Giải pháp hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước ở việt nam trong giai đoạn hiện nay

khóa luận, luận văn, thạc sĩ, tiến sĩ, cao học, đề tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỒNG THỊ KIM THANH GIẢI PHÁP HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà nội – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỒNG THỊ KIM THANH GIẢI PHÁP HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY Chuyên ngành: Kinh tế tài – ngân hàng Mã số: 62.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Lan TS Nguyễn Thị Hải Hà Hà nội - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án công trình nghiên cứu khoa học, độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN Hoàng Thị Kim Thanh DANH MỤC CÁC CHỮ VIÊT TẮT ADB APEC ASEAN KH&ĐT CNTB CNH-HĐH CPI CSTK CSTT DNNN ĐTPT EU FDI GDP GFS IMF KBNN KTTT KT-XH KHCN MTBF MTEF MTF MTFF MTPF NSĐP NSNN NSTW NHNN NHTM ODA OECD PFM TNCN TNTN TTĐB Ngân hàng phát triển Châu Á Diễn đàn Hợp tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương Hiệp hội quốc gia Đông Nam Kế hoạch đầu tư Chủ nghĩa Tư Cơng nghiệp hố - đại hố Chỉ số giá tiêu dùng Chính sách tài khố Chính sách tiền tệ Doanh nghiệp nhà nước Đầu tư phát triển Liên minh Châu âu Đầu tư Trực tiếp nước Tổng sản phẩm quốc dân Thống kê tài Chính phủ Quỹ tiền tệ quốc tế Kho bạc nhà nước Kinh tế thị trường Kinh tế - xã hội Khoa học công nghệ Khuôn khổ ngân sách trung hạn Khuôn khổ chi tiêu trung hạn Khuôn khổ trung hạn Khuôn khổ tài khố trung hạn Khn khổ trung hạn theo kết hoạt động Ngân sách địa phương Ngân sách nhà nước Ngân sách trung ương Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Hỗ trợ phát triển thức Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế Quản lý tài cơng Thu nhập cá nhân Tài ngun thiên nhiên Tiêu thụ đặc biệt USD VAT VND WB WTO XDCB XHCN XNK Đồng Đô la Mỹ Thuế giá trị gia tăng Đồng Việt nam Ngân hàng giới Tổ chức thương mại Thế giới Xây dựng Xã hội chủ nghĩa Xuất nhập DANH MỤC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tên bảng Chỉ số giá tiêu dùng giai đoạn 2006-2012 Thu NSNN giai đoạn 2006-2012 Thu nội địa theo khu vực sắc thuế 2006 - 2012 Chi NSNN giai đoạn 2006-2012 Chi phát triển nghiệp kinh tế xã hội giai đoạn 2006-2012 Thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012 Thâm hụt NSNN nợ khu vực công nước năm 2011 Trang 63 68 70 72 74 76 78 DANH MỤC BIỂU Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 Tên biểu Trang Tổng đầu tư kinh tế và tăng trưởng GDP 2006-2012 62 Tốc độ tăng trưởng xuất nhập giai đoạn 2006-2012 62 Cơ cấu thu NSNN giai đoạn 2006-2012 63 Cơ cấ u thu NSNN theo tính chấ t nguồ n thu giai đoa ̣n 2006-2012 69 Thu nội địa theo khu vực sắc thuế giai đoạn 2006-2012 71 Cơ cấu chi NSNN giai đoạn 2006-2012 73 Chi NSNN cho số linh vực xã hội giai đoạn 2006-2012 74 ̃ Tăng trưởng kinh tế, thâm hụt NSNN ngưỡng thâm hụt 5% GDP 76 Nơ ̣ công nề n kinh tế giai đoa ̣n 2001- 2012 77 Thâm hu ̣t NSNN và thâm hu ̣t NS bản 79 Thâm hụt NSNN chi đầu tư NSNN 87 Tăng trưởng huy động vốn cho vay hàng năm hệ thống 106 ngân hàng Việt Nam MỤC LỤC Chương .1 HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VÀ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .1 1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 1.1.2 Thu, chi ngân sách nhà nước Một cách chi tiết, chi ngân sách việc sử dụng ngân sách để vận hành hoạt động máy nhà nước nhằm trực tiếp cung cấp hàng hố, dịch vụ cơng cho xã hội; dùng tiền ngân sách để chi trả dịch vụ công cộng khu vực tư nhân tổ chức cung cấp; chi hỗ trợ cho khu vực sản xuất nhà nước cần khuyến khích (do có tác động ngoại ứng tích cực); chi trợ cấp cho tổ chức hoạt động mục tiêu cộng đồng; chi trợ cấp cho đối tượng xã hội; chi điều tiết hay bổ sung cấp quyền Sau đại khủng hoảng kinh tế năm 30 đời lý thuyết kinh tế Keynes, chi ngân sách thực nhằm hạn chế biến động có tính chu kỳ kinh tế .6 Theo yế u tố thời ̣n tác đô ̣ng, chi ngân sách thường chia thành chi thường xuyên,chi đầu tư .6 1.1.3 Chức năng, vai trò ngân sách nhà nước kinh tế thị trường Vai trị NSNN xem xét hai góc độ: .11 Công cụ truyền thống từ xưa đến là tập trung nguồn lực để đảm bảo tồn hoạt động máy Nhà nước 11 Công cụ Nhà nước quản lý vĩ mô kinh tế- xã hội 11 - Vai trò NSNN việc đảm bảo trì tồn hoạt động máy Nhà nước .11 1.1.4 Đặc điểm ngân sách nhà nước 14 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 16 1.2.1 Khái niệm cách tính thâm hụt ngân sách nhà nước 16 1.2.2 Phân loại thâm hụt ngân sách nhà nước 24 1.2.3 Nguyên nhân dẫn tới thâm hụt ngân sách nhà nước 27 1.2.4 Tác động thâm hụt ngân sách nhà nước 32 1.3 HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 36 1.3.1 Quan niệm hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước .36 1.3.2 Nội dung hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước 37 - Hai là, tăng thu NSNN thông qua tăng cường quản lý thu NSNN: .39 Tăng thu NSNN thực sở củng cố, xiết chặt việc tuân thủ chế, sách thu NSNN, hạn chế tình trạng trốn thuế, tránh thuế từ người đóng thuế giảm chi phí thu NSNN, gồm chi phí thu NSNN thất nguồn thu phát sinh từ việc biển thủ, tham ô thông đồng mắc ngoặc cán thu với người nộp thuế, làm giảm số thu NSNN Tăng cường quản lý thu nhằm: .39 Mô ̣t là, cắt giảm chi ngân sách nhà nước 43 - Xử lý thâm hụt NSNN biện pháp phi tiền tệ : .47 - Ha ̣n chế thâm hu ̣t NSNN thông qua phân cấp ngân sách: 51 1.4 KINH NGHIỆM HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM .53 1.4.1 Kinh nghiệm số nước .53 1.4.2 Bài học rút Việt Nam .58 Chương .62 THỰC TRẠNG HẠN CHẾ THÂM HỤT 62 NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2006 – 2012 62 2.1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH KINH TẾ XÃ HỘI GIAI ĐOẠN 2006-2012 .62 Thứ nhất, mở cửa, hội nhập kinh tế cải cách thể chế kinh tế - tài chính: 62 Thứ hai, khủng hoảng tài giới hạ nhiệt kinh tế nước: 62 Thứ ba, bất ổn vĩ mô nước: 63 Thứ tư, sức cạnh tranh kinh tế thấp: 64 2.2 THỰC TRẠNG THU, CHI, HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN 2006-2012 65 2.2.1 Các mục tiêu sách tài - ngân sách giai đoạn 2006-2012 .65 2.2.2 Thực trạng thu, chi thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012 68 2.2.3 Thực trạng hạn chế thâm hụt NSNN giai đoạn 2006-2012 .80 - Qui định cụ thể quyền hạn, nhiệm vụ cấp: 92 2.3 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN 98 2.3.1 Kết đạt .98 2.3.2 Hạn chế 102 2.3.3 Nguyên nhân 108 Chương 122 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ THÂM HỤT 122 NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ĐẾN NĂM 2020 .122 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH, NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ĐẾN NĂM 2020 122 3.1.1 Nhiệm vụ kinh tế, xã hội định hướng sách tài – ngân sách đến năm 2020 .122 3.1.1.1 Nhiệm vụ kinh tế, xã hội đến năm 2020 [37] 122 3.1.1.2 Định hướng sách tài chính, ngân sách đến năm 2020 [37] .123 3.1.2 Quan điểm hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước .129 3.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ĐẾN NĂM 2020 131 3.2.1 Nhóm giải pháp ̣n chế thâm hu ̣t NSNN thông qua cải thiên thu ngân sách ̣ nhà nước, cách hỗ trơ ̣ phát triể n kinh tế - xã hội 131 3.2.2 Nhóm giải pháp chi NSNN nhằ m ̣n chế thâm hu ̣t NSNN 134 3.2.3 Nhóm giải pháp ̣n chế thâm hu ̣t NSNN sở quản lý chă ̣t chẽ cân đối ngân sách nhà nước hoa ̣t đô ̣ng vay nợ 137 3.2.4 Nhóm giải pháp ̣n chế thâm hu ̣t NSNN sở tiế p tu ̣c đổ i mới quản lý ngân sách nhà nước .143 3.2.5 Nhóm giải pháp kinh tế - tài chinh nhằ m ̣n chế thâm hu ̣t NSNN 150 ́ 3.2.5.4 Giải pháp nâng cao hiệu tài doanh nghiệp .159 ̉ 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIAI PHÁP 160 3.3.1 Điều kiện mặt trị 160 3.3.2 Luật pháp hóa nội dung cải cách 161 3.3.3 Rà soát, phân định cụ thể chức năng, nhiệm vụ quan, ban, ngành 161 3.3.4 Sự phối hợp đồng quan, ban ngành 161 3.3.5 Xây dựng mục tiêu phát triển kinh tế xã hội giai đoạn cách khả thi 162 3.3.6 Phát triể n công cụ phân tích vĩ mơ hệ thống thơng tin liệu 162 3.3.7 Nguồn nhân lực .163 3.3.8 Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin 163 Bên cạnh đó, luận án đề xuất nhóm giải pháp kinh tế - tài chính, trực tiếp hạn chế nhu cầu chi NSNN khả kinh tế kiểm sốt mơi trường kinh tế tài lành mạnh, hạn chế tác động tiêu cực lớn tới hoạt động thu - chi cân đối NSNN, cụ thể giải pháp chuyển hướng phát triển kinh tế từ chiều rộng sang chiều sâu, nâng cao hiệu suất hiệu kinh tế; giải pháp sách tiền tệ, thị trường, giá cả; giải pháp thống giám sát tài vĩ mơ, đảm bảo an ninh kinh tế - tài vĩ mơ 164 KẾT LUẬN .166 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .168 155 số hàng hoá dịch vụ Nhà nước độc quyền với biện pháp tổ chức sản xuất Xố bỏ tình trạng bù chéo giá than, điện, bưu viễn thơng Tiếp tục điều chỉnh cước bưu viễn thơng, Internet Việt Nam thấp mức cước bình quân nước khu vực Kiểm soát chặt chẽ yếu tố hình thành giá, trước hết hàng hoá dịch vụ độc quyền, hàng hoá dịch vụ Nhà nước cịn định giá hàng hố dịch vụ thuộc bình ổn giá để tránh tình trạng lạm phát chi phí hạch tốn khơng đúng, lạm phát “chi phí đẩy” giá vật tư đầu vào giá sản phẩm trung gian phải nhập tăng cao Từ thúc đẩy doanh nghiệp có biện pháp tiết kiệm chi phí, đổi phương thức quản lý, tăng suất lao động, khắc phục khó khăn giá đầu vào tăng, kìm chế giá đầu bình ổn thị trường Thường xuyên kiểm tra tra việc chấp hành kỷ luật Nhà nước giá, chống tượng quy định giá không hợp lý, trái pháp luật, tượng lợi dụng biến động giá thị trường giới để trục lợi theo kiểu té nước theo mưa làm phương hại đến lợi ích người tiêu dùng - Huy động, phân phối sử dụng vốn nước Tăng cường huy động vốn thơng qua hệ thống tài trung gian tài chính, xây dựng hệ thống chế tài để quản lý mở rộng hình thức BOT, BT, phát triển thị trường vốn để thu hút tối đa vốn nhàn rỗi tạm thời vốn dài hạn thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư xã hội, nhằm đáp ứng tốt nhu cầu vốn dài hạn ngắn hạn cho đầu tư phát triển kinh tế Hình thành phát triển thị trường bất động sản, thị trường quyền sử dụng đất, thị trường nhà thị nhằm giải phóng phát huy nguồn lực đất nước đưa vào đầu tư phát triển kinh tế Nâng tỷ trọng cho vay dài hạn, nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh cách đa dạng hố hình thức huy động qua hệ thống cơng cụ tài trung gian tài chính; Xây dựng sách lãi suất hợp lý (đặc biệt lãi suất trung dài hạn), xử lý hợp lý mối quan hệ lãi suất nội tệ ngoại tệ; Mở rộng hình thức bảo lãnh tín dụng ưu đãi sau đầu tư lãi suất hỗ trợ khuyến khích 156 thành phần kinh tế tự đầu tư; Mở rộng có điều kiện tham gia hoạt động tín dụng ngân hàng nước ngồi - Huy động quản lý sử dụng vốn nước Tiếp tục nghiên cứu ban hành sách tài tạo bình đẳng cạnh tranh, khắc phục tình trạng phân biệt đối xử kinh doanh đầu tư nước đầu tư nước ngồi thơng qua thực chế giá, phí hàng hóa dịch vụ, chế độ kế toán doanh nghiệp, tiền thuê đất… để tăng cường thu hút vốn đầu tư nước ngồi Tiếp tục hồn thiện sách tài hành để khuyến khích người Việt Nam nước ngồi đầu tư Tổ quốc, mở rộng hình thức liên doanh liên kết kinh tế Nhà nước với kinh tế tư nhân sở bình đẳng hiệu Rà soát điều chỉnh cách hợp lý kịp thời, giải vướng mắc sách thuế áp dụng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, đồng thời cần có sách thuế bảo hộ hợp lý thời gian định sản phẩm nước - Phát triển thị trường tài Xây dựng hồn thiện hệ thống thị trường tài đồng bộ, vận hành theo nguyên tắc thị trường với quy trình cơng nghệ đại, thực tốt chức chu chuyển vốn kinh tế, phục vụ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước chủ động hội nhập vào thị trường tài khu vực giới theo cam kết lộ trình mở cửa dịch vụ tài Chính phủ Phát triển số lượng, chất lượng nâng cao tiềm lực tài chính, trình độ chun mơn thể chế tài lên tầm khu vực quốc tế Tái cấu thị trường chứng khốn định chế tài liên quan theo hướng: cấu lại, đa dạng hóa nâng cao chất lượng loại hàng hóa thị trường chứng khoán; cấu lại sở nhà đầu tư theo hướng đa dạng hóa sở nhà đầu tư, mở rộng sở nhà đầu tư có tổ chức, chuyên nghiệp; xếp lại tổ chức kinh doanh chứng khoán kinh doanh bảo hiểm theo hướng nâng cao lực tài chính, chất lượng dịch vụ phòng ngừa rủi ro; phát triển 157 thị trường chứng khốn với tiêu chí niêm yết, giao dịch, công bố thông tin, hệ thống quản trị điều hành, quản trị rủi ro theo chuẩn mực chung phù hợp với thông lệ quốc tế Đẩy mạnh tái cấu nâng cao hiệu hoạt động thị trường chứng khốn, thị trường bảo hiểm thơng qua cấu lại, đa dạng hóa nâng cao chất lượng sản phẩm thị trường; cấu lại nhà đầu tư; xếp lại nâng cao lực tổ chức kinh doanh thị trường; bảo đảm chuẩn mực cơng bố minh bạch hóa thơng tin Lành mạnh hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng loại thể chế tài Nhanh chóng phê duyê ̣t phương án tái cấu phù hợp với thực trạng cụ thể tổ chức tín dụng; đạo giám sát tổ chức tín dụng triển khai thực có hiệu phương án tái cấu, đảm bảo đạt mục tiêu định hướng tái cấu hệ thống tổ chức tín dụng theo Đề án Từng bước áp dụng nguyên tắc tiêu chí đánh giá ngân hàng theo thông lệ quốc tế Tập trung xử lý nợ xấu, tăng cường kiểm tra, kiểm soát để nâng cao chất lượng, giảm thiểu rủi ro tín dụng Đánh giá, xác định thực trạng nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng tổ chức tín dụng; sở xây dựng phương án tổng thể xử lý nợ xấu nhằm làm cấu lại hoạt động tổ chức tín dụng theo hướng lành mạnh, hiệu Đánh giá xác định đầy đủ thực trạng sở hữu chéo hệ thống ngân hàng thương mại tổ chức tài chính; thực giải pháp ngăn chặn loại trừ ảnh hưởng chi phối tiêu cực vi phạm pháp luật cổ đơng, nhóm cổ đơng chi phối huy động, phân bổ sử dụng vốn tín dụng ngân hàng; hạn chế hành vi thâu tóm, lũng đoạn chi phối ngân hàng thương mại cổ phần gây rủi ro ngân hàng toàn hệ thống ngân hàng Tăng cường công tác quản lý, cấp phép hoạt động mở rộng mạng lưới ngân hàng thương mại; tiếp tục hoàn thiện chế, sách quản lý, tra, giám sát hoạt động ngân hàng Khuyến khích, tạo điều kiện bảo đảm việc theo đuổi thực hành chuẩn mực quản trị ngân hàng, đặc biệt 158 quản trị rủi ro tổ chức tín dụng, phù hợp với thơng lệ quốc tế điều kiện thực tế Việt Nam Đẩy mạnh hoạt động phát hành trái phiếu Chính phủ, đặc biệt trọng trái phiếu trung dài hạn để tạo nguồn bổ sung vốn đầu tư cho số cơng trình hạ tầng sở quan trọng Thúc đẩy hoạt động thị trường đấu thầu tín phiếu KBNN qua ngân hàng nhà nước; Tổ chức triển khai hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ đấu thầu qua trung tâm giao dịch chứng khoán bảo lãnh phát hành; Hoàn thiện chế phân cấp ngân sách nhằm tạo điều kiện cho quyền địa phương chủ động lập kế hoạch huy động vốn xây dựng cơng trình địa phương hình thức phát hành trái phiếu đầu tư; Phát triển quỹ đầu tư phát triển tỉnh, thành phố nhằm đa dạng hố trung gian tài chính, huy động sử dụng có hiệu nguồn lực - Đối với nợ doanh nghiệp: Do môi trường đầu tư nhiều rủi ro, hiệu đầu tư chưa cao, cần phải quản lý chặt chẽ việc vay trả nợ khu vực doanh nghiệp, vay nợ khu vực doanh nghiệp nhà nước vay nợ ngắn hạn Cần có sách để kết hợp vay nợ nước với tận dụng nguồn vốn tín dụng ngoại tệ sẵn có nước Đồng thời, bước phát triển thêm hình thức huy động vốn gián tiếp khác phát hành cổ phiếu bán cho nhà đầu tư nước để bổ sung vốn đầu tư, tiến tới giảm tỷ lệ vốn vay tổng thể vốn nước Tạo điều kiện khuyến khích việc phát hành cổ phiếu doanh nghiệp nhà nước cổ phần hố, cơng ty có cổ phần cổ phần hố số doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi 3.2.5.3 Giải pháp giám sát tài vĩ mơ, đảm bảo an ninh kinh tế - tài vĩ mơ Trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng, kinh tế giới có biến động khó lường, kinh tế nội địa nhiều yếu kém, mức độ tổn thương cao, để hạn chế thâm hụt NSNN cần chủ động giám sát tài vĩ mơ, đảm bảo an ninh tài Kiểm sốt chặt chẽ luồng vốn vào, đặc biệt luân chuyển luồng vốn ngắn hạn Tăng cường mức độ mở rộng hình thức cơng khai tài 159 Hình thành hành lang an tồn tài - tiền tệ quốc gia Duy trì cân đối nguồn vốn vay nước vay nước Tăng cường dự trữ tài Nhà nước, dự trữ ngoại tệ để ứng phó kịp thời với biến động thị trường Thực giám sát từ xa nhằm đánh giá xác tình hình kinh tế - tài vĩ mơ, dự báo xu hướng phát triển, thiết lập hệ thống cảnh báo sớm nguy làm an ninh tài tiền tệ, kiến nghị giải pháp ngăn chặn khủng hoảng kinh tế - tài - tiền tệ, ổn định kinh tế tài vĩ mơ Chú trọng theo dõi cấu động thái nợ quốc gia, kiểm soát giới hạn vay nợ để kịp thời ngăn chặn khủng hoảng nợ, tránh rơi vào tình trạng vỡ nợ 3.2.5.4 Giải pháp nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Thay đổi phương thức quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp Chuyển từ hình thức nhà nước cấp giao vốn cho doanh nghiệp sang hình thức nhà nước đầu tư vốn Xây dựng thực Luật sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào kinh doanh Xây dựng sách, chế tài bảo đảm đầu tư đủ vốn điều lệ cho doanh nghiệp nhà nước cần nắm giữ 100% vốn nguồn vốn tự tích luỹ doanh nghiệp, nguồn vốn từ chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước, nguồn đầu tư bổ sung có điều kiện có thời hạn từ NSNN Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp tiếp cận thu hút nguồn vốn kinh doanh thị trường (bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp) Xố bỏ triệt để tình trạng bao cấp bảo hộ nhà nước doanh nghiệp Xác định rõ trách nhiệm doanh nghiệp việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào kinh doanh, việc xử lý khoản lỗ, toán khoản nợ doanh nghiệp Thực phá sản doanh nghiệp kinh doanh lỗ kéo dài khả toán khoản nợ theo Luật phá sản doanh nghiệp Tách bạch rõ chức quản lý nhà nước, quản lý chủ sở hữu với chức quản trị kinh doanh doanh nghiệp theo hướng làm rõ quyền hạn, trách nhiệm quan quản lý nhà nước, chủ sở hữu nhà nước 160 đại diện chủ sở hữu nhà nước với quyền hạn, trách nhiệm doanh nghiệp Đổi tiến tới xoá bỏ hồn tồn chế Bộ chủ quản, cấp hành chủ quản doanh nghiệp nhà nước Thực việc giao quyền đại diện chủ sở hữu cho hội đồng quản trị doanh nghiệp có hội đồng quản trị Xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm, mối quan hệ công tác hội đồng quản trị, ban kiểm soát giám đốc doanh nghiệp Tiếp tục hồn thiện chế tài đẩy mạnh trình chuyển doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn sang hoạt động theo mơ hình cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, hoạt động theo Luật doanh nghiệp Hồn thiện chế tài Tổng cơng ty theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty Thực chế đặt hàng đấu thầu thực sản phẩm, dịch vụ công ích, khơng phân biệt loại hình doanh nghiệp thành phần kinh tế Thực đầy đủ quyền tự chủ kinh doanh, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm doanh nghiệp đầu tư huy động vốn; Đổi mới, đại hố cơng nghệ; Trong quản lý sử dụng nguồn nhân lực, chi phí hoạt động kinh doanh; Trong xử lý tài sản, vật tư hàng hoá ứ đọng; Trong phân phối sử dụng lợi nhuận sau thuế Nhà nước có chế khuyến khích vật chất, tinh thần, đồng thời thực nghiêm ngặt chế độ trách nhiệm cán quản lý, điều hành doanh nghiệp gắn với kết kinh doanh việc chấp hành luật pháp doanh nghiệp ̉ 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIAI PHÁP 3.3.1 Điều kiện mặt trị Hạn chế thâm hụt NSNN vấn đề luôn gặp phải phản kháng từ nhiều phía Bản thân quan nhà nước, nhiệm vụ trị khó khăn liên quan tới kỷ luật, kỷ cương tài – ngân sách; liên quan tới việc tăng thu, tăng gánh nặng đóng góp; giảm chi, giảm việc cung cấp dịch vụ cơng ích Các nhóm lợi ích ln tồn tại, cản trở cải cách có tác động tích cực tới thâm hụt NSNN Do vậy, để triển khai giải pháp hạn chế thâm hụt NSNN cách đắn, tồn diện, cần phải có tâm trị toán bộ máy nhà nước 161 3.3.2 Luật pháp hóa nội dung cải cách Do vấn đề có động chạm đến lợi ích kinh tế nhiều chủ thể, từ máy nhà nước, nhóm lợi ích, người sử dụng dịch vụ, người đóng thuế, nên khơng thức hóa dạng văn pháp luật, nội dung hạn chế thâm hụt NSNN khó thực Ngay luật pháp hóa nội dung đổi nhằm hạn chế thâm hụt NSNN, chế tài phạt vi phạm công cụ theo dõi, giám sát cần thiết kế cách hiệu đảm bảo điều kiện cần để giải pháp đem lại hiệu 3.3.3 Rà soát, phân định cụ thể chức năng, nhiệm vụ quan, ban, ngành Rà soát, phân định cụ thể chức năng, nhiệm vụ quan, ban, ngành khu vực công, tạo tảng xác định đầu ra, sở quản lý ngân sách theo phương thức Các quan, tổ chức thường vào chức năng, mục đích tồn tổ chức chiến lược, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội dài hạn trung hạn để xác định nhiệm vụ Các văn pháp lý thành lập, quy định tổ chức, hoạt động quan xác định chức năng, mục đích, hoạt động chính, chiến lược, kế hoạch kinh tế xã hội trung - dài hạn xác định ưu tiên ngành mục tiêu mà ngành cần phải đạt Vấn đề cần có rà sốt tồn diện để tránh trường hợp chức năng, nhiệm vụ khơng rõ ràng, khơng có sở tảng cho lập, thực hiện, theo dõi, đánh giá NSNN; có chồng chéo chức năng, nhiệm vụ, gây khó khăn cho việc phân định đầu ra, ứng với vấn đề ngân sách cho quan, ban ngành 3.3.4 Sự phối hợp đồng quan, ban ngành Sự phối hợp đồng quan, ban ngành việc xác định chuẩn mực kỹ thuật, định mức tiêu hao nguyên vật liệu hệ thống thống tin giá cập nhật Để thực biện pháp cải cách quản lý NSNN theo hướng phân cấp, phân quyền cách hiệu quả, vấn đề cốt lõi không xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, mà phải có tiêu, tiêu chí đánh giá 162 hoạt động, đo lường kết hoạt động làm sở chi tiết cho lập, phân bổ ngân sách theo dõi trình thực Vấn đề trước tiên bước tính tốn chi phí phải xác định đầu vào cần thiết số lượng, chất lượng để thực hoạt động nhằm đạt đầu định Các đầu vào thường bao gồm: (1) nhân sự; (2) nguyên vật liệu; (3) chi phí gián tiếp (vật dụng, nhà xưởng ) Hệ thống định mức tiêu hao nguyên vật liệu vấn đề then chốt Tiếp tiêu chí đo lường số lượng, chất lượng đầu Đây vấn đề chuyên ngành, đòi hỏi phải có tham gia sâu rộng quan ban ngành Chỉ có thể chế giám sát chặt chẽ, hiệu quả, việc phân cấp, phân quyền thực hoạt động hiệu 3.3.5 Xây dựng mục tiêu phát triển kinh tế xã hội giai đoạn cách khả thi Các mục tiêu kinh tế xã hội giai đoạn, thời kỳ sở để xác định nhiệm vụ khu vực công Nếu không xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh tế xã hội trung – dài hạn hàng năm, khơng có sở để xác định nhiệm vụ khu vực công Tuy nhiên, nhiệm vụ kinh tế xã hội xây dựng không khả thi, không phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội cụ thể, có nghĩa sở hoạt động khu vực công khơng khách quan, sát thực Như vậy, khó thực việc quản lý NSNN có hiệu quả, hiệu lực Các tình chi khả có tác động tiêu cực tới kỷ luật, kỷ cương bền vững NSNN, tiềm tác động tiêu cực tới tình hình phát triển kinh tế xã hội, tới sở thu nguồn thu NSNN 3.3.6 Phát triể n công cụ phân tích vĩ mơ hệ thống thơng tin liệu Các mục tiêu kinh tế xã hội dự báo khả nguồn lực đầu vào quan trọng cho giải pháp đổi mới, hoàn thiện nội dung hạn chế thâm hụt NSNN Để có đầu vào này, cần có phân tích khách quan, định lượng, sở mơ hình kinh tế Các mơ hình kinh tế thiết kế phù hợp với đặc thù kinh tế điều kiện cụ thể quốc gia Yêu cầu việc dự báo khả nguồn lực khuôn khổ chi tiêu trung hạn phải tập hợp tất nguồn lực có, bao gồm nguồn lực trung 163 ương, địa phương, quỹ huy động nước nguồn hỗ trợ nhà tài trợ Mục đích nhằm phân bổ tối ưu tổng quỹ cho mục tiêu đặt Bộ, ngành, lĩnh vực nói riêng kinh tế nói chung Cũng vậy, mục tiêu kinh tế xã hội dự tính cho toàn kinh tế cho địa phương, tùy thuộc vào môi trường cụ thể địa phương, quốc gia giới Đây vấn đề phức tạp việc phân tích, dự báo địi hỏi phải có cơng cụ, hệ thống thơng tin cập nhật, xác tồn diện 3.3.7 Nguồn nhân lực Nguồn nhân lực điều kiện định để thực chuyển đổi thành công Các vấn đề đặt cho thấy việc chuyển đổi đỏi hỏi phải có đội ngũ nguồn nhân lực thực chuyên gia lĩnh vực Bên cạnh đó, kiến thức kinh tế vĩ mô, quản lý đặc biệt quan trọng bối cảnh thâm hụt NSNN hoạt động NSNN vấn đề vĩ mơ có ảnh hưởng chịu tác động sâu rộng từ nhiều vấn đề kinh tế xã hội khác, môi trường kinh tế xã hội biến động thường xuyên, khó lường, cộng với tác động phân cấp, gắn với vấn đề chủ động, linh hoạt, đa dạng chủ thể, cấp quyền khác 3.3.8 Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin vấn đề cấp bách, cơng nghệ thơng tin yếu tố tảng nâng cao hiệu tác nghiệp, hiệu quản lý lĩnh vực động thu, chi NSNN, hoạt động tiền tệ, giá cả, thị trường vấn đề phối kết hợp lĩnh vực Trên phương diện điều tiết vĩ mơ nói chung, hoạt động NSNN nói riêng, yêu cầu có hệ thống thông tin bao quát, cập nhật vấn đề sống cịn Sự phát triển cơng nghệ thơng tin việc ứng dụng vào thực tiễn cho phép cập nhật phạm vi rộng hoạt động cấp độ, lĩnh vực Công nghệ thơng tin giúp thực phân tích, đánh giá hệ thống để có định kịp thời Công nghệ thông tin giúp hoạt động diễn với hiệu quả, hiệu lực cao 164 Tóm tắt chương Để giải pháp đưa có sở đầy đủ hơn, xác đáng hơn, chương tổng hợp nhiệm vụ kinh tế xã hội; chủ trương, sách đến năm 2020 có tác động qua lại với hoạt động thu - chi NSNN, hoạt động vay nợ phủ, vay nợ khu vực cơng, qua tác động tới vấn đề bội chi NSNN giai đoạn tới Trên sở vấn đề lý luận, thực tiễn, nhiệm vụ kinh tế xã hội, chủ trương, sách có tác động tới hoạt động NSNN thời gian tới, chương tập trung vào việc đề xuất hệ thống quan điểm, nhóm giải pháp hạn chế thâm hụt NSNN nhóm giải pháp kinh tế - tài chính, hệ thống kiến nghị quan hữu quan Toàn quan điểm, giải pháp đưa sở phân tích lý luận, thực tiễn nhu cầu thời gian tới, có tính tới thực tiễn mở cửa hội nhập kinh tế, hướng tới thông lệ chung phù hợp với đặc thù Việt Nam Phạm vi giải pháp không dừng vấn đề hạn chế thâm hụt NSNN ngắn hạn, mà hướng tới phát triển bền vững NSNN dài hạn Đây quan điểm hạn chế thâm hụt NSNN luận án đề xuất Các nhóm giải pháp hạn chế thâm hụt NSNN đề xuất chương gồm: Nhóm giải pháp tăng thu NSNN, nhóm giải pháp hợp lý hóa, hạn chế tăng chi NSNN, nhóm giải pháp cân đối NSNN tăng cường quản lý hiệu NSNN Những giải pháp đề xuất trước hết khắc phục hạn chế tại, đồng thời hướng tới thông lệ chung, sở tăng cường kỷ luật kỷ cương tài – ngân sách, cải thiện hiệu qủa, hiệu lực quản lý NSNN Đây giải pháp hạn chế thâm hụt NSNN lâu dài, hướng tới phát triển NSNN bền vững Bên cạnh đó, luận án đề xuất nhóm giải pháp kinh tế - tài chính, trực tiếp hạn chế nhu cầu chi NSNN khả kinh tế kiểm sốt mơi trường kinh tế tài lành mạnh, hạn chế tác động tiêu cực lớn tới hoạt động thu - chi cân đối NSNN, cụ thể giải pháp chuyển hướng phát triển kinh tế từ chiều rộng sang chiều sâu, nâng cao hiệu suất hiệu kinh tế; giải pháp sách tiền tệ, thị trường, giá cả; giải pháp 165 thống giám sát tài vĩ mơ, đảm bảo an ninh kinh tế - tài vĩ mơ Luận án đề xuất kiến nghị với quan hữu quan để thực hệ thống giải pháp đề xuất, hạn chế thâm hụt NSNN cách hiệu giai đoạn tới 166 KẾT LUẬN Thâm hụt NSNN mức cao kéo dài nhiều năm mối quan tâm tất nước Bởi lẽ thâm hụt NSNN nợ công hai vấn đề song hành Mỗi nợ công vượt giới hạn an toàn theo tiêu chuẩn quốc tế đặc biệt việc sử dụng nợ cơng khơng có hiệu nguy lớn cho trình phát triển kinh tế, xã hội đất nước Cuộc khủng hoảng nợ gần nước Châu Âu mà điển hình khủng hoảng nợ cơng Hy Lạp làm lung lay thể chế kinh tế nước Từ cho thấy, vấn đề thâm hụt NSNN mức cao kéo dài nhiều năm nguy hại nhường cho phát triển kinh tế, xã hội quốc gia Tìm biện pháp nhằm hạn chế tình trạng thâm hụt NSNN mức cao kéo dài nhiều năm mối quan tâm thường nhật tất Chính phủ nước Ở Việt Nam thâm hụt NSNN chưa phải mức cao theo cách tính giới, kéo dài triên miên hết năm tài khóa đến năm tài khóa khác làm tăng lo ngại nhà kinh tế, nhà quản lý Chính phủ Để đạt mục tiêu giảm dần thâm hụt NSNN, câu hỏi đặt phải làm để giảm dần thâm hụt NSNN quy mơ NSNN cịn nhỏ bé, khả khai thác, tăng nguồn thu cho NSNN hạn hẹp, nhu cầu chi NSNN ngày tăng Với quan điểm coi thâm hụt NSNN tính phổ biến phải đảm bảo mức thâm hụt NSNN mà kinh tế chịu đựng được, luận án sâu nghiên cứu đề xuất hệ thống nhóm giải pháp nhằm hạn chế thâm hụt NSNN ngắn hạn dài hạn Trên sở tổng hợp vấn đề lý luận, kinh nghiệm nước làm tảng tham chiếu, phân tích thực trạng Việt Nam, luận án đề xuất hệ thống nhóm giải pháp đồng bộ, từ giải pháp khắc phục hạn chế tại, tới tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài khóa ngân sách, lành mạnh hóa ngân sách, tiến tới phát triển NSNN bền vững Tuy nhiên, NSNN hạn chế thâm hụt NSNN vấn đề rộng, phức tạp có tác động qua lại với nhiều vấn đề kinh tế, nên phân tích, đánh 167 giá chắn có hạn chế định Nghiên cứu sinh mong nhận ý kiến đóng góp để tiếp tục hồn thiện luận án 168 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tài liệu tiếng Việt Lê Văn Ái (2010), Đối NSNN sau Việt Nam gia nhập WTO, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Bộ tài chính, Hà nội Vũ Đình Ánh (2009), Nghiên cứu tính bền vững NSNN, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Viện, Viện Khoa học tài chính, Hà nội Vũ Đình Ánh (2010), Khuyến nghị giải pháp hồn thiện sách quản lý nợ cơng Việt Nam giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn đến năm 2020, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Viện, Viện Kinh tế tài chính, Hà nội Bộ Tài Chính (2006 đến 2012), Báo cáo NSNN hàng năm, tài liệu công khai NSNN Bộ tài chính, Trang online Bộ Tài Bộ tài (2006), Đánh giá năm thực Luật NSNN 2002, Tài liệu lưu hành nội bộ, Hà nội Bộ Tài (2008), Báo cáo sơ kết việc thí điểm khung chi tiêu trung hạn Bộ tài chính, Hà nội Bộ tài Chính (2010), Cải cách nợ công Việt Nam, Báo cáo Hội thảo, Hà nội Bộ Tài (2012), số liệu công khai thu NSNN, chi NSNN, cân đối NSNN, trang online Bộ Tài Bộ Tài (2012), Xu hướng cải cách thuế VAT thuế TNDN nước tác động, Tài liệu Hội thảo, Hà nội 10 Lê Vinh Danh (1997), Tiền hoạt động ngân hàng, Nxb Chính trị quốc gia 11 Dự án tài cơng Việt – Pháp (2006), Tập tài liệu biên dịch quản lý ngân sách theo kết đầu ra, Dự án tài cơng Việt - Pháp, Hà nội 12 Dự án VIE/96/028 (2001), Hướng dẫn phát triển thực khn khổ chí tiêu trung hạn, Hà nội 13 Dự án Việt – Pháp FSP tăng cường lực đào tạo quản lý tài cơng thống kê kinh tế (2005), Tài cơng, Nxb Chính trị quốc gia 169 14 F.S.Mishkin (1994), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà nội 15 Ts Nguyễn thị Hải (Hà 2008), Quản lý NSNN theo kết đầu ra- Luận định hướng áp dụng Việt nam, Đề tài cấp Bộ, Bộ Tài chính, Hà nội 16 Ts Nguyễn thị Hải Hà (2006), Phân cấp ngân sách theo Luật 2002 - thẩm quyền cấp quyền địa phương, Đề tài Viện KHTC, Hà nội 17 Ts Nguyễn thị Hải Hà (2007), Vay nợ quyền địa phương, Đề tài Bộ Bộ Tài chính, Hà nội 18 Trần Vũ Hải (2011), “Quản lý nợ cơng: Thực trạng kiến nghị hồn thiện pháp luật”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp số 8,tr.37-40 19 Hồng Thị Minh Hảo (2001), Đổi phương pháp tính bội chi NSNN, Đề tài nghiên cứu cấp Viện, Viện Khoa học tài chính, Hà nội 20 Vương Đình Huệ (9/3/2011), Nợ công quản lý nợ công Việt Nam, trang www.daibieunhandan.vn 21 Vương Đình Huệ, Lê Huy Trọng (2008), Đánh giá tính bền vững NSNN kiểm tốn báo cáo toán NSNN, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, Bộ Tài chính, Hà nội 22 TS Bạch Minh Huyền (2002), Cải cách tài cơng – Kinh nghiệm quốc tế việc vận dụng vào Việt nam, Đề tài cấp Bộ, Bộ tài chính, Hà nội 23 TS Phạm Văn Khoan (2010), Giáo trình Quản lý tài cơng, Học viện tài chính, Hà nội 24 Nguyễn Thị Lan (2006), Giải pháp tiến tới cân NSNN, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà nội 25 Ngân hàng Nhà nước (2006 đến 2011), Báo cáo thường niên, tài liệu công khai NHNN, Trang online NHNN 26 Ngân hàng giới (1998), Các hệ thống tài phát triển, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà nội 27 Ngân hàng giới (2006 đến 2012), Báo cáo cập nhật tình hình phát triển kinh tế Việt nam, văn phòng NHTG, Hà nội ... tài luận án: ? ?Giải pháp hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn nay? ?? với mục đích phân tích, đánh giá, đề xuất giải pháp hạn chế thâm hụt ngân sách nước ta giai đoạn năm tới có... 1: Hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước: vấn đề lý luận kinh nghiệm quốc tế Chương 2: Thực trạng hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2006-2012 Chương 3: Giải pháp hạn chế thâm. .. động thâm hụt ngân sách nhà nước 32 1.3 HẠN CHẾ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 36 1.3.1 Quan niệm hạn chế thâm hụt ngân sách nhà nước .36 1.3.2 Nội dung hạn chế thâm hụt ngân sách