Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH một thành viên an phú

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM PHẠM THỊ HỒNG HÀ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN AN PHÚ Chuyên ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN THỊ GIANG TÂN TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử đời phát triển 1.2 Định nghĩa Các phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 1992 12 1.2.1 Định nghĩa 12 1.2.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 1992 12 1.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 12 1.2.2.2 Đánh giá rủi ro 15 1.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 21 1.2.2.4 Thông tin truyền thông 24 12.2.5 Giám sát 24 1.3 Các thay đổi KSNB theo báo cáo COSO 2013 25 Kết luận chương 30 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊNAN PHÚ 2.1 Giới thiệu Công ty An Phú 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty An Phú 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 34 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Công ty An Phú 35 2.2.1 Thiết kế phương pháp khảo sát 35 2.2.2 Thiết kế mẫu 36 2.2.3 Nguồn tài liệu 36 2.2.4 Nội dung khảo sát 36 2.2.5 Kết khảo sát 36 2.2.5.1 Môi trường kiểm soát 37 2.2.5.2 Đánh giá rủi ro 43 2.2.5.3 Các hoạt động kiểm soát 46 2.2.5.4 Thông tin – truyền thông 52 2.2.5.5 Giám sát 53 2.3 Đánh giá chung hệ thống KSNB Công ty An Phú 54 2.3.1 Ưu điểm 54 2.3.2 Tồn 57 Kết luận chương 63 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY AN PHÚ 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB 64 3.1.1 Nâng cao tính hữu hiệu hiệu hoạt động 64 3.1.2 Nâng cao tính đáng tin cậy báo cáo tài 65 3.1.3 Kiểm soát việc tuân thủ luật lệ quy định hành 65 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB 65 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 65 3.2.2 Đánh giá rủi ro 70 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 73 3.2.3.1 Các hoạt động kiểm soát chung 73 3.2.3.2 Các hoạt động kiểm sốt cụ thể chu trình 77 3.2.4 Thông tin – truyền thông 81 3.2.5 Giám sát 82 3.3 Các giải pháp hỗ trợ 83 3.3.1 Phía nhà nước 83 3.3.2 Phía Văn phịng Trung Ương Đảng 84 Kết luận chương 85 KẾT LUẬN .86 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Một Thành Viên An Phú” thực dựa vào trình thu thập nghiên cứu thân tơi hồn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Cơ sở lý luận tham khảo từ tài liệu thu thập giáo trình, sách báo, nghiên cứu nêu tài liệu tham khảo Dữ liệu dùng để phân tích tơi thu thập thông qua bảng câu hỏi gởi đến nhà quản lý, nhân viên làm việc Tổng Công ty chi nhánh Công ty Tôi cam đoan luận văn chưa công bố hình thức Tp Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng năm 2013 Người viết Phạm Thị Hồng Hà LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn Thầy Cô công tác Trường Đại học Kinhtế Tp.HCM truyền đạt cho kiến thức bổ ích suốt năm tơi học tập trường Tôi xin chân thành cảm ơn đồng nghiệp bạn bè công tác Công ty TNHH Một Thành Viên An Phú giúp đỡ tơi q trình khảo sát thực luậnvăn Tơi xin chân thành cảm ơn PGS - TS Trần Thị Giang Tân tận tình hướng dẫn tơi hồn thành tốt luận văn Và đặc biệt, cám ơn gia đình động viên, ủng hộ tinh thần tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Tp Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng năm 2013 Người viết Phạm Thị Hồng Hà DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT COSO:Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ) KSNB: Kiểm soát nội TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TC-HC-QT: Tổ chức-Hành chính-Quản trị PKD: Phịng kinh doanh PKT: Phịng kế tốn CBCNV: Cán công nhân viên UBND: Ủy ban nhân dân IT: Information Technology (Công nghệ thông tin) BCTC: Báo cáo tài PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Kiểm soát nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp nhằm phát ngăn ngừa sai sót gian lận xảy ra, đồng thời hạn chế thấp mức độ ảnh hưởng cố xảy giúp công ty đạt mục tiêu, tiết kiệm thời gian, chi phí nâng cao uy tín khách hàng Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội phù hợp giúp công ty ngăn ngừa tổn thất, cố, mát, hư hỏng … tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, hạn chế rủi ro xảy ra, nâng cao tinh thần trách nhiệm chuyên nghiệp toàn hệ thống doanh nghiệp, tạo kết tốt chất lượng sản phẩm dịch vụ, chi phí tối ưu, đội ngũ nhân viên làm việc khoa học nâng cao khả cạnh tranh thị trường nước Năm 1992, Hoa Kỳ, Ủy ban COSO cho đời báo cáo hệ thống KSNB, tạo nên khởi đầu tiếng nói chung cho doanh nghiệp tổ chức; Chính phủ Hoa Kỳ ban hành đạo luật Sarbanes – Oxley (năm 2002) quy định triển khai hệ thống KSNB cho tất công ty niêm yết COSO trở thành chuẩn mực công nhận áp dụng rộng rãi toàn giới Đây nhu cầu tất yếu nhằm tăng khả cạnh tranh công cụ thiếu tổ chức Công ty TNHH Một Thành Viên An Phú trực thuộc Văn phòng Trung Ương Đảng, doanh nghiệp có pháp nhân riêng, hạch tốn kinh tế độc lập Công ty hoạt động kinh doanh lĩnh vực dịch vụ cho thuê nhà dịch vụ kèm theo Công ty nhận nguồn vốn kinh doanh từ ngân sách Đảng lợi nhuận nộp lại để bổ sung nguồn thu cho ngân sách Đảng Trong năm gần đây, khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn lượng khách đến thuê nhà công ty giảm Doanh thu giảm chi phí khơng ngừng tăng làm ảnh hưởng nhiều đến việc kinh doanh công ty Để hạn chế bất cập nâng cao tính hữu hiệu hiệu quả, giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB.Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội cung cấp đảm bảo hợp lý, đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đạt Vì vận hành hệ thống kiểm sốt nội bộ, yếu xảy sai lầm người Một nguyên tắc cho định quản lý chi phí cho q trình kiểm sốt khơng thể vượt q lợi ích mong đợi từ q trình kiểm sốt Thấy vấn đề có tính ứng dụng cao, học viên chọn đề tài: “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Một Thành Viên An Phú” với mong muốn nghiên cứu làm tài liệu tham khảo cho cơng ty việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nộ Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu cụ thể sau: - Hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm sốt nội - Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty, tìm hạn chế thiếu sót nguyên nhân gây hạn chế - Thiết lập giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cho cơng ty Câu hỏi nghiên cứu Điểm yếu gây bất cập hệ thống KSNB công ty làm cho công ty không đạt mục tiêu đề 3 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng thông qua thống kê mô tả để rút thực trạng KSNB Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng cơng cụ nghiên cứu là: bảng câu hỏi, vấn, phân tích, tổng hợp Dữ liệu thu thập: - Dữ liệu sơ cấp: tự thu thập qua việc thực bảng câu hỏi khảo sát, trao đổi thông tin với đồng nghiệp, vấn nhà quản lý - Dữ liệu thứ cấp: thông tin từ quy chế liên quan đến kiểm sốt nội cơng ty ban hành Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đề tài thực nghiên cứu Công ty TNHH Một Thành Viên An Phú hai (02) chi nhánh công ty - Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội 5.Tổng quan nghiên cứu trước Khơng có tổ chức hoạt động hiệu mà không cần hệ thống kiểm soát nội Các nhà quản lý mong muốn xây dựng hệ thống kiểm soát nội cách thực sách thủ tục kiểm sốt khả thi nhằm đạt hệ thống kiểm soát nội ngăn chặn hầu hết sai sót gian lận chi phí kiểm sốt phải nhỏ lợi ích đạt Hiểu nhu cầu này, thời gian qua có nhiều luận văn nghiên cứu vấn đề hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp, kể đến luận văn sau: I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Hồn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Hồn Khơng Đồng tồn ý kiến ý đồng ý ý 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Công ty thực ban hành văn 12 32 19 22 18 2 18 19 24 qui tắc, nội quyliên quan đến đạo đức phổ biến đến nhân viên Nhà quản lý đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực đạo đức lời nói việc làm Công ty đưa quy định xử phạt thích 21 hợp việc vi phạm qui tắc ứng xử, nội quy công ty Công ty thực giảm thiểu áp lực để 25 nhân viên giảm sai sót hành vi gian lận 1.2 Cam kết lực sách nhân Công ty sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lượng nhân cho vị trí Cơng ty sa thải nhân viên khơng đủ lực, đặc biệt người thân ban lãnh 47 đạo Nhân bố trí vị trí công tyđược làm việc theo chuyên môn 15 28 đào tạo 8.Công ty ban hành quy chế khen thưởng 13 37 16 29 15 16 28 nhân viên sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi hợp lý 1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm sốt 9.Chủ sở hữu cơng ty chất vấn kế hoạch Ban lãnh đạo đưa yêu cầu giải thích kết thực 10 Ban Kiểm sốt cơng ty đáp ứng với 18 13 yêu cầu đặt 1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 11.Nhà quản lý thận trọng định kinh doanh 12.Nhà quản lý thường xuyên tiếp xúc 38 16 22 11 13 16 14 36 trao đổi với nhân viên cấp 1.5 Cơ cấu tổ chức 13 Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh công ty 14.Định kỳ công ty điều chỉnh lại cấu tổ chức để phù hợp với môi trường kinh doanh thay đổi 1.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm 15.Ban hành văn phân chia quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với 16 Quyền hạn trách nhiệm tương xứng 34 14 16 20 47 48 12 30 17 12 14 18 với 17 Nguyên tắc ủy quyền công ty đảm bảo nghiêm ngặt II.ĐÁNH GIÁ RỦI RO 2.1 Xác định mục tiêu Công ty 18.Mục tiêu công ty truyền đạt đến nhân viên thông qua văn 19.Ngoài mục tiêu tổng quát Công ty doanh thu, lợi nhuận… Công ty đặt mục tiêu cụ thể cho phòng ban, phận 2.2 Nhận dạng rủi ro 20 Công ty xây dựng chế để nhận diện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên ngồi (Ví dụ biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp sách, người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh…) 21.Công ty xây dựng chế để nhận diện rủi 23 ro phát sinh từ nhân tố bên ( ví dụ thayđổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thốngthông tin…) 2.3 Phân tích rủi ro 22 Cơng ty đề biện pháp để đối phó với rủi ro 23 Công ty thực nghiêm túc biện 15 26 2 31 13 25 Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ 22 14 12 36 17 21 16 14 4 41 pháp để đối phó với rủi ro 2.4.Đánh giá rủi ro 24 Cơng ty lập quy trình đánh giá rủi ro III.HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 3.1 Sự sốt xét nhà quản lý xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá đượccác rủi ro liên quan đến Cơng ty 26.Ban lãnh đạo phân tích định kỳ số liệu liên quan đến Công ty hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 27 Các sáng kiến đổi nhân viên ban lãnh đạo xem xét cách nghiêm túc 3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 28.Cơng ty kiểm tra soát xét chứng từ trước 17 thực 29.Quy trình cung ứng, cấp phát nhập vật 21 tư qua sử dụng thực theo quy định Công ty 30.Việc quản lý ngày công nhân 27 16 viên trưởng phịng thực theo quy định cơng ty 31.Việc đấu thầu, lý hàng hóa, tài sản, công cụ dụng cụ thực theo quy định củacông ty 32.Việc truy cập vào hệ thống, sửa đổi hay 10 14 26 18 23 21 15 29 10 35 15 13 12 10 8 19 23 21 22 truy xuất liệu hệ thống ghi lại nhật ký để xác minh nguồn gốc có cố 33.Phụ trách phận thường xuyên soát 13 xét kết thực cơng việc 34.Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống 16 thực kịp thời xác 35.Quy trình ln chuyển chứng từ 18 phòng ban hợp lý thuận tiện 36.Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ an tồn 3.3 Kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt 37 Cơng ty đưa biện pháp giám sát, bảo dưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 38.Định kỳ Công ty tiến hành kiểm kê tài 12 sản, hàng tồn kho đối chiếu với số lượng sổ sánh 39 Công ty thường xuyên đối chiếu công nợ 16 với khách hàng 3.4 Sự ủy quyền phân chia trách nhiệm 40.Việc ủy quyền xét duyệt ban hành cụ thể văn 41 Văn quy định việc ủy quyền xét duyệt(nếu có) cập nhật kịp thời 42.Các phận nghiệp vụ khơng có kiêm ghi 16 25 17 26 19 12 11 9 16 21 16 10 21 chép kế tốn IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 43.Trưởng phận thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa dẫn cần thiết 44.Thông tin cần thiết truyền đạt tới 14 cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời xác 45.Cơng ty thu thập thơng tin nhu cầu 10 khách hàng thông qua điều tra thị trường, vấn, sử dụng bảng câu hỏi V GIÁM SÁT 46.Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày 47.Ban lãnh đạo thực giám sát 18 thường xuyên việc quản trị rủi ro Công ty (Sự tuân thủcác thủ tục, sách nhân viên) 48.Kiểm sốt viên cơng ty hoạt động hữu 17 hiệu 49.Cơng ty kiểm tốn độc lập, kiểm tra từ quan chức 50 Phụ lục 02 Kết khảo sát tính theo tỷ lệ I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Hồn tồn Khơng khơng đồng đồng ý Hồn Khơng Đồng tồn ý kiến ý đồng ý ý 1.1 Tính trực giá trị đạo đức Cơng ty thực ban hành văn 12% 24% 64% 18% 38% 44% 36% 14% 4% 4% 36% 8% 4% 2% 14% 38% 48% qui tắc, nội quyliên quan đến đạo đức phổ biến đến nhân viên Nhà quản lý đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực đạo đức lời nói việc làm Cơng ty đưa quy định xử phạt thích 42% hợp việc vi phạm qui tắc ứng xử, nội quy công ty Công ty thực giảm thiểu áp lực để 50% nhân viên giảm sai sót hành vi gian lận 1.2 Cam kết lực sách nhân Cơng ty sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lượng nhân cho vị trí Cơng ty sa thải nhân viên khơng đủ 94% 6% lực, đặc biệt người thân ban lãnh đạo Nhân bố trí vị trí cơng 14% 30% 56% 26% 74% 10% 32% 58% 30% 6% 2% 12% 32% 56% tyđược làm việc theo chuyên môn đào tạo 8.Công ty ban hành quy chế khen thưởng nhân viên sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi hợp lý 1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm sốt 9.Chủ sở hữu cơng ty chất vấn kế hoạch Ban lãnh đạo đưa yêu cầu giải thích kết thực 10 Ban Kiểm sốt cơng ty đáp ứng với 36% 26% u cầu đặt 1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 11.Nhà quản lý thận trọng định kinh doanh 12.Nhà quản lý thường xuyên tiếp xúc 2% 4% 8% 10% 76% 6% 8% 10% 32% 44% 22% 8% 26% 32% trao đổi với nhân viên cấp 1.5 Cơ cấu tổ chức 13 Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh công ty 14.Định kỳ công ty điều chỉnh lại cấu tổ 12% chức để phù hợp với môi trường kinh doanh thay đổi 1.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm 15.Ban hành văn phân chia quyền hạn, 28% 72% 8% 6% 4% 28% 32% 40% 6% 94% 4% 96% 16% 24% 60% 14% 4% 2% trách nhiệm rõ ràng phòng ban, phận mối quan hệ phận với 16 Quyền hạn trách nhiệm tương xứng 68% 14% với 17 Nguyên tắc ủy quyền công ty đảm bảo nghiêm ngặt II.ĐÁNH GIÁ RỦI RO 2.1 Xác định mục tiêu Công ty 18.Mục tiêu công ty truyền đạt đến nhân viên thơng qua văn 19.Ngồi mục tiêu tổng qt Công ty doanh thu, lợi nhuận… Công ty đặt mục tiêu cụ thể cho phòng ban, phận 2.2 Nhận dạng rủi ro 20 Công ty xây dựng chế để nhận diện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên ngồi (Ví dụ biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp sách, người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh…) 21.Công ty xây dựng chế để nhận diện rủi 46% ro phát sinh từ nhân tố bên ( ví dụ thayđổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ 34% thốngthông tin…) 2.3 Phân tích rủi ro 22 Cơng ty đề biện pháp để đối 4% 8% 24% 28% 36% 52% 10% 4% 4% 62% 26% 6% 4% 2% 25 Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ 44% 28% 14% 8% 6% 4% 24% 72% 6% 16% 34% 42% 32% 16% 8% 10% 28% 18% 8% 4% phó với rủi ro 23 Cơng ty thực nghiêm túc biện 30% pháp để đối phó với rủi ro 2.4.Đánh giá rủi ro 24 Công ty lập quy trình đánh giá rủi ro III.HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 3.1 Sự sốt xét nhà quản lý xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá đượccác rủi ro liên quan đến Công ty 26.Ban lãnh đạo phân tích định kỳ số liệu liên quan đến Cơng ty hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 27 Các sáng kiến đổi nhân viên 2% ban lãnh đạo xem xét cách nghiêm túc 3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 28.Cơng ty kiểm tra sốt xét chứng từ trước 34% thực 29.Quy trình cung ứng, cấp phát nhập vật 42% tư qua sử dụng thực theo quy định Công ty 30.Việc quản lý ngày công nhân 54% 32% 8% 6% 18% 82% viên trưởng phòng thực theo quy định công ty 31.Việc đấu thầu, lý hàng hóa, tài sản, cơng cụ dụng cụ thực theo quy định củacông ty 32.Việc truy cập vào hệ thống, sửa đổi hay 20% 28% 52% 36% 18% 12% 8% 46% 12% 6% 4% 42% 10% 8% 4% 12% 30% 58% 10% 20% 70% 30% 26% 12% 8% 24% 20% 16% 8% truy xuất liệu hệ thống ghi lại nhật ký để xác minh nguồn gốc có cố 33.Phụ trách phận thường xuyên soát 26% xét kết thực cơng việc 34.Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống 32% thực kịp thời xác 35.Quy trình ln chuyển chứng từ 36% phòng ban hợp lý thuận tiện 36.Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ an tồn 3.3 Kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt 37 Cơng ty đưa biện pháp giám sát, bảo dưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 38.Định kỳ Công tytiến hành kiểm kê tài 24% sản, hàng tồn kho đối chiếu với số lượng sổ sánh 39 Công ty thường xuyên đối chiếu công nợ 32% với khách hàng 3.4 Sự ủy quyền phân chia trách nhiệm 40.Việc ủy quyền xét duyệt ban 16% 38% 46% 14% 42% 44% 18% 32% 50% 14% 34% 52% 38% 16% 10% 8% 24% 16% 22% 18% 6% 18% 32% 42% 32% 20% 8% 4% 42% 10% 8% 6% hành cụ thể văn 41 Văn quy định việc ủy quyền xét duyệt(nếu có) cập nhật kịp thời 42.Các phận nghiệp vụ khơng có kiêm ghi chép kế tốn IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 43.Trưởng phận thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa dẫn cần thiết 44.Thông tin cần thiết truyền đạt tới 28% cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời xác 45.Cơng ty thu thập thông tin nhu cầu 20% khách hàng thông qua điều tra thị trường, vấn, sử dụng bảng câu hỏi V GIÁM SÁT 46.Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện 2% cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày 47.Ban lãnh đạo thực giám sát 36% thường xuyên việc quản trị rủi ro Cơng ty (Sự tn thủcác thủ tục, sách nhân viên) 48.Kiểm sốt viên cơng ty hoạt động hữu 34% hiệu 49.Cơng ty kiểm tốn độc lập, kiểm tra từ quan chức 100% Phụ lục 03 Danh sách người khảo sát Phòng Kinh Doanh Phòng Tổ Chức-Quản Trị Võ Thị Thanh Thủy Trần Văn Sơn Trịnh Trung Kiên Lê Minh Ánh Trần Thị Thanh Mai Phạm Thị Minh Ngọc Phòng Kế tốn Ngơ Văn Sơn Nguyễn Thị Nhung Trương Văn Bảo Đặng Thanh Hảo Võ Duy Minh Mai Thị Thanh Loan Nguyễn Hữu Kỳ Nguyễn Tú Phương Tổ Sửa Chữa Khu Câu lạc Nguyễn Văn Chấn Phạm Thị Hoa Lê Trung Kiên Cao Văn Chấn Mai Hồng Phúc Phạm Thị Tuyết Hằng Tổ Phục Vụ Đỗ Thị Xuân Nguyễn Thị Hải Loan Đoàn Thị Luyến Hoàng Thị Túy Phượng Siêu thị Đoàn Thị Bé Đỗ Thị Ngọc Lan Tổ Bảo Vệ Nguyễn Thị Huấn Đàm Đức Mạnh Trần Văn Trọng Phạm Văn Vinh Lê Nguyễn Trâm Anh Trần Văn Hảo Cao Thị Mỹ Dung Phạm Ngọc Minh Tổ Hoa Cảnh Nguyễn Văn Đạt Phạm Việt hùng Tổ Thông Tin Phạm Văn Phương Nguyễn Đức Minh Dương Ngọc Điệp Phạm Đức Thịnh Tổ Lái Xe Trần Thị Mỹ Liên Hoàng Ngọc Cửu Khu Căn hộ Nguyễn Huy Họa Nguyễn Hoàng Trọng Tổ Lễ Tân Phạm Gia Hải Bùi Thị Loan Đoàn Thị Lưu Huỳnh Thị Nguyên Phạm Thị Hồng Hạnh Lê Thị Hằng ... Tổng quan hệ thống kiểm sốt nội Chương Thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH Một Thành Viên An Phú Chương Giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB Cơng ty TNHH Một Thành Viên An Phú CHƯƠNG I: TỔNG QUAN... THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊNAN PHÚ 2.1 Giới thiệu Công ty An Phú 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty An Phú 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty ... TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN AN PHÚ 2.1 Giới thiệu Cơng ty An Phú 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty An Phú Thực thi thị 12CT/TW ngày 31 tháng năm 1987 Ban Bí