Hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán trong môi trường thương mại điện tử tại Công Cổ phần VNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI ỌC IN T TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN T Ị T UẬN T ẢO ỒN T IỆN Ệ T ỐNG T ƠNG TIN TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG T ƢƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TẠI CÔNG TY CỔ P ẦN VNG LUẬN VĂN T ẠC SĨ TP.HCM - NĂM 2013 IN T BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI ỌC IN T TP Ồ C Í MIN NGUYỄN THỊ THUẬN THẢO ỒN T IỆN Ệ T ỐNG T ƠNG TIN TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG T ƢƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TẠI CÔNG TY CỔ P ẦN VNG CHUYÊN NGÀNH: TOÁN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN T ẠC SĨ IN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học TS TRẦN VĂN T ẢO TP.HCM - NĂM 2013 T LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học với cố vấn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán - kiểm tốn, nội dung trình bày đề tài hồn tồn trung thực nhƣ có sai trái tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thuận Thảo MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục hình vẽ Danh mục bảng biểu Hệ thống ký hiệu lƣu đồ chứng từ Lời mở đầu Chƣơng 1: Cơ sở lý thuyết 1.1 Tổng quan kế toán 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trị kế tốn 1.2 Hệ thống thơng tin kế tốn 1.2.1 Khái niệm hệ thống thông tin !Unexpected End of Formula 1.2.3 Chức 1.2.4 Phân loại hệ thống thông tin kế toán 1.2.4.1 Phân loại theo mục tiêu cung cấp thông tin 1.2.4.2 Phân loại theo kỹ thuật xử lý 1.2.5 Cấu trúc hệ thống thơng tin kế tốn 1.2.5.1 Hệ thống liệu đầu vào 1.2.5.2 Quá trình xử lý 1.2.5.3 Hệ thống thông tin đầu 1.2.5.4 Lƣu trữ liệu 1.2.5.5 Kiểm soát 1.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 1.3.1 Khái niệm tổ chức hệ thống thông tin kế toán 1.3.2 Yêu cầu tổ chức hệ thống thông tin kế tốn điều kiện tin học hóa 1.4 Thƣơng mại điện tử 10 1.4.1 Khái niệm 10 1.4.2 Các đặc trƣng TMĐT 11 1.4.3 Công nghệ internet ảnh hƣởng đến thƣơng mại điện tử12 1.4.4 Lợi ích thƣơng mại điện tử 14 1.4.5 Các loại hình thƣơng mại điện tử 15 1.5 Ảnh hƣởng thƣơng mại điện tử lên hệ thống thơng tin kế tốn 17 1.5.1 Mơi trƣờng pháp lý 17 1.5.2 Môi trƣờng kinh doanh 18 1.5.3 Hạ tầng kỹ thuật 19 Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống thông tin kế tốn mơi trƣờng thƣơng mại điện tử công ty Cổ Phần VNG 23 2.1 Giới thiệu tổng quát Công ty Cổ Phần VNG 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Hoạt động thƣơng mại điện tử Cty Cổ Phần VNG 24 2.1.3 Tổng quan hệ thống thơng tin kế tốn công ty 24 2.2 Khảo sát thực trạng hoạt động kinh doanh môi trƣờng thƣơng mại điện tử 25 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 25 2.2.2 Phƣơng pháp khảo sát 25 2.2.3 Tổng hợp kết khảo sát 26 2.2.4 Phân tích kết 28 2.3 Khảo sát thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn môi trƣờng thƣơng mại điện tử nội công ty Cổ Phần VNG 31 2.3.1 Mục tiêu khảo sát 31 2.3.2 Phƣơng pháp khảo sát 31 2.3.3 Kết khảo sát 32 2.3.4 Phân tích kết 35 2.4 Đánh giá hệ thống thơng tin kế tốn môi trƣờng thƣơng mại điện tử 36 2.4.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh 36 2.4.2 Đánh giá chung hệ thống chu trình kinh doanh cụ thể Cơng ty 40 Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn mơi trƣờng thƣơng mại điện tử Cty cổ phần VNG 50 3.1 Quan điểm cơng tác hồn thiện 50 3.1.1 Tự động hố cơng tác kế tốn 50 3.1.2 Chuẩn hóa quy trình quản lý, hỗ trợ tích cực cho việc quản lý điều hành doanh nghiệp 51 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn 52 3.2.1 Hồn thiện sách giá cả, chất lƣợng hàng hóa dịch vụ chăm sóc khách hàng 52 3.2.3 Hồn thiện chu trình doanh thu 54 3.2.4 Hoàn thiện chu trình chi phí 55 3.2.5 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 56 3.3 Kiến nghị 61 3.3.1 Đối với ban giám đốc 61 3.3.2 Đối với phủ 62 DAN MỤC CÁC C Ữ VI T TẮT  TMĐT: Thƣơng mại điện tử  HTTTKT: Hệ thống thơng tin kế tốn  CRM: Customer Relationship Management: quản lý quan hệ khách hàng  WMS: Warehouse Management System: hệ thống quản lý kho hàng  SCM: Supply Chain Management: quản lý chuỗi cung ứng  ERP: Enterprise Resource Planning: thuật ngữ đƣợc dùng liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phần mềm máy tính hỗ trợ thực quy trình xử lý cách tự động hóa  OpenERP: phần mềm cho phép tùy chỉnh nhanh chóng hồn tồn từ giao diện nhập liệu, quy trình xử lý Tên biến đƣợc sử dụng phân tích số liệu SPSS Tên biến STT Câu hỏi Có thể mua hàng hố vào thời gian BatCuKhiNao ngày Dễ dàng tiếp cận so sánh thông tin để chọn mua SoSanhTTin đƣợc giá tốt Giao dịch thực dễ dàng, đơn giản nhanh GiaoDichDe chóng DatHangONha Có thể nhà đặt mua hàng hố muốn TietKiemTGian Tiết kiệm đƣợc thời gian Bạn có định sử dụng mua sắm QDinhDung trực tuyến Bạn thƣờng xuyên mua sắm trực tuyến website ThuongXuyenMua 123.vn 123mua.vn Bạn tiếp tục sử dụng mua sắm trực tuyến để thực TiepTucMua việc mua sắm thời gian tới Bạn cảm thấy an tâm mua sắm trực tuyến AnTam website VNG Mơi trƣờng pháp lý có ảnh hƣởng nhiều đến 10 PhapLy hoạt động thƣơng mại điện tử Đảm bảo an tồn tốn thẻ tín dụng 11 TToanThe điều quan trọng Xác suất VNG để xảy cố kỹ thuật 12 XayRaSuCo giao dịch trực tuyến nhỏ VNG có lực để giải cố kinh 13 GiaiQuyetSuCo doanh trực tuyến 14 GiuCamKet VNG giữ lời hứa cam kết đƣa 15 ChatLuongHang Chất lƣợng hàng hóa đảm bảo 16 GiaCa Giá hàng hóa hợp lý 17 TGianGiaoHang Thời gian giao hàng qui định Các bƣớc mua hàng website đơn giản, dễ thực 18 DeThucHien 19 ChamSocKH Dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt Giao diện đẹp mắt, đầy đủ thông tin, dễ dàng tìm 20 GiaoDienDep kiếm Ban lãnh đạo quan tâm đến kiểm soát nội 21 BanLanhDao điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin Việc ủy quyền xét duyệt đƣợc qui định cụ thể 22 UyQuyen văn Văn qui định việc ủy quyền xét duyệt đƣợc 23 CapNhatKipThoi cập nhật kịp thời 24 KiemNhiem Có kiêm nhiệm chức phận Các quy định bảo mật, kiểm soát việc chia sẻ tài 25 BaoMatThongTin nguyên thông tin đƣợc áp dụng hiệu 26 KiemSoatCSDL Cơ sở liệu máy chủ đƣợc kiểm soát việc truy cập bất hợp pháp nhƣ xem, copy, sửa, xóa Quản lý hiệu việc sử dụng thiết bị, giám sát, bảo dƣỡng thiết bị không bị hƣ hỏng, mát 27 SuDungThietBi trình hoạt động Hiện phận (phịng ban) cơng ty có 28 LuuTruTheoPhong tổ chức lƣu trữ liệu cho riêng Có thơng báo rõ ràng, dễ hiểu cho ngƣời sử dụng 29 ThongBaoLoi có lỗi thao tác xảy Các thủ tục kiểm sốt q trình nhập liệu đƣợc thiết 30 KSoatNhapLieu lập chặt chẽ Có cơng cụ theo dõi dấu vết kiểm toán (ghi nhận lại tất thao tác nguời dùng sử dụng phần 31 DauVetKiemToan mềm đến nội dung chi tiết ) Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ số liệu kế toán, đối chiếu liệu hai nguồn độc lập (số liệu sổ 32 DoiChieuSoSach sách số liệu phần mềm) Cơng ty có quy định trình tự ln chuyển chứng 33 LuanChuyenChTu từ Máy chủ đƣợc thiết lập lƣu liệu tự động 34 TuDongLuu đƣợc cài đặt theo dõi tác vụ Thông tin đƣợc cung cấp cho đối tƣợng, đầy 35 ThongTinKipThoi đủ kịp thời Số liệu phần mềm đảm bảo độ tin cậy, tính 36 PhanMemChinhXac xác qn Cơng ty có quy định cách lập, trình bày 37 TruyenThong truyền thông thông tin đƣợc thiết lập 62 nhận diện Chúng ta cần cung cấp thơng tin cho hố đơn lần giao dịch Lần sau, hệ thống tự động so sánh với hóa đơn mẫu ban đầu Tiến áp dụng thay việc tạo hố đơn mua hàng hệ thống Cần mở rộng phạm vi chức phận kiểm toán nội Điều có nghĩa phận kiểm toán nội phải tham gia vào việc tƣ vấn, thiết kế thủ tục kiểm soát tƣơng ứng cho tất hoạt động phận môi trƣờng thƣơng mại điện tử Định kỳ phận kiểm tốn nội phải đơn đốc, kiểm tra, giám sát tổ chức đánh giá việc thực thi sách hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng thƣơng mại điện tử để điều chỉnh kịp thời vƣớng mắc q trình thực hồn thiện thủ tục kiểm sốt 3.3.2 Đối với phủ Chính phủ đóng vai trị nhƣ cơng cụ việc khuyến khích tăng trƣởng thƣơng mại điện tử qua phƣơng pháp thực hành cụ thể: Phát triển nguồn nhân lực cách đồng cân đối sở huy động đóng góp nguồn lực toàn xã hội Trƣớc hết, tập trung đào tạo nguồn nhân lực hỗ trợ đẩy mạnh ứng dụng thƣơng mại điện tử doanh nghiệp lớnPhổ cập, tuyên truyền rộng rãi thƣơng mại điện tử nhân dân, trƣớc hết cho cộng đồng doanh nghiệp, cấp quản lý, hiệp hội ngành hàng Tăng cƣờng đầu tƣ cho công nghệ nƣớc nhà để cơng nghệ nƣớc bắt kịp với xu hƣớng giới Xây dựng sở hạ tầng mạng truyền thơng tồn cầu, dễ tiếp cận Nhƣ quốc gia tham gia tích cực đƣợc vào Thƣơng mại điện tử tồn cầu Chính phủ cần khuyến khích, củng cố tin tƣởng nhà doanh nghiệp ngƣời tiêu dùng việc tham gia vào Thƣơng mại điện tử cách tạo môi trƣờng pháp lý cho Thƣơng mại điện tử Các sách phủ phải đảm bảo để có đƣợc mơi trƣờng cạnh tranh lành mạnh Khi 63 tham gia phủ cần thiết mục tiêu phải khuyến khích thực thi môi trƣờng pháp lý tối thiểu đơn giản, quán tiên liệu cho thƣơng mại, đảm bảo cạnh tranh, bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ riêng tƣ, chống giả mạo, tạo rõ ràng suốt tạo thuận lợi cho giải tranh chấp Chính phủ cần phải đƣa sách nhằm đảm bảo tính an tồn TMĐT bao gồm sách cơng nghệ mã hố, khn khổ pháp lý cho việc thực thi sách đó; giáo dục cho dân chúng, thị trƣờng, ngƣời thi hành luật hiểu biết rõ; giúp cho địa phƣơng nắm đƣợc cơng nghệ an tồn, đặt tiêu chuẩn cơng nghệ tối thiểu Chính phủ nên ngƣời đầu việc sử dụng thƣơng mại điện tử ứng dụng hoạt động ngƣời cung cấp dịch vụ cho ngƣời dân phủ, nhằm khuyến khích việc sử dụng phát triển rộng khắp Hợp tác quốc tế thƣơng mại điện tử: Ƣu tiên hợp với nƣớc tiên tiến thƣơng mại điện tử, với tổ chức kinh tế, thƣơng mại quốc tế khu vực, tổ chức chuyên trách thƣơng mại Liên Hiệp quốc 64 T LUẬN C ƢƠNG Xuất phát từ thực trạng mức độ hài lòng khách hàng hoạt động thƣơng mại điện tử website 123.vn 123mua.vn thực tế hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng thƣơng mại điện tử nội Công ty Cổ Phần VNG, luận văn cho thấy mặt hạn chế tồn từ đề xuất giải pháp kiến nghị cần thiết nhằm mục tiêu giải hạn chế Các nhóm giải pháp đƣợc đề cập liên quan đến họat động chăm sóc khách hàng đẩy mạnh hoạt động thƣơng mại điện tử, chu trình doanh thu, chu trình chi phí, họat động kiểm sốt nội hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn mơi trƣờng thƣơng mại điện tử Bên cạnh đó, luận văn đƣa số kiến nghị nhằm gia tăng tính hiệu cho nội dung cần thực đƣợc trình bày cho hai nhóm đối tƣợng ban giám đốc phủ 65 T LUẬN Nhƣ vậy, tốc độ phát triển thuận tiện công nghệ thông tin internet cung cấp cho doanh nghiệp hội kinh doanh mới: kinh doanh điện tử Đối với doanh nghiệp điện tử, việc ứng dụng tin học sở hạ tầng thơng tin doanh nghiệp đƣợc nhìn nhận nhƣ phần tất yếu trình hoạt động tồn doanh nghiệp Và Cty Cổ Phần VNG khơng nằm ngồi lẽ Cơng ty xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn đại đáp ứng yêu cầu quản lý điều hành Thông qua khảo sát thực tế khách hàng nhân viên công ty, luận văn cho thấy đƣợc thành quả, đổi phát triển công nghệ kinh doanh thƣơng mại điện tử mà Công ty cổ phần VNG đạt đƣợc đồng thời luận văn cho thấy số nhóm vấn đề cần đƣợc quan tâm Cuối cùng, luận văn đề xuất nhóm giải pháp đƣa kiến nghị cần thực để khắc phục hạn chế tồn nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn mơi trƣờng kinh doanh điện tử công ty DAN MỤC TÀI LIỆU T AM ẢO  Tiếng Việt:  Bộ mơn hệ thống thơng tin kế tốn (2012), Hệ thống thơng tin kế tốn Tập TP HCM: NXB Phƣơng Đông  Bộ môn hệ thống thông tin kế tốn (2012), Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp - TP HCM: NXB Phƣơng Đông  Bộ môn kiểm toán (2007), Kiểm toán TPHCM:NXB Lao động xã hội  Chính phủ (2013), Nghị định thƣơng mại điện tử số 52/2013/NĐ-CP  Đỗ Phúc (2012), Thương mại điện tử 2012, Đại Học CNTT, ĐHQG TPHCM  Hiệp hội thƣơng mại điện tử Việt Nam (2013), Báo cáo số TMĐT Việt Nam năm 2013  Nguyễn Đăng Hậu (11/2004), Kiến thức thương mại điện tử, Viện Đào Tạo Công Nghệ Quản Lý Quốc Tế - Khoa Công Nghệ Thông Tin  Nguyễn Thế Hƣng (2006), Hệ thống thông tin kế toán (Lý thuyết, tập giải) - Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh  Nguyễn Thị Hồng Anh (2009), Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty TNHH Maersk Việt Nam-Thực trạng giải pháp Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh  Tài liệu ứng dụng phần mềm OPEN ERP công ty cổ phần VNG Các Website tham khảo  www.tapchiketoan.com  http://www.nongthuong.com.vn  http://www.vca.gov.vn  http://vmsr.com.vn/index.php/nghien-cuu/137-nghien-cuu-hanh-vi-muasam-truc-tuyen  Tiếng Anh:  Ashutosh Deshmukh, Digital Accouting (2006), The effects of the Internet and ERP on accouting Pennsylvania State University – Erie, USA  Zorayda Ruth Andam (5/2003) E-commerce and e-business P Ụ LỤC Phụ lục 2.1 - Bảng câu hỏi khảo sát mức độ hài lòng khách hàng hoạt động thƣơng mại điện tử website 123.vn 123mua.vn Công Ty Cổ Phần VNG Phụ lục 2.2 - Bảng câu hỏi khảo sát hoạt động kiểm soát nội Công Ty Cổ Phần VNG Phụ lục 2.3 - Lƣu đồ chu trình chi phí Phụ lục 3.1 - Lƣu đồ chu trình chi phí cần hồn thiện Phụ lục 3.2 - Lƣu đồ chu trình doanh thu cần hoàn thiện P Ụ LỤC Phụ lục 2.1 - Bảng câu hỏi khảo sát mức độ hài lòng khách hàng hoạt động thƣơng mại điện tử website 123.vn 123mua.vn Công Ty Cổ Phần VNG Kính chào Anh/Chị Tơi học viên cao học ngành kế toán Trƣờng Đại học Kinh tế TPHCM Tơi thực đề tài HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG THƢƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VNG Bảng khảo sát nhằm đo lƣờng mức độ hài lòng khách hàng hoạt động thƣơng mại điện tử website 123.vn 123mua.vn Công Ty Cổ Phần VNG Khơng có câu trả lời sai, mà tất câu trả lời anh/chị hữu ích cho nghiên cứu Cảm ơn anh/chị dành thời gian cho nghiên cứu Câu 1: Anh Chị có mua hàng online website 123.vn 123mua.vn Khơng? Có Khơng Câu 2: Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý anh chị liên quan đến hoạt động thƣơng mại điện tử cách đánh dấu chéo vào thích hợp bên dƣới Mức độ đồng ý đƣợc quy ƣớc nhƣ sau: (1) Hồn tồn khơng đồng ý (2) Khơng đồng ý (3) Trung lập (4) (5) Hoàn toàn đồng ý Đồng ý STT Các phát biểu N ẬN ĐỊN CỦA ÁC ÀNG ĐỐI VỚI OẠT ĐỘNG T ƢƠNG MẠI ĐIỆN TỬ Có thể mua hàng hoá vào thời gian ngày Dễ dàng tiếp cận so sánh thông tin để chọn mua đƣợc giá tốt Giao dịch thực dễ dàng, đơn giản nhanh chóng Có thể nhà đặt mua hàng hố muốn Tiết kiệm đƣợc thời gian Bạn có định sử dụng mua sắm trực tuyến Mức độ đồng ý 5 1 2 3 4 5 5 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Bạn thƣờng xuyên mua sắm trực tuyến website 123.vn 123mua.vn Bạn tiếp tục sử dụng mua sắm trực tuyến để thực việc mua sắm thời gian tới AN TỒN Bạn cảm thấy an tâm mua sắm trực tuyến website VNG Mơi trƣờng pháp lý có ảnh hƣởng nhiều đến hoạt động thƣơng mại điện tử Đảm bảo an tồn tốn thẻ tín dụng điều quan trọng Xác suất VNG để xảy cố kỹ thuật giao dịch trực tuyến nhỏ VNG có lực để giải cố kinh doanh trực tuyến VNG giữ lời hứa cam kết đƣa ÀNG ÓA VÀ DỊC VỤ CUNG CẤP Chất lƣợng hàng hóa đảm bảo Giá hàng hóa hợp lý Thời gian giao hàng qui định Các bƣớc mua hàng website đơn giản, dễ thực Dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt Giao diện đẹp mắt, đầy đủ thơng tin, dễ dàng tìm kiếm 5 5 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Xin anh/chị vui lòng cho biết số thông tin cá nhân sau đây: Anh/chị thuộc nhóm tuổi nào? Dƣới 20 21-30 31-40 41-50 50 Giới tính Nam Nữ Xin chân thành cảm ơn hợp tác nhiệt tình anh/chị Phụ lục 2.2 – Bảng câu hỏi khảo sát hoạt động kiểm sốt nội Cơng Ty Cổ Phần VNG Kính chào Anh/Chị Tơi học viên cao học ngành kế toán Trƣờng Đại học Kinh tế TPHCM Tơi thực đề tài HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG THƢƠNG MẠI ĐIỆN TỬ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VNG Bảng khảo sát nhằm đánh giá hoạt động kiểm soát nội nội Cơng Ty Cổ Phần VNG Khơng có câu trả lời sai, mà tất câu trả lời anh/chị hữu ích cho nghiên cứu Cảm ơn anh/chị dành thời gian cho nghiên cứu chúng tơi Anh/chị vui lịng cho biết mức độ đồng ý anh chị liên quan đến hoạt động kiểm sốt nội cơng ty vào thích hợp bên dƣới Mức độ đồng ý đƣợc quy ƣớc nhƣ sau: (1) Hồn tồn khơng đồng ý (2) Không đồng ý (3) Trung lập (4) (5) Các phát biểu STT Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Mức độ đồng ý Ban lãnh đạo quan tâm đến kiểm soát nội điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 5 Việc ủy quyền xét duyệt đƣợc qui định cụ thể văn Văn qui định việc ủy quyền xét duyệt đƣợc cập nhật kịp thời Có kiêm nhiệm chức phận Các quy định bảo mật, kiểm soát việc chia sẻ tài nguyên thông tin đƣợc áp dụng hiệu 5 5 5 5 5 5 Cơ sở liệu máy chủ đƣợc kiểm soát việc truy cập bất hợp pháp nhƣ xem, copy, sửa, xóa Quy định rõ ràng việc sử dụng thiết bị đảm bảo an toàn hoạt động Hiện phận (phịng ban) cơng ty có tổ chức lƣu trữ liệu cho riêng Có thơng báo rõ ràng, dễ hiểu cho ngƣời sử dụng có lỗi thao tác xảy Các thủ tục kiểm sốt q trình nhập liệu đƣợc 10 thiết lập chặt chẽ Có cơng cụ theo dõi dấu vết kiểm toán (ghi nhận lại tất thao tác nguời dùng sử 11 dụng phần mềm đến nội dung chi tiết ) Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ số liệu kế tốn, đối chiếu liệu hai nguồn độc lập (số liệu 12 sổ sách số liệu phần mềm) Cơng ty có quy định trình tự ln chuyển 13 chứng từ Máy chủ đƣợc thiết lập lƣu liệu tự động 14 đƣợc cài đặt theo dõi tác vụ Thông tin đƣợc cung cấp cho đối tƣợng, 15 đầy đủ kịp thời Số liệu phần mềm đảm bảo độ tin cậy, 16 tính xác qn Cơng ty có quy định cách lập, trình bày 17 truyền thông thông tin đƣợc thiết lập 5 5 Hệ thống kiểm soát nội đƣợc thực 18 hoạt động công ty Định kỳ đối chiếu số liệu phịng kế tốn 19 số liệu thực tế Định kỳ đánh giá kết hoạt động 20 phận nhân viên Xin anh/chị vui lịng cho biết số thơng tin cá nhân sau đây: Anh/chị thuộc nhóm tuổi nào? Dƣới 20 21-30 31-40 41-50 50 Trình độ học vấn anh chị Trung học phổ thông Đại học Cao đẳng/Trung cấp Sau đại học Xin chân thành cảm ơn hợp tác nhiệt tình anh/chị