doccumentary Credit)…Trong đó, bật phương thức tín dụng chứng từ, phương thức đảm bảo an tồn cho bên tham gia Chính ưu điểm bật ma phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thỏa thuận phương thức toán tín dụng thư khơng hủy ngang Bản thân phương thức tốn tín dụng tỏ ưu việt, song khơng phải phương thức tốn tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ Trong điều kiện đú, ngân hàng doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro tốn phương thức tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến triệu đụla Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phịng chống rủi ro tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Chỉ vài năm vào hoạt động, Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long triển khai thực tốt nghiệp vụ tốn quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hồn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn Vì thế, thời gian thực tập ngân hàng, dựa kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, em lựa chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long” Mục đích nghiên cứu Mục đích đề tài đưa nhìn rủi ro tốn quốc tế phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu khí Tồn cầu chi nhánh Thăng Long đề xuất số giải pháp để nhằm hạn chế phòng ngừa rủi ro xảy Phạm vi nghiên cứu Tìm hiểu rủi ro phương thức tốn Tín dụng chứng từ đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro sử dụng phương thức Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long từ giai đoạn 1/1/2011 đến 31/12/2013 Phương pháp nghiên cứu Đảm bảo tính khoa học khách quan, phương pháp sử dụng song hành đan xen lẫn nhau:  Phương pháp thống kê: thu thập số liệu, làm sở phân tích xử lý số liệu  Phương pháp quan sát để hiểu rõ bước thực khách hàng đến giao dịch chi nhánh Thăng Long Kết cấu đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long Do thời gian tìm hiểu kiến thức cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa tích lũy nhiều, chắn luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đánh giá lời nhận xét, góp ý chân thành Q Thầy Cơ, anh chị Chi nhánh Thăng Long để giúp em có thêm hội học hỏi nhằm vận dụng vào thực tế tốt Thang Long University Library 2.4.2.2 Tồn từ phía ngân hàng a Trình độ vận dụng UCP Ở Việt Nam nhiều nước khác thê giới, phương thức tín dụng chứng từ sử dụng phổ biến chiếm vị trí chủ đạo toán xuất nhập Tuy nhiên, thời gian qua,các vụ tranh chấp rủi ro liên quan đến L/C Việt Nam thường xuyên diễn với tính chất phức tạp biến đổi không ngừng UCP500, UCP600 đời giải phần mâu thuẫn đó, nhiên, trình độ vận dụng bên tham gia toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ nói chung Ngân hàng GP.Bank nói riêng cịn nhiều hạn chế Điều làm phát sinh tranh chấp bên mà nhiều ngời chịu thiệt hại ngân hàng b Về nghiệp vụ Trong giai đoạn nghiên cứu, doanh số tốn thư tín dụng liên tục tăng ln chiếm tỷ trọng cao doanh số toán quốc tế Điều cho thấy, ngân hàng tăng cường kiểm tra, giám sát BCT vai trò NH phát hành, NH thông báo để giảm thiểu tối đa rủi ro tác nghiệp từ phía ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro phát sinh phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thời gian qua chủ yếu sai sót cán ngân hàng gây Bên cạnh đội ngũ cán có trình độ ngoại ngữ, am hiểu chun mơn cịn tỷ lệ nhỏ cán ngân hàng chưa có đủ kiến thức cần thiết toán quốc tế để áp ứng yêu cầu công việc dẫn đến việc soạn thảo điều khoản hợp đồng Nguyên nhân phương thức tín dụng Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 2.5 2.5.1 Nguyên nhân khách quan a Môi trường pháp lý Hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tốn quốc tế nói riêng Việt Nam cịn nhiều bất cập Cụ thể chưa có định điều chỉnh mối quan hệ bên tham gia Theo thông lệ quốc tế UCP600 quy định trách nhiệm quyền hạn bên lại không quy định mức xử lý có vi phạm Trong nước giới có luật văn quy định giao dịch tín dụng chứng từ sở thơng lệ, quốc tế, có tính đặc thù quốc gia 55 b Chính sách thương mại Các văn quy định hoạt động XNK, thuế quan, hải quan Việt Nam chưa ổn định, thay đổi gián tiếp làm ảnh hưởng đến hoạt động toán quốc tế Bên cạnh đó, thủ tục hành hoạt động XNK cịn rườm ra, thời gian, chí làm hội kinh doanh nhiều doanh nghiệp ngân hàng c Cung cấp thơng tin tín dụng Hiên nay, chi nhánh Ngân hàng GP.Bank chủ yếu cung cấp lấy thông tin từ Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên công tác xây dựng cung cấp thông tin cho ngân hàng chưa quan tâm mức, dẫn đến tình trạng thơng tin khơng cập nhật, số liệu thiếu xác, đầy đủ Ngược lại, ngân hàng không chủ động cung cấp thông tin cách thường xuyên cho trung tâm, thiếu phối hợp chặt chẽ với tạo nên khe hở cho khách hàng vay vốn, bảo lãnh nhiều ngân hàng… làm tăng nguy rủi ro cho ngân hàng d Sự cạnh tranh Ngân hàng khác Việt Nam thời kì hội nhập phát triển, việc tham gia tổ chức thương mại giới từ năm 2006 cột mốc quan trọng kinh tế Việt Nam Việc mở cửa Việt Nam dẫn tới có nhiều ngân hàng giới có lợi cơng nghệ thơng tin đại, thủ tục tín dụng đơn giản, có kinh nghiệm sách khách hàng Việt Nam, với đời nhiều ngân hàng khác khiến cho việc thu hút khách hàng chi nhánh gặp khó khăn Với số lượng đông đảo ngân hàng địa bàn chật hẹp, việc chia sẻ khách hàng, phân tán nghiệp vụ điều tránh khỏi khiến cho hoạt động ngân hàng gặp nhiều khó khăn e Trình độ kinh nghiệm khách hàng Mặc dù số lượng khách hàng phép trực tiếp kinh doanh XNK ngày tăng kinh nghiệm toán XNK chưa có, trình độ am hiểu cơng tác Thanh tốn quốc tế cịn hạn chế gây khơng khó khăn cho ngân hàng Hầu hết doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam yếu nghiệp vụ ngoại thương Ngoài doanh nghiệp chưa nắm rõ luật kinh tế , thủ tục tố tụng nên trường hợp có tranh chấp không khiếu nại kịp thời,đúng chỗ mà biết khiếu nại ngân hàng Từ chỗ không nắm vững luật pháp dẫn đến sơ hở mặt pháp lý việc ký hợp đồng thương mại f Ngân hàng ln đối phó với hành vi lừa đảo Là trung gian tốn nên Ngân hàng ln phải đối đầu với hành vi lừa đảo xuất phát từ ngươì xuất khẩu, người nhập người vận chuyển 56 Thang Long University Library Đặc biệt xuất nhiều công ty ma, với nhiều thủ thuật lừa đảo ngày tinh vi Do Ngân hàng cần có chế quản lý giám sát chặt chẽ để tránh rủi ro xảy 2.5.2 Nguyên nhân chủ quan  Chưa có phối hợp chặt chẽ phịng, ban, đặc biệt phịng kinh doanh tốn quốc tế cơng tác tìm hiểu khách hàng Điều có ý nghĩa lớn hoạt động phong Thanh toán quốc tế Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long Nếu thực điều công tác tốn L/C nói riêng tiết kiệm nhiều thời gian nhân Không có vậy, thơng qua phối hợp này, hợp đồng L/C có hàng rào bảo hiểm trước nhiều rủi ro, đặc biệt rủi ro tác nghiệp –loại rủi ro nghệp vụ toán L/C  Hạn chế Ngân hàng đại lý Ngân hàng chưa nắm bắt sách, quy định ngân hàng đại lý nước ngồi giao dịch tốn với ngân hàng VN, chưa khai thác tối đa dịch vụ ngân hàng họ cung cấp để đáp ứng nhu cầu giao dịch với khách hàng 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG  Để có cách nhìn cách hệ thống rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long, chương hai tập trung phân tích có số ví dụ minh họa trường hợp xảy thực tế ngân hàng Trước hết, luận văn giới thiệu vài nét khái quát Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long thực trạng tốn quốc tế nói chung, vị trí phương thức tốn tín dụng chứng từ nói riêng Để từ thấy tín dụng chứng từ phương thức tốn ln chiếm tỷ trọng lớn Trên sở đó, luận văn sâu nghiên cứu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long năm qua Những rủi ro minh họa ví dụ thực tế ngân hàng qua loại rủi ro khác nhau: rủi ro kỹ thuật, rủi ro ngoại hối, rủi ro đạo đức, rủi ro pháp lý –chính trị với vai trị ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo Từ thực trạng đó, tìm ưu nhược điểm tồn Đây tiền đề cho việc đề giải pháp, giảm thiểu rủi ro, kiến nghị chương ba, để nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế nói chung lĩnh vực tín dụng chứng từ nói riêng thời gian tới 58 Thang Long University Library CHƯƠNG GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU CHI NHÁNH THĂNG LONG 3.1 Định hướng triển vọng hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 3.2 Định hướng chung Trải qua 18 năm xây dựng phát triển, đến GP.Bank trở thành NHTM quốc doanh có ảnh hưởng lớn đến thị trường tài Ngân hàng Việt Nam, góp phần thực thắng lợi sách tiền tệ quốc gia, phục vụ tốt cho đầu tư phát triển kinh tế xã hội Những kết đạt suốt thời gian qua Đảng Nhà nước công nhận việc trao tặng phần thưởng cao quý, bạn hàng tin tưởng hợp tác.Cho đến nay, tổng tài sản GP.Bank vượt qua số 30.000 tỷ đồng Đây điều đỗi tự hào song trách nhiệm nặng nề GP.Bank nhiệm vụ nặng nề đất nước tiến trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước, bước hội nhập kinh tế quốc tế Nhận thức thời thách thức, quán triệt chủ trương đường lối Đảng Chính phủ GP.Bank đề định hướng phát triển hoạt động Thanh toán quốc tế giai đoạn tới sau: Thứ nhất, mặt củng cố mở rộng nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, mặt khác phát triển đồng phương thức toán khác phương thức nhờ thu, phương thức chuyển tiền, tốn mậu biên…đáp ứng nhanh chóng xác nhu cầu giao dịch tốn khách hàng Thứ hai, hoàn thiện nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, đáp ứng đủ nhu cầu ngoại tệ cho khách hàng toán hàng hoá XNK Thứ ba, mở rộng có hiệu mạng lưới ngân hàng đại lý cấu tiền gửi hợp lý Đây nhiệm vụ chiến lược việc phát triển mở rộng nghiệp vụ Thanh toán quốc tế ngân hàng.Bên cạnh đó, ngân hàng cần phải cân đối nguồn ngoại tệ dự trữ hoạt động toán quốc tế đạt hiệu cao Thứ tư đại hố cơng nghệ tốn ngân hàng theo hướng hội nhập với cộng đồng giới Thứ năm, phối hợp tác nghiệp phòng nghiệp vụ chuyên môn để phục vụ tốt cho nhu cầu toán quốc tế 59 Thứ sáu,tiếp tục đào tạo trình độ nghiệp vụ cán làm cơng tác toán quốc tế, nâng cao tinh thần trách nhiệm thái độ văn minh giao dịch với khách hàng Thứ bảy, tổ chức toán quốc tế chi nhánh ngân hàng quận, tỉnh thành 3.3 Định hướng phát triển toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế tốn quốc tế lĩnh vực kinh doanh vừa đem lại khoản lợi nhuận khổng lồ, vừa gây thiệt hại rủi ro cho không ngân hàng, cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập mà cho kinh tế Trong tốn quốc tế rủi ro tốn tín dụng chứng từ chiếm phần lớn Vì việc nghiên cứu tìm biện pháp hạn chế rủi ro yêu cầu thiết thời gian Tiếp tục định hướng phát triển “an toàn - hiệu - phát triển” vào tình hình phát triển kinh tế đất nước địa phương Kịp thời tháo gỡ vướng mắc thẩm quyền giải Giữ vững khách hàng truyền thống, thu hút thêm khách hàng để nâng cao doanh sè toán xuất nhập Qua lý luận thực tiễn ta thấy rõ vai trị ngân hàng tốn thư tín dụng Vì định hướng trước tiên giải pháp nhằm phục vụ tốt yêu cầu khách hàng Bằng dịch vụ tư vấn cung cấp cho khách hàng thông tin lời khuyên cần thiết nhằm giảm bớt rủi ro, giảm chi phí tốn tăng mức độ an tồn Để phục vụ tốt khách hàng vấn đề mấu chốt phải kể đến trình độ nghiệp vụ nhân viên ngân hàng Chính mà GP.Bank Thăng Long ln tìm cách nâng cao tay nghề, bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên, tạo điều kiện cử cán bộ, nhân viên học lớp đại học, cao học, lớp bồi dưỡng nghiệp vụ Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo nâng cao trình độ ngoại ngữ, tin học cho cán Định hướng phat triển ngân hàng: “Đa dạng hoá thị trường - đa phương hoá quan hệ” Tăng cường mối quan hệ đại lý với ngân hàng khác giới để tạo điều kiện thuận lợi toán quốc tế Luôn cập nhật công nghệ để nâng cao chất lượng phục vụ tạo uy tín với khách hàng Để trì mạnh tốn quốc tế GP.Bank Thăng Long cần đẩy mạnh áp dụng cơng nghệ vào tốn để nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, đổi phong cách, tác phong, thái độ phục vụ khách hàng… 60 Thang Long University Library Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín 3.4 dụng chứng từ ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long Trong kinh tế thị trường, rủi ro kinh doanh điều tránh khỏi, đó, nguy rủi ro hoạt động tốn quốc tế nói chung phương thức tốn L/C nói riêng cao đặc thù hoạt động toán quốc tế vượt ngồi phạm vi quốc gia xét khía cạnh địa lý, pháp nhân liên quan luật pháp điều chỉnh Tuy nhiên, xu phát triển chung kinh tế quốc tế, tự hóa thương mại, tự hóa tài ngày đẩy mạnh việc phát triển hoạt động tất yếu phần thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nhằm thực định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng GP.Bank, bên cạnh việc đẩy mạnh hoạt động marketing nhằm phát triển hoạt động trước tiên phải phịng ngừa rủi ro xảy ra, tránh tổn thất cho khách hàng ngân hàng Vì vậy, để góp phần thực mục tiêu trên, luận văn có đề xuất số giải pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng sau: 3.4.1 Xây dựng đội ngũ cán ngân hàng có trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp Con người yếu tố giữ vai trò định hoạt động Do vậy, để phòng tránh rủi ro, cần phải tác động vào yếu tố người trước tiên Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long cần bố trí cán có đủ lực, trình đồ, tinh thần trách nhiệm thực hoạt động toán quốc tế Sự cẩn thận, am hiểu sâu nghiệp vụ cán tác nghiệp q trình xử lý góp phần đáng kể việc hạn chế rủi ro kỹ thuật xảy a Nâng cao trình độ cán nghiệp vụ Bên cạnh việc bố trí cán có lực phù hợp với công việc Ngân hàng cần phải quan tâm tới công tác đào tạo cán bộ, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ Đây lĩnh vực hoạt động mang tính chất quốc tế, đa dạng, phức tạp thường xuyên vận động Nếu không trọng đến công tác đào tạo cán cho dù có bố trí cán có lực tốt khơng thích ứng kịp với thay đổi nhanh chóng thị trường Chính vậy, việc đào tạo đạo tạo lại cán yếu tố quan trọng nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng, cụ thể:  Tiêu chuẩn hóa cán làm cơng tác tốn quốc tế thơng qua mở lớp chun đề UCP, đặt giả thiết tranh chấp rủi ro liên quan tới 61 toán quốc tế Một mặt, nhằm nâng cao trình độ cán bộ, cập nhật thông tin nước quốc tế, mặt khác bố trí cán người việc, phù hợp với lực người  Cần có quy chế tuyển chọn cán hợp lý để có cán thực có trình độ đạo đức sử dụng phương pháp vấn gây căng thẳng gây sốc nhằm nhận diện ứng viên mình, đặc biệt cần nhận diện ứng viên vào vị trí quản lý cao cấp - người có khả kiểm sốt thân trước tình thử thách, trước áp lực cơng việc tình khó khăn… b Về đạo đức nghề nghiệp Bên cạnh công tác đào tạo nghiệp vụ vấn đề quan trọng mà Ngân hàng cần phải trọng công tác đào tạo phẩm chất, đạo đức cho cán ngân hàng xây dựng sách thưởng, phạt hành vi đạo đức hay tuyên truyền cho nhân viên họ yếu tố góp phần phát triển ngân hàng…Từ đó, coi việc thực đạo đức lao động làm thước đo định tăng lương ưu đãi cho nhân viên thực tốt Bên cạnh đó, hoạt động toán quốc tế hoạt động thường xuyên tiếp cận với ngân hàng nước ngồi Vì vấn đề đạo đức nghề nghiệp văn hóa doanh nghiệp cán toán quốc tế đặc biệt nhấn mạnh so với nghiệp vụ khác hình ảnh Ngân hàng GP.Bank với bạn bè quốc tế Trong điều kiện dịch vụ tốn L/C nói riêng dịch vụ ngân hàng nói chung bị cạnh tranh gay gắt nay, thương hiệu văn hóa doanh nghiệp yếu tố định thành công doanh nghiệp c Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Thư tín dụng phương thức tốn địi hỏi cơng tác kiểm tra –kiểm sốt tỉ mỉ cán ngân hàng, nhiên đảm bảo xử lý giao dịch cách hoàn hảo, khơng sai sót Vì vậy, xây dựng chế kiểm tra –kiểm sốt hợp lý để nhanh chóng phát ngăn chặn sai sót q trình xử lý nghiệp vụ yêu cầu tất yếu tất hoạt động ngân hàng Hoạt động toán quốc tế lại phải kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo thực quy trình, phù hợp với thơng lệ quốc tế, nhanh chóng phát sai sót để có giải pháp xử lý kịp thời Hoạt động kiểm soát Ngân hàng GP.Bank phân cấp chi nhánh hội sở Tại chi nhánh, cán kiểm sốt chịu trách nhiệm giao dịch kiểm sốt Phịng kiểm soát nội độc lập tiến hành kiểm soát hoạt động tốn L/C chi nhánh theo quy trình nghiệp vụ Tại hội sở chính, Sở quản lý, 62 Thang Long University Library kinh doanh vốn ngoại tệ xây dựng chương trình kiểm sốt đột xuất định ký theo hàng dọc tất chi nhánh có hoạt động Nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát phân chia cụ thể phận liên quan, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, tránh bị chồng chéo Như vậy, thực tốt việc nâng cao trình độ cán tăng cường cơng tác kiểm sốt u cầu cấp thiết Ngân hàng GP.Bank để phòng ngừa hạn chế rủi ro tác nghiệp, vốn loại rủi ro thường gặp hoạt động toán quốc tế Cán am hiểu nghiệp vụ, tư cách đạo đức tốt xử lý tình giao dịch cách thỏa đáng, phù hợp với thông lệ quốc tế, bảo vệ quyền lợi ngân hàng khách hàng 3.4.2 Phòng ngừa rủi ro hối đoái Các bên tham gia toán theo phương thức L/C thực giải pháp:  Để phòng tránh rủi ro lãi suất, xảy chênh lệch lãi suất hai đồng tiền tham gia vào giao dịch biến đổi bất lợi Ngân hàng GP.Bank áp dụng số cơng cụ hiệu hợp đồng lãi suất kỳ hạn Khi ký hợp đồng kỳ hạn cho đồng tiền tạo khả ấn định trước lãi suất đồng tiền cho thời gian tương lại Đây hình thức hợp đồng lãi suất kinh doanh thông tin liên ngân hàng ngân hàng sử dụng cơng cụ phịng trách rủi ro lãi suất cho khối lượng tiền  Giới hạn trạng thái ngoại hối: giới hạn trạng thái ngoại hối ngoại tệ mức chênh lệch cao thấp tổng tài sản tổng tài sản nợ ngoại tệ Việc quy định giới hạn trạng thái ngoại hối giúp ngân hàng kiểm soát hạn chế tối đa tổn thất xảy tỷ giá hối đối loại ngoại tệ thay đổi Nếu loại ngoại tệ thời điểm bị vượt giới hạn trạng thái ngoại hối ngân hàng cần phải cân trạng thái ngoại hối dư thừa hay thiếu hụt  Nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn: để tránh rủi ro biến động tỷ giá gây nên, đảm bảo khả chủ động nguồn ngoại tệ tốn, ngân hàng ký hợp đồng mua bán ngoại tệ kỳ hạn theo tỷ giá thời điểm cố định cho số lượng ngoại tệ định 3.4.3 Phòng ngừa rủi ro đạo đức Vấn đề rủi ro đạo đức liên quan chặt chẽ đến văn hóa doanh nghiệp Khi tiến hành giao dịch với đối tác, Ngân hàng GP.Bank cần tìm hiểu tư cách pháp nhân, lực tài mức độ uy tín doanh nghiệp Đối với đối tác chưa thực hiểu rõ, cần áp dụng giải pháp, phương thức tốn đảm bảo an 63 tồn u cầu khách hàng ký quỹ 60% - 100% Đối với ngân hàng thực giao dịch toán quốc tế Ngân hàng GP.Bank cần phải lựa chọn đối tác tin cậy, có uy tín cao thị trường quốc tế Để phục vụ yêu cầu đó, Ngân hàng GP.Bank nhờ số cơng ty đánh giá tài Fitch Rating, Standard and Poor’s , Moody’s đánh giá xếp loại tín dụng, xếp loại uy tín, lực tài chính… Từ đó, ngân hàng GP.Bank có sách thích hợp cho doanh nghiệp Đối với khách hàng thực giao dịch toán quốc tế, ngân hàng cần phải xây dựng sách khách hàng riêng cho đối tượng, áp dụng sách ưu đãi khách hàng truyền thống, có quan hệ tốt, uy tín Ngược lại, khách hàng mới, khách hàng nhiều rủi ro tiềm ẩn phải có quy định chặt chẽ đảm bảo an toàn cho ngân hàng Thường xuyên theo dõi, đánh giá tình hình kinh doanh khách hàng để phát kịp thời vấn đề phát sinh khách hàng để có giải pháp xử lý kịp thời Bên cạnh đó, ngân hàng GP.Bank cần chủ động tư vấn hỗ trợ khách hàng việc tìm hiểu thơng tin đối tác nước ngồi để có định kinh doanh đắn Việc tìm hiểu thơng tin thực qua nhiều kênh khác nhau, thông qua ngân hàng đại lý, tổ chức xúc tiến thương mại, tạp chí chuyên nghành, tạp chí tổ chức quốc tế có uy tín,… 3.4.4 Tăng cường hợp tác quốc tế toán quốc tế  Củng cố mối quan hệ đối ngoại vốn có với ngân hàng đại lý nước ngồi Mở rộng quan hệ ngân hàng đại lý với ngân hàng giới theo định hướng lựa chọn ngân hàng đại lý, đối tác nước có uy tín, phù hợp lĩnh vực để xây dựng mối quan hệ ngân hàng đại lý chặt chẽ Thuận lợi việc sử dụng mối quan hệ với ngân hàng đại lý chi phí thâm nhập thị trường nuớc ngồi thấp, khơng cần cung cấp nhân cung cấp phương tiện mà tận dụng máy quản lý ngân hàng đại lý để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh Thơng qua mối quan hệ với ngân hàng đại lý tận dụng hạn mức tín dụng, hạn mức xác nhận L/C, hạn mức toán, hạn mức tái tài trợ L/C hạn mức kinh doanh ngoại tệ, ký kết hiệp định khung vay vốn trung dài hạn vay dự án nhập thiết bị công nghệ Tuy nhiên yếu tố cạnh tranh nên việc phát triển hoạt động tài trợ thương mại quốc tế không dựa vào mối quan hệ đại lý với ngân hàng nước ngồi mà cịn phải nghĩ đến việc mở văn phòng đại diện, hay chi nhánh nước để mở rộng kinh doanh quốc tế hỗ trợ kinh doanh xuất nhập khẩu, đầu tư nước … doanh nghiệp Việt Nam 64 Thang Long University Library  Định kỳ đánh giá, cập nhật thông tin ngân hàng đại lý để có điều chỉnh quan hệ đại lý phù hợp với tình tình vận động giới  Đánh giá uy tín ngân hàng nước ngồi theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm lựa chọn ngân hàng đại lý có uy tín cao thị trường quốc tế Việc đánh giá uy tín ngân hàng nước phải dựa vào tài liệu tổ chức đánh giá ngân hàng quốc tế có uy tín, có độ tin cậy cao Fitch Rating  Đánh giá uy tín ngân hàng đại lý mặt sau: Mơi trường kinh tế tồn cầu, mức độ rủi ro quốc gia, rủi ro ngân hàng đại lý hay khả thực nghĩa vụ họ  Việc đánh giá uy tín ngân hàng đại lý thực định kỳ hàng năm theo quy trình đánh giá ngân hàng đại lý Trên sở có định tiếp tục trì hay chấm dứt quan hệ đại lý với ngân hàng nước  Kết đánh giá ngân hàng đại lý sở để Ngân hàng GP.Bank định hợp tác với ngân hàng đại lý 3.4.5 Phòng ngừa rủi ro kinh tế, trị, pháp lý Đây rủi ro bất khả kháng nên khó có giải pháp phòng ngừa hạn chế hữu hiệu Tuy nhiên, Ngân hàng GP.Bank có lời khuyên tới doanh nghiệp hoạt động XNK nên tìm hiểu kỹ lưỡng mơi trường đầu tư tình hình kinh tế, trị phía đối tác nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy Đối với rủi ro này, thông tin thị trường khách hàng vô quan trọng Ngày với phát triển công nghệ thông tin, nguồn thông tin tìm kiếm dễ dàng mạng Internet phải chọn lọc thơng tin thích hợp với Để giảm thiểu rủi ro trị Ngân hàng nên hướng dẫn doanh nghiệp tìm hiểu kỹ luật bn bán nước hoạt động tổ chức định chế thương mại quốc tế, đồng thời đa dạng hóa thị trường để phân tán rủi ro Ở số nước, để giảm bớt thiệt hại rủi ro gây người ta hình thành hãng bảo hiểm HERMES Đức (bảo hiểm 85-90%), Bảo Việt Tokio Marine Việt Nam…như nhà xuất giảm bớt gánh nặng rủi ro toán nguyên nhân bất khả kháng 3.4.6 Thành lập quỹ dư phòng rủi ro cho hoạt động toán quốc tế Hoạt động tốn quốc tế ln tìm ẩn nhiều rui ro, ngồi việc phịng ngừa hạn chế rủi ro chi nhánh cần thành lập quỹ dự phòng cho hoạt động giải pháp giúp chi nhánh khắc phục phần rủi ro xảy Quỹ trích lập Hội sở chi nhánh đóng góp với tỷ lệ 65 định sở doanh số hoạt động toán quốc tế chi nhánh Khi phát sinh rủi ro, dựa vào thiệt hại chi nhánh, Hội sở trích quỹ dự phịng để hỗ trợ, bù đắp phần rủi ro Một số kiến nghị 3.5 3.5.1 Kiến nghị phủ Một nguyên nhân dến đến rủi ro pháp lý giao dịch tín dụng chứng từ thiếu vắng văn pháp luật điều chỉnh quan hệ giữ bên q trình tốn Hiện nay, Ở Việt Nam UCP mốt số điều ước quốc tế khác, chứng ta chưa có luật hay văn luật riêng biệt nói dến quan hệ pháp lý giao dịch hợp đồng ngoại thương người mua người bán với giao dịch tín dụng chứng từ ngân hàng nói đến việc xử lý có tranh chấp Do đó, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước cần sớm có văn pháp lý mối quan hệ hợp đồng ngoại thương tín dụng chứng từ Hơn nữa, Chính phủ cần ban hành văn nhằm cụ thể hóa cách giải tranh chấp có mẫu thuẫn pháp luật nước pháp luật quốc tế 3.5.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước  Cùng với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước cần sớm ban hành văn hướng dẫn hoạt động toán quốc tế  Ngân hàng Nhà nước cần thực hiên giải pháp hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng để làm sở cho việc hình thành thị trường hối đối hồn chỉnh Việt Nam mở rộng đối tượng tham gia thị trường ngoại tệ liên ngân hàng để đảm bảo tỷ giá linh hoạt, hợp lý góp phần kích thích kinh tế thị trường phát triển  Ngân hàng nhà nước cần tăng cường chất lượng hoạt động trung tâm tín dụng (CIC): Thơng tin tín dụng kênh liệu quan trọng ngân hàng thương mại muốn tìm hiểu thơng tin khách hàng trước định cho vay, mở L/C, xác nhận L/C…Tuy nhiên, thông tin CIC cung cấp chưa đáp ứng u cầu thực tế lượng thơng tin cịn chưa kịp thời Chính vậy, để phát huy hiệu kênh thông tin này, Ngân hàng Nhà nước cần:  Tăng cường trang thiết bị cho CIC để thu thập thơng tin nhanh chóng, xác, kịp thời, đầy đủ  Xây dựng chế khuyến khách, bắt buộc để tổ chức tín dụng cung cấp thơng tin khách hàng đầy đủ, nhanh chóng 66 Thang Long University Library KẾT LUẬN CHƯƠNG  Để hoàn thiện hạn chế phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ hệ thống Ngân hàng GP.Bank, dựa thực trạng, nguyên nhân ví dụ xảy thực tế chương hai, chương ba nêu giải pháp tương ứng với rủi ro chưa Chương trước giải pháp nhằm hồn thiện phương thức tốn L/C phù hợp với tình hình điều kiện thực tế hệ thống Ngân hàng GP.Bank 67 KẾT LUẬN Qua việc nghiên cứu đề tài thấy hoạt động toán quốc tế ngày trở nên phổ biến quan trọng thời đại nay, hoạt động tốn tín dụng chứng từ có xu hướng tăng lên ngày Việc hiểu rõ rủi ro hoạt động điều thiếu toán quốc tế Qua việc nghiên cứu rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long, Ban lãnh đạo với nỗ lực nhân viên có bước tiến kết đáng khích lệ, nhiên phương thức tiềm ẩn nhiểu rủi ro Trên sở đó, luận văn hình thành giải rủi ro xuất phát từ thực tiễn phát sinh thực nghiệp vụ, với mong muốn hạn chế tối đa nguy rủi ro hoạt động toán theo phương thức tín dụng chứng từ Vấn đề rủi ro tất yếu khách quan trình hoạt động ngân hàng thương mai nói chung Ngân hàng GP.Bank nói riêng Tuy nhiên, nhận biết áp dụng giải pháp phòng ngừa thích hợp góp phần hạn chế rủi ro giúp ngân hàng phát triển bền vững 68 Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt Đinh Xuân Trình (2007), Chuyên đề Giới thiệu hướng dân áp dụng tập quán toán quốc tế UCP600, Trường Đại học Ngoại Thương Hà Nội Đinh Xn Trình (2000), Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất giáo dục, Trường Đại học Ngoại Thương Hà Nội Thân Tơn Trọng Tín –Lê Thị Mận (2011), Giáo trình Thanh tốn quốc tế, Nhà xuất Lao động –Xã hội Tạp chí ngân hàng số 3/2014 tranh chấp tốn quốc tế tín dụng chứng từ Tài liệu quy trình số liệu liên quan tới toán quốc tế Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long Website Website Bách khoa toàn thư mở https://vi.wikipedia.org Website Báo điện tử http://vnexpress.net Website Báo điện tử http://laodong.com.vn/ Website Hỗ trợ thơng tin tài http://smartfinance.vn/ 10 Website Ngân hàng Dầu khí Tồn Cầu http://www.gpbank.com.vn/ 11 Website Tài liệu http://www.doko.vn/ 12 Website Thông tin pháp luật http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/ Tiếng Anh 13 ICC (2006), The Uniform Customs and Practice for Documentary credits, 2007 Revision, ICC publication No.600 dịch 69 ... loại rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 11 1.2.3 Biểu rủi ro toán thư tín dụng 17 1.2.4 Các tiêu phản ánh rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ. .. hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ 19 1.2.6 Các nguyên nhân gây rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG. .. trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu chi nhánh Thăng Long 44 2.4 Đánh giá rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương