Luận văn thạc sỹ - Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên

1.1Tính cấp thiết của đề tài Về mặt lý luận: Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. BCTC là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình TS, VCSH và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ và khả năng sinh lời trong kỳ của DN. BCTC cung cấp các thông tin kinh tế - tài chính chủ yếu cho người sử dụng thông tin kế toán trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh của DN. BCTC được sử dụng như nguồn dữ liệu chính khi phân tích tài chính DN Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác nhau: tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm, hàng hoá và dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường,... Tuy nhiên, một doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện được các mục tiêu này nếu đáp ứng được hai thử thách sống còn và là hai mục tiêu cơ bản: kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ. Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút cuộc sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác, nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ đến hạn cũng bị buộc phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Chính vì vậy, phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng và cần thiết đối với các nhà quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá thực trạng tài chính và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Về mặt thực tiễn: Công ty TNHH Hồ Tây một thành viên là doanh nghiệp trực thuộc Văn phòng Trung ương Đảng, có chức năng, nhiệm vụ là sản xuất kinh doanh, bổ sung ngân sách Đảng.Các lĩnh vực hoạt động Sản xuất kinh doanh của công ty là: Xây dựng Biệt thự, khu nhà ở cao cấp cho thuê, sửa chữa ô tô, đầu tư các dự án khu công nghiệp, khu biệt thự cao cấp. Những năm trở lại đây, nhờ sự phấn đấu của cán bộ quản lý cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty mà kết quả kinh doanh có nhiều khởi sắc mặc dù tình hình cạnh tranh trên thị trường ngày càng gay gắt. Tuy nhiên, thực trạng tình hình tài chính của Công ty vẫn còn nhiều tồn tại. Cơ cấu tài sản của Công ty chưa phù hợp, trong khi đó, quản trị hàng tồn kho của Công ty còn chưa hiệu quả. Các chỉ tiêu phản ánh tỷ suất lợi nhuận của Công ty còn thấp hơn so với trung bình ngành,.... Để nâng cao năng lực cạnh tranh cũng như gia tăng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, gia tăng lợi nhuận cho Công ty thì cán bộ quản lý cần phải nhìn nhận rõ những tồn tại, hạn chế trong hoạt động tài chính của mình để có những quyết sách đúng đắn cho thời gian tới. Xuất phát từ những lý do trên, em đã chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên”làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình. 1.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là cơ sở quan trọng giúp nhà quản trị và các nhà đầu tư ra quyết định chính xác. Việc phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp và các cơ quan thấy được rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Từ đó đánh giá được tiềm năng cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp. Chính vì vậy phân tích báo cáo tài chính luôn được chú trọng và quan tâm.Điển hình như các nghiên cứu dưới đây: Về các bài báo đăng trên các tạp chí có thể kể tới như: Trao đổi về nội dung phân tích báo cáo tài chính - Tác giả Nguyễn Văn Công -: Tạp chí Tài chính - Quản trị kinh doanh - Số1 tháng, 3/ 2016. Bài nghiên cứu của tác giả đã tập trung giới thiệu các nội dung phân tích báo cáo tài chính một các tương đối đầy đủ. Hay bài báo “Bàn về nội dung phân tích dòng tiền” cũng của tác giả Nguyễn Văn Công - Tạp chí Tài chính - Quản trị kinh doanh - Số 5, tháng 3/ 2017. Thay vì tập trung đề cập tới toàn bộ nội dung của phân tích báo cáo tài chính. Bài nghiên cứu này của tác giả lại chỉ tập trung đi sâu bàn về một trong những nội dung quan trọng của phân tích báo cáo tài chính là phân tích dòng tiền. Nhìn chung các bái bào này đã hệ thống hóa các nội dung lý luận liên quan tới phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đây chỉ là những kiến thức lý luận chung để áp dụng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Để ứng dụng vào thực tiễn cho phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp cụ thể còn có nhiều đặc trưng nhất định. Hoàng Thanh Huyền (2015), “Hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH du lịch Trường Sơn” , Học viện Tài chính. Đề tài đã đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tài chính và làm thế nào để hoàn thiện các nội dung phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH du lịch Trường Sơn. Trong bài luận văn đã nêu được khái quát các chỉ tiêu tài chính, phân tích từng chỉ tiêu về nguồn vốn, tài sản, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán,…của công ty. Tuy nhiên, luận văn của tác giả lại đứng trên quan điểm của Công ty TNHH du lịch Trường Sơn để phân tích thực trạng nội dung mà Công ty đang thực hiện phân tích báo cáo tài chính của mình. Do đó, phần giải pháp của luận văn lại tập trung đề xuất các giải pháp hoàn thiện nội dung và các chỉ tiêu phân tích để đảm bảo chất lượng báo cáo phân tích của Công ty đầy đủ và có chất lượng tốt hơn. Vũ Thị Hoa (2016), Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Dầu khí Quốc tế PS, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Lao động xã hội. Luận văn đã hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về nội dung công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Đồng thời phân tích thực trạng tài chính và hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Dầu khí Quốc tế PS và phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến tình trạng tài chính và hiệu quả kinh doanh của Công ty. Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện tình trạng tài chính và hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Dầu khí Quốc tế PS. Nội dung phân tích báo cáo tài chính tương đối đầy đủ, tác giả không những phân tích so sánh giữa các thời kỳ mà còn so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành. Tuy vậy, ngành nghề kinh doanh của Công ty Dầu khí Quốc tế PS tương đối đặc thù, có nhiều khác biệt với các ngành kinh doanh khác. Đây là doanh nghiệp kinh doanh trong ngành dầu khí nên cấu trúc vốn, tài sản,…vòng quay vốn,… có nhiều khác biệt với ngành kinh doanh dịch vụ lưu trú của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. Luận văn thạc sỹ với đề tài “Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần Vinaconex 25”(2015) của tác giả Bùi Văn Hoàng, Trường Đại học Kinh tế quốc dân. Tác giả đã khái quát hóa những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính, tiến hành phân tích và 4 đề xuất những giải pháp cụ thể hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần Vinaconex 25. Tuy nhiên, luận nhằm phục vụ quản trị doanh nghiệp, hướng tới hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu để đánh giá, phân tích doanh nghiệp tốt hơn, chưa hướng tới phục vụ những đối tượng liên quan khác. Do vậy, luận văn của tác giả lại đứng trên quan điểm của Công ty để phân tích, mô tả việc tiến hành phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần Vinaconex 25 hiện nay được thực hiện như thế nào. Hơn nữa, ngành kinh doanh của Công ty là ngành xây dựng, có nhiều điểm khác biệt với ngành kinh doanh dịch vụ lưu trú của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. Luận văn thạc sỹ “ Phân tích báo cáo tài chính nhằm tăng cường quản lý tài chính tại bưu điện tỉnh Nghệ An” (2015) của tác giả Trần Thị Hoa, đã khái quát hóa những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, kết quả nghiên cứu có ý nghĩa đối với nhiều đối tượng liên quan. Song, nội dung phân tích chưa sâu, dàn trải, một số chỉ tiêu quan trọng như: cơ cấu từng khoản mục của tài sản, mức độ độc lập tài chính của các công ty không được luận văn đề cập, phân tích. Hơn nữa ngành kinh doanh dịch vụ bưu chínhcó sự khác biệt rất lớn với ngành kinh doanh dịch vụ lưu trú của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. Luận văn thạc sỹ “ Phân tích Báo cáo tài chính tại công ty cổ phần Dược phẩm Hà Tây” (2015) của tác giả Nguyễn Tiến Dũng đã tập trung hệ thống hóa được những vẫn đề lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo tài chính, đề cập sâu đến các phương pháp cũng như nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Song luận văn mới chỉ dừng lại ở quan điểm của các nhà quản trị, phân tích tình hình tài chính nhằm phát hiện ra những ưu điểm, nhược điểm của công tác phân tích tình hình tài chính đang diễn ra tại công ty, nhằm xây dựng nên hệ thống chỉ tiêu để phân tích và hoàn thiện công tác phân tích tại công ty, mà chưa hướng tới việc phân tích những biến động trong hoạt động của công ty, tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra các biện pháp để khắc phục và nâng cao hiệu quả hoạt động công ty. Nguyễn Thị Thuận (2017), Về hệ thống chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp, bài nghiên cứu trên Tạp chí Tài chính. Báo cáo tài chính được coi là một bức tranh toàn diện về tình hình tài chính, khả năng và sức mạnh của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Do vậy, báo cáo tài chính là nguồn thông tin chủ yếu và quan trọng cung cấp cho quản trị tài chính, phục vụ các loại quyết định quản trị tài chính của nhà quản trị doanh nghiệp. Bài viết trao đổi về các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp hiện nay nhằm giúp các nhà quản trị đưa ra các quyết định đúng đắn trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt. Nhìn chung, các công trình đã hệ thống hoá được những vấn đề chung nhất về phân tích báo cáo tài chính và thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp. Đồng thời, mỗi công trình đều đưa ra được những kết quả đạt được cũng như những tồn tại, đồng thời cũng đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính hay phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp cụ thể. Tuy nhiên, một số công trình nghiên cứu lại tiếp cận phân tích báo cáo tài chính dưới góc độ nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác phân tích báo cáo tài chính ở trong doanh nghiệp cụ thể như thế nào. Một số công trình nghiên cứu theo hướng phân tích báo cáo tài chính của một doanh nghiệp cụ thể để đưa ra các biện pháp nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp đó. Tuy nhiên, tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp lại chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố môi trường kinh doanh, mà các yếu tố này biến động không ngừng. Hơn nữa, mỗi ngành kinh doanh khác nhau cũng sẽ ảnh hưởng tới đặc điểm tài chính cũng như ảnh hưởng tới công tác quản trị tài chính của doanh nghiệp. Do đó, các phân tích, nhận định của các công trình nghiên cứu trên ít nhiều có những điểm không phù hợp với đối tượng nghiên cứu là Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên vốn có nhiều đặc điểm khác biệt với doanh nghiệp khác. Công ty TNHH Hồ Tây MTV hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ lưu trú là chủ yếu. Tuy nhiên, khác với các loại hình khách sạn thì Công ty lại sở hữu một số lượng biệt thự tại Tây Hồ. Hiện tại, cho tới nay, chưa có tài liệu nào nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính của một doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực lưu trú nào. Trong thời gian qua chưa có một nghiên cứu cụ thể về phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên, chưa có nghiên cứu chuyên sâu để đánh giá tình hình hoạt động của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Để có cái nhìn chuyên sâu và khách quan hơn về tình hình kinh doanh của Công ty, tác giả chọn đề tài nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên là hoàn toàn không trùng lắp với bất kỳ nghiên cứu nào trước đó. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là đề xuất các giải pháp, biện pháp cụ thể đểnâng cao năng lực tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên dựa trên những đánh giá thực trạng từ phân tích báo cáo tài chính của Công ty của chính tác giả luận văn. - Nhiệm vụ nghiên cứu: Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên, từ đó rút ra những mặt mạnh, mặt yếu về năng lực tài chính của Công ty và các nguyên nhân ảnh hưởng. Đề xuất những giải pháp, kiến nghị tăng cường năng lực tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên thời gian tới nhằm tối đa hóa lợi nhuận. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu Luận văn tập trung giải quyết các câu hỏi nghiên cứu sau: - Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là gì và có vai trò gì? Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm những nội dung gì, sử dụng thông tin gì và phương pháp nào để phân tích? - Thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên hiện nay có những điểm mạnh, điểm yếu gì? - Có những giải pháp khả thi nào để nâng cao năng lực tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên trong thời gian tới?. 1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung phân tích báo cáo tài chính sau quyết toán được duyệt tạiCông ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: nghiên cứu tại Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. + Về thời gian: nghiên cứu thực trạng trong giai đoạn từ 2015 – 2017 và định hướng giải pháp tới năm 2022. 1.6. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Dữ liệu thứ cấp được thu thập tại bàn, các thông tin trích dẫn trong luận văn được ghi chú nguồn trích dẫn rõ ràng và được liệt kê trong danh mục tài liệu tham khảo. Luận văn sử dụng các thông tin thứ cấp từ nguồn bên trong: thông qua các bản kế toán, báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên. Ngoài ra luận văn sử dụng thông tin thứ cấp bên ngoài bao gồm các luận văn, luận án, nghiên cứu, sách chuyên khảo,tham khảo các tài liệu liên quan trên internet, sách, báo, tạp chí, cục thống kê… có liên quan tới đề tài - Phương pháp xử lý số liệu Toàn bộ số liệu thu thập được xử lý bởi chương trình Excel trên máy tính. Đối với những thông tin là số liệu định lượng thì tiến hành tính toán các chỉ tiêu cần thiết như số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình và lập thành các bảng biểu, đồ thị. Phương pháp so sánh: được sử dụng để so sánh nhằm đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của công ty như: doanh thu, lợi nhuận… Sử dụng các phương pháp phân tích thống kê, so sánh số tuyệt đối và số tương đối toán để phân tích, đánh giá. Từ đó xác định xu hướng biến độngcủa các chỉ tiêu kinh tế.Các số liệu từ các bảng báo cáo tài chính, kế toán được so sánh qua các năm, phân tích tại sao và tổng hợp để đưa ra nhận xét. Phương pháp dãy số thời gian: Dãy số thời gian là dãy các trị số của chỉ tiêu thống kê được sắp xếp theo thứ tự thời gian. Dãy số thời gian cho phép thống kê học nghiên cứu đặc điểm biến động của hiện tượng theo thời gian vạch rõ xu hướng và tính quy luật của sự biến động, đồng thời dự đoán các mức độ của hiện tượng trong tương lai. - Phương pháp biểu hiện dữ liệu + Phương pháp Bảng thống kê Bảng thống kê là hình thức biểu hiện các số liệu thống kê một cách có hệ thống, lôgíc nhằm mô tả cụ thể, rõ ràng các đặc trưng về mặt lượng của các hiện tượng nghiên cứu. Bảng thống kê được sử dụng trong nghiên cứu này nhằm giúp cho việc phân tích thống kê được thuận lợi, rõ ràng. Các số liệu đã thu thập được sắp xếp khoa học trong bảng thống kê có thể giúp so sánh, đối chiếu, phân tích theo nhiều phương pháp khác nhau nhằm đánh giá bản chất hiện tượng nghiên cứu. Các loại bảng được sử dụng trong nghiên cứu này bao gồm cả bảng giản đơn, bảng phân tổ và bảng kết hợp. + Đồ thị thống kê Đồ thị thống kê là các hình vẽ hoặc đường nét hình học dùng để miêu tả có tính chất quy ước các số liệu thống kê. Đồ thị thống kê được sử dụng trong đề tài này với sự kết hợp giữa các con số với các hình vẽ và màu sắc để trình bày một cách sinh động các đặc trưng về số lượng và xu hướng phát triển về mặt lượng của hiện tượng. Nhờ đó, đồ thị có khả năng thu hút sự chú ý của người đọc, giúp lĩnh hội được thông tin nhanh chóng và kiểm tra nhanh bằng hình ảnh độ chính xác của thông tin thống kê. Theo hình thức biểu hiện, hai loại đồ thị được sử dụng trong đề tài này là Biểu đồ hình cột và Biểu đồ mạng nhện. Căn cứ vào nội dung phản ánh, hai loại đồ thị được sử dụng đó là: Đồ thị rời rạc, đồ thị hình cột... 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu Về mặt lý luận: đề tài góp phần hệ thống hóa những vấn đề lý luận về phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm nội dung, phương pháp và thông tin phân tích. Về mặt thực tiễn: Thông qua phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên, luận văn chỉ ra những điểm mạnh, điểm yếu về tình hình tài chính của Công ty. Đồng thời, luận văn đề xuất những giải pháp khả thi để nâng cao năng lực tài chính của Công ty. Do đó, luận văn có thể là tài liệu tham khảo cho các lãnh đạo của Công ty. 1.8 Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận,...., luận văn gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, giải pháp và kết luận

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - BÙI DIỄM TRINH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỒ TÂY MỘT THÀNH VIÊN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN MÃ NGÀNH: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS NGUYỄN ĐỨC DŨNG HÀ NỘI, 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà nội, ngày 25 tháng năm 2018 Tác giả luận văn LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Đức Dũng tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cưú để hoàn thành luận văn Trong q trình thực nghiên cứu, có nhiều cố gắng điều kiện đơn vị đặc thù, đồng thời kiến thức kinh nghiệm thực tế thời gian có hạn nên khơng tránh khỏi hạn chế định, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý Thầy Cơ bạn đọc để luận văn hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT xi BCTC .xi Báo cáo tài xi BCKQKD .xi Báo cáo kết kinh doanh xi BCLCTT xi Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .xi CBPT xi Cán phân tích .xi CĐKT .xi Cân đối kế toán .xi DN xi Doanh nghiệp xi DNNN xi Doanh nghiƯp nhµ níc xi MMTB xi Máy móc thiết bị .xi MTV .xi Một thành viên xi TNHH .xi Trách nhiệm hữu hạn xi TSCĐ xi Tài sản cố định .xi VCSH .xi Vèn chđ së h÷u .xi DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ xii BẢNG xii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU i 1.1Lý lựa chọn đề tài .i 1.2 Tổng quan nghiên cứu i 1.3 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài ii 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ii 1.5 Câu hỏi nghiên cứu .ii 1.6 Phương pháp nghiên cứu .iii 1.7 Kết cấu luận văn iii Chương 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP iii 2.1 Doanh nghiệp vai trò phân tích báo cáo tài doanh nghiệp iii 2.2 Dữ liệu phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp iii 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp iv CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH HỒ TÂY MỘT THÀNH VIÊN v 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên v 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 vi 3.2.1 Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng ty .vi a Phân tích khái qt thơng qua bảng cân đối kế tốn Cơng ty .vi b Phân tích khát quát kết kinh doanh Công ty .vii c Phân tích khái qt thơng qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty vii 3.2.2 Phân tích cấu trúc tài vii 3.2.3 Phân tích hiệu hoạt động tài sản viii a Năng lực hoạt động tổng tài sản viii b Năng lực hoạt động vốn cố định tài sản cố định viii c Năng lực hoạt động tài sản ngắn hạn viii 3.2.4 Phân tích khả tốn viii 3.2.5 Phân tích khả sinh lời ix CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP ix 4.1.Đánh giá vềtình hình tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 ix 4.1.1 Những thành tựu đạt ix 4.1.2 Những tồn nguyên nhân .ix 4.2 Định hướng phát triểnCông ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2018 -2022 x Bảng 4.1: Một số tiêu kinh doanh mục tiêu tới năm 2022Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên x 4.3 Giải pháp nâng cao lực tài cho Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viêngiai đoạn 2018 -2022 x 4.3.1 Đa dạng hóa doanh thu x 4.3.2 Tái cấu trúc nguồn vốn xi 4.3.3 Tăng cường cơng tác quản trị tình hình cơng nợ xi 4.3.4 Tăng cường quản lý chi phí kinh doanh .xii 4.3.5 Các biện pháp khác xii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .6 1.4 Câu hỏi nghiên cứu .6 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦAPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 2.1 Doanh nghiệp vai trò phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 2.1.1 Doanh nghiệp hoạt động tài doanh nghiệp 10 2.1.2 Phân tích báo cáo tài vai trò phân tích báo cáo tài 11 2.2 Dữ liệu phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .14 2.2.1 Dữ liệu sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .14 2.2.1.1 Dữ liệubên ngồi cơng ty 15 2.2.1.2 Dữ liệunội công ty 15 2.2.2 Quy trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 20 2.2.3 Phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 22 2.2.3.1 Phương pháp so sánh 22 2.2.3.2 Phương pháp tỷ số 23 2.2.3.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài Dupont 24 2.3Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 25 2.3.1 Phân tích khái quát báo cáo tài doanh nghiệp 25 2.3.2 Phân tích cấu trúc tài 30 2.3.3Phân tích hiệu hoạt động tài sản .32 2.3.4 Phân tích khả tốn 35 2.3.5 Phân tích khả sinh lời 37 Kết luận chương 37 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỒ TÂY MỘT THÀNH VIÊN 39 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên 39 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển .39 3.1.2 Cơ cấu máy tổ chức đặc điểm ngành nghề kinh doanh .40 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên .44 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh năm gần 47 Biểu đồ 3.1: Kết kinh doanh Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 48 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Hồ Tây thành viên giai đoạn 2015 - 2017 .49 3.2.1 Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng ty 49 3.2.1.1 Phân tích khái qt thơng qua bảng cân đối kế tốn Cơng ty 49 Bảng 3.1: Tình hình biến động tài sản Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 50 Bảng 3.2: Tình hình biến động cấu tài sản Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 51 Bảng 3.3: Tình hình biến động nguồn vốn của Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 54 Bảng 3.4: Tình hình biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 55 3.2.1.2 Phân tích khát quát kết kinh doanh Công ty .56 Bảng 3.5: Tình hình kết kinh doanh của Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 57 3.2.1.3 Phân tích khái qt thơng qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty 59 Bảng 3.6: Biến động dòng tiền Cơng ty từ 2015 – 2017 59 3.2.2 Phân tích cấu trúc tài 60 Bảng 3.7: Các tiêu cấu trúc tài của Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 – 2017 61 3.2.3 Phân tích hiệu hoạt động tài sản 61 3.2.3.1 Năng lực hoạt động tổng tài sản 61 Biểu đồ 3.2: Vòng quay tổng tài sản Cơng ty TNHH Hồ Tây MTV giai đoạn 2015 - 2017 62 3.2.3.2 Năng lực hoạt động vốn cố định tài sản cố định 62 Bảng 3.8: Các tiêu phản ánh lực hoạt động vốn cố định tài sản cố định Công ty .63 3.2.3.3 Năng lực hoạt động tài sản ngắn hạn 63 Biểu đồ 3.3: Vòng quay tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Hồ Tây MTV giai đoạn 2015 - 2017 63 Bảng 3.9: Các tiêu phản ánh lực hoạt động loại tài sản ngắn hạn Công ty .64 Bảng 3.10: Nợ xấu khoản phải thu hạn tốn 65 3.2.4 Phân tích khả toán 65 Bảng 3.11: Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên 65 3.2.5 Phân tích khả sinh lời 66 Bảng 3.12: Phân tích khả sinh lờiCông ty TNHH Hồ Tây Một thành viên 66 Kết luận chương 68 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 69 4.1.Đánh giá vềtình hình tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 69 4.1.1 Những thành tựu đạt 69 4.1.2 Những tồn nguyên nhân .70 4.2 Định hướng phát triểnCông ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2018 -2022 70 4.2.1 Định hướng chung 70 4.2.2 Mục tiêu kinh doanh cụ thể 71 Bảng 4.1: Một số tiêu kinh doanh mục tiêu tới năm 2022Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên 71 Trước mắt, Công ty cần bố trí nhân sự, đặc biệt tăng cường nhân quản lý cho gara ô tô hữu, đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc đào tọa nhân lực để tăng cường chất lượng dịch vụ, thu hút khách hàng - Về nhân sự: bổ sung thêm nhân quản lý cấp trung cho gara ô tô Cơng ty cần tuyển dụng thêm cán có kinh nghiệm trình độ ngành kinh doanh dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa ô tô để phụ trách chung (phó giám đốc trung tâm gara) tuyển dụng thêm số nhân có tay nghề cao kỹ thuật để nâng cao chất lượng dịch vụ Ngoài ra, Cơng ty cần tuyển dụng vị trí phụ trách kinh doanh chuyên môn mảng marketing nhằm xây dựng sách truyền thơng, quảng cáo cho gara tô để thu hút khách hàng - Về hoạt động truyền thông, quảng cáo: Đây hoạt động quan trọng để gia tăng doanh thu trung tâm gara Cơng ty năm qua chưa coi trọng Thời gian tới, Trung tâm cần tăng cường thực đa dạng hình thức truyền thơng, quảng cáo Quảng cáo tờ rơi, phiếu chiết khấu, giảm giá cho khách hàng trung tâm quản lý nhà, biệt thự Bởi khách hàng mảng kinh doanh nhà, biệt thự khách hàng tiềm Tặng phiếu chiết khấu cho khách hàng sử dụng dịch vụ lần sau để nhằm lôi kéo, giữ chân khách hàng Có chương trình khuyến vào ngày lễ lớn Lập trang mạng xã hội để thực quảng bá, khuếch trương hình ảnh gara thông qua loạt tin liên quan tới dịch vụ, tin hướng dẫn lái xe an tồn, Quảng cáo thơng qua kênh showroom ô tô, cửa hàng phụ kiện ô tô, nhân viên sales showroom, Về lâu dài, năm 2019, 2020 Công ty cần phát triển thêm gara ô tô mở thêm chi nhánh gara địa bàn khác b Mở rộng ngành kinh doanh cho thuê sân thể thao, bể bơi,spa Với khách hàng thuê nhà biệt thự, hộ Công ty nhu cầu tham gia hoạt động thể thao Cơng ty lớn Bên cạnh đó, khu vực Hồ Tây khu vực tập trung nhiều khu đô thị, hộ cao cấp, nên hộ gia đình có nhu nhập cao nhiều Đời sống phát triển nhu cầu chăm sóc sức khỏe người nhiều có nhu cầu thể thao làm đẹp Cơng ty có lợi lớn nguồn khách hàng tiềm năng, đồng thời có lợi lớn sở vật chất với diện tích đất giao quyền sử dụng lớn, lực tài Cơng ty mức cao nên hồn tồn đầu tư thêm loại hình kinh doanh liên quan tới thể thao, spa - Cơng ty tiến hành xây dựng 1,2 sân tenis Với loại hình thể thao này, diện tích xây dựng khơng q lớn hoạt động thể thao không gây nhiều tiếng động ồn môn thể thao khác Đây môn thể thao phổ biến nhiều người lựa chọn nên nhu cầu thuê sân tập cao Sau xây dựng, Cơng ty tiến hành cho thuê - Xây dựng trung tâm spa với dịch vụ tắm thuốc bắc, matxa, xông hơi, bấm huyệt thư giãn, chăm sóc da mặt, giảm mỡ bụng, Đây vốn dịch vụ mà khách hàng (chủ yếu chị em phụ nữ) có nhu cầu cao năm trở lại - Bố trí nhân quản lý có kinh nghiệm có trình độ đào tạo tốt cho hai mảng kinh doanh Đồng thời, với mảng kinh doanh dịch vụ Spa, Công ty cần lên kế hoạch tuyển dụng nhân rà sốt nhân dơi dư để tiến hành chuyển đồi ngành nghề ngành đặc thù nên lao động cần phải qua đào tạo c Mở rộng ngành kinh doanh tổ chức tour du lịch Thủ Có thực tế khách th biệt thự Cơng ty có phận khơng nhỏ người nước ngoài, sống làm việc Việt Nam thời gian không dài khách du lịch ngồi nước Do đó, hầu hết khách hàng thường có nhu cầu thăm quan danh thắng thưởng thức nghệ thuật ẩm thực Thủ Do đó, Cơng ty hồn tồn phát triển ngành kinh doanh tổ chức tour du lịch Thủ Cơng ty thỏa thuận với doanh nghiệp du lịch thiết kế chương trình tour dành riêng cho khách hàng thuê nhà tổ chức riêng phận chuyên biệt tổ chức tour du lịch cho khách hàng Cơng ty tính đến phương án góp vốn liên doanh, liên kết để tăng tỷ suất sinh lời thay đầu tư cách gửi tiền vào ngân hàng có kỳ hạn hưởng lãi Các doanh nghiệp liên doanh, liên kết doanh nghiệp taxi sân bay, doanh nghiệp du lịch, lữ hành, 4.3.2 Tái cấu trúc nguồn vốn Có thực tiễn cấu vốn Công ty năm qua chưa đa dạng hợp lý Cơng ty có lực vốn chủ sở hữu mạnh sử dụng nợ vay, đặc biệt không sử dụng nợ vay ngân hàng Do đó, đòn bảy tài Cơng ty tương đối hạn chế Trong thời gian tới, Cơng ty cần đa dạng hóa nguồn vốn huy động, tăng cường sử dụng nợ vay để tăng mức độ tác động đòn bảy tài - Tăng cường vay dài hạn ngân hàng để đầu tư dự án mở rộng kinh doanh Với dự án kinh doanh mở thêm xưởng gara ô tô, xây dựng sân tenis xây dựng sở spa, tổng nhu cầu vốn kinh doanh cụ thể sau: Bảng 4.2: Dự báo nhu cầu vốn đầu tư cho các dự án T Dự án Mở thêm xưởng gara ô tô Xây dựng sân tenis Mở sở spa Tổng Nhu cầu vốn dự kiến T 12.000 triệu đồng 1.200 triệu đồng 10.000 triệu đồng 23.200 triệu đồng (Nguồn: Đề xuất tác giả) Với tổng mức đầu tư 23.200 triệu đồng, Công ty với lực tài khá, có kết kinh doanh tốt nên đánh giá mức độ tín nhiệm cao hồn tồn tính đến phương án vay vốn trung hạn NHTM để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh Mức vay lên tới 70% nhu cầu vốn đầu tư Tuy nhiên, sử dụng hình thức này, Công ty cần xây dựngmục tiêu đầu tư có trọngđiểm, lập kế hoạch trả nợ ngân hàng hợp lý, tránh tính trạng có khoản vay q hạn Tạo mối quan hệ tốt với ngân hàng quỹ tín dụng để hưởng nguồn vốn vay ưu đãi, nhận hỗ trợ tín dụng hoạt động nhập khẩu, mở L/C, tốn… Có biện pháp sử dụng vốn có hiệu lập kế hoạch phân bổ vốn cách hợp lý dựa vào kế hoạch kinh doanh dựa nguồn vốn có Rút ngắn thời gian thực hợp đồng để tăng tốc độ quay vòng cho đồng vốn - Tăng cường sử dụng khoản nợ vay khác: Cơng ty tăng cường sử dụng khoản nợ vay cảm ứng phải trả cán công nhân viên, khoản phải nộp NSNN hay khoản phải trả khác để đáp ứng nhu cầu vốn với chi phí rẻ 4.3.3 Tăng cường cơng tác quản trị tình hình cơng nợ Thực tế nghiên cứu tình hình quản trị khoản phải thu Cơng ty thời gian qua cho thấy công tác đôn đốc, thu hồi nợ Công ty chưa thực nghiêm túc Do đó, Cơng ty tồn số khoản nợ xấu dẫn tới rủi ro vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn Công ty Công ty phải đôn đốc khách hàng trả nợ qui định tránh gây nợ nần làm ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị Để khuyến khích khách hàng tốn thời hạn nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn phải thu, công ty nên qui định điều khoản : - Chiết khấu tốn để phản ánh tồn số tiền giảm trừ vào giá trị sản phẩm việc người mua toán số tiền trước thời hạn toán thỏa thuận (đã ghi hợp đồng kinh tế mua bán) lý ưu đãi khác - Nếu toán thời hạn bị phạt (tỷ lệ phạt tùy theo hợp đồng qui định) - Cơng ty cần quan tâm đến tình hình tài khách hàng để tránh tình trạng khách hàng khơng có khả tốn - Để quản lý tốt khoản phải thu, công ty phải nắm bắt thông tin liên quan đến khách hàng để có sách thu hồi nợ hợp lý Đối với khách hàng ln tốn nhanh, hay trước thời hạn, bên cạnh khoản giảm giá, chiết khấu tốn….cần khuyến khích thêm hình thức tặng q, nhận giá ưu đãi từ nhà cung cấp - Giảm thời gian tốn cơng nợ đại lý xuống để thu tiền sớm hơn, tránh để công nợ kéo dài - Đối với khách hàng lẻ phải thu tiền không cho phép nợ công nợ toán ngày (đối với khách quen) 4.3.4 Tăng cường quản lý chi phí kinh doanh Hạ thấp chi phí quản lý chi phí kinh doanh nhiệm vụ mà công ty phải cố gắng thực hiện, cho khoản thật cần thiết, tiết kiệm tối đa hợp lý khoản chi phí văn phòng, tiếp khách, giao dịch… Đối với chi phí kinh doanh chẳng hạn chi phí hoa hồng, khuyến mãi, tiếp thị… phát sinh làm giảm lợi nhuận xét khía cạnh khác làm tăng doanh thu, tăng thị phần cho công ty Những khoản chi cần thực theo kế hoạch đề phù hợp với giai đoạn phát triển Kết hợp với biện pháp Công ty cần phải thông báo đến nhân viên phải biết sử dụng tiết kiệm điện, nước, văn phòng phẩm… tránh lãng phí Ngồi ra, Cơng ty nên tuyển đủ nhân viên cho vị trí, trả lương hợp lý cho vị trí cơng việc Để đạt mức chi phí kế hoạch đề ra, cần có ý thức tự giác, khơng lãng phí tài sản chung, đòi hỏi phấn đấu hoàn thành kế hoạch với lực tâm cá nhân đặc biệt động viên, gương mẫu cấp lãnh đạo Ngoài biện pháp có số biện pháp khác như: nắm nghiệp vụ toán để tránh tình trạng trả lãi vay q hạn, khơng vi phạm luật lệ, chế độ tài để khơng bị phạt bồi thường 4.3.5 Các biện pháp khác a.Tăng cường hoạt động marketing Công ty hướng đến việc mở rộng việc kinh doanh song chưa gặt hái nhiều Bởi nên để đẩy mạnh kênh bán hàng online doanh nghiệp cần đưa sách Marketing hiệu quả, ví dụ như: đăng quảng cáo lên trang web lớn để người dùng biết đến sản phẩm Cơng ty Hoặc Cơng ty thơng qua kênh Facebook – mạng xã hội ưa chuộng phổ biến Việt Nam để quảng cáo Ngày mạng xã hội phổ biến, hầu hết người có kênh mạng xã hội riêng Facebook, viber, zalo… với số lượng bạn bè tham gia không nhỏ, nhân viên Công ty ngoại lệ Nếu áp dụng thêm sách hoa hồng cho nhân viên giới thiệu thành cơng động lực giúp người bán hàng online hộ cho doanh nghiệp -> doanh thu tăng b Tăng cường đầu tư vào nguồn nhân lực Hiệu kinh tế công ty phụ thuộc vào cá nhân cơng ty Do cơng ty cần có biện pháp chiến lược phát triển người cách toàn diện số lượng chất lượng Cụ thể: - Cơng ty phải thường xun trì chế độ phân phối cơng bình đẳng theo kết lao động phận, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, phân phối theo nguyên tắc: làm nhiều hưởng nhiều, làm hưởng khơng làm khơng hưởng Xây dựng chế độ thưởng phạt nghiêm minh Làm điều tạo niềm tin, yên tâm để hồn thành tốt cơng việc - Cải tiến môi trường làm việc cho nhân viên, tạo điều kiện thiết bị phụ trợ cho trình làm việc cần thiết Động viên khuyến khích cán dám nghĩ, dám làm, phát huy sáng kiến, xếp ổn định phòng ban, tạo điều kiện thuận lợi cho cán trẻ có nhu cầu học tập nâng cao trình độ bồi dưỡng chun mơn - Về công tác tuyển dụng đội ngũ cán bộ, chuyên viên giỏi, tạo cấu lao động mà có đan xen hệ, trình độ, giới tính Có sách để thu hút nhân tài, phát hiện, bồi dưỡng cán kinh doanh, cán quản lý - Bố trí sử dụng lao động hợp lý định quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ Lựa chọn người, bố trí chỗ đảm bảo q trình hoạt động công ty diễn thuận lợi, đáp ứng nhu cầu sử dụng lao động cách có hiệu Tránh nhầm việc nhầm người gây thất chi phí ảnh hưởng đến chất lượng cơng việc, uy tín lợi nhuận cơng ty - Xây dựng tập thể đồn kết, trí từ lãnh đạo đến đồn thể cơng nhân viên có tâm cao, phấn đấu hoàn thành kế hoạch đề Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý, xây dựng mối quan hệ tốt người lao động người quản lý - Chất lượng lao động ngày nâng cao, thường xuyên tổ chức thực công tác đào tạo đào tạo lại cho tất cán công nhân viên chun mơn nghiệp vụ, trình độ quản lý … đặc biệt cán trẻ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển công ty trước mắt kế thừa - Một vấn đề quan trọng xây dựng ý thức người lao động, thường xuyên nhắc nhở, tổ chức thực tiết kiệm, tránh lãng phí cơng Qua đó, cơng ty giảm khoản tiêu hao bất hợp lý - Thực sách khen thưởng – kỷ luật hợp lý, tổ chức chương trình sinh hoạt đồn thể nhân ngày lễ, dịp kỉ niệm để cán nhân viên công ty vui chơi, nghỉ ngơi thắt chặt thêm tình đồn kết nội - Đề tiêu thi đua phù hợp nhằm khuyến khích phong trào thi đua làm việc tồn cơng ty sơi động hơn, hiệu Có thể nói với nguồn nhân lực dồi dào, kỹ làm việc cao, lực tốt, đồn kết thống khơng làm tăng doanh thu, nâng cao lợi nhuận mà cơng ty đạt thành tựu cao tương lai c Có quan hệ tốt đối tác, nhà cung cấp Công ty cần trì tốt mối quan hệ với nhà cung cấp, tạo điều kiện thuận lợi để hai bên hợp tác làm ăn lâu dài, ngun tắc bình đẳng có lợi Có cơng ty xin sách giá tốt hỗ trợ từ nhà cung cấp - Thực hợp đồng ký kết với nhà cung cấp, cam kết tốn cơng nợ hạn, đền bù lỗi thuộc công ty - Nêu cao tinh thần trách nhiệm làm việc nhân viên nhà cung cấp, đối tác sở tôn trọng, hiệu cơng việc nâng cao - Có chương trình khuyến mãi, giảm giá, qua lại bên đối tác nhà cung cấp để tạo niềm tin vững chắc, mối quan hệ tốt công việc 4.4 Một số kiến nghị 4.4.1 Đối với Nhà nước Nhà nước giúp đỡ tạo mơi trường kinh tế thuận lợi, thúc đẩy hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ phát triển, tạo sân chơi cho doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh với thơng qua sách kinh tế vĩ mơ Tuy nhiên Nhà nước thay doanh nghiệp việc nhận biết thay đổi thị trường cách thức ứng sử cho thích hợp với thay đổi môi trường cạnh tranh Đối với doanh nghiệp, môi trường kinh doanh trực tiếp thị trường mà hàng ngày doanh nghiệp phải đối mặt, phải giải phương án kinh doanh Nó chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố kinh tế, văn hố, tâm lý, trị, pháp luật, cơng nghệ, xã hội Vì vậy, Nhà nước cơng cụ phương pháp vừa tạo mơi trường kinh doanh thuận lợi vừa điều tiết khắc phục hạn chế chế thị trường lừa đảo, buôn lậu, hàng giả để doanh nghiệp tránh thủ đoạn cạnh tranh không lành mạnh Như vậy, quản lý vĩ mô Nhà nước doanh nghiệp nhằm nâng cao sức cạnh tranh phải bảo đảm điều kiện hỗ trợ bổ sung chế lành mạnh mà doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải thích ứng Trước sức ép môi trường cạnh tranh, Nhà nước cần có hỗ trợ doanh nghiệp giải vấn đề vốn, công nghệ, thị trường, lao động, trình độ kỹ quản lý Thơng qua sách tiền tệ, lãi suất để hỗ trợ cho doanh nghiệp vốn, hỗ trợ thơng qua sách thuế môi trường pháp lý lành mạnh - Xây dựng tổ chức thực thi hệ thống pháp luật nhằm tạo khuôn khổ pháp lý, sân chơi lành mạnh, bình đẳng, có hiệu cho doanh nghiệp - Xây dựng thực cách triệt để, hữu hiệu hệ thống sách hỗ trợ Nhà nước cho doanh nghiệp nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ - Cần tiếp tục hồn thiện sách thuế, bảo đảm kết hợp hài hoà việc tăng nguồn thu cho ngân sách điều tiết thu nhập, khuyến khích sản xuất phát triển - Phát triển hệ thống ngân hàng, đặc biệt ngân hàng thương mại để huy động vốn, thúc đẩy hình thành thị trường vốn, đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư cho doanh nghiệp Điều tiết sách lãi suất tỷ giá hối đối hợp lý ổn định - Hỗ trợ doanh nghiệp, địa phương công tác quản lý hoạt động du lịch, dịch vụ tháo gỡ khó khăn thuế, đầu tư, sở hạ tầng để cải thiện môi trường du lịch, hướng tới phát triển thịnh vượng du lịch Việt Nam - Mặt khác cần hoàn chỉnh hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường làm sở kinh doanh cho doanh nghiệp, trọng phát triển 4.4.2 Đối với quan chủ quản Công tác tuyên truyền cần bám sát định hướng, nội dung hình thức phong phú có tác dụng thiết thực hiệu hơn; hình ảnh, thương hiệu doanh nghiệp Khối nâng lên Hoạt động báo chí cơng tác nắm bắt tư tưởng, phản ánh dư luận xã hội đổi nội dung phương pháp, phát huy vai trò tích cực việc định hướng thông tin Đội ngũ cán làm cơng tác tun giáo tồn Đảng có tinh thần trách nhiệm cao, chủ động khắc phục khó khăn, tận tụy với cơng việc Cơng tác tun giáo góp phần ổn định tư tưởng, cổ vũ, động viên phong trào thi đua, góp phần quan trọng vào việc hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cơng tác xây dựng Đảng tập đồn, tổng công ty, ngân hàng, đơn vị Khối Trong công tác tổ chức, cán bộ, Ban tổ chức cấp ủy cấp cần bám sát chương trình, kế hoạch công tác lãnh đạo, đạo cấp ủy; chủ động tham mưu, thực hoàn thành tốt chương trình, kế hoạch cơng tác đề nhiệm vụ đột xuất giao với khối lượng công việc lớn; kịp thời tham mưu quán triệt, triển khai, cụ thể hóa thực sơ kết, tổng kết nghị quyết, quy chế, quy định, kết luận Trung ương; tập trung rà soát, sửa đổi, bổ sung, ban hành quy định, quy chế, hướng dẫn công tác tổ chức xây dựng Đảng theo văn quy định Trung ương, Đảng ủy Khối Thực quy trình rà sốt, bổ sung quy hoạch cấp ủy cấp nhiệm kỳ 2015 - 2020 nhiệm kỳ 2020 - 2025 gắn với rà soát, bổ sung quy hoạch quy hoạch lãnh đạo quản lý; kịp thời tham mưu báo cáo phục vụ đề án Trung ương; tích cực góp ý xây dựng quy định, quy chế, hướng dẫn Trung ương, Đảng ủy Khối Công tác cán bộ, kiện tồn tổ chức đảng, bảo vệ trị nội bộ, công tác đảng viên, khen thưởng thực bảo đảm nguyên tắc, quy định; chất lượng công tác tham mưu nâng lên giúp cấp ủy cấp lãnh đạo, đạo công tác tổ chức xây dựng Đảng đạt nhiều kết tích cực Cơng tác kiểm tra, giám sát cấp ủy ủy ban kiểm tra cấp Đảng Khối cần triển khai thực tương đối toàn diện; thực nhiệm vụ kiểm tra tài đảng quan tài cấp ủy cấp thực nhiệm vụ trọng tâm kiểm tra có dấu hiệu vi phạm đảng viên có chuyển biến theo hướng trọng chất lượng, hiệu quả, đặc biệt khâu nắm tình hình, xác định dấu hiệu vi phạm Qua kiểm tra, giám sát, cấp ủy, ủy ban kiểm tra cấp để ưu điểm, mặt tồn tại, hạn chế, khuyết điểm, kịp thời rút kinh nghiệm đạo xem xét, xử lý nghiêm minh tổ chức đảng, đảng viên có vi phạm, đề cao tính giáo dục, thuyết phục Đồng thời ngăn chặn, phòng ngừa vi phạm từ manh nha, góp phần quan trọng vào thực nhiệm vụ trị cơng tác xây dựng Đảng, giữ gìn đồn kết, thống Đảng ủy Khối tiếp tục lãnh đạo, đạo đảng ủy trực thuộc đẩy mạnh thực nghị quyết, thị, kết luận, quy chế, quy định triển khai thực văn Đảng công tác dân vận lãnh đạo tổ chức trị - xã hội doanh nghiệp, đơn vị Động viên đoàn viên, hội viên, người lao động tích cực tham gia phong trào thi đua yêu nước phong trào thi đua “Dân vận khéo” Triển khai thực “Năm dân vận quyền” 2018, Đảng ủy trực thuộc rà soát, sửa đổi, bổ sung nhiều quy chế, quy định nội phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ doanh nghiệp, đơn vị tình hình Việc thực Quy chế dân chủ sở tiếp tục triển khai nghiêm túc; xây dựng mối quan hệ lao động hài hòa doanh nghiệp; Khối khơng có tượng đình cơng, lãn cơng khiếu kiện đơng người làm ảnh hưởng đến sản xuất, kinh doanh trật tự an toàn xã hội Cuộc vận động “Người Việt Nam ưu tiên dùng hàng Việt Nam” chủ trương doanh nghiệp, đơn vị Khối ưu tiên sử dụng sản phẩm, dịch vụ nhau; công tác an sinh xã hội cấp ủy quan tâm; động viên, chia sẻ với công nhân viên chức, người lao động trình tái cấu doanh nghiệp; thực sách người lao động thực xếp, chuyển đổi, cổ phần hóa doanh nghiệp Văn phòng Đảng ủy Khối cần chủ trì phối hợp với ban Đảng thực tốt vai trò đầu mối phối hợp, triển khai chương trình cơng tác Ban Chấp hành, Ban Thường vụ, Thường trực cấp ủy, chuẩn bị nội dung phục vụ làm việc, Ban Thường vụ với đảng ủy trực thuộc Văn phòng cấp ủy cấp làm tốt công tác tham mưu với Thường trực, Ban Thường vụ Đảng ủy điều hành công việc hàng ngày; tham mưu ban hành thị, nghị quyết, kết luận Ban Chấp hành công tác lãnh đạo đạo cấp ủy; điều hòa phối hợp cơng tác ban xây dựng Đảng, ban chuyên môn thực nhiệm vụ cấp ủy Tổ chức thực tốt công tác văn thư, lưu trữ, thẩm định văn công tác bảo mật tài liệu Thực quy định Đảng Nhà nước cơng tác quản lý tài chính, tài sản, thu nộp đảng phí lên cấp quy định Kết luận chương Qua đánh giá chương 3, tác giả nhận thấy tình hình tài Cơng ty có nhiều điểm thành cơng tồn khơng hạn chế - Cơ cấu nguồn vốn công ty chưa đa dạng phong phú Nguồn vốn Công ty chủ yếu phụ thuộc vào nguồn vốn chủ sở hữu Doanh thu Công ty phụ thuộc lớn vào ngành kinh doanh cho thuê nhà biệt thự Doanh thu từ hoạt động, lĩnh vực kinh doanh khác chưa cao nên chưa phân tán rủi ro Năng lực hoạt động tài sản nhiều hạn chế Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Công ty năm qua giảm thấp hệ số trung bình ngành Trên sở nhận định này, tác giả đề xuất, kiến nghị số giải pháp nhằm nâng cao lực tài cho Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viêngiai đoạn 2018 -2022 Các giải pháp bao gồm: Đa dạng hóa doanh thu; Tái cấu trúc nguồn vốn; Tăng cường công tác quản trị tình hình cơng nợ; Tăng cường quản lý chi phí kinh doanhvà số giải pháp hỗ trợ khác KẾT LUẬN Trong điều kiện nay, biến động thị trường điểu kiện kinh tế trị nước quốc tế mang lại hội, khơng rủi ro cho doanh nghiệp Vì vậy, để có định đắn sản xuất kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài chính, biết tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn, khả tài chính, an ninh tài doanh nghiệp Qua kết phân tích tài chính, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn, trung hạn, dài hạn từ đưa định đầu tư đắn Dựa hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, luận văn dã vận dụng để đánh giá, phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên Qua đánh giá tình hình tài chính, tác giả nhận thấy tồn số hạn chế tình hình tài Cơng ty như: Cơ cấu nguồn vốn công ty chưa đa dạng phong phú Nguồn vốn Công ty chủ yếu phụ thuộc vào nguồn vốn chủ sở hữu Các khoản vốn vay chưa Công ty tận dụng triệt để Doanh thu Công ty phụ thuộc lớn vào ngành kinh doanh cho thuê nhà biệt thự Doanh thu từ hoạt động, lĩnh vực kinh doanh khác chưa cao nên chưa phân tán rủi ro Năng lực hoạt động tài sản nhiều hạn chế Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Công ty năm qua giảm thấp hệ số trung bình ngành Trên sở hạn chế định hướng hoạt động kinh doanh chung, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên thời gian tới như: Đa dạng hóa doanh thu; Tái cấu trúc nguồn vốn; Tăng cường công tác quản trị tình hình cơng nợ; Tăng cường quản lý chi phí kinh doanh,… Đồng thời, để đảm bảo thực thành công giải pháp, luận văn đề xuất số kiến nghị cho Nhà nước quan chủ quan Cơng ty Tuy nhiên, dù có nhiều cố gắng tập trung nghiên cứu, song thời gian trình độ hạn chế, luận văn chắn khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Vì vậy, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q báu Thầy Cơ giáo, anh chị bạn để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hồng Anh (2016), luận án “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp sản xuất liên doanh với nước ngồi Việt Nam”, Học Viện Tài Chính Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục - Nguyễn Văn Cơng (2016), Trao đổi nội dung phân tích báo cáo tài -: Tạp chí Tài - Quản trị kinh doanh - Số1 tháng, 3/ 2016 Nguyễn Văn Công (2016), “Bàn nội dung phân tích dòng tiền” - Tạp chí Tài - Quản trị kinh doanh - Số 5, tháng 3/ 2017 Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Nguyễn Trọng Cơ (2015), Chủ doanh nghiệp với báo cáo tài chính, NXB Tài Chính Nguyễn Tiến Dũng (2015), Luận văn thạc sỹ “ Phân tích Báo cáo tài cơng ty cổ phần Dược phẩm Hà Tây” Phan Đức Dũng (2012), Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Và Định Giá Trị Doanh Nghiệp, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Đặng Đình Đào, Hồng Đức Thân (2009), Giáo trình kinh tế thương mại, NXB Thống kê 10 Nguyễn Minh Kiều (2006), Tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh 11 Bạch Đức Hiển cộng (2010), Những ngun lý tài cơng ty: Tài liệu dịch 12 Đinh Hiển (2007), Quản trị tài Nhà máy lý thuyết ứng dụng, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh 13 Bùi Văn Hoàng (2015), Luận văn thạc sỹ với đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Vinaconex 25”, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 14 Hoàng Thanh Huyền (2015), “Hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH du lịch Trường Sơn” , Học viện Tài 15 Trần Thị Hoa (2015), Luận văn thạc sỹ “ Phân tích báo cáo tài nhằm tăng cường quản lý tài bưu điện tỉnh Nghệ An” 16 Vũ Thị Hoa (2016), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Dầu khí Quốc tế PS, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Lao động xã hội 17 Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Thị Mỹ Hương (2014), Quản trị tài chính, NXB Tài 18 Martin Fridson - Fernando Alvarez (2013), Phân tích báo cáo tài – hướng dẫn thực hành, NXB Kinh Tế TPHCM 19 Nguyễn Thanh Nhàn (2011), Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh nhập Nhà máy thương mại sản xuất vật tư thiết bị giao thông vận tải TMT, Luận văn tốt nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 20 Võ Văn Nhị (2014), Hướng dẫn lập, đọc, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài 21 Ngơ Kim Phượng, Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hùng, Lê Hồng Minh (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 22 Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 23 Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Chính 24 Phạm Ngọc Quế (2012), Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Lilama 10, luận văn thạc sỹ, trường Đại học kinh tế, Đại học quốc gia Hà Nội 25 Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, TP.Hồ Chí Minh 26 Trần Chí Thành (2009), Giáo trình quản trị kinh doanh thương mại quốc 27 Nguyễn Thị Thuận (2017), Về hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, nghiên cứu Tạp chí Tài ... quan Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên v 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 vi 3.2.1 Phân tích khái qt báo cáo tài Cơng ty .vi a Phân. .. quan Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên v 3.2 Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên giai đoạn 2015 - 2017 vi 3.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tài Cơng ty .vi... thu - Tỷ suất sinh lời tài sản - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH HỒ TÂY MỘT THÀNH VIÊN 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Hồ Tây Một thành viên Công ty