Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH h a v a s

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ĐÀO THỊ HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH H.A.V.A.S LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh, Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ĐÀO THỊ HIỀN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH H.A.V.A.S Chun ngành: Kế tốn (Hướng ứng dụng) Mã số: 80340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HỒNG TP.Hồ Chí Minh, Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH H.A.V.A.S” thực nghiên cứu với hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Phương Hồng chưa có công bố trước Các số liệu dẫn liệu nghiên cứu hoàn toàn trung thực Những nội dung từ nguồn tài liệu khác kế thừa, tham khảo luận án trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo HỌC VIÊN THỰC HIỆN Đào Thị Hiền MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH, MỤC, CÁC SƠ, ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ LỜI MỞ ĐẦU 1 Mục tiêu nghiên cứu 2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH H.A.V.A.S 1.1 Khái quát tình hình tổ chức quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH H.A.V.A.S 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH H.A.V.A.S 1.1.4 Quy mô công ty 1.1.5 Một số tiêu phản ánh kết kinh doanh Công ty (Phụ lục) 1.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 13 1.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 14 1.2 Sự cần thiết phải hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 16 1.2.1 Vai trò hệ thống KSNB Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 16 1.2.2 Vấn đề cần giải Hệ thống KSNB công ty TNHH H.A.V.A.S 17 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT 22 2.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nước nước ngồi 22 2.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước 22 2.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước ngồi 24 2.2 Các thành phần ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống KSNB 25 2.2.1 Môi trường kiểm soát: 26 2.2.2 Đánh giá rủi ro 28 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 29 2.2.4 Hoạt động giám sát 31 2.2.5 Thông tin truyền thông 32 2.3 Sự cần thiết lợi ích kiểm sốt nội 33 CHƯƠNG KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYỂT 34 3.1 Thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH H.A.V.A.S 35 3.1.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 35 3.1.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 47 3.1.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 50 3.1.4 Thực trạng hoạt động giám sát 53 3.1.5 Thực trạng thông tin truyền thông 54 3.2 Đánh giá ưu nhược điểm hệ thống KSNB Công ty TNHH H.A.V.A.S 54 3.2.1 Ưu điểm 54 3.2.2 Nhược điểm 56 3.3 Nguyên nhân dẫn đến nhược điểm hệ thống KSNB Công ty TNHH H.A.V.A.S 61 3.4 Tác động nhược điểm hệ thống KSNB đến hiệu hoạt động Công ty TNHH H.A.V.A.S 63 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH H.A.V.A.S 64 4.1 Mục tiêu hoàn thiện 64 4.2 Quan điểm hoàn thiện 65 4.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty TNHH H.A.V.A.S 66 4.3.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 66 4.3.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 71 4.3.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 75 4.3.4 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát 76 4.3.5 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thông 76 CHƯƠNG KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH H.A.V.A.S 78 5.1 Kế hoạch thực giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB Cơng ty TNHH H.A.V.A.S 78 5.1.1 Phân công nhiệm vụ thực 78 5.1.1.1 Kế hoạch thực môi trường kiểm soát 78 5.1.1.2 Kế hoạch thực đánh giá rủi ro 78 5.1.1.3 Kế hoạch thực hoạt động kiểm soát 81 5.1.1.4 Kế hoạch thực thông tin truyền thông 82 5.1.1.5 Kế hoạch thực hoạt động giám sát 82 5.1.1 Thời gian tiến độ thực 82 5.2 Đánh giá tính khả thi kế hoạch thực giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty TNHH H.A.V.A.S 82 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1 Bảng kết HĐKD ba năm 2016-2018 Công ty TNHH H.A.V.A.S Bảng 1.3 Bảng nhóm tiêu phản ánh kết kinh doanh Công ty TNHH H.A.V.A.S Bảng 3.1 Câu hỏi điều tra đặc thù quản lý Bảng 3.2 Câu hỏi điều tra cấu tổ chức Bảng 3.3 Bảng câu hỏi điều tra sách nhân Bảng 3.4 Hệ số đánh giá hiệu công việc cán giám sát trực tiếp Công ty TNHH H.A.V.A.S Bảng 3.5 Bảng câu hỏi điều tra công tác kế hoạch DANH,MỤC,CÁC SƠ,ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH H.A.V.A.S Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH H.A.V.A.S DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT’ Tên viết đầy đủ Tên viết tắt Tên viết tắt Tên viết đầy đủ CBCNV Cán cơng nhân viên KSNB Kiểm sốt nội BCTC Báo cáo tài NVL Nguyên vật liệu BGĐ Ban giám đốc NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp CP Chi phí RRTC Rủi ro tài DD Dở dang SX Sản.xuất DN Doanh nghiệp SXC Sản xuất chung GĐ Giám đốc SXKD Sản.xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh SP Sản phẩm HĐTV Hội đồng thành viên TNDN Thu nhập doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CƠNG TY TNHH H.A.V.A.S Tiến hành khảo sát 32 CBCNV Công ty TNHH H.A.V.A.S Ý kiến Nội dung Có Tỷ lệ % Khơng đồng ý A Mơi trường kiểm sốt A1 Đặc thù quản lý Hệ thống KSNB có cần thiết quan trọng doanh nghiệp không? Nhà quản lý công ty có đặt u cầu thực thi tính trực giá trị đạo đức đơn vị không? Nhà quản lý cơng ty có quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? Nhà quản lý Cơng ty có thiết lập trì thường xun sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? Theo Anh/Chị lãnh đạo Cơng ty có gương mẫu việc tn thủ quy định, quy chế để nhân viên noi theo khơng? Nhà quản lý Cơng ty có nghiên cứu rủi ro kinh doanh 32/32 100% 32/32 100% 32/32 100% 30/32 2/32 94% 28/32 4/32 88% 27/32 5/32 84% áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thoả đáng khơng? HĐTV, BGĐ Cơng ty có sẵn lòng chấp nhận rủi ro cao để đổi lấy phần thưởng lợi nhuận cao không? 14/32 18/32 44% 16/32 16/32 50% 32/32 100% Theo Anh/Chị nhà quản lý cấp cao Công ty nhận diện đầy đủ nhân tố tạo rủi ro ảnh hưởng trọng yếu đến kết thực mục tiêu doanh nghiệp không? Cơng ty có định hướng chiến lược kinh doanh theo chiến lược phát triển kế hoạch phối hợp kinh doanh chung không? Theo Anh/Chị quan điểm, phong cách, triết lý HĐTV, BGĐ Cơng ty có ảnh hưởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB 25/32 7/32 78% Công ty không? A2 Về cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức Công ty có đảm bảo phân chia chức năng: xử lý nghiệp vụ, ghi chép sổ sách, bảo quản tài sản không? Cơ cấu tổ chức Công ty có đảm bảo độc lập tương đối phận không? Cơ cấu tổ chức Công ty có đảm bảo phân chia chức năng: xử lý nghiệp vụ, ghi chép sổ sách, bảo quản tài sản không? 28/32 4/32 88% 29/32 3/32 91% 28/32 4/32 88% Cơ cấu tổ chức Công ty có đảm bảo độc lập tương đối phận không? Cơ cấu tổ chức Công ty Anh/Chị có tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt khơng? 29/32 3/32 91% 25/32 7/32 78% 14/32 18/32 44% Cơng ty có sử dụng “Bản mơ tả công việc” quy định rõ công việc, trách nhiệm, yêu cầu kiến thức kỹ cần thiết để hoàn thành nhiệm vụ cho vị trí cơng việc khơng? Theo Anh/Chị có nên thành lập Uỷ ban quản lý rủi ro thuộc BGĐ Công ty không? 32/32 100% A3 Chính sách nhân Cơng ty có ban hành văn sách quy định: nội quy lao động, quy chế tuyển dụng, quy chế lương, phúc lợi theo luật 21/32 11/32 66% 32/32 0% hành hay khơng? Các Quy định sách có update thường xuyên theo chế độ nhà nước khơng? Chính sách tuyển dụng Cơng ty ngồi việc tuân thủ quy định hành Nhà nước có quy định ưu tiên tuyển dụng lao động có trình độ 30/32 2/32 94% 32/32 100% 30/32 2/32 94% + Cử học trường, học viện, trung tâm đào tạo: 10/32 22/32 31% + Tự tổ chức buổi đào tạo: 30/32 2/32 94% 22/32 10/32 69% 2/32 30/32 6% chuyên môn cao lao động có kinh nghiệm, lực làm việc doanh nghiệp khác không? Kết công việc nhân viên có định kỳ đánh giá sốt xét khơng? Cơng ty có áp dụng biện pháp sau để đào tạo đội ngũ cán công nhân viên không? + Cán công nhân viên lành nghề, thạo việc hướng dẫn cho cán tuyển dụng: Theo Anh/chị hình thức tính trả lương cho người lao động Cơng ty khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển Cơng ty khơng? Cơng ty có tổ chức thi để đánh giá lực trình độ cán công nhân viên hàng năm không? Kết đánh giá thành tích cán cơng nhân viên Cơng ty gắn liền với sách sau khơng? + Chính sách tiền lương: 10/32 22/32 31% + Chính sách khen thưởng, lỷ luật: 30/32 2/32 94% + Chính sách đề bạt: 30/32 2/32 94% + Chính sách đào tạo: 30/32 2/32 94% 16/32 16/32 100% 30/32 2/32 94% 13/32 19/32 41% Kết đánh giá thành tích cán cơng nhân viên có trao đổi phản hồi lại với cá nhân cách cụ thể, chi tiết để họ nhận ưu, nhược điểm khơng? Cơng ty có gặp trở ngại quản lý sử dụng lao động th ngồi khơng? Cơng ty có thường xun rà sốt, đánh giá, điều chỉnh lại sách nhân cho phù hợp với thay đổi hay không? A4 Công tác kế hoạch Theo Anh/Chị nhà quản lý cấp cao Cơng ty có quan tâm thoả đáng tới công tác lập kế hoạch đánh giá tình hình thực kế hoạch khơng? Theo Anh/Chị hệ thống kế hoạch lập đầy đủ để định hướng, kiểm soát tất hoạt động Công ty không? Theo Anh/Chị kế hoạch dài hạn Công ty lập cho khoảng thời gian năm phù hợp với hoạt động SXKD hay không? 71% 32/32 100% 10/32 22/32 31% 15/32 17/32 47% Cơng ty có ban hành quy định cụ thể trách nhiệm phận công tác lập kế hoạch khơng? Các quy trình lập kế hoạch Cơng ty, theo Anh chị có phù hợp không? 25/32 7/32 78% 20/32 12/32 63% 10/32 22/32 31% 20/32 12/32 63% 25/32 7/32 78% Cán giao nhiệm vụ lập kế hoạch có lên phương án, kịch khác điều kiện tác động yếu tố từ mơi trường bên ngồi nội doanh nghiệp không? Tiến độ lập kế hoạch Cơng ty theo Anh/Chị có đảm bảo không? Kế hoạch SXKD lập Công ty Anh/Chị có tạo áp lực người lao động Công ty không? Kế hoạch thiết lập có sử dụng kiểm tra, đối chiếu với thực tế tiến hành không? Công ty Anh/Chị ứng dụng phần mềm chuyên dụng phục vụ lập kế hoạch khơng? Việc đánh giá tình hình thực kế hoạch cấp độ Cơng ty có thực định kỳ hàng tháng khơng? Cơng ty có ban hành quy chế bình xét, thưởng, phạt cá nhân, phận hồn thành khơng hồn thành kế hoạch hay không? 32/32 100% 32/32 0% 32/32 100% 32/32 100% Các định hướng Công ty công tác lập kế hoạch trung dài hạn công ty có phù hợp với điều kiện thực tế đơn vị không? 32/32 100% 32/32 100% A5 Tổ chức máy kiểm sốt Trong Cơng ty có Ban kiểm sốt Kiểm sốt viên khơng? Các thành viên Ban kiểm sốt có tham gia chức vụ quản lý khác khơng? Ban kiểm sốt có trực thuộc chịu đạo HĐQT không? Theo Anh/chị Ban kiểm sốt hồn thành tốt cơng việc trách nhiệm chưa? 27/32 5/32 84% 10/32 22/32 31% 28/32 4/32 88% A6 Kiểm sốt nội Theo Anh/Chị kiểm tốn nội có vai trò quan trọng khơng? 66% 32/32 100% 32/32 0% 22/32 10/32 69% 20/32 12/32 63% Cơng ty có tổ chức phận kiểm tốn nội khơng? Nếu Cơng ty có tổ chức phận kiểm tốn nội tính độc lập phận kiểm tốn nội có đảm bảo khơng? Nếu Cơng ty có tổ chức phận kiểm tốn nội phận kiểm tốn nội có thường xuyên kiểm tra đánh giá để đưa kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống KSNB khơng? Theo Anh/Chị phận kiểm tốn nội nên thành lập: B Hệ thống kế tốn 32/32 100% Cơng ty có ứng dụng hệ thống ERP để phục vụ cơng tác kế tốn 32/32 cơng tác quản lý khơng? Nếu chưa ứng dụng hệ thống ERP Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn để thực cơng việc kế tốn khơng? 32/32 Phần mềm kế tốn có phân quyền kết nối với phòng ban chức Cơng ty có quy định văn trình tự lập luân chuyển chứng từ khơng? Cơng ty có quy định văn việc phân cấp ký duyệt CTKT không? Các CTKT tập hợp đội xây lắp, chi nhánh có ln chuyển Phòng tài kế tốn kịp thời khơng? Phòng tài kế tốn Cơng ty có phân công rõ trách nhiệm kiểm tra CTKT trước ghi sổ (hoặc nhập số liệu vào phần mềm kế tốn) khơng? Hệ thống tài khoản mở chi tiết đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty hay không? 0% 32/32 100% 32/32 100% 20/32 12/32 63% 32/32 100% 32/32 100% Cơng ty có ban hành dạng văn hướng dẫn trình tự kế tốn 32/32 nghiệp vụ cụ thể không? Hàng tháng Công ty có in sổ kế tốn khơng? 100% 32/32 khác Công ty không? 0% 32/32 0% 100% Hệ thống BCQT Cơng ty có đáp ứng u cầu cung cấp thông tin phục vụ quản trị nội doanh nghiệp khơng? Ngồi BCTC Cơng ty có u cầu gửi BCQT lên hay khơng? Phòng kế tốn Cơng ty có ban hành sách, trình tự kế toán thống chung nghiệp vụ kinh tế tài đặc thù khơng? 16/32 16/32 50% 32/32 100% 32/32 100% C Thủ tục kiểm soát Theo Anh/Chị hệ thống quy chế, quy định Công ty đáp ứng yêu cầu quản lý khơng? Cơng ty có văn phân cơng chức nhiệm vụ cho phòng ban, đơn vị trực thuộc khơng? Cơng ty có văn phân cơng nhiệm vụ, trách nhiệm cho vị trí cơng tác không? Theo A/c nguyên tắc phê chuẩn, uỷ quyền có nhà quản lý cấp cao Cơng ty tôn trọng áp dụng thiết lập hệ thống KSNB không? 20/32 12/32 32/32 63% 100% 9/32 23/32 28% 30/32 2/32 94% 26/32 6/32 81% 5/32 27/32 16% Trong văn quản lý nội Công ty tách biệt chức quản lý tài sản với kế toán ghi sổ, người thực nghiệp vụ với người có thẩm quyền phê chuẩn nghiệp vụ hay không? Theo Anh/Chị Công ty xây dựng thực đầy đủ quy chế quản lý, điều hành tiêu chuẩn, định mức áp dụng thống không? Theo Anh/Chị nội dung liên quan đến tài dự án sản xuất (khả thu xếp nguồn vốn; khả cấp vốn theo tiến độ; phương án hoàn trả vốn, hiệu kinh tế) lập dự án sản xuất Cơng ty có thực phân tích độ nhạy/phân tích tình kiểm nghiệm sức chịu 5/32 27/32 16% 32/32 0% 3/32 29/32 9% 14/32 18/32 44% 10/32 22/32 31% 32/32 0% đựng (stress test) bối cảnh kinh tế thị trường suy giảm hay khơng? Cơng ty có xây dựng quy trình quản trị RRTC khn mẫu báo cáo quản trị RRTC cho phép thông tin tới tất cấp định tài kinh doanh khơng? Hệ thống số tài để nhận diện RRTC có Cơng ty xây dựng đầy đủ hay khơng? Hàng q Cơng ty có tiến hành phân tích tài để phát kịp thời nguy xảy RRTC khơng? Ban kiểm sốt có thực thủ tục kiểm sốt phương án huy động vốn, phương án trả nợ, hiệu kinh tế dự án SXKD trước trình HĐTV ký duyệt hay khơng? Cơng ty có chun viên tài độc lập với phận kế tốn để thực kiểm sốt RRTC hay khơng? Người đại diện vốn Cơng ty có tham gia tích cực, hiệu vào cơng tác quản lý, điều hành nói chung kiểm sốt RRTC nói riêng Cơng ty 28/32 4/32 88% không? Các nhà quản lý cấp cao Công ty có cho kiểm sốt đóng vai trò quan trọng định hiệu kinh tế dự án SX khơng? Cơng ty có thực phân cơng thẩm quyền trách nhiệm kiểm soát cách cụ thể, chi tiết cho cá nhân phận có liên quan không? Theo Anh/Chị việc phân công thẩm quyền trách nhiệm kiểm sốt có phù hợp với cấu tổ chức Công ty không? Theo Anh/Chị quy chế, quy trình kiểm sốt có Công ty xây dựng, áp dụng đầy đủ hay khơng? Cơng ty có xây dựng, ban hành Quy trình kiểm sốt khơng? 32/32 100% 32/32 100% 12/32 20/32 38% 9/32 23/32 28% 9/32 23/32 25% 24/32 8/32 75% Công tác kiểm soát giai đoạn trước xây dựng Cơng ty trọng thể chế hố quy chế, quy trình quản lý nội hay khơng? Theo Anh/Chị Kế tốn Cơng ty có phản ánh đầy đủ, trung thực vào hệ thống SKT BCKT theo Chế độ kế tốn khơng? 32/32 100% Cơng ty có xây dựng kế hoạch mua vật tư với số lượng chủng loại phù hợp với tiến độ thi công phê chuẩn không? 32/32 100% 32/32 100% Cơng ty có ban hành quy chế mua vật tư/quy trình mua hàng với với quy định cụ thể trình tự, cơng việc, thủ tục trách nhiệm phận có liên quan khơng? Cơng ty có ban hành tiêu chí đánh giá, lựa chọn nhà cung cấp không? 22/32 10/32 69% 17/32 15/32 53% 9/32 23/32 28% 8/32 24/32 25% 32/32 0% Theo Anh/Chị quy định tài xử phạt Công ty cá nhân, phận mua vật tư không đảm bảo tiến độ, chất lượng, số lượng làm ảnh hưởng đến tiến độ chất lượng cơng trình có phù hợp khơng? Theo Anh/Chị cán phòng, ban chức Cơng ty có thực sát công tác kiểm tra, giám sát số lượng, chất lượng, chủng loại, xuất xứ nguyên vật liệu mua khơng? Cơng ty có xây dựng định mức hao hụt nguyên vật liệu trình lưu kho áp dụng mơ hình tồn kho để xác định lượng vật tư dự trữ tối ưu không? Cuối ngày nguyên vật liệu xuất kho không sử dụng hết có kiểm đếm, nhập lại kho khơng? Các CTKT phản ánh nguyên liệu vật liệu có đội sản xuất tập hợp chuyển Phòng tài kế tốn Cơng ty kịp thời khơng? Theo Anh/Chị phận kế tốn Cơng ty có mở sổ chi tiết hạch toán CPNLVLTT cho sản phẩm,đơn hàng không? Các loại vật liệu sử dụng luân chuyển cho nhiều đơn hàng có kế tốn phân bổ theo quy định không? 5/32 27/32 16% 32/32 100% 32/32 100% Hàng tháng kế tốn Cơng ty có phối hợp với thủ kho, đội sản xuất kiểm tra, đối chiếu công tác lập, lưu trữ phiếu xuất, nhập thẻ kho với sổ chi tiết, sổ tổng hợp nguyên vật liệu; tổng hợp lượng nguyên vật 6/32 26/32 19% 20/32 12/32 63% liệu tiêu hao thực tế đối chiếu định mức tiêu hao cho sản phẩm, đơn hàng khơng? Theo Anh/Chị sau nghiệm thu, tốn sản phẩm, đơn hàng Cơng ty có thực nghiêm túc công tác kiểm kê, xác định số nguyên vật liệu tồn lại để nhập kho bán thu hồi phế liệu thực ghi giảm giá thành sản phẩm, đơn hàng không? Khi tiến hành tin học hố cơng tác kế tốn, Cơng ty có quan tâm đến độ xác an tồn liệu hệ thống thơng tin kế tốn hay khơng? Sự quan tâm có Cơng ty thể văn quy định hướng dẫn thực không? 32/32 4/32 100% 28/32 13% Cơng ty có phận công nghệ thông tin (IT) hay không? Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng có phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động SXKD yêu cầu quản lý Cơng ty khơng? Phần mềm kế tốn có xun nâng cấp, cập nhật tính đáp ứng thay đổi theo yêu cầu quản trị Công ty không? 32/32 100% 8/32 24/32 25% 12/32 20/32 38% 11/32 23/32 28% Cơng ty có thường xuyên cập nhật khuynh hướng gian lận ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn để cập nhật thường xun kế hoạch an ninh hệ thống khơng? Cơng ty có áp dụng thủ tục để hạn chế thâm nhập mặt vật lý (máy tính bảo vệ, giám sát, người có trách nhiệm, cấp quyền sử dụng; có thiết bị giám sát cảnh báo; giới hạn sử dụng phương tiện hỗ trợ máy tính truy cập từ xa; sử dụng 32/32 100% phần mềm giải pháp bảo mật, giải pháp an ninh mạng máy tính; mã hố liệu;…) khơng? Cơng ty có quy định văn bảo mật quyền truy cập sử dụng hệ thống quyền truy cập liệu không? 32/32 0% 32/32 0% Cơng ty có ban hành văn quy định phương pháp, thời gian, quy trình lưu, phục hồi liệu trách nhiệm cá nhân liên quan đến lưu, bảo trì, phục hồi liệu khơng? Cơng ty có quy định văn thủ tục kiểm soát nguồn liệu 32/32 nhằm đảm bảo liệu nhập vào hợp lệ không? Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng có tính kiểm sốt nhập liệu khơng? 0% 32/32 100% 32/32 100% Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng có lập trình thủ tục kiểm sốt xử lý để hệ thống tự động kiểm tra hoạt động xử lý không? Định kỳ Cơng ty có cập nhật nâng cao kiến thức cho nhân viên kế tốn quy trình sử dụng an tồn hệ thống khơng? 3/32 29/32 9% ... phải h n thiện h thống kiểm s t nội Cơng ty TNHH H. A. V .A. S 1.2.1 Vai trò h thống KSNB Công ty TNHH H. A. V .A. S H thống kiểm soát nội chức thường xuyên quản lý có vai trò: Giúp bảo v tài s n... 1.2 S cần thiết phải hoàn thiện h thống kiểm s t nội Cơng ty TNHH H. A. V .A. S 16 1.2.1 Vai trò h thống KSNB Công ty TNHH H. A. V .A. S 16 1.2.2 V n đề cần giải H thống KSNB công ty. .. ty TNHH H. A. V .A. S 1.1.1 Lịch s h nh thành phát triển Công ty TNHH H. A. V .A. S 1.1.2 Chức nhiệm v Công ty TNHH H. A. V .A. S 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH H. A. V .A. S 1.1.4