PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG CỦA CÔNG TY CP THAN CAO SƠN

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG CỦA CÔNG TY CP THAN CAO SƠN - TKV NĂM 2007 2.1 Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty CP than Cao Sơn - TKV. Năm 2007 Công ty CP than Cao Sơn - TKV đã hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu kinh tế kế hoạch đề ra. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2007 được phản ảnh qua bảng số liệu (bảng 2-1) cho thấy: - Nhìn chung năm 2007 Công ty CP than Cao Sơn - TKV đã hoàn thành, vượt kế hoạch và có mức tăng cao hơn năm 2006. Cụ thể: + Than nguyên khai sản xuất năm 2007 đạt 2.960.565 tấn tăng so với kế hoạch là 210.565 (tương ứng tăng 7,66%), tăng so với năm 2006 là 45.940 tấn (tương ứng tăng Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 1 1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất 18,30%). Đạt được kết quả này là do Công ty CP than Cao Sơn - TKV đã chú trọng công tác tổ chức sản xuất cũng như các điều kiện thuận lợi của điều kiện địa chất mỏ. + Năm 2007, sản lượng than sach đạt 2.555.903 tấn tăng hơn so với năm 2006 là 345.976 tấn, tăng tương ứng 15,66%, tăng hơn kế hoạch là 55.903 tấn, tăng tương đối 2,24%. Đạt được các kết quả về sản lượng than sản xuất cao là do Công ty đã sử dụng tốt các biện pháp làm tổn thất than trong quá trình khai thác và chế biến, đầu tư và quản lý chặt chẽ trong các khâu sàng, tuyển. + Sản lượng than tiêu thụ năm 2007 là 2.851.627 tấn, tăng tương ứng so với năm 2006 là 377.781 tấn, tăng tương đối 15,27%, tăng hơn kế hoạch 131.627 tấn, tương ứng tăng 4,84%. Thực hiện được điều này là do Công ty chú trọng tới khâu tiêu thụ, quản lý chất lượng sản phẩm và tích cực mở rộng thị trường mới khi vẫn giữ mối quan hệ tốt với các khách hàng truyền thống của mình. + Đất đá bóc thực hiện năm 2007 là 25.718.527 m 3 cao hơn năm 2006 và cao hơn mức kế hoạch đặt ra lần lượt là 1.706.563 m 3 (hay tăng 7,11%) và 518.527 m 3 (hay tăng 2,06%). Nguyên nhân do Công ty đầu tư cho công tác phục hồi và sửa chữa lớn các thiết bị, chuẩn bị chiến lược cho than sẵn sàng. + Hệ số bóc đất đá năm 2007 cao hơn năm 2006 là 0.02 m 3 / tấn, cao hơn hệ số bóc kế hoạch 0,02 m 3 / tấn, đều tăng tương ứng 0,2% điều này chứng tỏ trong năm 2007, Công ty đã kết hợp chặt chẽ trong việc sản xuất và chuẩn bị sản xuất cho hiện tại và cho các năm tiếp theo. + Tổng doanh thu năm 2007 được hình thành từ 2 nguồn cơ bản là: Doanh thu sản xuất kinh doanh than và Doanh thu hoạt động khác. Năm 2007, doanh thu từ than đạt 1.174.253 triệu đồng tăng 263.124 triệu đồng hay tăng 28,88% so với năm 2006 và tăng 14,96% so với kế hoạch. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu than là do sản lượng than tiêu thụ tăng và giá bán bình quân một tấn than tăng. Doanh thu từ hoạt động khác năm 2007 tuy có giảm so với năm 2006 nhưng vẫn đạt kết quả đề ra. Kết quả, tổng doanh thu năm 2007 đạt 1.200.107 triệu đồng, tăng so với năm 2006 tăng 27,41% so với kế hoạch tăng 16,12%. Đối với các chỉ tiêu giá thành bình quân của 1 tấn than sạch: Trong điều kiện khai thác xuống sâu, điều kiện sản xuất khó khăn cần phải đầu tư công nghệ, máy móc thiết bị hiện đại dẫn đến chi phí sản xuất tăng cao, việc giảm giá thành là một việc làm khó khăn. Trong năm 2007, giá thành bình quân một tấn than sạch đạt 407.968 đồng/tấn đã tăng lên 11,27% so với năm 2006 và tăng 0,53% so với kế hoạch. Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 2 2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất Đối với việc đảm bảo nguồn vốn kinh doanh: Tổng vốn kinh doanh không ngừng được duy trì và tăng cường, đó là mở rộng thêm quy mô sản xuất, đầu tư vào máy móc thiết bị cũng như công nghệ khai thác mới vốn là cần thiết. Tổng vốn kinh doanh năm 2007 đạt 754.436 triệu đồng, vượt so với năm trước là 33,31%, tăng 188.491 triệu đồng. + Việc sử dụng lao động tiền lương của Công ty đã mang lại hiệu quả rõ rệt. Trong năm 2007, với số lượng cán bộ và người lao động là 3.812 người, tăng so với năm 2006 là 08 người và tăng 34 người so với kế hoạch. Do phải mở rộng khai thác Công ty đã tuyển thêm lao động. Số lượng lao động của Công ty tăng, kéo theo tổng quỹ lương năm 2007 tăng so với năm 2006 là 67.195 triệu đồng, hay tăng 4,79% và tăng 1.449,70 triệu đồng hay tăng 10,96% so với kế hoạch. Việc tăng tổng quỹ lương làm cho tiền lương bình quân của người lao động năm 2007 đạt 3.850.000đồng/người-tháng, tăng so với năm 2006 là 168.546 đồng/ người- tháng và tăng hơn kế hoạch là 350.000đồng/người-tháng. Việc tăng lương bình quân đã tạo điều kiện cho người lao động cải thiện đời sống, tái sản xuất sức lao động, yêu nghề và gắn bó hơn với Công ty. + Chỉ tiêu năng suất lao động bình quân : Mặc dù đạt và vượt mức kế hoạch đề ra, và tăng hơn năm 2006, song năng suất lao động bình quân theo giá trị lại có tốc độ tăng cao hơn năng suất lao động bình quân theo hiện vật. Lý do một phần là do sự tăng lên của giá bán than trong năm 2007. Năm 2007, bên cạnh sự nỗ lực phấn đấu, phát triển Công ty vững mạnh, Công ty còn đóng góp vào ngân sách Nhà nước 39.376 triệu đồng, tăng 7.764 triệu đồng so với năm 2006 tức tăng 124,56%, và tăng hơn 2.923 triệu đồng hay tăng 108,02% so với kế hoạch. Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng rất nhiều so với năm 2006 và so với kế hoạch cụ thể, năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế tăng 110,19% so với năm 2006 và tăng 107,11% so với kế hoạch. Tổng lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2007 đạt 24.236 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 2.153 triệu đồng hay tăng 109,75%, tăng so với kế hoạch là 1.608 triệu đồng hay tăng 107,11%. Như vậy, qua phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2007 cho thấy kết quả sản xuất kinh doanh tương đối tốt, tạo ra một xu thế phát triển mạnh mẽ. Quy mô sản xuất của Công ty mở rộng, công nghệ và trình độ của người lao động tăng lên, công tác đào tạo được đảm bảo, thu nhập của người lao động tăng. Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 3 3 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất 2.2 Phân tích tình hình tài chính Công ty CP than Cao Sơn – TKV năm 2007 Phân tích tài chính cho phép đánh giá tình hình tài chính, khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời của doanh nghiệp trên cơ sở đó vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp, khái quát vừa xem xét một cách chi tiết các hoạt động tài chính của doanh nghiệp để nhận biết phán đoán, nghiên cứu và đưa ra những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và các doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn – TKV năm 2007 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn - TKV năm 2007 là đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn, tính hợp lý của các biến động đó về số tuệt đối, kết cấu, liên hệ với các chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để có các kết luận tổng quát, đồng thời phát hiện các nghiên cứu sâu. 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán Từ bảng cân đối kế toán (bảng 2-2) ta rút ra bảng đánh giá kháI quát tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn - TKV (bảng 2-3) 2.2.1.2 Đánh giá tình hình tài chính qua Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng 2-4) Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một báo cáo tóm lược toàn bộ các khoản doanh thu (và thu nhập) cùng với các chi phí liên quan đến từng hoạt động kinh doanh và hoạt động khác. Bởi vậy giữa các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh có quan hệ mật thiết với nhau. Mối quan hệ này được thể hiện qua công thức tổng quát sau: Kết quả của từng hoạt động kinh doanh = Tổng số doanh thu hoặc thu nhập của từng hoạt động kinh doanh - Tổng số chi phí của từng hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu doanh thu thuần là doanh thu thực mà doanh nghiệp thu được khi cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cho bên ngoài. Trong năm 2007, doanh thu thuần thực hiện là 1.200.108trđ có giá trị gần như tương đương với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ doanh nghiệp không có các khoản giảm trừ. Qua tính toán cho thấy để có được 1đồng doanh thu thuần trong kỳ doanh nghiệp đã phải bỏ ra 0,8644đ chi phí cho sản xuất sản phẩm than sạch (được thể hiện thông qua giá vốn hàng bán) có nghĩa là lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 13,55% tổng doanh thu thuần. Tuy nhiên điều đó chưa phản ánh được kết quả sản xuất kinh doanh thực sự mà doanh nghiệp đã tạo ra trong kỳ mà còn có nhiều khoản chi phí khác như: chi phí tài chính chiếm 0,0267đ/1đ doanh thu thuần là những chi phí cho hoạt động tài chính nói chung mà chủ yếu vẫn là thanh toán Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 4 4 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất công nợ (tiền lãi vay ngân hàng trong năm là 31.109 trđ/32.381trđ chi phí tài chính). Chi phí bán hàng chiếm 37.791 trđ còn chi phí quản lý doanh nghiệp là 63.550 trđ là tương đối hợp lý trong điều kiện sản xuất kinh doanh hiện nay. Điều đó cho thấy trong điều kiện sản xuất kinh doanh mà giá cả các yếu tố đầu vào có nhiều biến động, nguồn vốn chủ sở hữu không thật dồi dào yêu cầu doanh nghiệp phải đi vay nhiều từ ngân hàng khiến cho chi phí tài chính tăng cao, doanh thu hoạt động tài chính không đủ để bù đắp chi phí tài chính đã là một sức ép và thách thức to lớn đòi hỏi doanh nghiệp phải có những đường đi nước bước đúng đắn. Với kết quả lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 29.384 trđ cùng với lợi nhuận khác 4.274 trđ đã tạo ra cho doanh nghiệp 33.661 trđ lợi nhuận trước thuế đã đánh dấu những bước chuyển biến lớn trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tỷ trọng 0,1355đ lợi nhuận gộp/1đ doanh thu thuần là chỉ tiêu khả quan nhất trong vài năm qua đã trở thành một động lực thúc đẩy cho doanh nghiệp thực hiện được 0,0280đ lợi nhuận trước thuế cũng như 0,0177đ lợi nhuận sau thuế trong 1đ doanh thu thuần. Việc thực hiện 22.236 trđ lợi nhuận sau thuế cũng như 0,0177đ/1đ doanh thu thuần đã phản ánh tất cả những thành công trong đường lối lãnh đạo của doanh nghiệp trong kỳ và cả những tiềm lực mới sẽ được mở ra trong những năm tiếp theo. 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản (nhu cầu về vốn) là một vấn đề cốt yếu để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được tiến hành liên tục và có hiệu quả. Để đánh giá sâu sắc và toàn diện tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn - TKV ta cần phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trên bảng cân đối kế toán a. Phân tích nguồn vốn. * Cân đối lý thuyết I: B NV = A TS {I+II+IV+V (1,2)}+B TS {II+III+IV+V(1)} Cân đối này thể hiện tài sản cố định và tài sản lưu động của doanh nghiệp phải được hình thành trước hết và chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu. Cân đối ký thuyết I chỉ mang tính lý thuyết, trên thực tế xảy ra các trường hợp: - Vế trái > Vế phải: Trường hợp này doanh nghiệp thừa nguồn vốn không sử dụng hết nên sẽ bị chiếm dụng. - Vế trái < Vế phải: Do thiếu nguồn vốn để trang trải các loại tài sản nên chắc chắn doanh nghiệp phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn từ bên ngoài. Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 5 5 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất Thay số vào công thức xác định được kết quả tính toán trong bảng 2-5 Bảng 2-5 ĐVT: đồng Diễn giải BNV A TS {I+II+IV+V(1,2)} B TS (II+III+IV+V(1)} So sánh Đầu năm 179.057.600.939 521.655.745.800 -342.598.144.861 Cuối năm 109.660.830.279 615.382.793.218 -505.721.962.939 Cuối năm - Đầu năm -69.396.770.660 93.727.047.418 -163.123.818.078 Qua bảng trên cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty đã không đủ để hình thành nên tài sản cố định và tài sản lưu động ở cả thời điểm đầu năm và cuối năm. Ở thời điểm đầu năm, nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty không đủ để trang trải cho nhu cầu về tài sản của mình là 342.598.144.861đồng và điều này lại càng tăng lên khi ở thời điểm cuối năm là 505.721.962.939 đồng. Chính vì Công ty bị thiếu nguồn vốn chủ sở hữu cho nên Công ty phải đi vay vốn hoặc đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác để bù đắp cho lượng thiếu hụt trong năm 2007 là 163.123.818.078đồng. * Cân đối lý thuyết II B NV + A NV {I (1),II(4)} = A TS {I+II,+IV,+V (1,2) + B TS (II+III+IV+V(1)} Cân đối lý thuyết này thể hiện nếu thiếu vốn Công ty sẽ huy động đến các nguồn trợ cấp hợp pháp tiếp theo, đó là nguồn vốn vay ngắn hạn và vay dài hạn đến hạn trả. Trên thực tế thường xảy ra các trường hợp: - Vế trái > Vế phải: Trường hợp này nguồn của doanh nghiệp thừa và số thừa sẽ bị chiếm dụng. - Vế trái < Vế phải: Do thiếu nguồn vốn bù đắp nên doanh nghiệp phải đi chiếm dụng vốn. Thay vào công thức các số liệu trong bảng 2-6 được bảng cân đối số II. Bảng 2-6 Diễn giải B NV + A NV {I (1),II(4)} A TS {I+II,+IV,+V (1,2) + B TS (II+III+IV+V(1)} So sánh Đầu năm (Đồng) 391.896.565.015 521.655.745.800 -129.759.180.785 Cuối năm (Đồng) 412.293.752.231 615.382.793.218 -203.089.040.987 Cuối năm - Đầu năm 20.397.187.216 93.727.047.418 -73.329.860.202 Qua bảng 2-6 cho thấy mặc dù Công ty phải huy động thêm vốn từ các nguồn tài trợ hợp pháp đó là đi vay ngắn hạn và dài hạn, nhưng cả ở đầu năm và cuối năm Công ty vẫn chưa đủ vốn để đáp ứng cho nhu cầu tài sản của Công ty. Vì vậy Công ty đã phải đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác để đáp ứng cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 6 6 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất doanh. Số vốn chiếm dụng cuối năm vẫn tăng lên so với đầu năm là: 73.329.860.202đồng. Tuy nhiên, hoạt động sản xuất kinh doanh có sự quan hệ qua lại của nhiều đối tác, nên không phải chỉ Công ty đi chiếm dụng vốn của bên ngoài mà nguồn vốn của Công ty cũng bị chiếm dụng. Tình hình chiếm dụng nguồn vốn và bị chiếm dụng vốn của Công ty sẽ được đánh giá thông qua bảng cân đối lý thuyết III. * Cân đối lý thuyết III B NV + A NV {(I (1),II(4)} - A TS (I, II, IV, V (1,2) + B TS (II,III,IV,V(1)} = A TS (III,V (3,4,)) + B TS {I,V(2,3)} - A NV {(I(2÷10), II(1,2,3)} Cân đối lý thuyết này thể hiện số vốn mà Công ty bị chiếm dụng (hoặc đi chiếm dụng) đúng bằng số chênh lệch giữa số tài sản phải thu và công nợ phải trả. Nói cách khác, nó cho biết số vốn mà Công ty chiếm dụng hay bị chiếm dụng tại thời điểm phân tích. Kết quả tính toán công thức qua bảng 2-7 Bảng 2-7 Diễn giải Vế phải Vế trái So sánh Đầu năm (Đồng) -129.759.180.785 -129.759.180.785 0 Cuối năm (Đồng) -203.089.040.987 -203.089.040.987 0 Cuối năm-Đầu năm -73.329.860.202 -73.329.860.202 0 Qua bảng cho thấy rằng nguồn vốn của Công ty thực sự đi chiếm dụng là tương đối lớn chủ yếu là từ đi vay. Ta thấy số vốn chiếm dụng của Công ty ở thời điểm cuối năm là 203.089.040.987đồng cao hơn so với đầu năm 129.759.180.785đồng. Như vậy, số vốn chiếm dụng và bị chiếm dụng của Công ty CP than Cao Sơn - TKV năm 2007 là 73.329.860.202đồng. b. Phân tích khả năng tự đảm bảo tài chính Để phân tích khả năng tự bảo đảm tài chính của Công ty năm 2007 ta dùng các chỉ tiêu sau: - Tỷ suất nợ Tỷ suất nợ = Nợ phải trả (A NV ) x 100 ; % Tổng nguồn vốn + Đầu năm : Tỷ suất nợ = 386.888.622.394 x 100% = 68,36% 565.946.223.333 + Cuối năm: Tỷ suất nợ = 644.775.466.166 x 100% = 85,46% 754.436.296.445 Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 7 7 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất - Tỷ suất tự tài trợ: Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu x 100% ; % Tổng nguồn vốn Ta có: Tỷ suất tự tài trợ = 100 - Tỷ suất nợ (%) Bảng 2-8 Chỉ tiêu Đầu năm (%) Cuối năm (%) Tỷ suất nợ 68,36% 85,46% Tỷ suất tự tài trợ 31,64% 14,54% Kết quả trên cho thấy tỷ suất tự tài trợ nhỏ hơn so với tỷ suất nợ và lại tăng vào cuối năm dẫn đến tính chủ động của công tác trả nợ của Công ty giảm vào cuối năm. Tỷ Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 8 8 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất suất tự tài trợ phản ánh mức độ độc lập về tài chính của Công ty, còn tỷ suất nợ phản ánh sự phụ thuộc của Công ty CP than Cao Sơn - TKV vào nguồn vốn bên ngoài. Tỷ suất nợ và tỷ suất tự tài trợ có mối quan hệ mật thiết với nhau trong việc phản ánh mối quan hệ độc lập giữa khả năng độc lập về mặt tài chính và tình trạng nợ của Công ty CP than Cao Sơn - TKV. Tỷ suất đầu tư = Tài sản cố định (tính giá trị còn lại) Tổng giá trị tài sản Bảng 2-9 Tài sản cố định 401.299.237.222 517.782.067.909 Tổng tài sản 565.946.223.333 754.436.296.445 Tỷ suất đầu tư 70,91% 68,63% 2.2.3 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng Cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quỹ tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Dựa vào bảng cân đối kế toán có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn của Công ty. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty than Cao Sơn năm 2007 thông qua bảng cân đối kế toán tại thời điểm 31/12/2007 được bổ sung thêm các cột chỉ tiêu trong bảng 2-10 - So với thời điểm đầu năm, tại thời điểm cuối năm, tài sản và nguồn vốn Công ty đã tăng lên 188.490.073.112đồng, tương ứng tăng 33,3%. Trong đó, hầu hết các khoản mục đều tăng, nhưng trong cơ cấu tỷ trọng tài sản và nguồn vốn có sự thay đổi. - Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng từ 29,09% năm 2006 lên 31,37%năm 2007. Nhìn chung các khoản mục đề có xu hướng tăng. Trong đó, hàng tồn kho giảm từ 18,28% đầu kỳ xuống còn 12,58% cuối kỳ, và khoản phải thu tăng từ 7,82% đầu kỳ xuống còn 18,43% cuối năm. - Tài sản dài hạn giảm từ 70,9% năm 2006 xuống còn 68,63% năm 2007. Trong đó, giảm tỷ trọng nhiều nhất là tài sản cố định từ 68,63% kỳ trước xuống còn 65,8% vào cuối năm. Nguyên nhân của sự thay đổi tỷ trọng tài sản lưu động và tài sản cố định trong tổng tài sản là do năm 2007, Công ty đã đầu tư mới một số máy móc thiết bị vào phục vụ sản xuất và khai thác. - Tài sản cố định tăng cao, với mức tăng tương ứng là 68,63% và 65,80%. Điều này là do năm 2007, Công ty CP than Cao Sơn - TKV đầu tư nhiều vốn mua sắm thêm ôtô vận Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 9 9 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất tải phục vụ quá trình sản xuất mở rộng ở các khâu vận tải. Số tài sản đầu tư thêm này chủ yếu được huy động từ nguồn vốn nợ dài hạn vì khoản nợ dài hạn của Công ty tại thời điểm cuối năm tăng hơn đầu năm 96.618.168.980đồng, tương ứng tăng 39,68%. Tỷ trọng nợ dài hạn tăng từ 43,02% thời điểm đầu năm lên 45,08% thời điểm cuối năm. - Mức tăng tài sản ngắn hạn là 72.007.242.425đồng tương ứng 43,73%, nguyên nhân là do Công ty đã chiếm dụng vốn của khách hàng và của người lao động. Tài sản lưu động tăng chủ yếu là do các khoản phải thu tăng 94.763025694 đồng tương ứng 213,95% và hàng tồn kho giảm 8.541.698.103 đồng tương ứng tăng 91,74%. Xét ở tỷ trọng trong tổng tài sản, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn có xu hướng tăng từ 29,09% lên 31,37%. - Tài sản cố định và tài sản dài hạn tăng 116.428.830.687đồng, tương ứng 29,02%, là do yếu tố tài sản cố định và yếu tố tài sản dài hạn tăng lần lượt là 31,01%. Việc Công ty đầu tư mua sắm mới tài sản cố định là hợp lý, cần phải thay thế những tài sản của Công ty đã cũ, tính khấu hao và cũng cần thiết phải đổi mới công nghệ cho phù hợp với yêu cầu của sản xuất. Về cơ cấu tài sản cố định và đầu tài sản hạn cuối năm so với đầu năm giảm từ 70,90% xuống 68,63%. - Đối với các chỉ tiêu nguồn vốn : Khoản nợ phải trả cuối kỳ tăng 25.786.843.772 đồng, tương ứng tăng 66,65%, tập trung vào khoản nợ ngắn hạn và dài hạn. Cụ thể, nợ ngắn hạn tăng 112,44% còn nợ dài hạn tăng 39,68%. Như vậy, chứng tỏ trong năm 2007 Công ty CP than Cao Sơn - TKV đã trả được các khoản nợ cũ, và có xu hướng tăng thêm các khoản nợ ngắn hạn, tỷ trọng của nợ phải trả trong tổng nguồn vốn từ 68,36% từ đầu năm còn cuối năm 85,46%. - Xét về tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn. Tại thời điểm đầu năm tỷ trọng này là 31,63% cuối năm giảm xuống 14,53%. Điều này cho thấy vốn chủ sở hữu của Công ty đã có sự chiếm giữ 51% vốn là của Nhà nước. 2.2.4 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. 2.2.4.1. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cho người sử dụng biết được tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì. Từ đó, đoán được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ lượng tiền tạo ra từ kinh doanh chiếm vai trò quan trọng do đó ta tiến hành tính và phân tích chỉ tiêu: Sinh viên: Vũ Thị Thanh L ớp Kế toán K48 b Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Lớp Kế Toán K47B 10 10 [...]... liên quan đến con người Việc phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương nhằm đánh giá quá trình sử dụng lao động của Công ty và khuyến khích người lao động phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật góp phần nâng cao hiệu quả lao động sản xuất kinh doanh 2.3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động a Phân tích số lượng và kết cấu lao động Công ty có trình độ cơ giới hoá cao, máy móc thiết bị được trang... hoàn thiện công tác hạch toán LĐTL của Công ty than Cao Sơn b Nội dung nghiên cứu: - Nghiên cứu lý luận về tình hình hạch toán lao động tiền lương của Công ty CP than Cao Sơn - TKV - Nghiên cứu những chủ trương chính sách có liên quan đến vấn đề lao động và tiền lương của Đảng và Nhà nước, của Tập đoàn Công nghiệp Than- Khoáng sản Việt Nam (KTV) - Thực hành công tác hạch toán lương, thưởng và các khoản... luật tài chính và tôn trọng pháp luật Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn - TKV năm 2007 là đánh giá rõ hơn tính hợp lý và sự biến động của các khoản phải thu, chi tìm ra nguyên nhân dẫn đến tình trạng trì trệ trong thanh toán nhằm giúp cho Công ty làm chủ được tình hình tài chính, đảm bảo sự tồn tại, sự phát triển và thể hiện tiềm lực tài chính của mình * Phân tích. .. 2.2.5 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty CP than Cao Sơn - TKV năm 2007 2.2.5.1 Phân tích tình hình thanh toán Trong quá trình sản xuất kinh doanh sẽ phát sinh các nghiệp vụ thu, chi, thanh toán Tình hình thanh toán phụ thuộc vào phương thức thanh toán, quy định về nộp thuế của Nhà nước, tuỳ thuộc vào mối quan hệ và sự thoả thuận giữa các đơn vị kinh tế với nhau Tình hình thanh... đích của việc phân tích này là đánh giá trình độ sử dụng tiềm năng lao động thời gian, tính hợp lý của chế độ công tác, ảnh hưởng của việc tận dụng thời gian lao động đến khối lượng sản xuất Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động để thấy được sử dụng thời gian lao động có hiệu quả hay không, có lãng phí hay không để từ đó có biện pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả sử dụng thời gian lao động Theo... lý của Công ty hầu hết có trình độ Đại học, Cao đẳng và Trung cấp Đội ngũ này ngày càng được trẻ hoá sẵn sàng thích ứng nhu cầu áp dụng khoa học, kỹ thuật tiên tiến vào công tác khai thác mỏ và chỉ đạo sản xuất kinh doanh của Công ty PHÂN TÍCH CHẤT LƯỢNG LAO ĐỘNG CÔNG TY CP THAN CAO SƠN – TT Chức danh A CN TT sản xuất I 1 2 3 4 Tổng số lao động Công nhân kỹ thuật Điện Khai thác và chế biến than Cơ... + Lao động thực hiện chức năng quản lý là lao động tham gia quản trị kinh doanh và quản lý hành chính của doanh nghiệp 2 Khái niệm, nội dung của quỹ tiền lương a Khái niệm: Quỹ tiền lương của doanh nghiệp là toàn bộ tiền lương của doanh nghiệp trả cho tất cả các loại lao động thuộc doanh nghiệp quản lý và sử dụng, thành phần quỹ lương bao gồm các khoản chủ yếu là tiền lương phải trả cho người lao động. .. người lao động hăng say làm việc góp phần tăng sản lượng, tăng NSLĐ Về mặt xã hội, việc trả lương phù hợp với số lượng, chất lượng đối với từng người sẽ đảm bảo công bằng, đảm bảo thu nhập, nâng cao mức sống làm cơ sở cho việc tái sản xuất sức lao động Tình hình sử dụng qũy tiền lương năm 2007 Công ty CP Than Cao Sơn - TKV được tổng hợp thành các chỉ tiêu ở bảng 2-21 Tình hình thu nhập của CNV Công ty CP. .. nói chung và Công ty CP than Cao Sơn - TKV nói riêng Vì vậy qua thời 32 Sinh viên: Vũ Thị Thanh Sinh viên:Nguyễn Thị Ánh Nguyệt 32 L ớp Kế toán K48b Lớp Kế Toán K47B Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ Địa chất gian thực tập tại Công ty CP than Cao Sơn - TKV tác giả đã quyết định lựa chọn chuyên đề: “Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương ở Công ty CP than Cao Sơn - TKV”... việc quản lý và hạch oán cần phải phân loại lao động Lao động thường được phân loại theo các tiêu thức sau: - Phân loại theo thời gian lao động: Theo tiêu thức này, toàn bộ lao động trong doanh nghiệp có thể được phân thành lao động thường xuyên (gồm cả lao động hợp đồng ngắn hạn và dài hạn) và lao động tạm thời mang tính thời vụ (lao động doanh nghiệp thuê tạm thời để giải quyết một số công việc không . Mỏ Địa chất PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG CỦA CÔNG TY CP THAN CAO SƠN - TKV NĂM 2007 2.1 Đánh giá chung tình hình sản xuất. giá khái quát tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn – TKV năm 2007 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn - TKV năm 2007