Hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc Nhà nước quận 10 TPHCM - Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

BB BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM BÙI THANH HUYỀN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN 10 TPHCM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM BÙI THANH HUYỀN Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.30 HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN 10 TPHCM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Văn Thảo TP HỒ CHÍ MINH - Năm 2011 LỜI CAM ĐOAN Nội dung Luận văn kết nghiên cứu độc lập học viên chưa cơng bố cơng trình khoa học MỤC LỤC Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Trang Lời mở đầu Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội 1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 1.1.2.1.2 Đảm bảo lực 1.1.2.1.3 Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm toán 1.1.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý 1.1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 1.1.2.1.6 Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm 1.1.2.1.7 Chính sách nhân 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 1.1.2.2.1 Xác định mục tiêu đơn vị 1.1.2.2.2 Nhận dạng rủi ro 1.1.2.2.3 Phân tích đánh giá rủi ro 1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.2.3.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ 1.1.2.3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thông tin nghiệp vụ 10 1.1.2.3.3 Phê chuẩn đắn cho nghiệp vụ hoạt động 10 1.1.2.3.4 Kiểm soát vật chất 10 1.1.2.3.5 Kiểm tra độc lập việc thực 11 1.1.2.3.6 Phân tích sốt xét lại việc thực 11 1.1.2.4 Thông tin truyền thông 11 1.1.2.5 Giám sát 13 1.1.3 Những hạn chế hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 Giới thiệu kho bạc nhà nƣớc 14 1.2.1 Vị trí chức 14 1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 14 1.2.3 Cơ cấu tổ chức 17 1.2.4 Lãnh đạo 18 Chƣơng 2: Thực trạng đánh giá rủi ro hệ thống kiểm soát nội kho bạc nhà nƣớc quận 10 TPHCM 20 2.1 Quá trình hình thành phát triển Kho bạc nhà nƣớc quận 10 TPHCM 20 2.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội kho bạc nhà nƣớc Quận 10 TPHCM 20 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 20 2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 20 2.2.1.2 Đảm bảo lực 21 2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý 22 2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 23 2.2.1.5 Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm 23 2.2.1.6 Chính sách nhân 24 2.2.2 Đánh giá rủi ro 25 2.2.2.1 Mục tiêu đơn vị 25 2.2.2.2 Nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro hoạt động kho quỹ 25 2.2.2.2.1 Mục đích 25 2.2.2.2.2 Đối tượng phạm vi áp dụng 25 2.2.2.2.3 Nhận diện rủi ro số hoạt động nghiệp vụ quản lý kho quỹ 26 2.2.2.2.4 Chi tiết rủi ro mức độ ảnh hưởng 29 2.2.2.2.5 Xác định khả phòng tránh 36 2.2.2.2.6 Biện pháp khắc phục 36 2.2.2.3 Nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro hoạt động đầu tư 36 2.2.2.3.1 Mục đích 36 2.2.2.3.2 Đối tượng phạm vi áp dụng 37 2.2.2.3.3 Đánh giá mức độ rủi ro công tác mở tài khoản 37 2.2.2.3.4 Đánh giá mức độ rủi ro công tác tiếp nhận, luân chuyển, xử lý hồ sơ 39 2.2.2.3.5 Đánh giá mức độ rủi ro công tác tiếp nhận vốn sử dụng nguồn vốn 40 2.2.2.3.6 Đánh giá mức độ rủi ro hồ sơ pháp lý dự án gói thầu 41 2.2.2.3.7 Đánh giá mức độ rủi ro tạm ứng, toán dự án gói thầu 45 2.2.2.3.8 Cơng tác khóa sổ, tốn tình hình nhận, sử dụng vốn đầu tư xây dựng hàng năm 56 2.2.2.4 Nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro hoạt động kế toán 57 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.2.3.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ 60 2.2.3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ 60 2.2.3.3 Phê chuẩn đắn cho nghiệp vụ hoạt động 62 2.2.3.4 Kiểm soát vật chất 62 2.2.3.5 Kiểm tra độc lập việc thực 63 2.2.3.6 Phân tích sốt xét lại việc 63 2.2.4 Thông tin truyền thông 63 2.2.5 Giám sát 66 2.2.5.1 Giám sát thường xuyên 66 2.2.5.2 Giám sát định kỳ 66 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 66 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống kiểm soát nội 66 2.3.1.1 Về môi trường kiểm soát 66 2.3.1.2 Về đánh giá rủi ro 66 2.3.1.3 Về hoạt động kiểm soát 67 2.3.1.4 Về thông tin truyền thông 67 2.3.1.5 Về giám sát 68 2.3.2 Những nhược điểm hệ thống kiểm soát nội 68 2.3.2.1 Đánh giá rủi ro 73 2.3.2.2 Thông tin truyền thông 73 2.3.2.2.1 Khách hàng lập chứng từ sai mục lục ngân sách 73 2.3.2.2.2 Khách hàng lập chứng từ sai số tiền chữ 73 2.3.2.2.3 Khách hàng lập chứng từ sai hồ sơ kèm theo 73 2.3.2.2.4 Khách hàng lập chứng từ có khoản chi sai chế độ 74 2.3.2.2.5 Khách hàng đưa dự toán đầu năm kho bạc trễ 74 2.3.2.2.6 Giao nhận hồ sơ khâu chi ngân sách tốn nhiều thời gian 75 2.3.2.2.7 Truy cập ghi nhớ văn chế độ cán công chức hạn chế 75 2.3.2.2.8 Kế toán nhập máy yếu tố chứng từ vào chương trình kế tốn sai 75 2.3.2.2.9 Chương trình kế tốn chưa hồn thiện 75 2.3.2.2.10 Tài liệu tham khảo cơng tác chun mơn cịn hạn chế 76 Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội kho bạc nhà nƣớc quận 10 TPHCM 77 3.1 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 77 3.2 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 79 3.2.1 Khách hàng lập chứng từ sai mục lục ngân sách 79 3.2.2 Khách hàng lập chứng từ sai số tiền chữ 79 3.2.3 Khách hàng lập chứng từ sai hồ sơ kèm theo 79 3.2.4 Khách hàng lập chứng từ có khoản chi sai chế độ 79 3.2.5 Khách hàng đưa dự toán đầu năm kho bạc trễ 80 3.2.6 Giao nhận hồ sơ khâu chi ngân sách tốn nhiều thời gian 80 3.2.7 Truy cập ghi nhớ văn chế độ cán cơng chức cịn hạn chế 80 3.2.8 Kế toán nhập máy yếu tố chứng từ vào chương trình kế tốn sai 83 3.2.9 Chương trình kế tốn chưa hồn thiện 83 3.2.10 Tài liệu tham khảo cơng tác chun mơn cịn hạn chế 83 Kết luận 85 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT                 BMS: Thanh toán trái phiếu, công trái CMND: Chứng minh nhân dân ĐTKB: Đầu tư kho bạc GPMB: Giải phóng mặt HCSN: Hành nghiệp KBNN: Kho bạc nhà nước KQKB: Kho quỹ kho bạc KTKB: Kế toán kho bạc KTKT: Kinh tế kỹ thuật MLNS: Mục lục ngân sách NSNN: Ngân sách nhà nước NSTW: Ngân sách Trung ương QLDA: Quản lý dự án TCS: Thu ngân sách TKTG: Tài khoản tiền gửi XDCB: Xây dựng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trị to lớn việc ngăn ngừa, phát xử lý sai sót, gian lận q trình hoạt động đơn vị kinh doanh quan, tổ chức trực thuộc nhà nước Đã có nhiều nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp, công ty Tuy nhiên đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước vấn đề chưa nghiên cứu nghiên cứu một vài phận hệ thống Qua q trình cơng tác Kho bạc nhà nước quận 10 với kiến thức thầy cô trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh trang bị hai năm theo học cao học trường, chọn nghiên cứu đề tài “Hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM – Thực trạng giải pháp hoàn thiện” Nhiệm vụ Kho bạc nhà nước bao gồm nhiệm vụ chuyên môn theo chức nhiệm vụ quản lý nội ngành Gồm: a Quản lý nhà nước quỹ Ngân sách nhà nước, quỹ Tài nhà nước quỹ khác nhà nước giao quản lý b Huy động vốn cho Ngân sách nhà nước, cho đầu tư phát triển qua hình thức phát hành cơng trái trái phiếu Tôi làm đề tài với mục tiêu nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hệ thống lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ quản lý nội bộ; phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt để kịp thời phát hiện, chấn chỉnh ngăn ngừa sai phạm đảm bảo ổn định hệ thống Kho bạc nhà nước nói chung Kho bạc địa phương nói riêng Để đánh giá vai trị hệ thống kiểm sốt nội việc ngăn ngừa, phát xử lý sai sót, gian lận q trình hoạt động đơn vị quan tổ chức thuộc nhà nước Mục đích nghiên cứu: Tìm giải pháp để khắc phục mặt hạn chế hệ thống kiểm soát nội kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM cung cấp cho người đọc tài liệu tham khảo hệ thống kiểm soát nội kho bạc quận Đối tƣợng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống kiểm soát nội Kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM Phƣơng pháp nghiên cứu: - Chi mua sắm đồ dùng, trang thiết bị, phương tiện làm việc, sữa chữa lớn tài sản cố định: + Dự trù chi tiết cho việc mua sắm sửa chữa quan cấp phê duyệt; + Quyết định đấu thầu định thầu có (nếu phải đấu thầu); + Phiếu báo giá với trường hợp mua sắm nhỏ khơng có hợp đồng; Trường hợp sửa chữa lớn có tính chất đầu tư, xây dựng nhỏ tn theo quy trình tốn vốn nghiệp có tính chất đầu tư d Thanh tốn vốn chương trình mục tiêu quốc gia - Dự tốn duyệt (bản gốc) - Giấy rút dự toán NSNN - Các hồ sơ chứng từ liên quan khoản chi kèm theo - Các định mua sắm, hợp đồng, hoá đơn chứng từ liên quan chi mua sắm, đồ dùng, sửa chữa lớn tài sản cố định e Kiểm soát chi từ Tài khoản tiền gửi Kho bạc Đơn vị, cá nhân thuộc đối tượng mở tài khoản tiền gửi KBNN KBNN thực kiểm soát chi theo quy định, phù hợp với nội dung, tính chất chế đặc thù với loại tiền gửi Kiểm tra chặt chẽ số dư tài khoản, đơn vị quyền rút tiền chi tiêu phạm vi số dư tài khoản f Quy trình: Kế tốn phụ trách kiểm sốt chi nhận hồ sơ khách hàng chuyển kho bạc, lập liên phiếu giao nhận hồ sơ, trả khách hàng l liên, liên lưu Sau nhận hồ sơ, kế tốn viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ, tính phù hợp định mức chi tiêu theo văn pháp luật hành, kiểm tra số dư dự toán, tiền gửi ký, hạch tốn chứng từ trình kế tốn trưởng phó phịng kế tốn, giám đốc phó giám đốc ký Sau nhập máy vào chương trình KTKB, trình kế tốn trưởng phó phịng kế tốn duyệt chương trình KTKB, chuyển xuống kho quỹ chi tiền mặt, thủ quỹ phụ trách chi tiền mặt lập bảng kê tiền mặt in từ chương trình kho quỹ, giao tiền yêu cầu người nhận tiền ký tên lên bảng kê tiền mặt chứng từ kế toán chuyển xuống, liên chứng từ trả lại cho phòng kế toán, liên chứng từ trả lại khách hàng Kế toán viên chuyển cho kế toán phụ trách chấm bảng kê chứng từ ngân hàng chuyển khoản ngân hàng Nếu chứng từ chuyển khoản hệ thống kho bạc, sau kế toán trưởng duyệt máy chương trình KTKB, chuyển cho tốn viên liên kho bạc duyệt chương trình liên kho bạc, tiếp tốn viên liên kho bạc chuyển cho kế tốn trưởng duyệt chương trình liên kho Sau kế toán trưởng duyệt toán viên liên kho bạc in chứng từ liên kho bạc ký trình kế toán trưởng ký lưu vào chứng từ hàng ngày Kế toán viên nhận lại chứng từ liên chứng từ lưu hàng ngày, liên trả lại khách hàng Đến ngày hẹn phiếu giao nhận khách hàng mang phiếu giao nhận lấy chứng từ Quy trình chi đầu tƣ: a Thanh tốn vốn chương trình mục tiêu quốc gia, Thanh tốn vốn Chương trình triệu héc ta rừng: Chủ đầu tư dự án thuộc chương trình mục tiêu quốc gia mở tài khoản KBNN; Khi có khối lượng tốn chủ đầu tư gửi hồ sơ toán cho KBNN địa phương giấy đề nghị toán; KBNN thực việc kiểm sốt tốn Ngồi hồ sơ mở tài khoản vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư: - Hồ sơ gửi lần đầu: + Báo cáo kinh tế- kỹ thuật (bản gốc) + Quyết định đầu tư phê duyệt BCKTKT cấp có thẩm quyền (bản gốc) + Các văn liên quan đến việc lựa chọn nhà thầu xây dựng, cung ứng hàng hoá, dịch vụ + Dự toán chi tiết hạng mục (bản gốc) + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu (bản gốc) - Hồ sơ tạm ứng vốn: + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; + Giấy rút vốn đầu tư; - Hồ sơ toán: + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư + Giấy rút vốn đầu tư b Thủ tục kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống kho bạc nhà nước: Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến quan kho bạc nhà nước Nếu hồ sơ tài liệu đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục toán phận nghiệp vụ KBNN Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Tài liệu gửi lần: y chính, riêng hợp đồng kinh tế phải + Tài liệu để mở tài khoản + Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có) + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật đấu thầu + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu + Dự toán định phê duyệt dự tốn cơng việc, hạng mục cơng trình trường hợp định thầu tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng - Tài liệu bổ sung hàng năm: + Kế hoạch vốn hàng năm Bộ, ngành chủ quản thông báo (đối với dự án Trung ương quản lý); Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Uỷ ban nhân dân huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh thông báo (sau gọi chung UBND cấp dự án địa phương quản lý) + Thông báo danh mục dự án vốn hàng năm KBNN thông báo (đối với dự án Trung ương quản lý); Kế hoạch vốn UBND cấp ý kiến văn việc phân bổ kế hoạch Sở Tài tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Phịng Tài huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh thơng báo (nếu có) + Tài liệu tạm ứng vốn: tài liệu quy định đến tạm ứng vốn chủ đầu tư gửi tài liệu sau đây:  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư;  Giấy rút vốn đầu tư ;  Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng) + Thanh tốn khối lượng hoàn thành:  Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng;  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư;  Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng);  Giấy rút vốn đầu tư c Thủ tục kiểm soát toán vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, thị trấn qua hệ thống kho bạc nhà nước Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến quan kho bạc nhà nước Nếu hồ sơ tài liệu đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục toán phận nghiệp vụ KBNN Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Tài liệu gửi lần: Đối với dự án thực giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ + Văn phê duyệt dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định luật đấu thầu + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu Đối với dự án giai đoạn thực dự án: + Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật xây dựng cơng trình kèm báo cáo kinh tế kỹ thuật (trường hợp lập Báo cáo kinh tế - kỹ thuật) + Quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng cơng trình Quyết định phê duyệt dự toán kèm dự toán chi tiết (trường hợp lập dự án đầu tư) + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu + Hợp đồng kinh tế chủ đầu tư nhà thầu (gồm văn hợp đồng tài liệu kèm hợp đồng) Đối với trƣờng hợp gói thầu thực theo hình thức ngƣời dân xã tự làm: cần bổ sung thêm văn chấp thuận người định đầu tư cho phép người dân xã tự làm (nếu định đầu tư chưa có quy định) Hợp đồng kinh tế ký kết chủ đầu tư với dân thơng qua người đại diện khơng bắt buộc phải đóng dấu chữ ký người đại diện - Tài liệu gửi bổ sung hàng năm: + Kế hoạch vốn đầu tư năm Uỷ ban nhân xã thông báo +Tài liệu tạm ứng vốn: tài liệu quy định đến tạm ứng vốn chủ đầu tư gửi tài liệu sau đây:  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy rút vốn đầu tư  Giấy bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thỏa thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng) + Thanh tốn khối lượng hồn thành:’ Thanh tốn khối lƣợng hồn thành theo hợp đồng:  Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có toán tạm ứng)  Giấy rút vốn đầu tư Thanh tốn khối lƣợng hồn thành khơng thơng qua hợp đồng xây dựng:  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng)  Giấy rút vốn đầu tư Thanh tốn khối lƣợng hồn thành ngƣời dân tự làm:  Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng)  Giấy rút vốn đầu tư d Thủ tục kiểm soát toán vốn chi phí quản lý dự án đầu tư dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước qua hệ thống kho bạc nhà nước Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu theo quy định đến quan kho bạc nhà nước Nếu hồ sơ tài liệu đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục toán phận nghiệp vụ KBNN Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Tài liệu gửi lần: y chính, riêng hợp đồng kinh tế phải + Tài liệu để mở tài khoản + Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật đấu thầu; + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu + Dự toán định phê duyệt dự toán - Tài liệu gửi bổ sung hàng năm: Hồ sơ tài liệu để trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG chi phí QLDA: + Quyết định phê duyệt dự tốn chi phí QLDA + Bảng tính kinh phí QLDA sử dụng năm kế hoạch + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư + Giấy rút vốn đầu tư Hồ sơ tài liệu để toán chi phí QLDA từ TKTG + Uỷ nhiệm chi (đối với chuyển khoản) + Giấy rút tiền mặt từ TKTG Séc + Bảng kê tốn chi phí QLDA + Bảng kê chứng từ chi Trường hợp có hưởng lương, bao gồm lương theo hợp đồng, phụ cấp kiêm nhiệm từ kinh phí QLDA phải gửi kèm Bảng tính lương năm Hồ sơ, tài liệu tốn chi phí QLDA từ Tài khoản cấp phát vốn đầu tƣ +Tài liệu tạm ứng vốn:  Quyết định phê duyệt dự tốn chi phí QLDA  Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư  Giấy rút vốn đầu tư + Thanh toán:  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Bảng kê chứng từ chi (theo mẫu số đính kèm)  Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có)  Giấy rút vốn đầu tư e Thủ tục kiểm soát toán vốn đầu tư nước qua hệ thống kho bạc nhà nước Chủ đầu tư gửi hồ sơ tài liệu đến quan kho bạc nhà nước Nếu hồ sơ tài liệu đầy đủ chủ đầu tư làm thủ tục toán phận nghiệp vụ KBNN Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Tài liệu gửi lần: + Hiệp định tín dụng văn cam kết ký Việt Nam với nhà tài trợ tài liệu khác liên quan đến dự án (bản dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư) + Sổ tay hướng dẫn quản lý tài dự án (nếu có) + Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc Báo cáo Kinh tế - kỹ thuật dự án lập Báo cáo Kinh tế - kỹ thuật) kèm Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có) + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trường hợp đặc biệt) + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu (bằng tiếng Việt dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư) tài liệu kèm hợp đồng (trừ vẽ, tài liệu có yếu tố kỹ thuật) + Thư không phản đối nhà tài trợ (nếu có) + Dự tốn chi tiết duyệt cơng việc, hạng mục cơng trình gói thầu định thầu tự thực - Tài liệu bổ sung hàng năm: + Kế hoạch vốn đầu tư năm (đối với dự án đầu tư XDCB hợp phần chi đầu tư XDCB dự án hỗn hợp) Dự toán ngân sách năm dự án (đối với hợp phần chi HCSN) cấp có thẩm quyền giao (có thể giao vốn nước, vốn ngồi nước giao kế hoạch vốn nước vốn ngồi nước); + Kế hoạch tài năm + Văn chủ đầu tư cấp có thẩm quyền Bộ Tài đề nghị KBNN kiểm soát chi + Tài liệu tạm ứng vốn:  Bảo lãnh tạm ứng (theo quy định hợp đồng)  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy rút vốn đầu tư ( trường hợp tạm ứng vốn nước) + Thanh tốn khối lượng hồn thành: Đối với trƣờng hợp toán theo hợp đồng:  Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có)  Giấy rút vốn đầu tư (thanh toán vốn đối ứng) Đối với trƣờng hợp tốn khơng theo hợp đồng:  Giấy đề nghị toán vốn đầu tư  Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có)  Bảng kê chứng từ chi  Giấy rút vốn đầu tư (thanh tốn vốn đối ứng) f Quy trình: Khi khách hàng gửi hồ sơ chuyên viên đầu tư lập phiếu giao nhận hồ sơ với khách hàng, liên lưu, liên trả khách hàng Đối với khoản chi thuộc nguồn vốn khác nhau, chuyên viên kiểm sốt hồ sơ chi đầu tư kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ lập tờ trình, giấy đề nghị tốn vốn đầu tư trình trưởng phịng Tổng hợp hành ký Trưởng phịng tổng hợp hành kiểm tra lại lần trình Giám đốc ký Giám đốc kiểm tra hồ sơ, hợp lệ ký duyệt Hồ sơ chuyển cho phận văn thư quan đóng dấu chuyển lại cho chuyên viên Chuyên viên nhận lại hồ sơ có chữ ký giám đốc, ghi vào sổ giao nhận hồ sơ chuyển cho kế toán viên phụ trách chi đầu tư, kế tốn viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ giấy rút vốn đầu tư, giấy nộp trả vốn đầu tư, giấy đề nghị tốn tạm ứng, ký tên, trình kế tốn trưởng ký Sau kế tốn viên phụ trách chi đầu tư nhập máy vào chương trình KTKB, chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Kế toán trưởng kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ, ký duyệt máy, chứng từ ngân hàng, kế toán viên tách liên gửi kế toán viên phụ trách lập bảng kê ngân hàng, liên lưu, liên lại chuyển cho chuyên viên sau ký vào bên giao sổ giao nhận Chuyên viên nhận lại chứng từ nhập máy vào chương trình ĐTKB liên lưu, liên trả lại khách hàng khách hàng nhận lại chứng từ Nếu chứng từ tiền mặt sau kế toán trưởng ký duyệt chuyển xuống phòng kho quỹ để thủ quỹ chi tiền cho đơn vị Khi chi tiền xong, thủ quỹ trả liên cho khách hàng, liên gửi lại kế toán viên để lưu hồ sơ Nếu chuyển khoản liên kho bạc, kế toán viên chuyển cho tốn viên liên kho bạc duyệt chương trình liên kho bạc, sau tốn viên liên kho bạc chuyển cho kế tốn trưởng duyệt máy Quy trình thu ngân sách: Quy trình thu thuế, phí, lệ phí: Cá nhân, tổ chức nhận thơng báo nộp thuế, phí, lệ phí quan chức người nộp tự kê khai, tính số thuế phải nộp; người nộp mang tiền mặt đến quan KBNN địa phương nộp tiền nộp vào ngân hàng quan thu; KBNN nhận thơng báo, thu tiền hạch tốn ghi thu vào NSNN theo chứng từ thu - Thành phần hồ sơ, bao gồm: Đối với thu tiền mặt qua quan thu: + Giấy nộp tiền vào NSNN + Bảng kê nộp thuế Thu tiền mặt chuyển khoản trực tiếp vào KBNN + Giấy nộp tiền vào NSNN + Giấy nộp tiền vào NSNN ngoại tệ + Giấy nộp tiền vào NSNN chuyển đổi từ chứng từ điện tử + Bảng kê nộp thuế + Giấy nộp tiền chuyển khoản Thu tiền mặt chuyển khoản vào ngân hàng nơi KBNN mở tài khoản: + Bảng kê nộp thuế + Giấy nộp tiền vào NSNN ngoại tệ + Giấy nộp tiền vào NSNN Quy trình: Khách hàng mang bảng kê nộp thuế nộp tiền mặt gửi kế toán thu ngân sách điểm giao dịch, kế toán điểm giao dịch nhập máy vào chương trình TCS in hai liên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ký tên, chuyển sang thủ quỹ thu tiền, thủ quỹ thu, đóng dấu thu tiền lên giấy nộp tiền chuyển trả lại kế tốn nhập vào chương trình KQKB Kế tốn đóng dấu điểm giao dịch trả người nộp tiền liên, liên lưu Cuối ngày kế toán điểm giao dịch lưu liệu vào USB gửi chứng từ thu lên cho kế toán tổng hợp thu ngân sách, kế toán tổng hợp thu nhận liệu lưu từ USB chuyển vào TCS, kiểm tra hợp lệ đẩy liệu sang cho kế toán trưởng phó phịng kế tốn ký duyệt, bút tốn duyệt chương trình TCS tự động cập nhật sang chương trình KTKB Trường hợp nộp qua ngân hàng, hàng ngày ngân hàng lập bảng kê nộp thuế với giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước gửi kho bạc vào đầu buổi sáng, kế toán thu ngân sách nhận chứng từ truyền từ ngân hàng sang, đối chiếu với giấy nộp tiền ngân hàng gửi hợp lệ nhận liệu từ chương trình TCS để kế tốn trưởng phó phịng kế tốn ký duyệt Quy trình nộp phí, lệ phí vào tài khoản tạm thu, tạm giữ quan thu Cơ quan chức văn định nộp vào tài khoản tạm thu tạm giữ gửi người nộp; người nộp mang tiền mặt chuyển khoản đến quan KBNN địa phương (hoặc nộp qua ngân hàng uỷ quyền) vào tài khoản tạm giữ quan thu.Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Giấy nộp tiền vào NSNN Quy trình: Kế tốn phụ trách thu phí lệ phí kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp định nhập máy vào chương trình TCS in ba liên giấy nộp tiền vào NSNN, ký chuyển sang thủ quỹ thu tiền, thủ quỹ thu, đóng dấu thu tiền chuyển chứng từ lại cho kế tốn nhập máy vào chương trình KQKB Kế tốn trả người nộp liên, liên lưu, liên gửi quan thu Cuối buổi trưa chiều kế tốn phụ trách thu phí lệ phí chuyển chứng từ lên cho kế tốn trưởng phó phịng kế tốn duyệt máy Quy trình hồn thuế, khoản thu tiền mặt qua quan KBNN Cá nhân, tổ chức sau nộp hồ sơ hoàn thuế quan thu, quan thu đối chiếu, lập lệnh hoàn trả khoản thu: chuyển khoản, bù trừ tiền mặt chuyển lệnh hoàn trả qua KBNN yêu cầu chi trả cho người hồn trả Chỉ có hình thức tiền mặt (người hồn trả khơng có tài khoản ngân hàng) người hoàn trả phải đến quan KBNN địa phương lĩnh tiền hoàn trả Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Bản lệnh hoàn thuế để đối chiếu - Chứng minh thư để đối chiếu Quy trình: Nếu hồn thuế chuyển khoản kế tốn tổng hợp thu ngân sách định khoản ký nhập máy, chuyển kế toán trưởng giám đốc ký Kế toán trưởng ký duyệt Kế toán tổng hợp thu giữ liên lưu, liên đưa ngân hàng, liên trả quan thuế Nếu hoàn thuế tiền mặt, cá nhân nhận tiền hồn thuế, kế tốn tổng hợp thu nhận lệnh hồn thuế từ cá nhân, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp, hạch toán chuyển sang kế toán trưởng giám đốc ký Sau có đầy đủ chữ ký kế toán trưởng duyệt, kế toán tổng hợp thu chuyển xuống phòng kho quỹ để chi tiền Khách hàng nhận lại liên, liên kế tốn lưu, liên trả quan thuế Quy trình thu phạt: Cá nhân, tổ chức nhận định xử phạt vi phạm hành quan chức năng; người vi phạm hành mang tiền đến quan KBNN địa phương nộp tiền vào NSNN theo định xử phạt Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Biên lai thu không in mệnh giá, sử dụng phải viết tay - Biên lai thu in sẵn mệnh giá Quy trình: Kế tốn phụ trách thu phạt kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp định thu phạt nhập vào chương trình thu phạt in liên giấy nộp tiền, liên gửi lại người nộp phạt, liên lưu với định Cuối ngày truyền liệu in bảng kê chứng từ thu phạt, lập nhập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước vào chương trình TCS gửi kế tốn tổng hợp thu ngân sách Kế toán tổng hợp kiểm tra, thu vào ngân sách chuyển liệu từ TCS vào KTKB cho kế tốn trưởng phó phịng ký duyệt, nộp vào tài khoản quan thu mở KBNN TPHCM lập phiếu chuyển khoản, hạch tốn chuyển cho kế tốn trưởng duyệt chương trình KTKB, chuyển cho toán viên phụ trách liên kho bạc để chuyển Quy trình thu nộp vào tiền gửi đơn vị: Khách hàng lập giấy nộp tiền vào tài khoản, điền đầy đủ thông tin mang tiền kho bạc nộp Kế toán phụ trách nhận giấy nộp tiền, hạch tốn nhập máy vào chương trình KTKB Chuyển giấy nộp tiền vào tài khoản sang thủ quỹ, thủ quỹ thu tiền, đóng dấu thu tiền nhập máy vào chương trình KQKB Sau chuyển lên cho kế tốn trưởng ký, đóng dấu kế tốn chuyển xuống lại phịng kế tốn Kế tốn phụ trách chuyển trả cho khách hàng liên, liên lưu, liên báo có cho đơn vị mở tài khoản Quy trình huy động vốn: Quy trình tốn trái phiếu: a Thanh tốn trái phiếu phủ trƣớc hạn: Chủ sở hữu trái phiếu làm đơn đề nghị Kho bạc Nhà nước nơi phát hành tờ trái phiếu, xin toán trước hạn kèm theo lý xin tốn trước hạn có xác nhận quan chức KBNN tiếp nhận hồ sơ, xem xét hồ sơ giải theo phân cấp Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Đơn xin toán trước hạn chủ sở hữu trái phiếu + Xác nhận quan chức lý xin toán trước hạn b Thanh tốn trái phiếu khơng ghi tên - Thanh toán tiền mặt: Khách hàng viết phiếu đề nghị toán, chuyển phiếu đề nghị toán tờ trái phiếu cho cán giao dịch Cán giao dịch kiểm tra hiệu lực toán qua chương trình quản lý trái phiếu kiểm tra tính thật giả tờ trái phiếu sau in phiếu toán yêu cầu khách hàng ký nhận lên phiếu toán, trả tiền CMND cho khách hàng - Thanh toán chuyển khoản: Khách hàng viết phiếu đề nghị toán ghi rõ toán chuyển khoản, chuyển phiếu đề nghị toán cho cán giao dịch Bằng nghiệp vụ cán giao dịch kiểm tra tờ trái phiếu, đủ điều kiện in 02 phiếu toán yêu cầu khách hàng ký nhận lên phiếu toán, trả 01 liên phiếu toán, CMND cho khách hàng Thành phần hồ sơ, bao gồm: Phiếu đề nghị toán, Phiếu toán c Thanh tốn trái phiếu có ghi tên - Thanh tốn tiền mặt: Khách hàng viết phiếu đề nghị toán Chuyển phiếu đề nghị toán, trái phiếu giấy tờ liên quan (nếu có) cho cán giao dịch Cán giao dịch kiểm tra trái phiếu làm thủ tục toán (khi đủ điều kiện), in phiếu toán yêu cầu khách hàng ký nhận lên phiếu toán, trả tiền CMND cho khách hàng - Thanh toán chuyển khoản: Khách hàng viết phiếu đề nghị toán ghi rõ toán chuyển khoản Chuyển phiếu đề nghị toán, CMND, giấy tờ liên quan (nếu có) cho cán giao dịch Cán giao dịch kiểm tra trái phiếu làm thủ tục toán (khi đủ điều kiện), in 02 phiếu toán yêu cầu khách hàng ký nhận lên phiếu toán, trả CMND liên phiếu toán cho khách hàng Thành phần hồ sơ, bao gồm: Phiếu đề nghị toán, phiếu toán, CMND giấy tờ (tuỳ trường hợp cụ thể) + Giấy uỷ nhiệm toán trường hợp toán hộ + Giấy giới thiệu quan, đơn vị trường hợp quan, đơn vị cử người đại diện đến KBNN toán trái phiếu + Các giấy tờ liên quan đến thừa kế trái phiếu + Đơn đề nghị tốn trái phiếu có ghi tên trường hợp bị tờ trái phiếu bị biến dạng, không cịn giữ hình dạng, nội dung ban đầu d Quy trình: Cuối buổi trưa chiều kế tốn phụ trách trái phiếu chuyển bảng kê toán hộ trái phiếu bảng kê toán chỗ in từ chương trình BMS hạch tốn nhập máy vào chương trình KTKB, chuyển thủ quỹ ký, sau chuyển cho kế toán trưởng giám đốc ký Sau kế toán trưởng ký duyệt, kế toán phụ trách trái phiếu lưu liên bảng kê tờ trái phiếu để đóng hàng tháng, liên lưu vào chứng từ kế tốn hàng ngày Quy trình phát hành trái phiếu a Phát hành chuyển khoản Nhận giấy báo Có từ kế tốn giao dịch, tiến hành nhập thơng tin giấy báo Có vào chương trình máy tính Khi khách hàng đến thực hiện, tìm giấy báo Có máy tính làm thủ tục phát hành cần thiết In phiếu phát hành yêu cầu người mua ký tên vào cuống trái phiếu phiếu phát hành, cắt rời phần thân cuống; giao phần thân trái phiếu cho khách hàng Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Phiếu phát hành b Phát hành tiền mặt Khách hàng xuất trình Giấy chứng minh nhân dân (CMND) đề nghị tổng số tiền loại mệnh giá cần mua Trường hợp mua trái phiếu không ghi tên khơng cần xuất trình CMND Cán giao dịch nhận tiền thực thủ tục phát hành In phiếu phát hành yêu cầu khách hàng ký mẫu vào cuống trái phiếu (đối với loại có ghi tên) phiếu phát hành Giao phần thân trái phiếu trả CMND cho khách hàng.Thành phần hồ sơ, bao gồm: CMND, Phiếu phát hành c Quy trình: Sau kế tốn trái phiếu in Bảng kê phát hành trái phiếu từ chương trình BMS hạch tốn nhập máy vào chương trình KTKB trình kế tốn trưởng giám đốc ký, duyệt liên lưu vào chứng từ kế toán hàng ngày, liên lưu vào cùi trái phiếu cất vào kho Chuyển nhƣợng trái phiếu (mua bán, tặng cho, để lại thừa kế) Chuyển nhượng trái phiếu phải làm thủ tục KBNN phát hành, trình tự thực quy định cho trường hợp cụ thể sau: a Trƣờng hợp mua bán lại trái phiếu: Người mua người bán phải đến KBNN phát hành để làm thủ tục chuyển nhượng, có đề nghị chuyển nhượng, biện pháp nghiệp vụ cán giao dịch kiểm tra tờ trái phiếu hợp lệ làm thủ tục chuyển nhượng cho khách hàng, in giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu, người chuyển quyền sở hữu người nhận quyền sở hữu phải ký tên lên phần quy định tờ trái phiếu giấy chuyển quyền sở hữu, sau cán giao dịch ký tên lên phần quy định tờ trái phiếu giấy chuyển quyền sở hữu, giao tờ trái phiếu giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu cho người nhận quyền sở hữu trái phiếu Kể từ lần chuyển nhượng thứ ba trở đi, cán giao dịch in giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu, yêu cầu người chuyển quyền sở hữu người nhận quyền sở hữu ký tên lên phần quy định giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu sau lập giấy chứng nhận quyền sở hữu trái phiếu trình người có thẩm quyền ký giao tờ trái phiếu giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu giấy chứng nhận quyền sở hữu trái phiếu cho người chuyển nhượng quyền sở hữu Trường hợp bàn bán trái phiếu xa trụ sở KBNN cán KBNN lập giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu nhận tờ trái phiếu viết biên nhận hẹn khách hàng giải vào ngày làm việc b Trƣờng hợp tặng cho: Người tặng, cho người tặng, cho phải đến KBNN phát hành để làm thủ tục chuyển nhượng Trường hợp người tặng, cho trái phiếu lý khơng thể đến KBNN, người tặng, cho đến làm thủ tục chuyển nhượng phải mang theo CMND, giấy đồng ý tặng, cho Giấy tặng cho phải có nội dung sau: + Họ tên, số CMND, địa người tặng, cho + Họ tên, số CMND, địa người tặng, cho + Các thông tin tờ trái phiếu tặng cho: số sêri, mệnh giá ngày mua + Chữ ký người tặng cho Trường hợp người tặng cho khơng có CMND phải có chứng thực quyền địa phương nơi đăng ký thường trú Khi đầy đủ giấy tờ cán giao dịch thực chuyển nhượng trường hợp mua bán lại c Trƣờng hợp thừa kế: - Cá nhân quyền thừa kế trái phiếu đến trụ sở KBNN làm thủ tục chuyển nhượng mang theo giấy tờ liên quan đến quyền thừa kế, CMND xác nhận quyền địa phương nơi người thừa kế cư trú - Trường hợp trái phiếu thừa kế cho nhiều người giấy tờ liên quan đến quyền thừa kế, đơn xin toán gửi KBNN phát hành ủy nhiệm cho người làm thủ tục tốn phải có chữ ký tất người hưởng thừa kế bảo đảm chịu trách nhiệm xảy tranh chấp - Trường hợp người thừa kế chưa đến tuổi vị niên khơng có lực hành vi dân phải có người giám hộ đại diện hợp pháp làm thủ tục thừa kế Người giám hộ đại diện hợp pháp phải mang theo CMND, Quyết định quan có thẩm quyền xác nhận quyền địa phương người giám hộ người đại diện hợp pháp Khi đầy đủ giấy tờ theo trường hợp cụ thể cán giao dịch làm thủ tục chuyển quyền sở hữu trái phiếu trường hợp mua bán lại - Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Trường hợp mua, bán lại: Người mua người bán tới trụ sở KBNN mang theo tờ trái phiếu cần chuyển nhượng CMND + Trường hợp tặng, cho: Người tặng, cho người tặng, cho tới trụ sở KBNN mang theo CMND, tờ trái phiếu cần chuyển nhượng giấy tờ sau (tùy trường hợp cụ thể) - Trường hợp lý người tặng, cho khơng thể đến trụ sở KBNN người tặng cho phải mang theo giấy đồng ý tặng, cho - Trường hợp người tặng, cho CMND phải có chứng thực quyền địa phương nơi cư trú + Trường hợp thừa kế: Trƣờng hợp cá nhân hƣởng thừa kế:  CMND xác nhận quyền địa phương nơi cư trú  Tờ trái phiếu thừa kế  Di chúc văn người thừa kế văn ghi lại di chúc miệng người làm chứng xác nhận quyền thừa kế hợp pháp theo luật định Trƣờng hợp thừa kế cho nhiều ngƣời:  Tờ trái phiếu thừa kế  Di chúc văn người thừa kế văn ghi lại di chúc miệng người làm chứng xác nhận quyền thừa kế hợp pháp theo luật định  Đơn xin tốn có chữ ký tất người hưởng thừa kế ủy nhiệm cho người làm thủ tục toán  CMND người đại diện toán Trƣờng hợp ngƣời thừa kế chƣa đến tuổi vị niên khơng có lực hành vi dân sự:  Tờ trái phiếu thừa kế  CMND người giám hộ người đại diện hợp pháp theo pháp luật  Quyết định quan có thẩm quyền xác nhận quyền địa phương người giám hộ người đại diện hợp pháp  Giấy chuyển quyền sở hữu trái phiếu  Giấy chứng nhận quyền sở hữu trái phiếu Xác nhận trái phiếu cầm cố, chấp a Trái phiếu không ghi tên: Khách hàng đến KBNN làm đề nghị văn xác nhận tờ trái phiếu để vay ngân hàng cầm cố KBNN kiểm tra tính xác thực tờ trái phiếu tờ trái phiếu thật, hợp pháp, hợp lệ, phát hành chưa tốn cán KBNN đóng dấu đơn vị lên khoảng trống bên trái mặt trước tờ trái phiếu lập Phiếu xác nhận b Trái phiếu có ghi tên Khi khách hàng có yêu cầu văn đề nghị xác nhận tính hợp pháp quyền sở hữu trái phiếu người xin cầm cố, chấp yêu cầu phong tỏa, nghiệp vụ chun mơn cán KBNN kiểm tra tính xác thực tờ trái phiếu kết kiểm tra khớp in Phiếu phong tỏa trái phiếu - Thành phần hồ sơ, bao gồm: Trái phiếu không ghi tên: + Văn đề nghị xác nhận trái phiếu + Phiếu xác nhận Trái phiếu có ghi tên + Văn đề nghị xác nhận tính hợp pháp quyền sở hữu yêu cầu phong tỏa + Phiếu phong tỏa trái phiếu Giao trả trái phiếu nhận bảo quản Cơ quan, đơn vị, tổ chức cá nhân đến nhận lại trái phiếu gửi KBNN cần mang theo: - Đối với cá nhân: + CMND người nhận, giấy ủy quyền trường hợp ủy quyền giấy xác nhận quyền thừa kế trường hợp thừa kế giấy CMND người ủy quyền, thừa kế, Hợp đồng bảo quản trái phiếu - Đối với quan, đơn vị, tổ chức: Giấy giới thiệu (giấy ủy quyền), giấy CMND người ủy quyền đến nhận hợp đồng bảo quản trái phiếu Căn giấy tờ Hợp đồng bảo quản trái phiếu cán giao dịch lập biên lý hợp đồng bàn giao lại trái phiếu cho chủ sở hữu - Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Đối với cá nhân hồ sơ bao gồm: CMND, Hợp đồng bảo quản trái phiếu giấy tờ đây, tùy trường hợp cụ thể:  Giấy uỷ quyền trường hợp ủy quyền  Giấy xác nhận quyền thừa kế trường hợp thừa kế + Đối với quan, đơn vị, tổ chức:  Giấy giới thiệu (giấy ủy quyền)  CMND người giới thiệu (ủy quyền)  Hợp đồng bảo quản trái phiếu  Biên lý hợp đồng Lƣu giữ, bảo quản trái phiếu hộ khách hàng Người gửi viết phiếu đề nghị gửi trái phiếu đồng thời xuất trình CMND, giấy giới thiệu giấy ủy quyền (đối với quan, đơn vị, tổ chức) xuất trình giấy CMND (đối với cá nhân) Sau tiếp nhận hồ sơ cán giao dịch thực kiểm tra hồ sơ, tính hợp pháp trái phiếu đảm bảo hợp lệ, lập hợp đồng bảo quản trái phiếu thực lưu kho theo quy định - Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Phiếu đề nghị gửi trái phiếu giấy tờ đây, tùy trường hợp cụ thể:  CMND (đối với người gửi cá nhân)  CMND, giấy giới thiệu giấy ủy quyền (đối với quan, đơn vị, tổ chức) + Hợp đồng bảo quản trái phiếu + Phiếu đề nghị gửi trái phiếu Xử lý trái phiếu báo - Trái phiếu không ghi tên: Mất trái phiếu không ghi tên coi tiền, KBNN không giải trường hợp báo trái phiếu không ghi tên - Trái phiếu có ghi tên: Nhận đơn báo trái phiếu, cán giao dịch phong tỏa tờ trái phiếu báo Thủ tục mở sử dụng tài khoản Kho bạc Các đơn vị thuộc đối tượng mở tài khoản KBNN đến Kho bạc làm thủ tục xin mở tài khoản KBNN Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Giấy đăng ký mở tài khoản đăng ký mẫu dấu, chữ ký - Giấy tờ chứng thực tính hợp pháp việc thành lập đơn vị - Quyết định bổ nhiệm thủ trưởng đơn vị (Trường hợp uỷ quyền cho cấp phó làm chủ tài khoản phải có giấy uỷ quyền) - Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng người phụ trách kế toán - Giấy chứng nhận mã số đơn vị sử dụng Ngân sách - Đối với tài khoản cấp phát vốn đầu tư, vốn chương trình mục tiêu gửi thêm Quyết định giao nhiệm vụ chủ đầu tư, Quyết định thành lập ban quản lý dự án, kế hoạch vốn năm đầu tiên; Một số trường hợp đặc biệt gửi định thành lập, định bổ nhiệm thủ trưởng đơn vị Khi thay đổi yếu tố: Chữ ký thứ nhất, chữ ký thứ hai dấu đơn vị phải lập giấy đề nghị thay đổi mẫu dấu chữ ký kèm theo văn có liên quan để đăng ký lại với KBNN Quy trình: Khách hàng gửi liên Giấy đề nghị thay đổi mẫu dấu chữ ký Giấy đề nghị mở tài khỏan hồ sơ kèm theo cho kế tốn trưởng Kế tốn trưởng kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ, viết lên Giấy đề nghị thay đổi mẫu dấu chữ ký Giấy đề nghị mở tài khoản đơn vị, ký tên, chuyển Giám đốc ký tên Sau chuyển cho cán cơng chức giữ dấu kho bạc đóng dấu liên kế toán trưởng lưu hồ sơ, liên đưa kế toán viên, liên trả khách hàng Trường hợp đơn vị mở tài khoản lần đầu Kho bạc, kế toán trưởng cập nhật tài khoản vào chương trình KTKB