HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

Ngân hàng thương mại (NHTM) đã hình thành tồn tại và phát triển hàng trăm năm gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hóa. Sự phát triển hệ thống NHTM đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hóa và ngược lại. Việt Nam là nước đang phát triển, nguồn lực tài chính trong dân gian còn rất lớn. Người dân Việt Nam vẫn có thói quen sử dụng tiền giấy và tích trữ tài sản thông qua vàng và tiền mặt. Điều này làm việc huy động và sử dụng nguồn vốn đầu tư cho phát triển kinh tế xã hội của đất nước gặp nhiều khó khăn. Trong khi đó chỉ có huy động tập trung ngày càng nhiều và bố trí sử dụng hiệu quả theo cơ cấu hợp lý các nguồn vốn đầu tư thì mới tạo ra động lực đưa nền kinh tế Việt Nam tiến kịp với các nước tiên tiến trong khu vực và trên thế giới. Mặt khác, nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển, cá nhân và doanh nghiệp ngày càng tham gia nhiều hơn vào các hoạt động sản xuất kinh doanh. Đối với cá nhân thì nhu cầu chi tiêu rất lớn họ luôn có nhu cầu để kinh doanh, để đầu tư, để tiêu dùng,... Còn đối với doanh nghiệp nhu cầu sử dụng vốn để hoạt động kinh doanh là cần thiết. Vì vậy mảng tín dụng đang được các Ngân hàng khai thác và tiếp cận. Hơn nữa, pháp luật Việt Nam đang khuyến khích các Ngân hàng mở rộng lĩnh vực hoạt động, mở rộng phạm vi hoạt động của các Ngân hàng, các Ngân hàng đang cạnh tranh quyết liệt để dành thị phần trên thị trường tài chính. Khi đó, hoạt động tín dụng tại ngân hàng là tất yếu và là xu hướng phát triển chung của toàn hệ thống Ngân hàng. Trong hoạt động kinh doanh của NH, hoạt động tín dụng (TD) được xem là một trong những hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu và lợi nhuận cao cho NH. Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) cũng gây ra những ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH và được cho là rủi ro lớn nhất trong hoạt động của NH . Vì vậy, việc phòng ngừa và hạn chế RRTD là việc làm cần thiết đối với các NH. Điều này càng cấp thiết hơn khi vài năm gần đây, ngày càng nhiều cán bộ NH bị truy tố do vi phạm pháp luật, đạo đức nghề nghiệp,… do đó thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ đối với mọi hoạt đông của đơn vị kinh doanh là hết sức cần thiết và là điều tất yếu. Trong quá trình làm việc tại Ngân hàng TMCP An Bình CN Hoàng Quốc Việt,tác giả nhận thấy hoạt động kiểm soát nội bộ còn nhiều hạn chế cần khắc phục, từ những lý do trên tác giả đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần An Bình Chi nhánh Hoàng Quốc Việt” làm luận văn tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích của đề tài Thứ nhất: Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại. Thứ hai: Nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTMCP An Bình CN Hoàng Quốc Việt. Qua đó làm rõ những ưu điểm và phản ánh hạn chế của Ngân hàng trong công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng. Thứ ba: Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTMCP An Bình CN Hoàng Quốc Việt

Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH VŨ THỊ NGUYỆT CQ53/22.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH- CHI NHÁNH HỒNG QUỐC VIỆT Chun ngành : KIỂM TOÁN Mã số : 22 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Ths Nguyễn Thu Hảo SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Vũ Thị Nguyệt SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi Lời mở đầu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1.Khái niệm KSNB KSNB ngân hàng thương mại 1.1.2.Đặc điểm ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới KSNB 1.1.3.Mục tiêu, nhiệm vụ KSNB NHTM 1.1.3.1.Mục tiêu KSNB NHTM 1.1.4.Các nhân tố cấu thành kiểm soát nội 1.2.KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 1.2.1.Khái quát hoạt động tín dụng NHTM 12 1.2.2.Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 18 1.2.2.2.Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng 19 1.2.3.Tiêu chí đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng NHTMQuy mơ hoạt động kiểm sốt nội thực 24 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng NHTM 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH-CN HOÀNG QUỐC VIỆT 32 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 32 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức ABBANK- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 34 2.1.4 Khái qt cơng tác kiểm soát nội chung Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt 38 2.2 Thực trạng hoạt động KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 39 2.2.1 Khái qt quy trình tín dụng ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 40 2.2.2 Giới thiệu hồ sơ tín dụng minh họa 43 2.2.3 Thực trạng thực nội dung KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt 44 2.2.4 Kết cơng tác KSNB hoạt động tín dụng 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HỒNG QUỐC VIỆT 71 2.3.1 Những ưu điểm 71 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 73 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CN HỒNG QUỐC VIỆT 76 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh ngân hàng 76 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP ABBANK- CN Hoàng Quốc Việt 76 3.1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 77 3.1.3 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 77 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HỒNG QUỐC VIỆT 78 3.2.1 Mơi trường kiểm soát 78 3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng 79 3.2.3 Hoạt động kiểm sốt tín dụng 80 3.2.4 Thông tin truyền thông 80 3.2.5 Hoạt động giám sát tín dụng 81 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 82 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 82 3.3.2 Về phía ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO NHTM NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI KSNB KIỂM SỐT NỘI BỘ BTD BAN TÍN DỤNG HĐQT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HĐTV HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN ABBANK PGD NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH PHỊNG GIAO DỊCH GĐ GIÁM ĐỐC BGĐ BAN GIÁM ĐỐC CBTD CÁN BỘ TÍN DỤNG CVQHKH CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG CVQHKH KH CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KHÁCH HÀNG RRTD RỦI RO TÍN DỤNG NQL NHÀ QUẢN LÝ HTKSNB HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ BKS BAN KIỂM SOÁT BLĐCC BAN LÃNH ĐẠO CẤP CAO NH NGÂN HÀNG DN CVQHKH CN SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) hình thành tồn phát triển hàng trăm năm gắn liền với phát triển kinh tế hàng hóa Sự phát triển hệ thống NHTM có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hóa ngược lại Việt Nam nước phát triển, nguồn lực tài dân gian cịn lớn Người dân Việt Nam có thói quen sử dụng tiền giấy tích trữ tài sản thông qua vàng tiền mặt Điều làm việc huy động sử dụng nguồn vốn đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội đất nước gặp nhiều khó khăn Trong có huy động tập trung ngày nhiều bố trí sử dụng hiệu theo cấu hợp lý nguồn vốn đầu tư tạo động lực đưa kinh tế Việt Nam tiến kịp với nước tiên tiến khu vực giới Mặt khác, kinh tế Việt Nam ngày phát triển, cá nhân doanh nghiệp ngày tham gia nhiều vào hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với cá nhân nhu cầu chi tiêu lớn họ ln có nhu cầu để kinh doanh, để đầu tư, để tiêu dùng, Còn doanh nghiệp nhu cầu sử dụng vốn để hoạt động kinh doanh cần thiết Vì mảng tín dụng Ngân hàng khai thác tiếp cận Hơn nữa, pháp luật Việt Nam khuyến khích Ngân hàng mở rộng lĩnh vực hoạt động, mở rộng phạm vi hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng cạnh tranh liệt để dành thị phần thị trường tài Khi đó, hoạt SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO động tín dụng ngân hàng tất yếu xu hướng phát triển chung toàn hệ thống Ngân hàng Trong hoạt động kinh doanh NH, hoạt động tín dụng (TD) xem hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu lợi nhuận cao cho NH Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến NH cho rủi ro lớn hoạt động NH Vì vậy, việc phòng ngừa hạn chế RRTD việc làm cần thiết NH Điều cấp thiết vài năm gần đây, ngày nhiều cán NH bị truy tố vi phạm pháp luật, đạo đức nghề nghiệp,… thiết lập quy trình kiểm sốt nội hoạt đơng đơn vị kinh doanh cần thiết điều tất yếu Trong trình làm việc Ngân hàng TMCP An Bình CN Hồng Quốc Việt,tác giả nhận thấy hoạt động kiểm sốt nội cịn nhiều hạn chế cần khắc phục, từ lý tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích đề tài Thứ nhất: Hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Thứ hai: Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt Qua làm rõ ưu điểm phản ánh hạn chế Ngân hàng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Thứ ba: Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP An Bình- CN Hồng Quốc Việt Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận: Luận văn nghiên cứu hoàn thiện dựa vào phép vật biện chứng vật lịch sử kết hợp với khoa học logic Phương pháp kỹ thuật cụ thể: Luận văn sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu tổng hợp, phân tích, khảo sát thực tiễn,… để rút kết luận vấn đề nghiên cứu Nội dung kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận kết cấu đề tài bao gồm: Chương 1: Lý luận chung cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP An Bình-CN Hồng Quốc Việt Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP An Bình-CN Hồng Quốc Việt SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 108 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 109 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 110 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 111 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 112 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 113 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 114 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 115 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 116 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 117 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 118 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 119 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO PHỤ LỤC 04 120 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 121 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO 122 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 ... 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1.Khái niệm KSNB KSNB ngân hàng thương mại 1.1.2.Đặc... CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH-CN HỒNG QUỐC VIỆT 32 2.1 Khái qt Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hồng Quốc Việt 32 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng. .. Hồng Quốc Việt 44 2.2.4 Kết công tác KSNB hoạt động tín dụng 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HỒNG QUỐC VIỆT