(Luận văn thạc sĩ) phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH một thành viên xuất nhập khẩu, du lịch và đầu tư hồ gươm

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI XUÂN THẠCH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK, DU LỊCH VÀ ĐẦU TƢ HỒ GƢƠM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI XUÂN THẠCH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK, DU LỊCH VÀ ĐẦU TƢ HỒ GƢƠM Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VĂN ĐỊNH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp: “Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH thành viên XNK, Du lịch Đầu tƣ Hồ Gƣơm” cơng trình nghiên cứu mang tính định hƣớng thực hành thực cá nhân tôi, đƣợc thực sở nghiên cứu, áp dụng lý thuyết, kinh nghiệm thực tiễn dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS NGUYỄN VĂN ĐỊNH – Khoa Quốc tế - ĐH QGHN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Một lần nữa, xin khẳng định trung thực chịu trách nhiệm lời cam kết LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS NGUYỄN VĂN ĐỊNH Khoa Quốc tế -ĐH QGHN, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, nhận xét, giúp đỡ em nhiều suốt trình thực luận văn Em xin chân thành cảm ơn tập thể sƣ phạm thầy, cô giáo Trƣờng Đại Học Kinh Tế - ĐH QGHN, ngƣời dạy dỗ, bảo em suốt năm học tập trƣờng Nhân đây, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Cán nhân viên công tác công ty TNHH thành viên Xuất nhập khẩu, Du lịch Đầu tƣ Hồ Gƣơm (Công ty Hồ Gƣơm) tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành luận văn Do thời gian thực có hạn, kiến thức chuyên mơn cịn nhiều hạn chế nên luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy, giáo bạn để hồn thành luận văn với kết cao Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC HÌNH iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 1.2 Những vấn đề phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.3 Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.5 Nguồn tài liệu phân tích báo cáo tài 11 1.2.6 Phương pháp phân tích báo cáo tài 12 1.2.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 24 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 27 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 27 2.1.1 Cơ sở xây dựng khung lý thuyết 27 2.1.2 Cơ sở liệu cần thu thập 28 2.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu 29 2.2.1 Nguồn thông tin 29 2.2.2 Mô tả cách thức thu thập số liệu 29 2.2.3 Địa điểm nghiên cứu 30 2.2.4 Thời gian nghiên cứu 30 2.3 Xử lý số liệu 30 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG TY HỒ GƢƠM 31 3.1 Giới thiệu công ty Hồ Gƣơm 31 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 3.1.2 Chức nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty Hồ Gươm 33 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 34 3.1.4 Những kết đạt qua năm 2012, 2013 2014 35 3.2 Thực trạng phân tích báo cáo cơng ty Hồ Gƣơm 37 3.2.1 Khái qt tình hình phân tích báo cáo tài Công ty Hồ Gươm 37 3.2.2 Đánh giá chung cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Hồ Gươm 37 3.3 Phân tích báo cáo tài cơng ty từ năm 2012, 2013 2014 38 3.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản nguồn vốn 38 3.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 46 3.3.3 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 3.3.4 Phân tích số tài chủ yếu 53 3.4 Đánh giá tổng quan thực trạng tài Cơng ty Hồ Gƣơm 59 3.4.1.Những ưu điểm 59 3.4.2.Những hạn chế, yếu cần khắc phục 61 3.4.3.Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp 61 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY HỒ GƢƠM 64 4.1.Định hƣớng phát triển công ty Hồ Gƣơm 64 4.2.Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Hồ Gƣơm 65 4.2.1.Nâng cao hiệu quản lý tài sản lưu động 65 4.2.2.Xây dựng sách bán chịu quản lý khoản phải thu 65 4.2.3.Củng cố công tác quản lý tiền 71 4.2.4.Tăng cường công tác quản lý tài sản cố định 72 4.2.5.Nâng cao khả sinh lợi 74 4.2.6.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 77 4.3.Kiến nghị 78 4.3.1.Kiến nghị với Bộ Tài Chính 78 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BĐSĐT Bất động sản đầu tƣ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu 10 DNKLT 11 EBIT Báo cáo tài Doanh nghiệp hoạt động khơng liên tục Thu nhập trƣớc lãi vay thuế (Earning Before Interest and taxes) 12 EPS 13 GVHB 14 IAS 15 IFRS Lợi nhuận (thu nhập) mối cổ phiếu (Earning Per Share) Giá vốn hàng bán Chuẩn mực kế tốn qc tế (International Accounting Standard) Chuẩn mực tập Báo cáo tài quốc tế (International Financial Reporting Standard) i 16 LN Lợi nhuận 17 LNG Lợi nhuận gộp 18 LNST Lợi nhuận sau thuế 19 LCTT Lƣu chuyển tiền tệ 20 NV 21 QLDN 22 ROE 23 ROA 24 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 25 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 26 TS 27 TSDH Tài sản dài hạn 28 TSNH Tài sản ngắn hạn 29 TSCĐ Tài sản cố định 30 VCSH Vốn chủ sở hữu 31 VLĐ Nguồn vốn Quản lý doanh nghiệp Chỉ số sinh lời vốn chủ sở hữu (Return On common Equyty) Chỉ số lợi nhuận ròng tài sản (Return On total Assets) Tài sản Vốn lƣu động ii DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 1.1 Tóm tắt tỷ số tài 21 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 49 Bảng 3.6 Phân tích khả tốn 53 Bảng 3.7 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 55 Bảng 3.8 Phân tích số quản lý nợ 57 10 Bảng 3.9 Phân tích khả sinh lợi 58 Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm Phân tích cấu biến động tài sản qua năm 2012,2013 2014 Phân tích cấu biến động nguồn vốn qua năm Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh iii 36 42 44 46 ... dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp gồm hai nội dung tiến hành phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, phân tích tiêu báo cáo tài phân tích mối liên hệ tiêu báo cáo tài doanh nghiệp Báo cáo tài. .. quát tình hình phân tích báo cáo tài Cơng ty Hồ Gươm 37 3.2.2 Đánh giá chung cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Hồ Gươm 37 3.3 Phân tích báo cáo tài cơng ty từ năm 2012,... thống hóa số nội dung lý luận thực tiễn phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích đƣợc thực trạng việc phân tích báo cáo tài Cơng ty Hồ Gƣơm - Đề xuất giải pháp phân tích báo cáo tài phù hợp