Ngân sách nhà nước và thực trạng thâm hụt ngân sách nhà nước ở việt nam

LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Ngân sách nhà nước đóng vai trò vô cùng quan trọng trong mọi thời đại và trong mọi nền kinh tế, nó là công cụ huy động tài chính đảm bảo việc thực hiện hoạt động của bộ máy nhà n[.]

LỜI MỞ ĐẦU Ngân sách nhà nước đóng vai trị vô quan trọng thời đại kinh tế, cơng cụ huy động tài đảm bảo việc thực hoạt động máy nhà nước, công cụ điều chỉnh vĩ mơ kinh tế xã hội, có vai trị quan trọng chế thị trường Bởi vậy, quốc gia xây dựng cho hệ thống ngân sách nhà nước quy định cụ thể chi tiết hoàn chỉnh vấn đề thu, chi, phân cấp quản lý ngân sách…Ngồi ra, năm cịn có hội nghị thường niên nhằm báo cáo kết đạt ngân sách nhà nước năm đề tiêu, nhiệm vụ ngân sách cho năm tới Tại Việt Nam, tình hình kinh tế năm gần với, với việc thu chi tiêu ngân sách không hợp lý hiệu khiến cho ngân sách nhà nước luôn bị thâm hụt mức cao Nguồn thu ngân sách nhà nước nhiều hạn chế mặt cấu quản lý nguồn thu nhu cầu đầu tư dự án chương trình kinh tế lớn nhà nước cần số lượng vốn lớn, điều dẫn tới việc bội chi ngân sách tác động không nhỏ tới phát triển chung đất nước Đó lý em chọn đề tài : “ Ngân sách nhà nước thực trạng thâm hụt Ngân sách nhà nước Việt Nam” Để hiểu rõ vai trị ngân sách nhà nước khoản mục thu chi, đặc biệt thâm hụt ngân sách biện pháp khắc phục nó, cấu trúc đề án gồm phần: Chương 1: Tổng quan Ngân sách nhà nước thâm hụt Ngân sách nhà nước Chương 2: Thực trạng Ngân sách nhà nước thâm hụt Ngân sách nhà nước Việt Nam Chương 3: Kết luận Ngân sách nhà nước thâm hụt Ngân sách nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC I Khái niệm, đặc điểm vai trò Ngân sách nhà nước: Khi nhà nước xuất hiện, để có tiền chi tiêu nhà nước đặt chế độ thuế khóa bắt tồn dân phải cống nạp từ khoản thu hình thành nên quỹ tiền tệ nhà nước Đầu tiên, nhà nước sử dụng quỹ tiền tệ để ni dưỡng viên chức binh lính nhà nước, ngồi cịn sử dụng để chi tiêu cho hồng gia Sau đó, phạm vi mở rộng thấy ngày nay, nhà nước dùng tiền quỹ để chi tiêu cho khoản phúc lợi kinh tế Trước chủ nghĩa tư xuất hiện, nhà nước khơng có văn tài bao quát hết tất khoản thu, chi thời kì Mỗi khoản chi đảm bảo hay nhiều khoản thu định thể bảng dự tốn riêng biệt, chí có khoản chi khơng cần dự tốn Lúc đó, quyền hành thu chi thuộc người đứng đầu nhà nước, thấy thiếu họ thu, khơng chịu kiểm soát xã hội Khi chủ nghĩa tư xuất hiện, tạo tiền đề để hình thành phát triển hệ thống tài hoản chỉnh, ngân sách nhà nước Giai cấp tư sản lãnh đạo quần chúng chống lại luật lệ tài vơ lý nhà nước phong kiến, địi hỏi hỗ trợ tài từ phía nhà nước, sửa đổi hệ thống thuế khóa thiết lập kiểm tra xã hội khoản thu, chi nhà nước Kết trình đấu tranh bền bỉ xóa bỏ độc quyền chi tiêu người đứng đầu nhà nước, hình thành nên ngân sách nhà nước theo tiêu chuẩn định mức công khai lập cho thời kỳ định, thấy hệ thống ngân sách nhà nước tương đối hoàn chỉnh Khái niệm:  Điều Luật Ngân sách nhà nước Quốc hội khóa XI nước Cộng hịa XHCN Việt Nam thơng qua kì họp thứ hai, năm 2002 có ghi: “ Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước”  Bản chất ngân sách nhà nước: Xét phương diện pháp lý: Ngân sách nhà nước đạo luật dự trù khoản thu, chi tiền nhà nước thời gian định, thường năm quan lập pháp quốc gia ban hành Xét chất kinh tế: Ngân sách nhà nước tập hợp mối quan hệ phân phối, gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tập trung Về tính chất xã hội: Ngân sách nhà nước công cụ kinh tế nhà nước, nhằm phục vụ cho việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Đặc điểm: Hoạt động thu chi ngân sách nhà nước gắn chặt với quyền lực kinh tế - trị nhà nước, việc thực chức nhà nước, nhà nước tiến hành sở luật lệ định Hoạt động ngân sách nhà nước hoạt động phân phối lại nguồn tài chính, thể hai lãnh vực thu chi nhà nước Ngân sách nhà nước gắn chặt với sở hữu nhà nước, chứa đựng lợi ích chung, lợi ích cơng cộng Ngân sách nhà nước có đặc điểm quỹ tiền tệ khác Nét khác biệt ngân sách nhà nước với tư cách quỹ tiền tệ tập trung nhà nước, chia thành nhiều quỹ nhỏ có tác dụng riêng, sau chi dùng cho mục đích định Hoạt động thu chi ngân sách nhà nước thực theo nguyên tắc khơng hồn trả trực tiếp chủ yếu Vai trò Ngân sách nhà nước: 3.1 Ngân sách nhà nước – cơng cụ huy động nguồn tài để đảm bảo nhu cầu chi tiêu nhà nước: Đây vai trò lịch sử ngân sách nhà nước, mà chế thời đại ngân sách nhà nước phải thực Vai trò ngân sách nhà nước xác định sở chất kinh tế ngân sách nhà nước Sự hoạt động nhà nước lĩnh vực trị, kinh tế, xã hội ln địi hỏi phải có nguồn tài để chi tiêu cho mục đích xác định Các nhu cầu chi tiêu nhà nước phải thỏa mãn từ nguồn thu hình thức thuế thu ngồi thuế 3.2 Ngân sách nhà nước – công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội nhà nước: Khi đề cập đến cơng cụ tài quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế - xã hội, nhà nước không sử dụng cơng cụ quan trọng, ngân sách nhà nước Bởi lẽ , phạm vi phát huy vai trò ngân sách nhà nước rộng mức độ lớn, tương đồng với phạm vi phát huy chức nhiệm vụ nhà nước lĩnh vực đời sống kinh tế - xã hội Song, nhà nước thực điều chỉnh thành cơng có nguồn tài đảm bảo, tức sử dụng triệt để có hiệu cơng cụ ngân sách nhà nước Vai trị điều tiết vĩ mơ kinh tế - xã hội ngân sách nhà nước khái quát hóa lĩnh vực kinh tế, xã hội thị trường sau : 3.2.1 Về mặt kinh tế: Ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng việc định hướng hình thành cấu kinh tế mới, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh chống độc quyền - Ngân sách nhà nước cung cấp nguồn kinh phí để nhà nước đầu tư cho sở kết cấu hạ tầng, hình thành doanh nghiệp thuộc ngành then chốt, để sở tạo mơi trường điều kiện thuận lợi cho đời phát triển doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Việc hình thành doanh nghiệp nhà nước biện pháp để chống độc quyền giữ cho thị trường khỏi rơi vào tình trạng cạnh tranh khơng hồn hảo - Hỗ trợ cho phát triển doanh nghiệp trường hợp cần thiết đảm bảo cho ổn định cấu chuẩn bị chuyển đổi sang cấu mới, cao - Thông qua khoản thuế sách thuế đảm bảo thực vai trị định hướng đầu tư, kích thích hạn chế sản xuất kinh doanh - Các nguồn vay nợ từ nước nước tạo thêm nguồn vốn cho kinh tế Tuy nhiên, hiệu sử dụng nguồn vốn vay nợ nhà nước vấn đề cần phải xem xét thận trọng định thực biện pháp huy động tiền vay 3.2.2 Về mặt xã hội: - Đầu tư ngân sách để thực sách xã hội : chi Giáo dục đào tạo, y tế, kế hoạch hóa gia đình, văn hóa, thể thao, truyền thanh, chi bảo đảm xã hội, xếp lao động việc làm, trợ giá mặt hàng - Thông qua thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm điều tiết thu nhập để phân phối lại cho đối tượng có thu nhập thấp - Thơng qua thuế gián thu nhằm hướng dẫn tiêu dùng hợp lý, tiết kiệm Tuy nhiên, vấn đề sử dụng công cụ NSNN để điều chỉnh vấn đề xã hội không đơn giản, đòi hỏi phải nghiên cứu đầy đủ phải có thống sách biện pháp Chẳng hạn: Khi trợ giá điện, xăng dầu, công tác truyền hình đối tượng hưởng khơng phải người nghèo, mà người có thu nhập trung bình cao 3.2.3 Về mặt thị truờng: Ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng việc thực sách ổn định giá cả, thị trường chống lạm phát Bằng cơng cụ thuế, phí, lệ phí,vay sách chi ngân sách nhà nước điều chỉnh giá cả, thị trường cách chủ động Một sách ngân sách thắt chặt hay nới rộng tác động mạnh mẽ đến cung - cầu xã hội Việc huy động ngân sách nhà nước hình thức thuế, phí, lệ phí,vay kể bảo hiểm xã hội GDP GNP chiếm tỉ trọng cao cung ứng vốn đầu tư dài hạn, vốn tiền tệ ngắn hạn nhà đầu tư đầu tư dân giảm, vốn tự đầu tư khan Mặt khác, làm cho cầu hàng hóa, dịch vụ dân cư giảm xuống, ngân sách nhà nước lại có điều kiện để tăng cầu với quy mơ lớn chi cho đầu tư lớn kích thích tăng cung Ngược lại, ngân sách nhà nước huy động GDP GNP chiếm tỉ trọng thấp nguồn tự đầu tư tăng lên, thúc đẩy tăng cung, đồng thời kích thích tăng cầu hàng hóa, dịch vụ, ngân sách lại khơng có điều kiện để tăng cầu chi cho đầu tư - Trên thị trường tài chính, nhà nước vay vốn với lãi suất cao có tác động tăng cung ứng vốn từ phía nhà đầu tư tiết kiệm tiêu dùng để dành cho tương lai, đồng thời làm giảm lượng cầu vốn đầu tư doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Ngược lại, lãi suất khoản vay nhà nước giảm xuống mức lợi tức bình qn tồn xã hội, nhà đầu tư tìm mơi trường đầu tư vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà khơng muốn cho nhà nước vay Mặt khác , lãi suất khoản vay nhà nước có vị trí quan trọng thị trường chứng khốn, tham gia điều tiết quan hệ cung cầu thị trường chứng khoán Ở cần nhấn mạnh đến dự trữ nhà nước Trong chế thị trường, nhà nước bắt buộc doanh nghiệp bán hàng theo giá quy định, mà ngược lại, giá thị trường định, phụ thuộc vào quan hệ cung - cầu yếu tố khác Trong trình biến đổi mình, có lúc giá lên cao, gây sốt thời có lúc giá lại xuống thấp Để bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng kích thích sản xuất phát triển, nhà nước cần phải theo dõi biến động giá thị trường phải có nguồn dự trữ hàng hóa tài để điều chỉnh kịp thời Nguồn dự trữ hình thành từ kinh phí cấp phát NSNN Do đó, thành cơng nhà nước điều chỉnh giá thị trường thông qua công cụ dự trữ nhà nước phụ thuộc vào kinh phí cấp phát NSNN cho mục đích Chống lạm phát nội dung quan trọng trình điều chỉnh thị trường Nguyên nhân gây thúc đẩy lạm phát có nhiều xuất phát từ nhiều lĩnh vực, có lĩnh vực thu, chi tài Nhà nước + Khi đồng vốn ngân sách sử dụng hợp lý có hiệu tác dụng tích cực lớn, ngược lại gây bất ổn định thị trường, thúc đẩy lạm phát tăng lên + Phát hành thêm tiền để bù đắp thâm hụt ngân sách nguyên nhân trực tiếp tình trạng lạm phát gia tăng Mặt khác, NSNN có cân hay không tác động sâu sắc đến cân cán cân tốn quốc tế, vì: + Cân ngân sách tác động trực tiếp đến cân cán cân thương mại + Cân ngân sách thực hay không nói lên khả trả nợ đến hạn khoản vay nước ngồi có thực hay khơng II Thu ngân sách nhà nước: Khái niệm, đặc trưng: Để thực chức Nhà nước phải huy động phận nguồn tài xã hội tập trung vào NSNN Bộ phận nguồn tài tập trung vào quỹ tiền tệ Nhà nước phương thức hình thức khác Hình thức cổ truyền sử dụng từ trước để tạo nguồn thu cho NSNN thuế Ngồi Nhà nước cịn có nguồn thu khác như: thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước, thu từ vay nợ, viện trợ a Khái niệm: Ta có khái niệm : “ Thu ngân sách nhà nước việc nhà nước sử dụng quyền lực để tập trung phần tồn nguồn lực tài quốc gia để tạo thành quỹ Ngân sách nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước” Hay nói khác, chất thu NSNN phản ánh quan hệ kinh tế nảy sinh trình phân chia nguồn tài nhà nước với chủ thể xã hội Nó mang tính bắt buộc, cưỡng chế chủ kinh tế khác phải thực trách nhiệm nghĩa vụ nhà nước b Đặc trưng: Thu NSNN đặc trưng số đặc điểm sau: - Cơ cấu khoản thu NSNN gắn liền với chức năng, nhiệm vụ quyền lực trị nhà nước Trên sở quyền lực trị mình, nhà nước định sách thu NSNN Ngược lại, khoản thu NSNN tiền đề để thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước - Thu NSNN luôn gắn chặt với trình kinh tế phạm trù giá trị Kết trình hoạt động kinh tế hình thức, phạm vi, mức độ vận động phạm trù giá trị tiền đề quan trọng xuất hệ thống thu NSNN - Thu NSNN phải vào tình hình thực kinh tế; biểu tiêu tổng sản phẩm quốc nội GDP, giá cả, thu nhập, lãi suất, v.v - Ngoài ra, thu NSNN thực theo ngun tắc hồn trả khơng trực tiếp chủ yếu Do đó, cần lưu ý khơng tính vào thu NSNN khoản thu mang tính chất hồn trả vay nợ viện trợ có hồn lại Vì thế, văn hướng dẫn Luật NSNN (Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ Thơng tư 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài chính) tính vào thu NSNN khoản viện trợ khơng hồn lại; cịn khoản viện trợ có hồn lại thực chất khoản vay ưu đãi khơng tính vào thu NSNN Nội dung, phân loại thu ngân sách: Xét theo tác dụng khoản thu với trình cân đối ngân sách, thu NSNN bao gồm khoản:  Thu cân đối NSNN: Thu cân đối NSNN bao gồm khoản thu chủ yếu sau: - Thuế, phí lệ phí - Thu bán cho thuê tài sản thuộc sở hữu Nhà nước - Thu lợi tức cổ phần Nhà nước - Các khoản thu khác theo luật định Trong khoản thu trên, thuế khoản thu quan trọng Thuế không chiếm tỷ trọng lớn tổng số thu ngân sách nhà nước hàng năm mà cịn cơng cụ Nhà nước để quản lý vĩ mô kinh tế quốc dân Để phát huy tốt tác dụng điều tiết vĩ mô sách thuế, nhìn chung nước ta nước khác giới, nội dung sách thuế thường xun có thay đổi cho phù hợp với diễn biến thực tế đời sống kinh doanh xã hội phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế, tài Các sắc thuế chủ yếu áp dụng nước ta gồm có: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập ngưới có thu nhập cao, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp,…  Thu để bù đắp thiếu hụt NSNN: Bao gồm khoản vay nước nước cho chi tiêu ngân sách nhà nước khoản chi ngân sách nhà nước vượt khoản thu cân đối ngân sách Vay nước: gồm vay tầng lớp dân cư, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, xã hội nước Việc vay thực hình thức phát hành cơng cụ nợ phủ (ngắn hạn, trung hạn dài hạn) tín phiếu kho bạc Nhà nước, trái phiếu Chính phủ - Vay ngồi nước: Ngồi cịn số phân loại thu NSNN: Căn vào tính chất kinh tế nguồn thu: Thu NSNN chia làm loại: Thu từ thuế khoản mang tính chất thuế phí, lệ phí Đây khoản thu có tính chất bắt buộc, khơng hồn trả nguồn thu chủ yếu ngân sách Các khoản thu không mang tính chất thuế hay thu ngồi thuế  Các phân loại có ý nghĩa việc xác định tỷ lệ động viên từ thuế vào ngân sách hay tỷ suất thuế ( tỷ lệ số thuế thu được/ GDP) dùng việc phân tích đánh giá sách động viên vào NSNN từ thuế Ngồi cịn có ý nghĩa tỏng việc xác định đánh giá tỷ trọng nguồn thu thuế tổng số thu  Căn vào tính chất thường xuyên khoản thu, thu NSNN bao gồm: Thu thường xuyên bao gồm chủ yếu từ thuế, lệ phí, phí Ngồi ta có khoản thu khác là: + Thu từ sở hữu tài sản thuế thu từ hoạt động nghiẹp, thu sử dụng vốn ngân sách, tiền cho thuê mặt đất… + Thu lãi từ khoản cho vay + Các khoản đóng góp tổ chức, cá nhân nước + Tiền phạt, tịch thu… Thu khơng thường xun có khoản thu tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước, bán cổ phần thuộc sở hữu nhà nước, thu từ viện trợ, vay nợ… Trên sở mức chi thường xuyên mà chủ yếu vào thuế, phí, lệ phí giúp xác định tỷ lệ thu thường xuyên chi thường xuyên Tỷ lệ cần cân đối NSNN nhằm đảm bảo ổn định chi tiêu dùng thường xuyên tăng tích lũy cho kinh tế  Căn vào phạm vi nguồn thu : Thu nước ngồi, gồm có viện trợ vay nước ngồi Thu nước vay nợ nước  Cách phân loại có ý nghĩa việc đánh giá mức độ phụ thuộc NSNN vào bên mức độ can thiệp trực tiếp nhà nước thông qua tỷ trọng chi đầu tư tiêu dùng khu vực nhà nước Những nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách nhà nước: Tiềm tài nguyên thiên nhiên đất nước: Nhân tố GDP bình quân đầu người: Tỷ suất lợi nhuận bình quân kinh tế: Mức độ hiệu chi tiêu nhà nước: Tổ chức máy thu ngân sách: III Chi ngân sách nhà nước: Khái niệm, đặc trưng: Chi ngân sách nhà nước trình phân phối, sử dụng quỹ ngân sách nhà nước theo nguyên tắc định cho việc thực nhiệm vụ nhà nước Thực chất chi ngân sách nhà nước việc cung cấp phương tiện tài cho nhiệm vụ nhà nước Chi NSNN có số đặc trưng riêng: Chi NSNN gắn chặt với nhiệm vụ kinh tế, trị, xã hội mà phủ phải đảm nhận trước quốc gia Tính hiệu khoản chi NSNN thực tầng vĩ mơ mang tính tốn diện hiệu kinh tế trực tiếp, hiệu xã hội trị ngoại giao Phần lớn khoản chi ngân sách khoản cấp phát không hồn trả trực tiếp mang tính bao cấp Vì vậy, nhà quản lý cần có phân tích tính tốn cẩn thận đưa định chi tiêu để tránh lãng phí khơng cần thiết Nội dung, phân loại chi ngân sách nhà nước: 2.1 Căn vào lĩnh vực hoạt động, chi NSNN phân thành:  - Chi đầu tư kinh tế: Là khoản chi nhằm hoàn thiện mở rộng sản xuất xã hội Khoản chi có vai trò điều tiết quan trọng, thực qua nhiều kênh khác nhau, tạo tác động tổng hợp kích thích phát triển khu vực kinh tế tư nhân, tạo cân cho kinh tế - Chi cho y tế : bao gồm khoản chi để trì mở rộng hoạt động y tế - Chi cho giáo dục: bao gồm khoản chi cho việc trì phát triển hoạt động giáo dục đào tạo - Chi cho phúc lợi xã hội: khoản chi mà xã hội cần phủ quan tâm, giúp đỡ Đó khoản trợ cấp cho người già, người tàn tật, trẻ mồ cơi, người lao động chưa có việc làm, nhân dân vùng thiên tai, địch họa, cho thương binh, gia đình liệt sĩ - Chi cho quản lý hành : khoản chi nhằm trì hoạt động quan quản lý thuộc quyền cấp, Quốc hội, Hội đồng nhân dân, viện kiểm sát nhân dân, tòa án nhân dân, chi ngoại giao - Chi cho an ninh quốc phòng: khoản chi dành cho lực lượng vũ trang công tác bảo vệ trị an nước 2.2 Căn vào mục đích kinh tế - xã hội, chi NSNN phân thành: - Chi tích lũy: bao gồm khoản chi đầu tư xây dựng bản, chi cấp vốn lưu động cho doanh nghiệp nhà nước, chi dự trữ - Chi tiêu dùng: chi tiêu dùng đa dạng phức tạp nhiều so với chi tích lũy bao gồm, chi quản lý hành chính, chi nghiệp, chi bù giá chi khác 2.3 Căn vào yếu tố thời hạn tác động khoản chi, chi NSNN phân thành nhóm: - Chi thường xuyên: khoản chi có thời hạn tác động ngắn, bao gồm : chi lương khoản có tính chất tìên lương, chi bổ sung quỹ hưu trí, chi cơng vụ phí, chi mua sắm hàng hóa dịch vụ cho nghiệp vụ cho sửa chữa thường xuyên, chi trợ cấp, bù giá, chi trả lãi tiền vay nước, chi cho quỹ dự trữ thường xuyên, dự bị phí - Chi đầu tư phát triển: Là khoản chi có thời hạn tác động dài, bao gồm: Chi đầu tư dự án phát triển, chi chuyển giao vốn đầu tư cho doanh nghiệp Nhà nước địa phương, chi dự trữ cho mục đích đầu tư, chi viện trợ, đầu tư cho nước - Chi trả khác: bao gồm, chi cho vay (cho vay tổ chức nhà nước, cho vay nước ) trả nợ gốc (trả nợ nước, trả nợ nước) 10 Tác động thâm hụt ngân sách nhà nước: Bội chi ngân sách nhà nước (hay gọi thâm hụt ngân sách nhà nước) ảnh hưởng tích cực tiêu cực đến kinh tế nước tùy theo tỉ lệ thâm hụt thời gian thâm hụt Nói chung tình trạng bội chi NSNN với tỷ lệ cao thời gian dài gây ảnh hưởng tiêu cực Về mặt tích cực, thâm hụt ngân sách năm qua sử dụng cơng cụ sách tài khóa để tăng trưởng kinh tế Về mặt tiêu cực, tác động thâm hụt NSNN thể mặt sau: - Việc gia tăng thâm hụt ngân sách dẫn đến giảm tiết kiệm nội địa, giảm đầu tư tư nhân, hay gia tăng thâm hụt cán cân tài khoản vãng lai, giảm tăng trưởng dài hạn - Thâm hụt ngân sách góp phần làm tăng vay mượn, từ làm tăng lãi suất thực cầu vốn vay phủ để tài trợ cho chi tiếu Điều làm cho dòng vốn đổ vào chênh lệch lãi suất làm cho cầu đồng ngoại tệ tăng lên, tạo áp lực làm cho giá đồng nội tệ lên giá so với ngoại tệ khác - Thâm hụt ngân sách cao kéo dài cịn làm xói mịn niềm tin lực điều hành vĩ mô phủ Nó làm tăng mức lạm phát kỳ vọng người dân nhà đầu tư họ cho Chính phủ trước sau phải in thêm tiền để tài trợ thâm hụt - Thâm hụt ngân sách cao lâu dài tất yếu dẫn tới việc nhà nước buộc phải phát hành thêm tiền để tài trợ thâm hụt, điều đến lượt dẫn tới lạm phát - Gia tăng thâm hụt ngân sách làm tăng nợ quốc gia, khiến tăng trưởng sản lượng tiềm chậm lại - Thâm hụt làm cho nhà hoạt động sách khơng thể khơng sẵn sàng sử dụng gói kích thích tài thời điểm - Để bù lại khoản thâm hụt phủ buộc phải tăng thuế vay nợ thông qua phát hành trái phiếu Thuế làm méo mó kinh tế, gây tổn thất vơ ích phúc lợi xã hội doanh nghiệp phải chịu chi phí lớn hơn, làm giảm động lực sản xuất khả cạnh tranh Đồng thời mức tiêu dùng giảm dẫn đến việc giảm tổng cầu Giải pháp khắc phục thâm hụt ngân sách nhà nước: 5.1 Giải pháp trước mắt: Để tài trợ thâm hụt ngân sách, có phương thức tài trợ sau: 5.1.1 Phát hành thêm tiền: 14 Biện pháp có ưu điểm kịp thời, Nhà nước không cần bận tâm đến gánh nặng nợ quốc gia đặc biệt lượng tiền cung ứng tăng lên qua phát hành tiền nằm giới hạn kiểm sốt Ngân hàng Trung ương việc phát hành tiền để kích thích tăng cầu đầu tư tiêu dùng kinh tế giải pháp chấp nhận Tuy nhiên biện pháp bị lạm dụng để dẫn đến lạm phát cao, gây ảnh hưởng đến đời sống kinh tế - xã hội Ngoài ra, nhược điểm lớn biện pháp công khai trước dư luận tình trạng thiếu hụt NSNN, dễ gây ảnh hưởng tới uy tín nhà nước trước dân chúng Vì vậy, biện pháp công cụ ngoại lệ 5.1.2 Vay nợ: Đây giải pháp thường quốc gia giới sử dụng Có hai hình thức vay nợ sử dụng vay nợ nước vay nợ nước Vay nợ nước hình thức nhà nước huy động nguồn vốn dân thơng qua phát hành trái phiếu phủ thị trường tài nước So với vay nước ngoài, vay nợ nước biện pháp dễ triển khai tránh tình trạng lệ thuộc vào bên ngồi Tuy nhiên, nguồn lực phủ vay nợ nước bị giới hạn nguồn lực tiết kiệm khu vực tư nhân Bên cạnh đó, việc vay nợ nước nhiều làm tăng lãi suất thị trường nước nhu cầu huy động vốn thị trường tăng Lãi suất tăng có xu hướng “lấn át” làm giảm đầu tư khu vực tư nhân, hay nói cách khác dẫn đến “hiệu ứng thoái lùi đầu tư” khu vực kinh tế tư nhân Việc huy động vốn ngoại tệ nước để tài trợ cho khoản chi ngoại tệ gây áp lực lên tỷ giá khả cân đối ngoại tệ ngân hàng trung ương Vay nợ nước ngồi thực thông qua vay hỗ trợ phát triển thức hay phát hành trái phiếu phủ thị trường tài nước ngồi Việc sử dụng phần vốn vay nước để tài trợ thâm hụt ngân sách làm giảm bớt căng thẳng thị trường tín dụng nước, qua hạn chế tình trạng “lấn át” hay “chèn lấn” đầu tư khu vực tư nhân Tuy nhiên, việc vay nợ nước nhiều phải chịu nhiều ràng buộc áp đặt điều kiện chủ thể cho vay, đặc biệt vấn đề rủi ro tỷ giá rủi ro khơng “phịng ngừa” kịp thời 5.1.2 Tăng thuế kiện tồn hệ thống thuế: 15 Biện pháp khơng thơng qua tăng thuế suất cịn liên quan tới vấn đề cải cách hệ thống sắc thuế, mở rộng diện chịu thuế, kiện toàn nâng cao hiệu máy thu thuế nhằm chống thất thu thuế Ưu điểm biện pháp tạo chủ động cho nhà nước thuế công cụ tay nhà nước nên việc ban hành sắc thuế hay tăng thuế suất triển khai qua máy quan thuế Nhược điểm tăng thuế thông qua tăng thuế suất phụ thuộc vào mức độ chịu đựng kinh tế trình phân phối chủ thể xã hội Nếu tăng thuế mà khơng hợp lý dễ đưa đến phản tác dụng khơng thể vai trị địn bẩy kinh tế Vì áp dụng biện pháp cần xem xét khả thu thuế nguyên tắc cần bảo đảm xây dựng kiện toàn hệ thống thuế Bên cạnh đó, biện pháp phụ thuộc vào tính hiệu máy thu thuế nhằm giảm tiêu cực, thất phát sinh 5.1.4 Giảm chi: Giảm chi, cắt gảim khoản chi bao cấp, lãnh phí, thực hành tiết kiệm chi tiêu qua việc nâng cao hiệu q trình kiểm sốt chi tiêu công, cấu lại hệ thống chi nhằm giảm nguy tham q trình sử dụng vốn NSNN Song nhìn chung, biện pháp bị đánh giá tiêu cực đứng góc độ điều tiết vĩ mô, khoản chi NSNN ảnh hưởng đến lợi ích cơng chúng doanh nghiệp nên việc cắt giảm chi phí, dễ gây phản ứng từ phía cơng luận Vì vậy, biện pháp thực tế thường vận dụng theo hướng điều chỉnh chi tiêu công Như vậy, biện pháp xử lý thâm hụt NSNN có ưu , nhược điểm riêng Vấn đề lại tùy thuộc vào điều kiện quốc gia mà phủ lựa chọn biện pháp trước mắt, biện pháp bản, biện pháp phụ trợ để đạt mục tiêu cân đối NSNN 5.2 Giải pháp lâu dài: Hồn thiện mơi trường pháp lý tài chính: Cân đối NSNN liên quan tới q trình sử dụng nguồn lực tài phục vụ cho tăng trưởng kinh tế, có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích kinh tế tất đối tượng xã hội Hơn nữa, cân đối NSNN thường xuyên bị chi phối vấn đề trị - kinh tế Nó vừa phản ánh nhanh nhạy tình hình kinh tế, trị đất nước, đồng thời vừa bị chi phối vấn đề kinh tế, trị Như vậy, cần thiết tạo lập mơi trường pháp luật tài đầy đủ, 16 đồng để tăng cường vai trò quản lý nhà nước tạo hành lang pháp lý cho vận hành phân phối sử dụng nguồn lực tài cơng hiệu Nâng cao lực quản lý phủ, khu vực tài cơng động, thủ tục hành cơng rườm rà, phức tạp dẫn đến thất bại việc gắn kết sách, lập kế hoạch lập ngân sách, từ nguồn lực tài bị phân phối sai lệch, không sử dụng hiệu Nhà nước phải làm rõ vai trị quản lý phù hợp với lực, đáp ứng mục tiêu phát triển kinh tế Cụ thể là: Phải xây dựng thể chế làm khu vực tài cơng động, tăng cường xây dựng thể chế sách, quyền có khả xây dựng phối hợp sách việc lựa chọn mục tiêu chiến lược, phân bổ nguồn lực gắn kết với kế hoạch sách, thực kiểm soát đánh giá kết hoạt động, ngăn chặn nạn tham nhũng nhìn nhận nghiêm trọng kinh tế,… 17 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THÂM HỤT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM Thực trạng ngân sách nhà nước thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2006-2011: 1.1 Thực trạng thu ngân sách nhà nước: Quy mô thu NSNN liên tục mở rộng qua năm đến Việt Nam trở thành quốc gia có mức động viên ngân sách cao so với nước phát triển mức thu nhập tương đồng Tỷ trọng tổng thu NSNN so với GDP tăng từ 21,6% GDP năm2001 lên khoảng 28,2% năm 2010 Quy mô thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2006 2010 tăng gấp lần so với giai đoạn 2001 - 2005 Đây xem thành cơng đáng khích lệ Việt Nam việc cải cách hệ thống sách thu ngân sách Việt Nam thời gian qua, bối cảnh tình hình kinh tế Tuy nhiên, cấu thu ngân sách Việt Nam thời gian qua phụ thuộc đáng kể vào khoản thu “không thường xuyên” từ dầu thô, từ giao quyền sử dụng đất từ việc bán tài sản thuộc sở hữu nhà nước Thu từ nguồn bình quân giai đoạn 2001-2010 chiếm 29% tổng thu NSNN Những nguồn thu nguồn thu thường khơng ổn định, cao giai đoạn lại có xu hướng giảm dài hạn Thu từ giao quyền sử dụng đất sau số năm tăng mạnh bắt đầu giảm năm gần Thu từ dầu thô xuất xu hướng giảm tương tự Cụ thể, thu từ dầu thô giảm từ mức 8,6% GDP năm 2006 xuống khoảng 3,5% GDP năm 2010, thu tiền sử dụng đất bán nhà thuộc sở hữu nhà nước sau số năm tăng từ năm 2007 đến giảm từ mức 2,7% GDP xuống 2,2% GDP Trong năm qua, giảm sút từ nguồn thu nói bù đắp thơng qua việc tăng thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thuế giá trị gia tăng (GTGT) Đến mức độ động viên từ thuế TNDN thuế GTGT Việt Nam cao so với nhiều nước, theo dự báo khả để tiếp tục tăng tăng nguồn thu từ thuế TNDN thuế GTGT năm tới hạn chế Bên cạnh đó, thu từ thuế nhập giảm xuống Việt Nam 18 hoàn thành cam kết cắt giảm thuế quan theo cam kết quốc tế Năm 2001, thu từ thuế xuất khẩu, thuế nhập chiếm 15,5% tổng thu NSNN, song đến năm 2010, tỷ lệ giảm xuống 11,2% Theo số liệu Bộ tài chính, thu NSNN năm 2011đạt tăng 23,4% so với năm 2010, số cao thứ nhì năm gần (chỉ thấp mức 27,2% năm 2008) Tuy nhiên, phải lưu ý tính đến tỷ lệ lạm phát cao năm 2011 kết khơng thật trội so với năm gần 1.2 Thực trạng chi ngân sách nhà nước: Quy mô thu NSNN tăng cao tạo điều kiện cho Việt Nam mở rộng quy mô chi NSNN Tổng chi NSNN giai đoạn 2001-2010 đạt mức bình quân 30% GDP, năm 2010 lên đến 33,8% GDP ( theo số liệu Bộ Tài ) Việt Nam thực cấu lại NSNN để tăng chi cho số lĩnh vực nghiệp, cho đầu tư phát triển người chi giáo dục đào tạo, khoa học công nghệ, y tế… Đánh giá tổng chi NSNN năm 2011 đạt 796.000 tỷ đồng, tăng 9,7% so với dự toán, tăng 18,6% so với thực năm 2010 1.3 Thực trạng thâm hụt ngân sách nhà nước: Mức độ thâm hụt NSNN Việt Nam liên tục mức cao 10 năm qua Thâm hụt ngân sách tăng từ mức trung bình 4,05%GDP giai đoạn 1996-2000 lên 4,95% GDP giai đoạn 2001-2005 5,5% GDP giai đoạn 20062010 Tổng bội chi NSNN năm 2011 120.600 tỷ đồng mức 4,9% GDP, thấp so với ngưỡng 5,3% GDP Quốc hội phê duyệt Số bội chi tuyệt đối 111.500 tỷ đồng, giảm 9.100 tỷ đồng so với Quốc hội định Đây mức bội chi ngân sách thấp vòng năm trở lại thấp đáng kể so với mức bình quân thời kỳ 2006 - 2010 Bội chi ngân sách giảm, song NSNN bố trí đủ nguồn lực để đáp ứng nhu cầu chi cho mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Nguyên nhân thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam: Nguyên nhân thâm hụt ngân sách tăng cao năm gần có phần xuất phát từ sách tăng chi ngân sách để thực gói kích thích tài khóa giai đoạn 2009-2010 trước tác động tiêu cực suy thoái kinh tế toàn cầu Đặc biệt năm 2009, thâm hụt ngân sách Việt Nam lên đến 6,9%GDP Việt Nam phải thực gói kích thích kinh tế khác ( bao gồm việc tăng chi ngân sách giảm thuế ) để kích cầu đầu tư tiêu dùng nước trước biến động bất lợi từ bên 19 Một nguyên nhân khác yêu cầu đảm bảo nguồn lực nhằm thực chủ trương nhà nước việc tăng chi cho cơng tác an sinh xã hội, xóa đói, giảm nghèo năm gần Ngoài ra, gia tăng thâm hụt năm gần có nguyên nhân xuất phát từ tác động tiêu cực khủng hoảng kinh tế toàn cầu 2008 Việc đầu tư công hiệu quả, đầu tư dàn trải, gây lãng phí lớn thời gian dài nguyên nhân dẫn tới gia tăng thâm hut ngân sách Đầu tư tăng trưởng kinh tế điều cần thiết với suất kinh tế đầu tư công thấp cần phải xem xét lại, điển hình vụ việc doanh nghiệp nhà nước làm ăn thường thua lỗ tổng vốn đầu tư cấp phát từ NSNN lớn Ảnh hưởng thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam:  Tăng trưởng kinh tế: Tốc độ tăng tổng sản phầm nước GDP bình quân thời kì 2006-2010 đạt 7,02%/năm Trong khu vực, khu vực nơng nghiệp tăng trung bình 3,5%/năm, khu vực công nghiệp khu vực dịch vụ tăng trung bình 7,5%/năm Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2006 đến thấp nhiều so với mức bình quân 7,38%/nam giai đoạn 2000-2005 có xu hướng giảm dần: từ mức bình quân 8,34%/năm giai đoạn 2006-2007 xuống mức 6,14%/ năm giai đoạn 2008-2010 đạt 5,89%/năm vào năm 2011  Thâm hụt ngân sách lạm phát: Một thách thức công tác điều hành kinh tế vĩ mô Việt Nam năm gần tình trạng lạm phát cao Trong giai đoạn 2006 đến nay, lạm phát Việt Nam nhìn chung mức số ( ngoại trừ năm 2009) với mức tăng trung bình 11,5%/ năm, cao gấp lần với mức tăng 5,2% / năm giai đoạn 2001-2005 Sang năm 2011, Nghị 11 Chính phủ với giải pháp liệt, lạm phát dần kiểm soát, từ tháng 5/2011, tốc độ tăng số giá tiêu dùng giảm dần tháng gần lạm phát tăng mức 1% (tháng 8: 0,93%; tháng 9: 0,82%; tháng 10: 0,36%; tháng 11: 0,36%; tháng 12: 0,53%) Tuy nhiên, số CPI tháng 12/2011 so với kỳ tăng 18,13% Điều đáng nói tỷ lệ lạm phát Việt Nam cao so với nước giới Theo số liệu IMF (2011) Việt Nam có tỷ lệ lạm phát trung bình đứng thứ 24 giới Năm 2010, tỷ lệ lạm phát Việt Nam 11,75% tỷ lệ lạm phát Trung Quốc 4,7%, Malaysia 2,08%, Thái Lan 3,05% 20